物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理
加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能和作用，對(duì)于企業(yè)擺脫困境具有十分重要的意義。這也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，是改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、加速國(guó)有企業(yè)向現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)制和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必由之路。下面是yjbys小編為您收集整理的物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，希望能幫到你。
審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支及管理控制的全面審計(jì)，評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性;評(píng)價(jià)公司管理控制的有效性，揭示公司管理存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出相應(yīng)改進(jìn)措施;提示公司潛在的經(jīng)營(yíng)、資金、涉稅、涉法等風(fēng)險(xiǎn);通過(guò)審計(jì)為公司完善管理提供建議。
審計(jì)內(nèi)容
1、財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。就財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，主要是費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性，收入記錄的完整性，往來(lái)款余額的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)核算方法的規(guī)范性，財(cái)務(wù)成果是否如實(shí)反映，有無(wú)潛盈潛虧。就業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，主要是運(yùn)輸業(yè)務(wù)及結(jié)算數(shù)據(jù)記錄的系統(tǒng)性、規(guī)范性、準(zhǔn)確性。
2、內(nèi)部管理控制的有效性。結(jié)合公司財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)，審查公司在運(yùn)輸業(yè)務(wù)、物資采購(gòu)及實(shí)物管理、賬外收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核、資金管理、文檔及合同管理等管理制度的建設(shè)及執(zhí)行情況，確定制度是否完善，控制措施是否有效，程序是否適當(dāng)。
3、涉稅、涉法等重大風(fēng)險(xiǎn)。
審前調(diào)查
1、對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了解
2、通過(guò)詢問(wèn)公司人員及查閱公司相關(guān)文檔，繪制公司各業(yè)務(wù)模塊流程圖，了解相關(guān)票據(jù)的形成，了解相關(guān)流程涉及的人員，了解相關(guān)流程的管理制度，根據(jù)了解的情況確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并形成相應(yīng)的書(shū)面記錄。
3、完成對(duì)被審計(jì)單位基本情況調(diào)查及會(huì)計(jì)政策調(diào)查，應(yīng)結(jié)合報(bào)告基本情況涉及的內(nèi)容調(diào)查。
4、了解銀行融投資狀況及其他情況。
主審負(fù)責(zé)事項(xiàng)
1、物資管控情況。備品備件采購(gòu)、發(fā)放、庫(kù)存管理，廢舊物資處置。匯總各類物資的賬面及實(shí)物的收支存，結(jié)合實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，確定賬面與實(shí)物差異,并找出原因;獲取相關(guān)價(jià)格信息，對(duì)比采購(gòu)價(jià)格的有無(wú)異常;關(guān)注產(chǎn)品是否有質(zhì)量異議，如有分析其原因;價(jià)款結(jié)算是否與合同一致(上期審計(jì)存在批發(fā)價(jià)與零售價(jià)的差異);查閱庫(kù)房管理制度，察看實(shí)物管理及數(shù)據(jù)傳遞;廢舊物資處置結(jié)合營(yíng)業(yè)外收支進(jìn)行。
2、修理業(yè)務(wù)(含修理人員工資考核)。查閱修理人員工資考核辦法，確定是否存在不合理之處;了解修理作業(yè)流程，確定是否存在走失物資、浪費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn);修理人員工資考核記算是否正確。了解外修費(fèi)用情況，對(duì)其進(jìn)行分析測(cè)試。
3、應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款的'真實(shí)合理性。
4、采購(gòu)財(cái)務(wù)結(jié)算情況。采購(gòu)結(jié)算是否準(zhǔn)確，貨款結(jié)算是否按合同約定支付，是否預(yù)留質(zhì)保金，是否存在超支付貨款情況，是否定期核對(duì)往來(lái)。
5、所有者權(quán)益。關(guān)注其會(huì)計(jì)、涉稅處理上是否適當(dāng)。
專員A負(fù)責(zé)事項(xiàng)
1、外運(yùn)情況。
(1)外運(yùn)車輛調(diào)度管理及信息記錄。了解業(yè)務(wù)流程，以及數(shù)據(jù)記錄與傳遞流程，確定是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)。
(2)外運(yùn)業(yè)務(wù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算及往來(lái)。
a.收集業(yè)務(wù)臺(tái)賬等資料，評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)記錄的規(guī)范性、系統(tǒng)性、完整性，記錄是否及時(shí);分品種、單位匯總審計(jì)期間的業(yè)務(wù)及結(jié)算數(shù)據(jù)、未結(jié)算數(shù)據(jù)。
b.審查公司合同及調(diào)價(jià)報(bào)告歸檔管理是否規(guī)范，合同條款是否完整、合法，內(nèi)容是否嚴(yán)謹(jǐn);合同評(píng)審是否符合公司規(guī)定。
c.根據(jù)合同審查結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。結(jié)算單價(jià)適用是否準(zhǔn)確;運(yùn)量與從川鋼、水泥公司等獲取的數(shù)據(jù)是否一致，抽查與原始磅單是否一致(會(huì)計(jì)核算是否附全磅單及因此存在的重大風(fēng)險(xiǎn));自運(yùn)與外包給第三方運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)區(qū)分是否準(zhǔn)確，有無(wú)公司車承運(yùn)記入了第三方;部分業(yè)務(wù)需與賬外收支審計(jì)結(jié)合。
d.了解公司是否定期對(duì)賬。
2、運(yùn)輸相關(guān)支出。按部門統(tǒng)計(jì)審計(jì)期間工資發(fā)放總額，審查工資計(jì)算是否符合公司資薪管理規(guī)定;分析駕駛員工資，對(duì)于異常偏低的調(diào)查原因(調(diào)度不合理、車輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等);對(duì)駕駛員的處罰是否過(guò)硬;探計(jì)規(guī)避偷盜油的考核辦法。
3、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成情況及營(yíng)業(yè)費(fèi)用審查。營(yíng)業(yè)費(fèi)用中過(guò)磅費(fèi)用中節(jié)省的獎(jiǎng)勵(lì)，如何獎(jiǎng)勵(lì)。
4、親自跟車測(cè)試運(yùn)輸流程。
專員B負(fù)責(zé)事項(xiàng)
1、內(nèi)運(yùn)業(yè)務(wù)管理及結(jié)算。結(jié)合外運(yùn)了解業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)流程，評(píng)價(jià)是否存在控制薄弱環(huán)節(jié);業(yè)務(wù)量與從川鋼等公司獲取的數(shù)據(jù)核對(duì)是否一致;掛靠車結(jié)算量與原始磅單是否一致，單價(jià)是否與合同一致，若較異常，可與公司相似車輛比較或現(xiàn)場(chǎng)察看其運(yùn)量或運(yùn)價(jià)，確定其業(yè)務(wù)真實(shí)性。
2、運(yùn)輸相關(guān)支出。按部門統(tǒng)計(jì)審計(jì)期間工資發(fā)放總額，審查工資計(jì)算是否符合公司資薪管理規(guī)定，計(jì)算采用的各數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確;分析駕駛員工資，對(duì)于異常偏低的調(diào)查原因(調(diào)度不合理、車輛狀況、可能存在的偷盜油料情況等)。
3、各單項(xiàng)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的原值、累計(jì)折舊或攤銷、凈值情況;車輛按權(quán)屬及管理權(quán)構(gòu)成(劃分為自有已上戶、自有未上戶、上公司戶的掛靠車、租借入其他公司)，按用途構(gòu)成(劃分為管理用、普通外運(yùn)、普通內(nèi)運(yùn)、裝載機(jī)、特種運(yùn)輸車、租借給其他公司、其他);
3、其他應(yīng)付款。
4、親自跟車測(cè)試運(yùn)輸流程。
組長(zhǎng)負(fù)責(zé)事項(xiàng)
1、保險(xiǎn)繳納及理賠。保險(xiǎn)理陪流程及公司管理情況;公司管理車輛保險(xiǎn)繳納情況(未投保車輛構(gòu)成，是否存在較大風(fēng)險(xiǎn));保險(xiǎn)款期初應(yīng)收、本期收到及期末余額;事故理陪按上期報(bào)告中全額賠付、部分賠付、待賠付、未投保、未立案的分類統(tǒng)計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注本期應(yīng)收保險(xiǎn)賠款記錄是否完整，及應(yīng)理賠而未理賠、理賠金額偏低等事項(xiàng)。
2、資金管理
(1)公司資金管理制度建立及執(zhí)行情況。
(2)融資情況。獲取審計(jì)期初與期末各銀行融資授信額度(含貸款、票據(jù)等)、保證金比例，實(shí)際融資金額、保證金金額、抵押擔(dān)保、融資利率，評(píng)價(jià)公司融資工作開(kāi)展?fàn)顩r;公司融資費(fèi)用有無(wú)進(jìn)一步下降空間，評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)性;利息收入的情況。
3、業(yè)務(wù)費(fèi)考核情況。檢查公司業(yè)務(wù)費(fèi)臺(tái)賬記錄的準(zhǔn)確、規(guī)范;業(yè)務(wù)費(fèi)的開(kāi)支是否符合經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定;業(yè)務(wù)費(fèi)考核的計(jì)算方法明確性、前后一致、考核指標(biāo)合理。
4、涉稅事項(xiàng)。匯總各稅種計(jì)繳數(shù)據(jù)，明確公司享受的稅收政策，稅金計(jì)提是否準(zhǔn)確，有無(wú)多計(jì)繳或應(yīng)計(jì)繳未計(jì)繳(如印花稅計(jì)繳是否全部計(jì)繳);取得的運(yùn)輸發(fā)票營(yíng)業(yè)稅是否已扣除;稅收返還情況;通過(guò)查閱稅務(wù)稽查等相關(guān)資料，了解有無(wú)重大涉稅事項(xiàng)。
5、賬外收支情況。獲取賬外資金的收支存記錄，核實(shí)賬外事項(xiàng)收支情況;結(jié)合公司業(yè)務(wù)情況，審查記錄是否完整;賬外資金管理情況。
6、審計(jì)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督。
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