企業(yè)存貨管理制度概述（精選15篇）

　　在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。相信很多朋友都對(duì)擬定制度感到非�？鄲腊�，以下是小編為大家整理的企業(yè)存貨管理制度概述，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

　　企業(yè)存貨管理制度概述

　　一、存貨管理內(nèi)涵

　　存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有的、以銷(xiāo)售的產(chǎn)成品或商品，或?yàn)榱顺鍪廴匀惶幱谏�產(chǎn)過(guò)程中的產(chǎn)品，或在生產(chǎn)過(guò)程、勞務(wù)過(guò)程中消耗的材料、物料 等。它是反映企業(yè)流動(dòng)資金運(yùn)作情況的晴雨表，往往成為少數(shù)人用來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)、偷逃國(guó)家稅費(fèi)基金的調(diào)節(jié)器。因?yàn)樗�不僅在企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本中占很大比重，而且又是流 動(dòng)性較差的流動(dòng)資產(chǎn)。存貨管理就是對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析，最后進(jìn)行有效控制，達(dá)到存貨管理的最終目的提高 經(jīng)濟(jì)效益。

　　二、目標(biāo)

　　企業(yè)置留存貨的原因一方面是為了保證生產(chǎn)或銷(xiāo)售的經(jīng)營(yíng)需要，另一方面是出自?xún)r(jià)格的考慮，零購(gòu)物資的價(jià)格往往較高，而整批購(gòu)買(mǎi)在價(jià)格上有優(yōu)惠。但是，過(guò) 多地存貨要占用較多資金，并且會(huì)增加包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支，因此，進(jìn)行存貨管理目標(biāo)就是盡力在各種成本與存貨效益之間 做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合，這就是存貨管理的目標(biāo)。

　　三、提高企業(yè)存貨管理水平的途徑分析

　　1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，使賬、物、卡三相符

　　存貨管理要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)貨到發(fā)票未到的存貨，月末應(yīng)及時(shí)辦理暫估入庫(kù)手續(xù)，使賬、物、卡三相符。

　　2.采用ABC控制法，降低存貨庫(kù)存量，加速資金周轉(zhuǎn)

　　對(duì)存貨的日常管理，根據(jù)存貨的重要程度，將其分為ABC三種類(lèi)型。A類(lèi)存貨品種占全部存貨的10%~15%，資金占存貨總額的80%左右，實(shí)行重點(diǎn)管 理，如大型備品備件等。B類(lèi)存貨為一般存貨，品種占全部存貨的20%~30%，資金占全部存貨總額的15%左右，適當(dāng)控制，實(shí)行日常管理，如日常生產(chǎn)消耗 用材料等。C類(lèi)存貨品種占全部存貨的60%~65%，資金占存貨總額的5%左右，進(jìn)行一般管理，如辦公用品、勞保用品等隨時(shí)都可以采購(gòu)。通過(guò)ABC分類(lèi) 后，抓住重點(diǎn)存貨，控制一般存貨，制定出較為合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃，從而有效地控制存貨庫(kù)存，減少儲(chǔ)備資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　3.加強(qiáng)存貨的采購(gòu)管理，合理運(yùn)作采購(gòu)資金，控制采購(gòu)成本

　　(1)計(jì)劃員要有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)生產(chǎn)工藝流程及設(shè)備運(yùn)行情況要有充分的了解，掌握設(shè)備維修、備件消耗情況及生產(chǎn)耗用材料情況，進(jìn)而做出科學(xué)合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃。

　　(2)要規(guī)范采購(gòu)行為，增加采購(gòu)的透明度。本著節(jié)約的原則，采購(gòu)員要對(duì)供貨單位的品質(zhì)、價(jià)格、財(cái)務(wù)信譽(yù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控;收集各種信息，同類(lèi)產(chǎn)品貨比多家，以求價(jià)格最低、質(zhì)量最優(yōu)。

　　(3)對(duì)大宗原燃材料、大型備品備件實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)，杜絕暗箱操作，杜絕采購(gòu)黑洞。這樣，既確保了生產(chǎn)的正常進(jìn)行，又有效地控制了采購(gòu)成本，加速了資金周轉(zhuǎn)、提高了資金的使用效率。

　　4.充分利用ERP等先進(jìn)的管理模式，實(shí)現(xiàn)存貨資金信息化管理

　　要想使存貨管理達(dá)到現(xiàn)代化企業(yè)管理的要求，就要使企業(yè)盡快采用先進(jìn)的管理模式，如ERP系統(tǒng)。利用ERP使人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)全方位科學(xué)高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低庫(kù)存，使存貨管理更上一個(gè)新臺(tái)階。

　　四、存貨管理的意義

　　1、可以幫助企業(yè)倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行詳盡、全面的控制和管理;

　　2、幫助庫(kù)存會(huì)計(jì)進(jìn)行庫(kù)存商品的核算;

　　3、提供的各種庫(kù)存報(bào)表和庫(kù)存分析可以為企業(yè)的決策提供依據(jù);

　　4、實(shí)現(xiàn)降低庫(kù)存、減少資金占用，避免物品積壓或短缺，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 1

　　一、存貨管理的范圍

　　包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。

　　二、入庫(kù)管理

　　1、外購(gòu)時(shí)，首先由用料部門(mén)提出用料計(jì)劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)和委派會(huì)計(jì)審核，交財(cái)務(wù)部門(mén)納入收支計(jì)劃，并通過(guò)單位內(nèi)部支付款項(xiàng)，再由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。

　　2、購(gòu)回時(shí)，由物資質(zhì)檢部門(mén)按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”，對(duì)“入庫(kù)單”的外購(gòu)地、入庫(kù)時(shí)間、物資名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收入庫(kù)等應(yīng)逐一填寫(xiě)，不得漏項(xiàng)，對(duì)無(wú)隨貨同行發(fā)票的貨物金額應(yīng)由交貨人提供采購(gòu)價(jià)，財(cái)務(wù)據(jù)此入賬核算，待發(fā)票到后再按實(shí)際價(jià)格調(diào)整。

　　3、運(yùn)費(fèi)結(jié)算必須在運(yùn)輸發(fā)票后附有一次復(fù)寫(xiě)的`“入庫(kù)單”的“運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)”，如無(wú)運(yùn)費(fèi)，應(yīng)將該聯(lián)連同“入庫(kù)單”的“財(cái)務(wù)聯(lián)”一起附于購(gòu)貨發(fā)票后交財(cái)務(wù)入賬。

　　4、產(chǎn)成品入庫(kù)必須有質(zhì)檢部門(mén)驗(yàn)收的“合格證”，由保管員按規(guī)格、品種填寫(xiě)成品“入庫(kù)單”，質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班生產(chǎn)負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字。

　　5、對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合，由采購(gòu)人負(fù)責(zé)更換，更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購(gòu)人個(gè)人承擔(dān)，生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題而返修，銷(xiāo)售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門(mén)承擔(dān)。

　　三、出庫(kù)管理

　　1、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門(mén)按生產(chǎn)所需于材料會(huì)計(jì)處辦理“出庫(kù)單”手續(xù)，對(duì)非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù)，辦理“出庫(kù)單”及相關(guān)手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)保管員憑“出庫(kù)單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。

　　2、月末，已領(lǐng)用但尚未耗用的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

　　3、材料會(huì)計(jì)在月底時(shí)，應(yīng)將當(dāng)月的存貨出入庫(kù)按部門(mén)分項(xiàng)目匯總，與倉(cāng)庫(kù)保管、生產(chǎn)部門(mén)核對(duì)一致后，報(bào)給成本會(huì)計(jì)。

　　四、庫(kù)存管理

　　1、保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

　　2、對(duì)用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

　　3、盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門(mén)組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤(pán)存表，提出處理意見(jiàn)，參與清查的人員應(yīng)在盤(pán)存表上簽字，以示負(fù)責(zé)。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 2

　　第一章 總則

　　第1條 目的

　　為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。

　　第2條 管理范圍

　　包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。

　　第二章 工程物資的管理

　　第3條 工程物資的采購(gòu)

　　(1)工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。

　　(2)每月初，有關(guān)部門(mén)根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。

　　(3)工程物資的采購(gòu)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。

　　第4條 工程物資的入庫(kù)

　　(1)工程物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　(2)工程物資入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符合要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。

　　(3)工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制《工程物資短缺毀損清單》，由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。

　　(4)工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核工程物資采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。

　　(5)采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。

　　第5條 工程物資的領(lǐng)用

　　(1)工程物資的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。

　　(2)領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。

　　第6條 工程物資的庫(kù)存管理

　　(1)倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。

　　(2)建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。

　　(3)倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)，與財(cái)務(wù)管理部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。

　　第7條 工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度

　　(1)為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)《工程物資變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門(mén)。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)。

　　(2)建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后，編制《庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表》，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。工程物資要求每季度清查一次。

　　(3)財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。

　　(4)做好工程物資的索賠工作。

　　第8條 工程物資的稽核

　　(1)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職的審計(jì)人員(在企業(yè)的`中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。

　　(2)審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。

　　(3)工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。

　　第三章 低值易耗品管理

　　第9條 根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

　　第10條 低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)《申請(qǐng)單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。

　　第11條 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。

　　第12條 各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：

　　(1)參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià);

　　(2)參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇;

　　(3)負(fù)責(zé)驗(yàn)收;

　　(4)提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理;

　　(5)參與組織資產(chǎn)清查等。

　　第13條 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。

　　第14條 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。

　　第15條 使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記庫(kù)存低值易耗品卡片的依據(jù);一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù);一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù)。

　　第16條 各部門(mén)應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。

　　第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。

　　第18條 企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)�，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)額。

　　第19條 所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。

　　第四章 存貨盤(pán)點(diǎn)和核算

　　第20條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。

　　第21條 盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第22條 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。

　　第23條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確�；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。

　　第24條 出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷(xiāo)。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬或卡片賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

　　第25條 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。

　　第26條 預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第五章 附則

　　第27條 本制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定并提出修改意見(jiàn)。

　　第28條 本制度經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。

　　第29條 本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 3

　　第一條為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購(gòu)、領(lǐng)用、銷(xiāo)售與核算等，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)需要，制定本制度。

　　第二條存貨分類(lèi)：原材料、宜家成品、市場(chǎng)成品、半成品、樣品等。

　　第三條存貨入庫(kù)：

　�。ㄒ唬┰�材料入庫(kù)

　　1、入庫(kù)前核對(duì)送貨單和采購(gòu)單，所有數(shù)據(jù)必須一致；

　　2、開(kāi)具驗(yàn)貨通知單，通知質(zhì)管部進(jìn)行來(lái)料檢驗(yàn)，并查收《進(jìn)貨驗(yàn)證記錄》；

　　3、驗(yàn)收入庫(kù)，并觀察包裝完好程度，數(shù)量溢余時(shí)拒收溢余部分；

　　4、驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時(shí)拒收，并知會(huì)采購(gòu)部等相關(guān)部門(mén)。

　　5、完成上述工作后填制“材料入庫(kù)單”一式三份。

　　6、按實(shí)收數(shù)量入庫(kù)，并記錄實(shí)物賬卡。

　�。ǘ�）成品入庫(kù)

　　1、收取《生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表》，根據(jù)該報(bào)表數(shù)據(jù)清點(diǎn)實(shí)物；

　　2、檢查包裝、標(biāo)簽等是否正確；

　　3、上賬，記錄實(shí)物帳卡。

　　第四條存貨出庫(kù)

　　（一）原料出庫(kù)

　　1、根據(jù)貨物簽收單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令填制《出庫(kù)單》；

　　2、須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)領(lǐng)取原材料，發(fā)料中須有倉(cāng)管員陪同，當(dāng)面點(diǎn)清；

　　3、凡未辦理出庫(kù)手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；

　　4、倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有存貨，沒(méi)有相關(guān)出庫(kù)手續(xù)均不準(zhǔn)出庫(kù)。

　　第五條存貨管理

　�。ㄒ唬�庫(kù)房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵和安全標(biāo)準(zhǔn)。

　�。ǘ�）倉(cāng)庫(kù)物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡分類(lèi)存放，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、單位和數(shù)量。

　�。ㄈ�）嚴(yán)禁占用消防通道。

　�。ㄋ模┓莻}(cāng)管人員未經(jīng)允許不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。

　�。ㄎ澹﹤}(cāng)管員應(yīng)履行的基本職責(zé)：

　　1、定期檢查消防設(shè)施，包括滅火器、消火栓、疏散圖、安全指示牌、應(yīng)急燈、消防通道等；

　　2、下班后切斷所有電源，關(guān)好門(mén)窗，整理好辦公區(qū)方可離開(kāi)；

　　3、保證存貨帳卡物一致；

　　4、遇雷雨、地震等突發(fā)災(zāi)害要及時(shí)檢查庫(kù)房，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即上報(bào)。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 4

　　1.存貨驗(yàn)收制度

　　1.1.各分店負(fù)責(zé)質(zhì)檢的辦事人員應(yīng)對(duì)來(lái)貨“訂單”進(jìn)行檢查，驗(yàn)貨原則：訂貨數(shù)量=實(shí)際送貨數(shù)量，供貨商多送的貨不能收，嚴(yán)格按照“訂單”收貨對(duì)于有損壞的商品一律拒收。

　　1.2.各分店負(fù)責(zé)質(zhì)檢的辦事人員在對(duì)供應(yīng)商所持“訂單”查驗(yàn)合格后，指派相應(yīng)商品區(qū)域理貨員與供貨商送貨員憑供應(yīng)商所持本公司的“訂單”點(diǎn)驗(yàn)實(shí)物，認(rèn)真核對(duì)商品名稱(chēng)、規(guī)格、編碼保質(zhì)期等信息，并準(zhǔn)確填寫(xiě)每個(gè)商品實(shí)收數(shù)量。若有破損商品，則要求供貨商帶回，破損商品不能入庫(kù);若有供貨商送貨單某個(gè)(些)商品名稱(chēng)或條碼等信息與“訂單”上的某個(gè)(些)有差異，則這(些)商品信息上報(bào)營(yíng)運(yùn)管理部協(xié)調(diào)處理，不予收貨，其他正常商品，繼續(xù)以下步驟。

　　1.3.驗(yàn)貨完畢后，理貨員與供貨商送貨員在已填寫(xiě)實(shí)收數(shù)量的“訂單”的簽字，然后將“訂單”傳給營(yíng)運(yùn)管理部錄入員，錄入員根據(jù)“訂單”制作“進(jìn)貨單”并打印，供貨商送貨員到錄入員處領(lǐng)取“進(jìn)貨單”一式兩聯(lián)，再次與理貨員校對(duì)驗(yàn)貨商品與數(shù)量，核對(duì)無(wú)誤后，理貨員與供貨商送貨員簽字，并加蓋商品收貨章，“進(jìn)貨單”供貨商送貨員攜一聯(lián)帶回。

　　1.4.理貨員憑“進(jìn)貨單”的另外一聯(lián)上商品的庫(kù)區(qū)庫(kù)位對(duì)商品進(jìn)行對(duì)照陳列，陳列完畢后“進(jìn)貨單”交營(yíng)運(yùn)管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量的辦事人員。

　　1.5.廠家送貨單一聯(lián)，“進(jìn)貨單”一聯(lián)，由營(yíng)運(yùn)管理部負(fù)責(zé)質(zhì)量的辦事人員集中匯總轉(zhuǎn)交給總部財(cái)務(wù)部。

　　2.存貨保管制度

　　2.1.倉(cāng)庫(kù)防火制度

　　2.1.1.保持防火通道暢通無(wú)阻，通道上不得有一件物品;

　　2.1.2.保證防火器材完好有效;

　　2.1.3.嚴(yán)禁煙火，任何人不得在庫(kù)內(nèi)吸煙和使用打火機(jī)、火柴等;

　　2.1.4.嚴(yán)禁存放易燃、易爆物品;

　　2.1.5.任何機(jī)動(dòng)車(chē)輛不得進(jìn)入庫(kù)房。

　　2.2.倉(cāng)庫(kù)防水制度

　　2.2.1.每逢雨雪，庫(kù)管員要認(rèn)真檢查庫(kù)房有無(wú)漏水之處和地面返潮對(duì)貨物的影響。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向主管匯報(bào);

　　2.2.2.庫(kù)房清掃灑水，不得洇濕或浸濕貨物及包裝;

　　2.2.3.飲品不得放置在貨物上面。

　　2.3.倉(cāng)庫(kù)防戍、防蟲(chóng)制度

　　2.3.1.嚴(yán)禁在庫(kù)房?jī)?nèi)存放食品;

　　2.3.2.經(jīng)檢查庫(kù)內(nèi)有無(wú)老鼠、螞蟻、蛀蟲(chóng)，并投放藥品。

　　2.4.倉(cāng)庫(kù)防盜制度

　　2.4.1.嚴(yán)禁閑雜人員進(jìn)入庫(kù)房。庫(kù)管員在離開(kāi)庫(kù)房時(shí)，要關(guān)好門(mén)窗、鎖好門(mén);

　　2.4.2.庫(kù)房鑰匙由庫(kù)管員負(fù)責(zé)保管，庫(kù)管員不得委托其他任何人代管鑰匙;

　　2.4.3.庫(kù)管員必須檢查庫(kù)房門(mén)窗是否牢固可靠，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向主管匯報(bào)，共同采取措施。

　　2.5.倉(cāng)庫(kù)例行檢查制度

　　2.5.1.倉(cāng)管人員每天對(duì)車(chē)間倉(cāng)庫(kù)至少進(jìn)行一次安全、防護(hù)巡查，確保倉(cāng)庫(kù)的安全、衛(wèi)生正常，商品按品種、型號(hào)、規(guī)格堆放整齊，標(biāo)簽朝外;

　　2.5.2.倉(cāng)庫(kù)管理員提前十五分鐘進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)對(duì)產(chǎn)品的堆放、標(biāo)識(shí)、及防護(hù)情況進(jìn)行檢查，對(duì)不符合要求的情況及時(shí)給予糾正，并將檢查及糾正情況登記在《倉(cāng)庫(kù)日檢表》上;對(duì)倉(cāng)庫(kù)的防安全，門(mén)窗，電路等各方面工作進(jìn)行檢查及維護(hù)，做好倉(cāng)容倉(cāng)貌工作。

　　2.5.3.倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)產(chǎn)品每一貨號(hào)批號(hào)明示看板的設(shè)置。倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)所轄區(qū)內(nèi)有哪些貨號(hào)，產(chǎn)品放哪里，有多少必須做到心中有數(shù)，且以看板和臺(tái)帳的形式反映出來(lái)，特別是對(duì)新品種、型號(hào)產(chǎn)品的入庫(kù)必須準(zhǔn)確及時(shí);接收的產(chǎn)品必須按貨號(hào)批號(hào)分開(kāi)堆放整齊，杜絕不同種類(lèi)、型號(hào)商品接收時(shí)集中堆放或同一型號(hào)商品分開(kāi)放置。

　　出庫(kù)與盤(pán)點(diǎn)制度

　　3.存貨發(fā)出制度

　　3.1.對(duì)自營(yíng)商品，柜臺(tái)如需補(bǔ)貨，應(yīng)由柜臺(tái)向門(mén)店倉(cāng)儲(chǔ)管理人員提出申請(qǐng)，填寫(xiě)一式三聯(lián)的“請(qǐng)貨單”，經(jīng)門(mén)店負(fù)責(zé)人簽字后，一聯(lián)交門(mén)店倉(cāng)儲(chǔ)管理人員處。

　　3.2.門(mén)店倉(cāng)儲(chǔ)人員對(duì)“請(qǐng)貨單”中貨物及審批核對(duì)后應(yīng)盡快發(fā)出貨物至柜臺(tái)，并開(kāi)具一式兩聯(lián)的“出庫(kù)單”由柜臺(tái)簽字后，一聯(lián)留存，一聯(lián)隨貨同行由柜臺(tái)保管。

　　3.3.發(fā)出存貨后門(mén)店倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)及時(shí)登記存貨臺(tái)賬，做到賬實(shí)相符。

　　4.存貨盤(pán)點(diǎn)及處理制度

　　4.1.存貨定期或不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年度終了前進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。盤(pán)點(diǎn)工作主要由營(yíng)運(yùn)部和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織。

　　4.2.由營(yíng)運(yùn)部制訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，確定是全面盤(pán)點(diǎn)，還是局部范圍的部門(mén)盤(pán)點(diǎn)，向門(mén)店、信息中心等相關(guān)盤(pán)點(diǎn)部門(mén)發(fā)送盤(pán)點(diǎn)通知和盤(pán)點(diǎn)日程計(jì)劃表。

　　4.3.準(zhǔn)備工作

　　4.3.1.各門(mén)店將商品整理陳列整齊，門(mén)店理貨員按商品陳列位置抄錄“手工盤(pán)點(diǎn)表”，核對(duì)手抄盤(pán)點(diǎn)表的準(zhǔn)確性。

　　4.3.2.根據(jù)盤(pán)點(diǎn)日程安排，門(mén)店在盤(pán)點(diǎn)日營(yíng)業(yè)完畢后，所有未錄單據(jù)全部錄入，所有未登帳單據(jù)全部審核登帳，保證帳面庫(kù)存是最后盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存。

　　4.4.開(kāi)始盤(pán)點(diǎn)

　　4.4.1.營(yíng)業(yè)結(jié)束后，實(shí)物盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始，理貨員分柜組進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并在“手工盤(pán)點(diǎn)表”上填寫(xiě)商品盤(pán)點(diǎn)數(shù)量。

　　4.4.2.門(mén)店日結(jié)完畢后，在門(mén)店制作電腦“盤(pán)點(diǎn)表”，并打印。

　　4.4.3.按“手工盤(pán)點(diǎn)表”錄入盤(pán)點(diǎn)數(shù)量，錄入完畢后，生成盤(pán)點(diǎn)差異表。

　　4.5.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理

　　4.5.1.營(yíng)運(yùn)部組織人員對(duì)金額或數(shù)量差異較大的要予以抽盤(pán)，查找差異原因，并用復(fù)盤(pán)數(shù)據(jù)更正先前的'錄入數(shù)據(jù)。

　　4.5.2.根據(jù)“盤(pán)點(diǎn)表”和實(shí)盤(pán)數(shù)通過(guò)系統(tǒng)生成“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”，報(bào)經(jīng)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，并予以審核確認(rèn)。

　　4.5.3.系統(tǒng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的“盤(pán)點(diǎn)報(bào)告”調(diào)整商品庫(kù)存，并作為財(cái)務(wù)核算控制損耗的考核依據(jù)。

　　4.6.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損、報(bào)廢的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，分別情況處理：盤(pán)盈的存貨，沖減當(dāng)期管理費(fèi)用;盤(pán)虧和毀損的存貨，扣除過(guò)失人或保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用;存貨毀損屬於非常損失的，在扣除保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 5

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范農(nóng)業(yè)公司的資產(chǎn)管理，確保農(nóng)業(yè)公司存貨的科學(xué)管理和有效利用，提高農(nóng)業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)效益，制定本管理制度。

　　第二條農(nóng)業(yè)公司存貨管理制度適用于農(nóng)業(yè)公司的所有存貨的管理工作。

　　第三條農(nóng)業(yè)公司存貨的管理工作應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)決策、規(guī)范操作、公平公正、高效快捷的原則。

　　第四條農(nóng)業(yè)公司存貨管理工作，應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，制定科學(xué)有效的管理制度，明確權(quán)限和責(zé)任，建立健全的管理體系，確保農(nóng)業(yè)公司存貨管理的合法性、合規(guī)性和效益性。

　　第五條農(nóng)業(yè)公司存貨管理工作，應(yīng)遵守合同制度，保證存貨的質(zhì)量和數(shù)量的準(zhǔn)確性，及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核實(shí)。

　　第六條農(nóng)業(yè)公司存貨的管理應(yīng)當(dāng)注重節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，積極開(kāi)展節(jié)能減排和清潔生產(chǎn)，提高資源利用效率，減少對(duì)環(huán)境的影響。

　　第七條農(nóng)業(yè)公司存貨管理應(yīng)當(dāng)積極推動(dòng)信息化建設(shè)，建立存貨管理系統(tǒng)，提高管理效率和信息的準(zhǔn)確性。

　　第八條農(nóng)業(yè)公司存貨管理工作應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、合理、實(shí)用、科學(xué)的原則，確保存貨安全、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

　　第二章存貨的分類(lèi)與管理

　　第九條農(nóng)業(yè)公司存貨分為原材料、半成品和成品三大類(lèi)。

　　第十條農(nóng)業(yè)公司原材料的管理應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行，通過(guò)合法渠道采購(gòu)原材料，確保原材料的質(zhì)量符合公司要求。

　　第十一條農(nóng)業(yè)公司半成品的管理應(yīng)進(jìn)行記錄，及時(shí)監(jiān)督加工制作，合理安排生產(chǎn)進(jìn)度，確保半成品的質(zhì)量和數(shù)量。

　　第十二條農(nóng)業(yè)公司成品的管理應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃制定生產(chǎn)計(jì)劃，嚴(yán)格控制生產(chǎn)進(jìn)度，確保成品的質(zhì)量和數(shù)量。

　　第十三條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立完善的存貨管理制度，確保存貨的安全和穩(wěn)定。

　　第十四條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的`倉(cāng)庫(kù)管理，建立專(zhuān)業(yè)化的倉(cāng)儲(chǔ)團(tuán)隊(duì)，制定詳細(xì)的倉(cāng)庫(kù)管理規(guī)程，確保存貨的安全、整齊、易取。

　　第十五條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核查，建立盤(pán)點(diǎn)制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨數(shù)量和質(zhì)量的問(wèn)題。第十六條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)按照存貨的不同特點(diǎn)和需求，合理安排存貨的堆放位置和存放方式，保證存貨的保管和使用。

　　第三章存貨的采購(gòu)與銷(xiāo)售

　　第十七條農(nóng)業(yè)公司存貨的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)按照合同約定和公司的采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行，采用竟價(jià)、招標(biāo)、詢(xún)價(jià)等方式公開(kāi)、公平、公正進(jìn)行采購(gòu)。

　　第十八條農(nóng)業(yè)公司存貨的銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)制定銷(xiāo)售計(jì)劃，根據(jù)市場(chǎng)

　　需求進(jìn)行銷(xiāo)售，確保存貨的質(zhì)量、數(shù)量和價(jià)格符合公司的要求。

　　第十九條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立健全的供應(yīng)商評(píng)價(jià)制度，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行周期性的評(píng)估，維護(hù)良好的合作關(guān)系，保證供應(yīng)的穩(wěn)定性和質(zhì)量。

　　第二十條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立客戶(hù)回饋制度，及時(shí)了解客戶(hù)需求，提供滿(mǎn)足客戶(hù)要求的產(chǎn)品和服務(wù)。

　　第二十一條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立完善的配送體系，確保存貨能夠按時(shí)送達(dá)客戶(hù)，并及時(shí)收回滯銷(xiāo)的產(chǎn)品。

　　第二十二條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立完善的售后服務(wù)制度，及時(shí)處理客戶(hù)的投訴和意見(jiàn)，保證公司形象和品牌聲譽(yù)。

　　第四章存貨的使用與維護(hù)

　　第二十三條農(nóng)業(yè)公司存貨的使用應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需求和市場(chǎng)需求進(jìn)行合理的安排，遵守相關(guān)法律法規(guī)和操作規(guī)程，保證存貨的安全使用。

　　第二十四條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)加強(qiáng)存貨的維護(hù)保養(yǎng)工作，確保存貨處于良好的狀態(tài)，延長(zhǎng)存貨的壽命和使用年限。

　　第二十五條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立健全的設(shè)備維修制度，定期維護(hù)

　　和保養(yǎng)存貨的設(shè)備，及時(shí)處理設(shè)備故障，確保存貨的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　第二十六條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立完善的安全生產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的安全監(jiān)控和防范，確保存貨和人員的安全。

　　第五章存貨的財(cái)務(wù)管理

　　第二十七條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度，做好存貨

　　的財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

　　第二十八條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)存貨的價(jià)值進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，建立妥善的資產(chǎn)負(fù)債表。

　　第二十九條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立完善的存貨成本核算制度，做好存貨成本的計(jì)算和分配工作，提高存貨成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

　　第三十條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的預(yù)算和費(fèi)用控制，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，提高資金利用效率。

　　第六章存貨的風(fēng)險(xiǎn)管理

　　第三十一條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，降低存貨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三十二條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)存貨的質(zhì)量把關(guān)，確保存貨符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三十三條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)建立健全的應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)應(yīng)對(duì)各類(lèi)突發(fā)事件，保障存貨的安全和穩(wěn)定。

　　第三十四條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的市場(chǎng)信息和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)，積累行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，提高存貨的競(jìng)爭(zhēng)力。

　　第三十五條農(nóng)業(yè)公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)，確保存貨的獨(dú)特性和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　　第七章法律責(zé)任

　　第三十六條農(nóng)業(yè)公司對(duì)違反本管理制度的行為，按照公司的規(guī)定進(jìn)行處理，視情節(jié)輕重予以警告、嚴(yán)重警告、記過(guò)、記大過(guò)、降職或者解除勞動(dòng)合同。

　　第三十七條農(nóng)業(yè)公司對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)的行為，將依法追究法律責(zé)任。

　　第八章附則

　　第三十八條農(nóng)業(yè)公司存貨管理制度的解釋權(quán)屬于公司。

　　第三十九條本管理制度自頒布之日起實(shí)施，替代原有的存貨管理制度。

　　第四十條本管理制度的修改和補(bǔ)充，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后執(zhí)行。

　　農(nóng)業(yè)公司存貨管理制度是農(nóng)業(yè)公司重要的管理工具，通過(guò)規(guī)范存貨的采購(gòu)、銷(xiāo)售、使用和財(cái)務(wù)管理，有效控制存貨的成本和風(fēng)險(xiǎn)，提高農(nóng)業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)效益和競(jìng)爭(zhēng)力。農(nóng)業(yè)公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)該管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和維護(hù)，提高存貨的質(zhì)量和供應(yīng)能力，為農(nóng)業(yè)公司的可持續(xù)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 6

　　第一章總則

　　第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，保障倉(cāng)庫(kù)保管安全、有序、規(guī)范，提高倉(cāng)庫(kù)工作效率，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的存貨是指公司在日�；顒�(dòng)中持有的，以備出售的產(chǎn)成品或商品、在產(chǎn)品，以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類(lèi)原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。

　　第三條存貨只有同時(shí)滿(mǎn)足以下兩個(gè)條件，才能加以確認(rèn):

　　(一)該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司;

　　(二)該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。

　　第二章存貨的計(jì)量

　　第四條存貨的初始成本的計(jì)量

　　存貨在取得時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際成本入賬。存貨實(shí)際成本的計(jì)量因來(lái)源不同而有所不同，具體按以下原則確定:

　　(一)購(gòu)入的存貨，其實(shí)際成本包括買(mǎi)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等。

　　(二)自制的存貨，有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。它們的實(shí)際成本包括制造過(guò)程中所耗用的原材料、工資和有關(guān)費(fèi)用等實(shí)際成本。

　　第五條存貨發(fā)出成本的計(jì)量

　　采用加權(quán)平均成本進(jìn)行日常核算。

　　第三章存貨的收發(fā)管理

　　第六條化工產(chǎn)品采購(gòu)必須由銷(xiāo)售部依據(jù)公司年度制定的采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)，周轉(zhuǎn)材料由綜合辦公室依據(jù)公司年度制定的周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)。

　　(一)存貨入庫(kù)管理

　　1.存貨采購(gòu)必須按規(guī)定取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)確實(shí)不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，須事先提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可采購(gòu)。

　　2.化工產(chǎn)品入庫(kù)由經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等外來(lái)憑證與采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同核對(duì)，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同、計(jì)劃相符。核對(duì)無(wú)誤后，交由倉(cāng)庫(kù)人員填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)人員根據(jù)入庫(kù)單的內(nèi)容核對(duì)入庫(kù)并簽字，化工產(chǎn)品經(jīng)辦人據(jù)此報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的合理性，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

　　3.周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)由綜合辦公室經(jīng)辦人員根據(jù)發(fā)票等外來(lái)憑證，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數(shù)量相符。核對(duì)無(wú)誤后，交由綜合辦公室倉(cāng)庫(kù)人員填制周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)單，綜合辦公室倉(cāng)庫(kù)人員根據(jù)入庫(kù)單的內(nèi)容核對(duì)入庫(kù)并簽字，綜合辦公室經(jīng)辦人據(jù)此報(bào)帳。財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價(jià)格的'合理性，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

　　存貨驗(yàn)收過(guò)程中，如有數(shù)量、質(zhì)量、型號(hào)規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應(yīng)查明原因，屬產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題的，拒絕入庫(kù)，實(shí)行退貨，如不符，應(yīng)由銷(xiāo)售部或綜合辦公室會(huì)同相關(guān)部門(mén)按照公司關(guān)于質(zhì)量管理規(guī)定提出索賠等處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)拒絕付款或部分拒絕付款。

　　(二)存貨發(fā)出的管理

　　1.周轉(zhuǎn)材料，根據(jù)當(dāng)期消耗計(jì)劃，由使用部門(mén)填制周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用單，由責(zé)任部門(mén)審核簽字，綜合辦公室倉(cāng)庫(kù)人員據(jù)此辦理周轉(zhuǎn)材料出庫(kù)。

　　2.化工產(chǎn)品出庫(kù)，公司堅(jiān)持先款后貨原則，由銷(xiāo)售部依據(jù)公司制定客戶(hù)管理辦法和結(jié)算管理辦法進(jìn)行銷(xiāo)售出庫(kù)單編制，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員對(duì)貨款是否到賬進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后在銷(xiāo)售出庫(kù)單簽字確認(rèn)，公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終簽字確認(rèn)，銷(xiāo)售部將確定無(wú)誤的銷(xiāo)售出庫(kù)單蓋章傳真至倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以辦理提貨手續(xù)。

　　第四章存貨明細(xì)賬管理

　　第七條所有入庫(kù)儲(chǔ)存的商品、材料物資，應(yīng)按品種登記明細(xì)卡，記錄收發(fā)數(shù)并結(jié)出余額，隨時(shí)與實(shí)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，并做到卡、實(shí)相符。如有不符，應(yīng)查明原因并及時(shí)糾正。

　　第八條倉(cāng)庫(kù)應(yīng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨的類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。

　　第九條存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保存5年。

　　第十條入庫(kù)記錄不得隨意修改。如確需修改入庫(kù)記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)批準(zhǔn)。

　　第五章存貨的清查

　　第十一條每月要進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，每年要進(jìn)行期末全面盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)庫(kù)存材料、在制品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　第十二條由財(cái)務(wù)部組織力量，做好充分準(zhǔn)備，根據(jù)工作計(jì)劃進(jìn)度，安排盤(pán)點(diǎn)時(shí)間;要事先準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)清冊(cè)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)逐一登記，發(fā)現(xiàn)損壞、變質(zhì)、陳舊、失效的存貨，要單獨(dú)注明，寫(xiě)明盤(pán)點(diǎn)日期，并由盤(pán)點(diǎn)人簽章。對(duì)從實(shí)際盤(pán)點(diǎn)日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務(wù)都要單獨(dú)列示計(jì)算。

　　第十三條存貨發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧及毀損，應(yīng)及時(shí)按規(guī)定審批處理，盤(pán)盈的存貨沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用，盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，由于管理人員管理不善原因造成的，應(yīng)予以罰款，在扣減過(guò)失人或者保險(xiǎn)等賠款和殘值后，計(jì)入當(dāng)期的管理費(fèi)用，屬于非正常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　第六章附則

　　第十四條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 7

　　1、目的

　　為加強(qiáng)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防止存貨積壓，保證存貨賬目的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，規(guī)范存貨處置，減少存貨資金占用，加速資金流轉(zhuǎn)，特制定本管理制度。

　　2、適用范圍

　　本管理制度適用于集團(tuán)公司各個(gè)部門(mén)。

　　3、術(shù)語(yǔ)定義

　　存貨：指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處于生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，以及將在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。

　　4、職責(zé)

　　4.1物料部：負(fù)責(zé)原料倉(cāng)、五金倉(cāng)的入庫(kù)及發(fā)貨管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理。

　　4.2成品部：負(fù)責(zé)成品倉(cāng)的入庫(kù)及發(fā)貨管理、倉(cāng)儲(chǔ)管理、退調(diào)貨管理。

　　4.3計(jì)劃物控部：負(fù)責(zé)物控管理，確定合理庫(kù)存、防止庫(kù)存積壓，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，組織全公司的物料盤(pán)點(diǎn)作業(yè)，規(guī)范存貨處置。

　　4.4：采購(gòu)部：負(fù)責(zé)根據(jù)物料采購(gòu)計(jì)劃組織物料采購(gòu)及廢舊物資變賣(mài)。

　　4.5：財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)存貨核算、存貨資金占用分析、監(jiān)管。

　　5、內(nèi)容

　　5.1存貨的確認(rèn)：

　　5.1.1存貨確認(rèn)原則：

　　1）該存貨包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

　　2）該存貨的成本能夠可靠的計(jì)量

　　5.1.2存貨的確認(rèn)范圍

　　存貨是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或有耗用而儲(chǔ)備的物資，以公司對(duì)存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)，凡在盤(pán)存日，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司存貨。

　　5.1.3存貨的分類(lèi)

　　原材料（美廢、國(guó)廢、木槳）、產(chǎn)成品、自制半成品、備品備件、化工輔料、低值易耗品、包裝材料、燃料、委托加工物資、受托代銷(xiāo)商品等。

　　5.2存貨的核算方法：

　　5.2.1存貨實(shí)際成本的確定方法：

　　1）購(gòu)入的存貨：按購(gòu)入價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、通關(guān)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

　　2）自制的存貨：按制造過(guò)程中的各項(xiàng)實(shí)際支出，作為實(shí)際成本。

　　3）委托外單位加工完成的存貨：以實(shí)際耗用的原材料或者半成品、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

　　4）投資者投入的存貨：按照投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。

　　5）接受外部捐贈(zèng)的存貨：按以下規(guī)定確定其成本：

　　A．捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

　　B．捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，同類(lèi)或類(lèi)似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)存貨或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本；如不存在活躍市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。

　　6）盤(pán)盈的存貨：按照同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。

　　5.2.2原材料按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)入庫(kù)，同時(shí)核算材料成本差異，期末由會(huì)計(jì)核算科結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，將其調(diào)整為實(shí)際成本；

　　5.2.3制造過(guò)程中的在制品、半成品存貨，按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，產(chǎn)品完工，期末由會(huì)計(jì)核算科結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本差異，調(diào)整為實(shí)際成本；

　　5.2.4庫(kù)存商品按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，期末由會(huì)計(jì)核算科結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異，調(diào)整為實(shí)際成本；

　　5.2.5發(fā)出商品按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)算，對(duì)應(yīng)同一張銷(xiāo)售訂單的發(fā)出商品加權(quán)平均分?jǐn)偛町�，期末由�?huì)計(jì)核算科將發(fā)出商品的成本差異結(jié)轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；

　　5.2.6低值易耗品的攤銷(xiāo)方法：領(lǐng)用低值易耗品按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)；

　　5.2.7存貨計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如需變更由財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后上報(bào)董事長(zhǎng)審批，對(duì)外披露后，在下一年度實(shí)施。

　　5.3存貨日常管理

　　5.3.1存貨的采購(gòu)

　　存貨采購(gòu)實(shí)行預(yù)算管理制，采購(gòu)部及國(guó)貿(mào)部根據(jù)生產(chǎn)及采購(gòu)計(jì)劃每月2日前向財(cái)務(wù)部報(bào)送當(dāng)月外購(gòu)材料的資金用款（支出）計(jì)劃。

　　國(guó)內(nèi)存貨采購(gòu)（除國(guó)廢外）一律通過(guò)采購(gòu)部統(tǒng)一采購(gòu)，各部門(mén)有采購(gòu)存貨需求時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)表》，列明其要求和建議，經(jīng)各職能部門(mén)的不同權(quán)限級(jí)別審批，具體參照《計(jì)劃物控管理辦法》、《備品備件計(jì)劃物控管理辦法》執(zhí)行，采購(gòu)部根據(jù)公司采購(gòu)流程實(shí)施，詳見(jiàn)《國(guó)內(nèi)采購(gòu)作業(yè)管理辦法》；國(guó)外采購(gòu)由國(guó)際貿(mào)易部負(fù)責(zé)，按照《國(guó)際采購(gòu)作業(yè)管理辦法》實(shí)施。國(guó)廢采購(gòu)全部通過(guò)昌東公司實(shí)施，部分發(fā)票直接開(kāi)給XX公司，由XX公司付款，詳見(jiàn)《國(guó)內(nèi)采購(gòu)作業(yè)管理辦法》。

　　5.3.2存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)

　　1）外購(gòu)入庫(kù)。存貨入庫(kù)包括確認(rèn)采購(gòu)訂單、系統(tǒng)收貨、檢驗(yàn)、來(lái)料退貨、卸貨與碼垛、入庫(kù)共6個(gè)環(huán)節(jié)，具體按照《物料入庫(kù)作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。入庫(kù)后賬務(wù)員需打印《采購(gòu)收貨單》/《收貨單》交采購(gòu)部/昌東公司/國(guó)貿(mào)部，《采購(gòu)收貨單》/《收貨單》應(yīng)連續(xù)編號(hào)和使用。采購(gòu)部/昌東公司/國(guó)貿(mào)部將《采購(gòu)收貨單》/《收貨單》與供應(yīng)商發(fā)票匹配送財(cái)務(wù)部，材料會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)復(fù)核采購(gòu)合同、采購(gòu)發(fā)票、退料清單、收貨單等相關(guān)單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，經(jīng)審核無(wú)誤后，在SAP系統(tǒng)里進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)并打印會(huì)計(jì)憑證。如物資已入庫(kù)但尚未收到供應(yīng)商發(fā)票，收貨時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)存貨進(jìn)行暫估入賬，收到發(fā)票校驗(yàn)時(shí)予以沖銷(xiāo)，材料會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)（尤其是在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）根據(jù)收貨單進(jìn)行賬務(wù)處理，不得延誤。

　　2）來(lái)料退貨。存貨入庫(kù)時(shí)因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨處理，有以下幾種情況：

　　a。未入庫(kù)物料如檢驗(yàn)不合格，倉(cāng)管員通知供應(yīng)商將不合格物料搬走，并開(kāi)具出門(mén)證，不用在系統(tǒng)做賬務(wù)處理；

　　b。已驗(yàn)收入庫(kù)物料因發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題需退貨，如發(fā)票未校驗(yàn)及抵扣，倉(cāng)管員先進(jìn)行系統(tǒng)退庫(kù)，打印退庫(kù)單，同時(shí)SAP系統(tǒng)自動(dòng)沖銷(xiāo)原暫估入賬憑證，然后倉(cāng)管員進(jìn)行實(shí)物退庫(kù)，采購(gòu)部業(yè)務(wù)人員將發(fā)票退回供應(yīng)商即可；

　　c。已驗(yàn)收入庫(kù)物料因發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題需退貨，如發(fā)票已校驗(yàn)及抵扣，需由稅務(wù)會(huì)計(jì)去當(dāng)?shù)囟惥秩〉谩堕_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，寄給供應(yīng)商由其開(kāi)具紅字發(fā)票，材料會(huì)計(jì)取得供應(yīng)商開(kāi)具紅字發(fā)票，在系統(tǒng)做沖銷(xiāo)發(fā)票校驗(yàn)處理后，倉(cāng)管員才能進(jìn)行系統(tǒng)退庫(kù)，打印退庫(kù)單，同時(shí)SAP系統(tǒng)自動(dòng)沖銷(xiāo)原暫估入賬憑證。

　　3）自制產(chǎn)成品入庫(kù)。生產(chǎn)部門(mén)加工完畢移交于倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品由倉(cāng)管員負(fù)責(zé)入庫(kù)，入庫(kù)操作步驟包括檢驗(yàn)、實(shí)物入庫(kù)、系統(tǒng)入庫(kù)。具體參照《成品入庫(kù)作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。

　　4）銷(xiāo)售退貨入庫(kù)。操作步驟包括卸貨、檢驗(yàn)、系統(tǒng)入庫(kù)、實(shí)物入庫(kù)，如貨物未開(kāi)票，成品部統(tǒng)計(jì)專(zhuān)員根據(jù)倉(cāng)管員開(kāi)具的手工退貨碼單，在系統(tǒng)中直接沖銷(xiāo)原發(fā)貨單號(hào)碼。如貨物已開(kāi)發(fā)票，統(tǒng)計(jì)員根據(jù)市場(chǎng)部退貨訂單及倉(cāng)管員開(kāi)具的手工退貨碼單，在系統(tǒng)中做銷(xiāo)售退貨，具體參照《成品入庫(kù)作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。如當(dāng)月退貨，需退回相應(yīng)發(fā)票由財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售會(huì)計(jì)作廢，非當(dāng)月退貨，需取得客戶(hù)主管稅局提供有效的開(kāi)具紅字發(fā)票通知單，開(kāi)紅字發(fā)票處理。

　　5.3.3存貨出庫(kù)

　　1）一般存貨領(lǐng)用。存貨的領(lǐng)用應(yīng)由領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出庫(kù)應(yīng)由領(lǐng)用人和倉(cāng)庫(kù)保管人員在領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲(chǔ)單）上簽字，賬務(wù)員應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲(chǔ)單）及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）在SAP系統(tǒng)處理，領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲(chǔ)單）應(yīng)連續(xù)編號(hào)和使用，其中一聯(lián)送交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)核對(duì)領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲(chǔ)單）與SAP系統(tǒng)里領(lǐng)料記錄是否一致，及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）根據(jù)領(lǐng)料單（轉(zhuǎn)儲(chǔ)單）進(jìn)行賬務(wù)處理。具體執(zhí)行詳見(jiàn)《倉(cāng)庫(kù)發(fā)料作業(yè)管理辦法》、《YGERP—MM—LC02—WG02物資發(fā)料流程》《YGERP—MM—LC02—CP06成品部發(fā)料流程》。

　　2）銷(xiāo)售產(chǎn)品發(fā)貨。成品出貨主要內(nèi)容包括：撿配貨物、裝車(chē)、系統(tǒng)出庫(kù)。倉(cāng)管人員接收到提貨單后撿配貨物、裝車(chē)、在SAP系統(tǒng)中出庫(kù)過(guò)賬，打印發(fā)貨單一式七聯(lián)交相關(guān)責(zé)任人簽字，發(fā)貨單第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部開(kāi)發(fā)票。具體執(zhí)行詳見(jiàn)《成品發(fā)貨作業(yè)管理辦法》。

　　5.3.4倉(cāng)儲(chǔ)管理

　　1）倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)應(yīng)制定安全防范制度，按存貨分類(lèi)進(jìn)行庫(kù)存管理。倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期巡視檢查存貨的安全狀況并出具實(shí)地檢查報(bào)告。具體執(zhí)行詳見(jiàn)《成品倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法》、《五金物料倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)管理辦法》及《原料倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法》。

　　2）計(jì)劃物控部應(yīng)及時(shí)監(jiān)控庫(kù)存結(jié)余，確定安全庫(kù)存量，并參考安全庫(kù)存量對(duì)庫(kù)存結(jié)余狀態(tài)是否正常和是否安排采購(gòu)做出評(píng)價(jià)，避免缺貨或庫(kù)存積壓。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)需求計(jì)劃制定相應(yīng)采購(gòu)及到貨計(jì)劃，并及時(shí)發(fā)布到ERP系統(tǒng)里。倉(cāng)庫(kù)保管部門(mén)應(yīng)每月編制存貨庫(kù)齡分析報(bào)告上報(bào)計(jì)劃物控部及財(cái)務(wù)部，以及時(shí)反映存貨周轉(zhuǎn)情況及呆滯庫(kù)存情況，并定期編制富余存貨報(bào)告，報(bào)告至計(jì)劃物控部、采購(gòu)部門(mén)以便于存貨的調(diào)撥及處理。具體規(guī)定及操作詳見(jiàn)《計(jì)劃物控管理辦法》、《備品備件計(jì)劃物控管理辦法》、《物料再訂貨管理辦法》。

　　5.3.5存貨盤(pán)點(diǎn)。要求參照公司《倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)作業(yè)管理辦法》執(zhí)行。

　　1）每月25日定期抽樣盤(pán)點(diǎn)，由計(jì)劃物控部組織，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、計(jì)劃物控部、物料部參與。盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)存貨進(jìn)行抽樣盤(pán)點(diǎn)，分別從倉(cāng)庫(kù)存貨明細(xì)賬和存貨實(shí)物中選取樣本進(jìn)行盤(pán)查，以確保賬實(shí)相符。

　　2）每年的年中（終）進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。由計(jì)劃物控部組織，企劃部、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、計(jì)劃物控部組成盤(pán)點(diǎn)小組參與監(jiān)盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)前所有物料全部封存，倉(cāng)管員與監(jiān)盤(pán)員根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn)、核對(duì)。存貨盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)連續(xù)編號(hào)并在盤(pán)點(diǎn)完成后由盤(pán)點(diǎn)人及監(jiān)盤(pán)人簽字確認(rèn)。

　　3）盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，所有盤(pán)點(diǎn)參與人員應(yīng)對(duì)存貨盤(pán)點(diǎn)表上的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，就存貨毀損、呆滯情況生成存貨異常情況報(bào)告；就存貨短缺或盤(pán)盈情況生成存貨盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告。存貨異常情況報(bào)告和存貨盤(pán)點(diǎn)差異報(bào)告應(yīng)經(jīng)生產(chǎn)副總、銷(xiāo)售副總、采購(gòu)副總、財(cái)務(wù)副總、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)主管副總確認(rèn)審核后，在期末結(jié)賬前由財(cái)務(wù)部根據(jù)處理意見(jiàn)進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)差異處理調(diào)整，計(jì)入

　　當(dāng)期損益。

　　盤(pán)盈的`存貨，沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤(pán)虧的存貨，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

　　5.4存貨的報(bào)廢制度

　　5.4.1存貨的報(bào)廢申請(qǐng)

　　存貨需報(bào)廢時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)管理員填寫(xiě)《存貨報(bào)廢申請(qǐng)單》，并根據(jù)不同情況，由倉(cāng)管部門(mén)提供不同的存貨損失認(rèn)定資料：

　　1）對(duì)盤(pán)虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

　　存貨盤(pán)點(diǎn)表；

　　倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)于盤(pán)虧的情況說(shuō)明；

　　盤(pán)虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)收貨單、相同相近存貨采購(gòu)發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)）；

　　2）對(duì)報(bào)廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

　　單項(xiàng)或批量金額較小的存貨由相關(guān)質(zhì)檢部門(mén)（電儀車(chē)間、設(shè)備管理部）對(duì)廢舊物資進(jìn)行鑒

　　定并出具鑒定意見(jiàn)；

　　單項(xiàng)或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國(guó)家有關(guān)技術(shù)部門(mén)或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出

　　具的技術(shù)鑒定證明；

　　涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明；

　　關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明；

　　殘值情況說(shuō)明；

　　有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說(shuō)明。

　　3）對(duì)被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認(rèn)定資料：

　　向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的有關(guān)證明材料；

　　涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明；

　　涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說(shuō)明。

　　5.4.2存貨報(bào)廢審批

　　存貨報(bào)廢應(yīng)由倉(cāng)管員會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員，對(duì)申請(qǐng)資料和實(shí)物進(jìn)行實(shí)地盤(pán)查核實(shí)，并由各職能部門(mén)主管副總進(jìn)行審批；

　　主管職能部門(mén)副總審批后，還需要上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)副總進(jìn)行審批；

　　企業(yè)存貨管理制度概述 8

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨使用效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

　　第二條本制度的存貨指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須儲(chǔ)備的主要原燃材料、包裝物、輔助材料、低值易耗品、設(shè)備及配件，以及已完工入庫(kù)的產(chǎn)成品、自制半成品。

　　第二章存貨采購(gòu)

　　第三條存貨采購(gòu)由公司采購(gòu)部負(fù)責(zé)。存貨使用部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)，生管中心核實(shí)后擬定采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)審批后交采購(gòu)部門(mén)組織采購(gòu)，采購(gòu)部需對(duì)購(gòu)買(mǎi)物資的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量和質(zhì)量要求進(jìn)行核實(shí)后進(jìn)行詢(xún)價(jià)。向供應(yīng)方詢(xún)價(jià)時(shí)應(yīng)選擇不少于三家進(jìn)行比選，經(jīng)審定后及時(shí)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。簽訂合同時(shí)應(yīng)按《合同法》的規(guī)定對(duì)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、供貨時(shí)間、提貨方式、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)費(fèi)承擔(dān)、結(jié)算付款方式等有利于公司的條款進(jìn)行約定，簽訂的`合同必須有部門(mén)負(fù)責(zé)人和公司法人代表或授權(quán)委托人簽字并加蓋合同章后方為有效。

　　第四條對(duì)于無(wú)法簽訂采購(gòu)合同的小額急需物資或備品備件，采購(gòu)部在確定供應(yīng)商時(shí)應(yīng)就需購(gòu)買(mǎi)的物資數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)和價(jià)格進(jìn)行約定后制定簡(jiǎn)易訂單。采購(gòu)員在采購(gòu)物資時(shí)應(yīng)要求供應(yīng)商出具隨貨同行依據(jù)，明確所購(gòu)物資的時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、數(shù)量和價(jià)格，以便保管驗(yàn)收入庫(kù)。

　　第三章存貨驗(yàn)收

　　第五條公司采購(gòu)物資應(yīng)按照采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)合同在實(shí)物到廠時(shí)按下列要求進(jìn)行驗(yàn)收：

　　1、核對(duì)審批的物資采購(gòu)計(jì)劃、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨單、隨貨同行通知單等原始單據(jù)與待入庫(kù)貨物是否相符；

　　2、對(duì)擬入庫(kù)物資的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定該貨物的實(shí)際交貨期與合同訂購(gòu)單中的交貨期是否一致；

　　3、對(duì)待驗(yàn)物資進(jìn)行型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量的復(fù)核。

　　4、質(zhì)量驗(yàn)收合格的物資應(yīng)于物資到廠當(dāng)日以實(shí)際數(shù)量及時(shí)辦理入庫(kù)相關(guān)手續(xù)；對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的物資，應(yīng)及時(shí)辦理退貨和暫緩入庫(kù)，辦理退貨和暫緩入庫(kù)時(shí)應(yīng)由對(duì)方經(jīng)辦人、采購(gòu)部人員和保管共同簽字。

　　5、因特殊原因無(wú)法入庫(kù)而直接投入生產(chǎn)使用的物資，由采購(gòu)人員（送貨承運(yùn)人）通知庫(kù)房保管共同與實(shí)際使用部門(mén)進(jìn)行物資交接，辦理交接手續(xù)，然后再由使用部門(mén)按正常程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管應(yīng)按正常入庫(kù)和領(lǐng)用程序進(jìn)行處理。

　　6、保管在對(duì)所有進(jìn)廠物資驗(yàn)收時(shí)，對(duì)需要過(guò)磅的存貨必須查驗(yàn)公司指定過(guò)磅單位磅秤房出具的過(guò)磅單，無(wú)過(guò)磅單不得驗(yàn)收入庫(kù)。

　　7、保管每日須將上一日已入庫(kù)物資的驗(yàn)收單據(jù)與供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨單、隨貨通知單等原始單據(jù)一并上報(bào)公司采購(gòu)部，由采購(gòu)部匯總核實(shí)后提交相關(guān)單證按審批程序及時(shí)將相關(guān)結(jié)算票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核入賬。

　　第六條公司自制存貨應(yīng)由生產(chǎn)部門(mén)組織專(zhuān)人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，存貨保管憑檢驗(yàn)合格手續(xù)辦理入庫(kù)。

　　第四章存貨保管

　　第七條存貨管理部門(mén)對(duì)入庫(kù)的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類(lèi)別、編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。

　　第八條存貨的存放和管理由庫(kù)房保管負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類(lèi)編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，保管應(yīng)建立健全存貨登記薄，對(duì)存貨的收、發(fā)、存及時(shí)進(jìn)行登記，存貨擺放處應(yīng)有登記卡片，并詳細(xì)標(biāo)明規(guī)格型號(hào)。

　　第九條庫(kù)房保管應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，保證賬表與實(shí)物一致，發(fā)現(xiàn)存貨損壞、變質(zhì)等情況及時(shí)向主管部門(mén)報(bào)告。

　　第十條存貨核算員（開(kāi)票員）應(yīng)對(duì)已領(lǐng)用到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資進(jìn)行控制管理，存貨的使用部門(mén)應(yīng)對(duì)所領(lǐng)用存貨的安全負(fù)責(zé)，防止浪費(fèi)、被盜和流失。

　　第十一條存貨核算員應(yīng)正確核算存貨采購(gòu)成本。采購(gòu)成本按不含稅價(jià)計(jì)算。

　　第十二條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作，定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷(xiāo)賬的情況發(fā)生。

　　第十三條公司每年應(yīng)結(jié)合決算的要求對(duì)所有存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)前由財(cái)務(wù)部制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)時(shí)間、范圍、方法、參盤(pán)人員等。

　　第十四條公司需盤(pán)點(diǎn)時(shí)，保管員應(yīng)提前進(jìn)行整理，盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)保證存貨有序擺放、保持盤(pán)點(diǎn)記錄的完整。對(duì)于特殊存貨，可以聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員采用特定方法進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　第十五條存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)分析原因，分清責(zé)任并提出處理建議，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十六條庫(kù)房保管應(yīng)通過(guò)盤(pán)點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告存貨的殘、次、冷、背等情況。

　　第十七條公司主材發(fā)出計(jì)價(jià)使用全月一次加權(quán)平均法，輔助材料及低值易耗品發(fā)出計(jì)價(jià)使用移動(dòng)平均法，設(shè)備的計(jì)價(jià)使用個(gè)別計(jì)價(jià)法，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更。

　　第十八條采購(gòu)部與財(cái)務(wù)部應(yīng)結(jié)合盤(pán)點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨盤(pán)虧、毀損原因進(jìn)行分析，明確相關(guān)人員責(zé)任。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

　　第五章存貨發(fā)放

　　第十九條生產(chǎn)車(chē)間存貨領(lǐng)用時(shí)，必須有當(dāng)班領(lǐng)用部門(mén)負(fù)責(zé)人（車(chē)間主任、班組長(zhǎng)等）簽字才能開(kāi)據(jù)領(lǐng)料單，保管憑領(lǐng)料單發(fā)貨。豪意車(chē)間、豪虹車(chē)間領(lǐng)用豪森產(chǎn)品，應(yīng)由生管中心開(kāi)據(jù)產(chǎn)品調(diào)撥計(jì)劃單，保管憑調(diào)撥計(jì)劃單開(kāi)據(jù)產(chǎn)成品出庫(kù)單后，由領(lǐng)用經(jīng)辦人簽字后發(fā)貨，分公司門(mén)衛(wèi)見(jiàn)單放行。

　　第二十條保管應(yīng)根據(jù)核算員開(kāi)據(jù)的領(lǐng)料單與存貨進(jìn)行核對(duì)，確保與存貨品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格一致，防止人為錯(cuò)發(fā)。

　　第二十一條公司各管理部門(mén)領(lǐng)用材料，應(yīng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。

　　第二十二條公司已完工庫(kù)存商品銷(xiāo)售的發(fā)出，必須經(jīng)生管中心簽字批準(zhǔn)后，填制產(chǎn)品出庫(kù)單，出庫(kù)相關(guān)單據(jù)應(yīng)及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部進(jìn)行核算。倉(cāng)庫(kù)保管應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的銷(xiāo)售出庫(kù)單發(fā)放貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部核對(duì)。

　　第六章附則

　　第二十三條違反本制度之一的，處具體經(jīng)辦人100元罰款，處主管負(fù)責(zé)人200元罰款。

　　第二十四條因違反本制度規(guī)定，造成公司資產(chǎn)損毀、缺失，由經(jīng)辦人承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　第二十五條本制度同時(shí)適用于公司控股各子公司。

　　第二十六條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部，從2013年1月1日起執(zhí)行。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 9

　　1.0目的

　　為加強(qiáng)公司存貨資產(chǎn)管理，保障公司存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時(shí)、真實(shí)地反映公司存貨資產(chǎn)的結(jié)存及利用狀況，使公司存貨資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為下階段的銷(xiāo)售、生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本管理制度。

　　2.0 適用范圍

　　存貨：包括布料、花邊、捆條、橡筋、線(xiàn)、包裝物料等主輔原材料、在制品、半成品、產(chǎn)成品，以及必要時(shí)對(duì)存于外協(xié)廠商的本廠物料或客供物料等。

　　3.0職責(zé)

　　3.1 PMC：負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)組織工作、主導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作，組織召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)總結(jié)工作會(huì)議，進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)罰;

　　3.2倉(cāng)庫(kù)：負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物料盤(pán)點(diǎn)工作;

　　3.3財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)抽查、對(duì)盤(pán)點(diǎn)盈虧調(diào)整審核;定期或不定期對(duì)各項(xiàng)存貨進(jìn)行稽核、盤(pán)點(diǎn);

　　3.4副總經(jīng)理：負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)盈虧調(diào)整的審批工作;

　　3.5相關(guān)部門(mén)：負(fù)責(zé)本部門(mén)盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)協(xié)助工作。

　　4.0盤(pán)點(diǎn)時(shí)間

　　4.1存貨盤(pán)點(diǎn)：每月26日進(jìn)行一次小盤(pán)點(diǎn)(自盤(pán)、抽盤(pán));每個(gè)季度的最后一個(gè)月月底進(jìn)行一次大盤(pán)點(diǎn)(自盤(pán)、復(fù)盤(pán)、抽盤(pán))，大盤(pán)點(diǎn)具體時(shí)間根據(jù)《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》確定的日期進(jìn)行。

　　4.2盤(pán)點(diǎn)時(shí)間要求：

　　4.2.1月底小盤(pán)點(diǎn)時(shí)間要求：自盤(pán)應(yīng)于每月29日12:00前完成，抽盤(pán)應(yīng)于每月30日18:00前完成，節(jié)假日順延。

　　4.2.2季度盤(pán)點(diǎn)時(shí)間要求：具體依《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》中要求的時(shí)間執(zhí)行。

　　4.2.3若要變更時(shí)間，必須征得盤(pán)點(diǎn)總指揮同意方可。

　　4.3財(cái)務(wù)部人員不定期地抽查各部門(mén)的存貨情況。

　　5.0盤(pán)點(diǎn)方式、方法

　　5.1盤(pán)點(diǎn)方式：動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)(即不停產(chǎn))與靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)(即停產(chǎn))相結(jié)合;定期盤(pán)點(diǎn)與不定期盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合;自盤(pán)與復(fù)盤(pán)、抽盤(pán)相結(jié)合。

　　5.2盤(pán)點(diǎn)方法：全面盤(pán)點(diǎn)和抽樣盤(pán)點(diǎn)相結(jié)合;點(diǎn)數(shù)與稱(chēng)重量相結(jié)合。

　　5.3每月定期盤(pán)點(diǎn)采取動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)，以自盤(pán)為主、抽盤(pán)為輔的方式進(jìn)行。盤(pán)點(diǎn)方法由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)實(shí)際情況確定。

　　5.4季度大盤(pán)點(diǎn)采取靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)，以自盤(pán)、復(fù)盤(pán)、抽盤(pán)相結(jié)合的方式進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)方法由PMC部在《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》中確定。

　　5.5不定期的盤(pán)點(diǎn)采取動(dòng)態(tài)盤(pán)點(diǎn)、抽盤(pán)的方式進(jìn)行，其盤(pán)點(diǎn)方法由財(cái)務(wù)部確定。

　　5.6外協(xié)加工件及客供物料盤(pán)點(diǎn)：由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人與財(cái)務(wù)人員共同確定盤(pán)點(diǎn)方法，單獨(dú)清點(diǎn)。

　　6.0盤(pán)點(diǎn)組織工作

　　6.1每月小盤(pán)由PMC與倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人共同擬定《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》，并組織實(shí)施。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后將《盤(pán)點(diǎn)表》交PMC部，PMC組織財(cái)務(wù)、物控等相關(guān)人員抽盤(pán)，檢查賬、卡、物相符率。

　　6.2季度一次的大盤(pán)點(diǎn)由PMC部負(fù)責(zé)組織。在大盤(pán)點(diǎn)前半個(gè)月，PMC部應(yīng)編制《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》，提出盤(pán)點(diǎn)主題、時(shí)間安排、任務(wù)分工、人員安排及盤(pán)點(diǎn)采取方式、方法，呈副總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

　　6.3不定期的盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擬定計(jì)劃、組織實(shí)施，重點(diǎn)檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。

　　7.0 盤(pán)點(diǎn)要求

　　7.1在倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)日期前2天，要求PMC部將應(yīng)發(fā)料生產(chǎn)的《生產(chǎn)制令單》于生產(chǎn)前3天發(fā)至倉(cāng)庫(kù)備料，車(chē)間將盤(pán)點(diǎn)日期需領(lǐng)物料于盤(pán)點(diǎn)日期前2天到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，以便倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)工作順利進(jìn)行;

　　7.2盤(pán)點(diǎn)總指揮須確定盤(pán)點(diǎn)關(guān)賬時(shí)點(diǎn)，關(guān)賬前發(fā)生的單據(jù)必須入賬，關(guān)賬后發(fā)生的單據(jù)待盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后入賬至下個(gè)月;

　　7.3季度大盤(pán)點(diǎn)要求盤(pán)點(diǎn)之日倉(cāng)庫(kù)物料停止流動(dòng);

　　7.4呆滯料應(yīng)事前予以分開(kāi)，并做好標(biāo)識(shí);

　　7.5收貨待處理尚未進(jìn)帳之物品應(yīng)置于收貨待檢區(qū)，備好待發(fā)物料應(yīng)置于備料區(qū)，并做好標(biāo)識(shí)，不列入盤(pán)點(diǎn)范圍，但須保留相關(guān)進(jìn)出單據(jù)，以便盤(pán)點(diǎn)時(shí)作為補(bǔ)充證據(jù);

　　7.6車(chē)間須于盤(pán)點(diǎn)前3天將剩余物料辦理好退倉(cāng)手續(xù)入庫(kù);

　　7.7負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)，明確自己的任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備;

　　7.8盤(pán)點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，不準(zhǔn)中間中斷，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)各有關(guān)人員原則上不準(zhǔn)請(qǐng)假，遇緊急事情時(shí)，應(yīng)事先向盤(pán)點(diǎn)總指揮請(qǐng)假，獲準(zhǔn)后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)崗位;

　　7.9盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、表格需要修改時(shí)，須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)總指揮簽字后生效，否則追究盤(pán)點(diǎn)記錄人員的責(zé)任;

　　7.10盤(pán)點(diǎn)人員必須認(rèn)真、準(zhǔn)確對(duì)盤(pán)點(diǎn)物品進(jìn)行清點(diǎn)、稱(chēng)量，如實(shí)填報(bào)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，真實(shí)反映資產(chǎn)結(jié)存狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，盤(pán)點(diǎn)報(bào)表填報(bào)要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、字跡清楚;

　　7.11盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)先清點(diǎn)或稱(chēng)量實(shí)物，后對(duì)《物料存卡》，再填《盤(pán)點(diǎn)表》核對(duì)賬面數(shù)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)物、卡、賬不符，應(yīng)通知實(shí)物保管人員到場(chǎng)核實(shí)，查找原因;

　　7.12盤(pán)點(diǎn)時(shí)資產(chǎn)倉(cāng)管人員需認(rèn)真回答復(fù)盤(pán)、抽盤(pán)人員提出的問(wèn)題，并說(shuō)明實(shí)物出現(xiàn)盈虧、殘損的原因，并由復(fù)盤(pán)、抽盤(pán)人員記錄在案，當(dāng)場(chǎng)未查實(shí)的問(wèn)題由實(shí)物保管部門(mén)負(fù)責(zé)任人于盤(pán)點(diǎn)后三天內(nèi)查清原因，并出具實(shí)物盤(pán)點(diǎn)異常報(bào)告交PMC部;

　　7.13成品賬、物、卡種類(lèi)相符率要求為100%，其他存貨物料的賬、物、卡種類(lèi)相符率要求為95%以上;

　　7.14存貨物料的盤(pán)點(diǎn)差異允許情況具體見(jiàn)《盤(pán)點(diǎn)差異率規(guī)定表》。如物料超過(guò)規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)差異率范圍，則視為不符;若在規(guī)定的盤(pán)點(diǎn)差異率范圍，則視為相符。

　　8.0盤(pán)點(diǎn)程序

　　8.1盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備工作：

　　8.1.1盤(pán)點(diǎn)由PMC部申請(qǐng)經(jīng)副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，PMC負(fù)責(zé)召集相關(guān)人員召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)工作協(xié)調(diào)會(huì)，并按擬定的《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》組織實(shí)施;

　　8.1.2各相關(guān)部門(mén)接到《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》后次日內(nèi)組織召開(kāi)部門(mén)內(nèi)部盤(pán)點(diǎn)會(huì)議，做好各項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備工作;

　　8.1.3盤(pán)點(diǎn)前一周由采購(gòu)部通知各供應(yīng)商在盤(pán)點(diǎn)日期當(dāng)天停止送貨，銷(xiāo)售部盡量避免或減少當(dāng)天出貨量，生產(chǎn)車(chē)間提前2天將所需物料領(lǐng)至車(chē)間，對(duì)于盤(pán)點(diǎn)期間急需要料需經(jīng)盤(pán)點(diǎn)總指揮在《生產(chǎn)制令單》上簽字批準(zhǔn)后，方可予以領(lǐng)料;

　　8.1.4所有賬目處理應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)日前一天完成;

　　8.1.5存貨盤(pán)點(diǎn)前各部門(mén)應(yīng)進(jìn)行清理整頓，分類(lèi)、分區(qū)域按規(guī)定堆放好存貨，并張貼好《物料存卡》或《物料標(biāo)識(shí)卡》;

　　8.1.6季度大盤(pán)點(diǎn)前要求生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行物料清理，并對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行整理整頓，在制品應(yīng)存放在規(guī)定得區(qū)域，并做好標(biāo)識(shí)，以便單獨(dú)清點(diǎn);

　　8.1.7盤(pán)點(diǎn)部門(mén)將盤(pán)點(diǎn)需用得物品及盤(pán)點(diǎn)用具，于盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備妥當(dāng)。

　　8.2 初盤(pán)(自盤(pán))

　　8.2.1 倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人指定人員打印《盤(pán)點(diǎn)表》分發(fā)給盤(pán)點(diǎn)人員;

　　8.2.2盤(pán)點(diǎn)人員按照盤(pán)點(diǎn)進(jìn)度計(jì)劃及《盤(pán)點(diǎn)表》進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，在盤(pán)點(diǎn)物品的《物料存卡》上登記好盤(pán)點(diǎn)日期、盤(pán)點(diǎn)數(shù)量、盤(pán)點(diǎn)人，在“摘要”欄注明“初盤(pán)”字樣;

　　8.2.3盤(pán)點(diǎn)人員核對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果是否與《盤(pán)點(diǎn)表》結(jié)存數(shù)量一致，如不符，則在確認(rèn)后查找不符原因，直至清楚無(wú)誤為止;

　　8.2.4盤(pán)點(diǎn)人員在《盤(pán)點(diǎn)表》上簽名后交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字;

　　8.2.5部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)得差異物料填寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告單》進(jìn)行賬目處理;

　　8.2.6部門(mén)負(fù)責(zé)人將《盤(pán)點(diǎn)表》、《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告單》交財(cái)務(wù)部處理。

　　8.3復(fù)盤(pán)：

　　8.3.1復(fù)盤(pán)是在季度大盤(pán)點(diǎn)時(shí)采取得盤(pán)點(diǎn)方法;

　　8.3.2在盤(pán)點(diǎn)前由PMC部組織盤(pán)點(diǎn)會(huì)議，公司副總經(jīng)理和相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參加，會(huì)議主要時(shí)協(xié)調(diào)和落實(shí)盤(pán)點(diǎn)方面得各項(xiàng)工作，盤(pán)點(diǎn)會(huì)議結(jié)束后，相關(guān)部門(mén)得負(fù)責(zé)人要做好復(fù)盤(pán)前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作;

　　8.3.3PMC將初盤(pán)《盤(pán)點(diǎn)表》于復(fù)盤(pán)日上午8點(diǎn)前分發(fā)各復(fù)盤(pán)小組組長(zhǎng);

　　8.3.4復(fù)盤(pán)人員在初盤(pán)人員得陪同下進(jìn)入盤(pán)點(diǎn)區(qū)域進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn);

　　8.3.5復(fù)盤(pán)可采用100%復(fù)盤(pán)，也可采用抽盤(pán)，由公司PMC部在《盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表》種確定，但復(fù)盤(pán)比例不得低于物料種類(lèi)的50%;

　　8.3.6復(fù)盤(pán)人員按復(fù)盤(pán)安排分工進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，點(diǎn)數(shù)員應(yīng)邊點(diǎn)數(shù)、邊報(bào)數(shù)，記錄員應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果記錄在《物料銷(xiāo)存卡》上、《盤(pán)點(diǎn)表》上，如須稱(chēng)量，由點(diǎn)數(shù)員進(jìn)行稱(chēng)量作業(yè);

　　8.3.7復(fù)盤(pán)與初盤(pán)如有差異，須與初盤(pán)人員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)，確認(rèn)有誤的，由初盤(pán)人員在《盤(pán)點(diǎn)表》種“復(fù)盤(pán)數(shù)量”盤(pán)簽字，以示負(fù)責(zé);

　　8.3.8在整個(gè)復(fù)盤(pán)作業(yè)中，督導(dǎo)人員應(yīng)對(duì)復(fù)盤(pán)情況進(jìn)行巡查，盤(pán)點(diǎn)人員對(duì)復(fù)盤(pán)中存在的問(wèn)題可向督導(dǎo)人員或盤(pán)點(diǎn)總指揮反饋，督導(dǎo)人員或盤(pán)點(diǎn)總指揮應(yīng)及時(shí)解答、處理;

　　8.3.9若復(fù)盤(pán)物料種類(lèi)差錯(cuò)率超過(guò)15%(含15%)以上時(shí)，則報(bào)告盤(pán)點(diǎn)總指揮處理，必要時(shí)，盤(pán)點(diǎn)總指揮要求實(shí)物保管員對(duì)所管全部物料進(jìn)行重新盤(pán)點(diǎn);

　　8.3.10復(fù)盤(pán)完成后，復(fù)盤(pán)組長(zhǎng)將《盤(pán)點(diǎn)表》上交盤(pán)點(diǎn)總指揮，盤(pán)點(diǎn)總指揮審核《盤(pán)點(diǎn)表》后轉(zhuǎn)交相應(yīng)抽盤(pán)組長(zhǎng)。

　　8.4抽盤(pán)

　　8.4.1抽盤(pán)人員在復(fù)盤(pán)人員的陪同下隨機(jī)抽樣物料，抽查比例不得低于所盤(pán)物料的20%;

　　8.4.2抽盤(pán)人員將抽盤(pán)結(jié)果記錄在《盤(pán)點(diǎn)表》、《物料銷(xiāo)存卡》上;

　　8.4.3對(duì)于抽盤(pán)與復(fù)盤(pán)有差異的物品，須與復(fù)盤(pán)人員進(jìn)行再次盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)，確認(rèn)有誤的，復(fù)盤(pán)人員應(yīng)在《盤(pán)點(diǎn)表》中“抽盤(pán)數(shù)量”旁簽字，以示負(fù)責(zé)，并記錄最終盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果;

　　8.4.4在整個(gè)抽盤(pán)作業(yè)中，督導(dǎo)人員對(duì)抽盤(pán)情況進(jìn)行巡查，對(duì)抽盤(pán)中存在的問(wèn)題，抽盤(pán)人員可向督導(dǎo)人員或盤(pán)點(diǎn)總指揮反饋，督導(dǎo)人員或盤(pán)點(diǎn)總指揮應(yīng)及時(shí)解答、處理;

　　8.4.5若抽盤(pán)發(fā)現(xiàn)物料種類(lèi)差錯(cuò)率超過(guò)10%(含10%)以上時(shí)，則報(bào)告盤(pán)點(diǎn)總指揮處理，必要時(shí)，盤(pán)點(diǎn)總指揮要求實(shí)物保管員對(duì)所保管全部物料進(jìn)行重新盤(pán)點(diǎn)(復(fù)盤(pán)人員也參加盤(pán)點(diǎn));

　　8.4.6抽盤(pán)完成后，抽盤(pán)組長(zhǎng)將《盤(pán)點(diǎn)表》上交盤(pán)點(diǎn)總指揮，盤(pán)點(diǎn)總指揮審核《盤(pán)點(diǎn)表》后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部復(fù)印兩份《盤(pán)點(diǎn)表》，一份交PMC部，一份交實(shí)物保管部門(mén)負(fù)責(zé)人。

　　8.5財(cái)務(wù)處理：

　　8.5.1盤(pán)點(diǎn)若產(chǎn)生盈虧，于盤(pán)點(diǎn)后1個(gè)工作日內(nèi)，由實(shí)物保管部門(mén)主管編制《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審核后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部;

　　8.5.2財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》復(fù)核無(wú)誤后，編制《盤(pán)點(diǎn)匯總表》，將《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》、《盤(pán)點(diǎn)匯總表》交副總經(jīng)理審批，要求在一個(gè)工作日內(nèi)完成;

　　8.5.3資產(chǎn)責(zé)任保管員在接到審批后的《盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告》的1各工作日內(nèi)完成賬、卡調(diào)整工作。

　　8.6盤(pán)點(diǎn)報(bào)告編制及后續(xù)工作：

　　8.6.1每月小盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后2個(gè)工作日內(nèi)、每季大盤(pán)結(jié)束后4個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)部應(yīng)編寫(xiě)《盤(pán)點(diǎn)總結(jié)報(bào)告》(內(nèi)容主要包括盤(pán)點(diǎn)情況說(shuō)明、盈虧和處理建議、相關(guān)責(zé)任人的獎(jiǎng)罰建議等)，并呈副總經(jīng)理審閱。

　　8.6.2每月小盤(pán)結(jié)束后3個(gè)工作日，由PMC主持召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)工作總結(jié)會(huì)議(會(huì)議參與人員為參加盤(pán)點(diǎn)的所有人員);每季大盤(pán)結(jié)束后5個(gè)工作日，由副總經(jīng)理主持召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)工作總結(jié)會(huì)議，會(huì)議主持人組織參會(huì)人員對(duì)盤(pán)點(diǎn)工作中存在的`問(wèn)題及原因進(jìn)行分析，擬定糾正、預(yù)防措施，經(jīng)與會(huì)相關(guān)人員確認(rèn)后實(shí)施，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理驗(yàn)證改善效果，并將改善結(jié)果報(bào)副總經(jīng)理。

　　8.6.3每月小盤(pán)結(jié)束后第3個(gè)工作日、每季大盤(pán)結(jié)束后第5個(gè)工作日，PMC部須將盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)罰結(jié)果轉(zhuǎn)交人事

　　行政部編制獎(jiǎng)罰通告，處罰款項(xiàng)則在責(zé)任人當(dāng)月的工資中予以扣取。

　　8.6.4倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)后，倉(cāng)管員須在規(guī)定的日期內(nèi)進(jìn)行呆廢物料處理申報(bào)工作。

　　9.0突擊抽查

　　9.1財(cái)務(wù)部門(mén)、PMC部根據(jù)實(shí)際情況，共同指派人員抽查資產(chǎn)結(jié)存狀況，抽查時(shí)各實(shí)物保管部門(mén)要派人在盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)協(xié)助，原則上要求每月不得低于兩次突擊抽查，抽查物品數(shù)量不得低于所抽查實(shí)物保管部門(mén)物料的5%;

　　9.2抽查日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門(mén)為原則，組織工作可適當(dāng)簡(jiǎn)化了;

　　9.3抽查可采取由賬至物或由物至賬的方式，抽查人員應(yīng)將抽盤(pán)結(jié)果填寫(xiě)在《抽盤(pán)表》上，若由差異則須計(jì)算出差異數(shù)量，并要求資產(chǎn)保管人員在《抽盤(pán)表》上簽字確認(rèn);

　　9.4抽查盤(pán)點(diǎn)后賬目處理及后續(xù)工作按8.5條款、8.6條款(處罰規(guī)定)執(zhí)行，若抽查發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，則由財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)物料檢討會(huì)議。

　　10.0 獎(jiǎng)懲規(guī)定

　　10.1 獎(jiǎng)勵(lì)

　　10.1.1 賬、物、卡相符率為100%者(成品必須是100%)，獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)物保管人員各10分，獎(jiǎng)勵(lì)直接上級(jí)5分;

　　10.1.2 賬、物、卡相符率為98%以上(含98%)、100%以下者，獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)物保管人員5分，獎(jiǎng)勵(lì)直接上級(jí)2分;

　　10.1.3 賬、物、卡相符率為95%以上(含95%)、98%以下者，獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)物保管人員3分，獎(jiǎng)勵(lì)主管1分;

　　10.1.4 實(shí)物保管人員包含車(chē)間收發(fā)、、收發(fā)組長(zhǎng)、倉(cāng)庫(kù)收發(fā)、倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員、外發(fā)跟單;直接上級(jí)包括車(chē)間主管、倉(cāng)庫(kù)主管、采購(gòu)主管。

　　10.2 處罰

　　10.2.1成品盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬物不符，須報(bào)副總經(jīng)理做出處罰批示，觸犯法律法規(guī)的，則交國(guó)家司法部門(mén)處理。

　　10.2.2若違反盤(pán)點(diǎn)工作紀(jì)律的，處罰違犯者3分/次，若為實(shí)物保管員(含收發(fā)、倉(cāng)管員)、主管則同時(shí)取消其盤(pán)點(diǎn)獎(jiǎng)勵(lì)資格。

　　10.2.3 賬、物、卡相符率為90%(含90%)以上、95%以下者，處罰實(shí)物保管員1分/種物料，處罰直接上級(jí)0.5分/種;賬、物、卡相符率為85%(含85%)以上、90%以下者，處罰實(shí)物保管員2分/種物料，處罰直接上級(jí)1分/種;賬、物、卡相符率為85%以下者，處罰實(shí)物保管員4分/種物料，處罰直接上級(jí)2分/種;

　　10.2.4凡抽盤(pán)發(fā)現(xiàn)復(fù)盤(pán)有誤的(超過(guò)盤(pán)點(diǎn)差異率范圍外的)，經(jīng)復(fù)盤(pán)人員確認(rèn)后，處罰復(fù)盤(pán)責(zé)任人2分/種物料。

　　10.2.5各實(shí)物保管人員須嚴(yán)格按公司有關(guān)規(guī)定驗(yàn)收、發(fā)放和保管好公司的各種實(shí)物，做好有關(guān)的文字記錄，并定期檢查實(shí)物，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題(盜竊、毀損、賬卡不符等)應(yīng)及時(shí)向所屬負(fù)責(zé)人匯報(bào)，若違反，處罰2分/次。

　　10.2.6因?qū)嵨锉９苋藛T玩勿職守、嚴(yán)重失職、損公肥私，不按公司規(guī)定驗(yàn)收、發(fā)出和保管實(shí)物，給公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失的，按公司相關(guān)制度處罰，觸犯法律法規(guī)的，交司法機(jī)關(guān)處理。

　　10.2.7 因?qū)嵨锉９苋藛T工作不負(fù)責(zé)任，不執(zhí)行公司有關(guān)規(guī)定，造成實(shí)物放置混亂;不按規(guī)定驗(yàn)收入庫(kù)和發(fā)放出庫(kù)，造成物賬差異等行為;相關(guān)卡片記錄資料殘缺不全，賬、物、卡嚴(yán)重不符的，處罰責(zé)任人4分/次，若因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，按公司相關(guān)制度予以處罰。

　　10.2.8違反本管理制度處罰規(guī)定未盡事宜者，按公司相關(guān)規(guī)定處罰，公司暫無(wú)規(guī)定的，一律處罰2分/次。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 10

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)公司存貨管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效益，特制訂本制度。

　　第二章存貨管理范圍

　　第二條存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。

　　第三章入庫(kù)管理

　　第三條公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行存貨管理制度，賬實(shí)分管，互相牽制。存貨出入庫(kù)要有嚴(yán)格的手續(xù)，經(jīng)辦人員應(yīng)簽字確認(rèn)。

　　第四條存貨采購(gòu)應(yīng)依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃合理安排采購(gòu)進(jìn)度，防止因盲目采購(gòu)而導(dǎo)致材料的積壓。

　　第五條外購(gòu)時(shí)，首先由采購(gòu)部會(huì)同營(yíng)運(yùn)部召開(kāi)訂貨會(huì)，提出采購(gòu)計(jì)劃，由營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理審核，交財(cái)務(wù)部門(mén)納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，再由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)。

　　第六條購(gòu)回時(shí)，由出納開(kāi)二聯(lián)單，交由倉(cāng)庫(kù)保管人員和相前部門(mén)負(fù)責(zé)人（如：廚師長(zhǎng)）按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫(xiě)“入庫(kù)單”，對(duì)“入庫(kù)單”的入庫(kù)時(shí)間、產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承運(yùn)人和驗(yàn)收入庫(kù)人等欄目均應(yīng)逐一填寫(xiě)，不得漏項(xiàng)。二聯(lián)單，一聯(lián)交財(cái)務(wù)，一聯(lián)留存。

　　第七條商品入庫(kù)必須嚴(yán)格驗(yàn)收，原材料的驗(yàn)收單必須有倉(cāng)管、廚房或店長(zhǎng)經(jīng)理共同驗(yàn)收；入庫(kù)后倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)嚴(yán)格履行貨物保管職責(zé)。

　　第八條入庫(kù)后應(yīng)將該“入庫(kù)單”的.“財(cái)務(wù)聯(lián)”一起附于購(gòu)貨發(fā)票后交財(cái)務(wù)入賬。

　　第九條對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符的，由采購(gòu)部負(fù)責(zé)更換，更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購(gòu)人個(gè)人承擔(dān)；銷(xiāo)售后因質(zhì)量問(wèn)題而返修、銷(xiāo)售退回所發(fā)生的損失由后廚部門(mén)承擔(dān)。

　　第四章出庫(kù)管理

　　第十條商品或原材料由出納先打印”出庫(kù)單”，再交由倉(cāng)管辦理“出庫(kù)”手續(xù)，按使用部門(mén)據(jù)實(shí)發(fā)貨，發(fā)貨后由使用部門(mén)和倉(cāng)管在出庫(kù)單上簽字確認(rèn)。

　　第十一條月末，已領(lǐng)用但尚未銷(xiāo)售出去的，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

　　第十二條倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)每天記錄出入庫(kù)明細(xì)，每十天，由出納按軟件里的數(shù)量打印出當(dāng)月的存貨出入庫(kù)明細(xì)表，倉(cāng)庫(kù)將簽好字的出入庫(kù)單據(jù)先與出納的出入庫(kù)明細(xì)表核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后交給公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十三條其他物資出庫(kù)需憑經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)的領(lǐng)用單，由倉(cāng)庫(kù)保管員核對(duì)數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)貨。

　　第五章庫(kù)存管理

　　第十五條保管員應(yīng)設(shè)置各種存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬，并依據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與出納的軟件數(shù)據(jù)核對(duì)賬目、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬、賬實(shí)相符。物資要堆放整齊、標(biāo)簽清楚、計(jì)量準(zhǔn)確、存放安全。保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

　　第十六條對(duì)于各種物資每月月底由出納會(huì)計(jì)打印進(jìn)銷(xiāo)存報(bào)表與倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，每月底盤(pán)點(diǎn)一次。

　　第十七條倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)做好倉(cāng)庫(kù)的日常環(huán)境衛(wèi)生管理，檢查庫(kù)存物資的安全保障情況，消除安全隱患。發(fā)現(xiàn)情況及時(shí)匯報(bào)，以利于及時(shí)落實(shí)措施予以解決。倉(cāng)庫(kù)保管員工作失責(zé)而導(dǎo)致貨物毀損的，應(yīng)按成本價(jià)做出賠償。

　　第十八條存貨應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)。每月末，倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)對(duì)所管理的物資進(jìn)行核對(duì)檢查，使賬、卡、物一致，并上報(bào)各類(lèi)存貨的收發(fā)存情況。每年末，公司進(jìn)行一次全面存貨盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)分清存貨庫(kù)齡，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等情況及時(shí)查明原因，并區(qū)別情況，落實(shí)責(zé)任，報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。

　　第十九條存貨的取得采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，存貨的發(fā)出采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。年末，公司應(yīng)對(duì)剔除有問(wèn)題庫(kù)存后的存貨余額按單個(gè)存貨項(xiàng)目進(jìn)行分析，由物資管理部門(mén)結(jié)合市場(chǎng)行情和期末存貨實(shí)際，比較期末賬面價(jià)值與期末可變現(xiàn)凈值，編制存貨跌價(jià)情況表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后送財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此編制存貨跌價(jià)準(zhǔn)備提取方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 11

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范存貨管理工作，保證資產(chǎn)安全完整，如實(shí)反映各種物資的購(gòu)入、消耗、結(jié)存及計(jì)價(jià)，監(jiān)督各類(lèi)物資的合理供應(yīng)、儲(chǔ)存和節(jié)約使用，加速資金的周轉(zhuǎn)，控制企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，特制定本制度。

　　第二條本制度依據(jù)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際制定。

　　第三條本制度制定的目的為使采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售與財(cái)務(wù)核算相互銜接，從整體上對(duì)存貨進(jìn)出流程進(jìn)行規(guī)定，對(duì)于各環(huán)節(jié)存貨管理的細(xì)節(jié)問(wèn)題，各環(huán)節(jié)的票據(jù)流程周轉(zhuǎn)程序，還要在此制度上制定相關(guān)的流程圖解。

　　第四條本制度適用范圍為北京坤偶科技發(fā)展有限公司所有存貨管理。

　　第二章存貨范圍

　　第五條存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的各種燃料、材料、備品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等，存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。

　　第六條存貨范圍確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)對(duì)貨物是否具有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)（或法定產(chǎn)權(quán)）。凡是在盤(pán)點(diǎn)日期，法定所有權(quán)屬于企業(yè)的物品，不論其存放在何處，或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨；反之，凡是法定產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的物品，即使存放于企業(yè)，也不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨。存貨的范圍包括下列幾類(lèi)有形資產(chǎn)。

　　1、為了生產(chǎn)供銷(xiāo)售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的存貨。指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務(wù)過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。

　　2、為了最終出售正處于生產(chǎn)過(guò)程中的存貨。指為了最終出售但目前尚處于生產(chǎn)加工過(guò)程中的物品。

　　3、在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲(chǔ)存以備出售的存貨。指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于待銷(xiāo)狀態(tài)的各種產(chǎn)成品。

　　4、在途商品的處理。對(duì)于銷(xiāo)售方按合同、協(xié)議規(guī)定已確認(rèn)銷(xiāo)售（如已收到貨款等），而尚未發(fā)給購(gòu)貨方的商品，應(yīng)作為購(gòu)貨方的存貨而不應(yīng)再作為銷(xiāo)貨方的存貨；對(duì)于購(gòu)貨方已收到商品但尚未收到銷(xiāo)貨方結(jié)算發(fā)票等的商品，購(gòu)貨方應(yīng)作為其存貨處理；對(duì)于購(gòu)貨方已確認(rèn)為購(gòu)進(jìn)（如已付款等）而尚未到達(dá)入庫(kù)的在途商品，購(gòu)貨方應(yīng)將其作為存貨處理。

　　5、購(gòu)貨約定問(wèn)題。對(duì)于約定未來(lái)購(gòu)入的商品，由于企業(yè)并沒(méi)有實(shí)際的購(gòu)貨行為發(fā)生，因此，不作為企業(yè)的存貨，也不確認(rèn)有關(guān)的負(fù)債和費(fèi)用。

　　第三章存貨分類(lèi)

　　第七條公司的存貨首先按倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一級(jí)分類(lèi)，其次在按各個(gè)材料屬性進(jìn)行二級(jí)分類(lèi)。如產(chǎn)成品庫(kù)的分類(lèi)等。

　　第四章存貨管理與控制存貨采購(gòu)管理制度。

　　第八條

　　各部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，建立健全存貨內(nèi)部管理制度，實(shí)行部門(mén)、人員崗位職責(zé)分離。

　�。�1）、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、保管人員、財(cái)務(wù)人員崗位相互分離。

　�。�2）、領(lǐng)用人員、審批人員、保管人員崗位相互分離。

　�。�3）、有關(guān)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部管理人員的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)分開(kāi)。

　�。�4）、從計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)保管、領(lǐng)用（消耗）、庫(kù)存及盤(pán)點(diǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算與核算整個(gè)存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)行分權(quán)和職責(zé)分工明確，歸屬不同部門(mén)或單位，制定切實(shí)可行的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程，以確保存貨整個(gè)流程各環(huán)節(jié)的順暢、有序、可控及牽制。

　�。�5）、各部門(mén)負(fù)責(zé)人在相關(guān)職責(zé)上實(shí)行合理分工，相互制約。

　　第九條公司的各種存貨的最高、最低（限量）在符合公司有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，由公司采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)及財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需要，以及資金狀況共同制定，財(cái)務(wù)部門(mén)須監(jiān)督檢查限額（預(yù)算的）執(zhí)行情況。

　　第十條公司存貨應(yīng)由有關(guān)職能部門(mén)（采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部）妥善完整保管好有關(guān)原始記錄，做好相關(guān)報(bào)表和臺(tái)賬、卡片登記管理工作，做到有據(jù)可查。

　　第十一條入庫(kù)的存貨按照公司有關(guān)要求在指定的倉(cāng)位（地點(diǎn)）分類(lèi)分品整齊堆放，統(tǒng)一有關(guān)卡片和臺(tái)賬，便于清查和取貨。存貨采購(gòu)管理制度。

　　第五章計(jì)價(jià)存貨采購(gòu)管理制度。

　　第十二條存貨的計(jì)價(jià)是指對(duì)購(gòu)入的存貨和每一次發(fā)出后的存貨價(jià)值的確認(rèn)。

　　第十三條企業(yè)在取得各種存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本入賬。

　�。�1）、外購(gòu)材料等存貨按照實(shí)際價(jià)格加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各種運(yùn)雜費(fèi)；途中合理?yè)p耗；入庫(kù)前的加工整理、挑選、裝卸費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

　�。�2）自制的存貨，按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)，包括制造生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出。

　�。�3）、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價(jià)值以及所支付委托加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金計(jì)價(jià)。

　�。�4）、投資者投入的存貨按照以評(píng)估價(jià)值為基礎(chǔ)，投資各方確認(rèn)的'價(jià)值計(jì)價(jià)。

　�。�5）盤(pán)盈的存貨，按照當(dāng)月同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)（或按照當(dāng)月同類(lèi)或類(lèi)似存貨的平均存貨成本）。

　　（6）、接受捐贈(zèng)的存貨，按照以下規(guī)定確認(rèn)計(jì)價(jià)：

　　A、捐贈(zèng)方提供了有關(guān)發(fā)票憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。

　　B、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其計(jì)價(jià)：

　　同類(lèi)或類(lèi)似存貨存在活躍市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)；同類(lèi)或類(lèi)似存貨不存在活躍市場(chǎng)的，按所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　第十四條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存的存貨

　�。�1）、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料、勞保用品按移動(dòng)加權(quán)平均法核算；

　�。�2）、低值易耗品的攤銷(xiāo)原則上采用一次攤銷(xiāo)法計(jì)入成本。

　　第六章存貨計(jì)量、驗(yàn)收及入庫(kù)

　　第十五條企業(yè)到貨的各種存貨，保管員必須嚴(yán)格計(jì)量、驗(yàn)收后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。需要由質(zhì)檢部門(mén)出具質(zhì)檢報(bào)告和檢驗(yàn)單的存貨，必須由質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)后，保管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　第十六條保管員對(duì)每一種存貨都必須依據(jù)合同等進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收、質(zhì)量驗(yàn)收和品種規(guī)格驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)做到嚴(yán)肅認(rèn)真，實(shí)事求是。

　　第十七條在驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、等級(jí)、款式、數(shù)量不符，或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等情況，驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)拒收，并立即報(bào)告相關(guān)負(fù)責(zé)部門(mén)，根據(jù)驗(yàn)收情況和責(zé)任，辦理退貨、補(bǔ)貨、更貨、索賠或要求進(jìn)行折讓?zhuān)�在�?wèn)題解決之前，禁止付款（特殊情況，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后可付款）

　　第十八條存貨經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤后，由倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　第十九條為保證計(jì)量和檢驗(yàn)的準(zhǔn)確性，應(yīng)定期對(duì)存貨有關(guān)檢驗(yàn)計(jì)量的設(shè)備儀器等進(jìn)行檢查校正，加強(qiáng)正常的維護(hù)保養(yǎng)，保證計(jì)量和檢驗(yàn)的準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　第二十條存貨驗(yàn)收入庫(kù)后，采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)向供貨商索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，發(fā)票和合同、訂單、入庫(kù)單比對(duì)一致的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、責(zé)任人簽字確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算（即掛賬處理）。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 12

　　一、存貨管理的范圍

　　包括原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品（詳見(jiàn)低值易耗品管理辦法）、半成品和產(chǎn)成品的入出庫(kù)及庫(kù)存的管理。

　　二、入庫(kù)管理

　　1、外購(gòu)時(shí)，首先由用料部門(mén)提出用料計(jì)劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施采購(gòu)，制定合同后，交財(cái)務(wù)部門(mén)納入收支計(jì)劃，并通過(guò)單位內(nèi)部支付款項(xiàng)

　　2、到貨后，由質(zhì)檢部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)按ISO9001企業(yè)規(guī)程驗(yàn)收入庫(kù)

　　3、準(zhǔn)確按貨物名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格填寫(xiě)入庫(kù)單。

　　4、對(duì)于外購(gòu)物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)與供貨方來(lái)聯(lián)系解決

　　5、外購(gòu)原料的入庫(kù)單據(jù)各個(gè)環(huán)節(jié)經(jīng)手人簽字后，交由財(cái)務(wù)成本會(huì)計(jì)進(jìn)行核算。

　　三、出庫(kù)管理

　　1、領(lǐng)用物料由使用部門(mén)按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需履行出庫(kù)手續(xù)，填具出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)保管員憑“出庫(kù)單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。

　　2、每日已領(lǐng)用但尚未耗用的物資（包括殘余料），應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。

　　3、會(huì)計(jì)在每周應(yīng)將當(dāng)月的`存貨出入庫(kù)按部門(mén)分項(xiàng)目匯總，與倉(cāng)庫(kù)保管、生產(chǎn)部門(mén)核對(duì)一致后，作為成本費(fèi)用原始資料做出憑證。

　　四、庫(kù)存管理

　　1、保管員應(yīng)設(shè)各種存貨明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫(kù)單進(jìn)行賬簿登記，定期與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。

　　2、對(duì)用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

　　3、年末盤(pán)點(diǎn)，由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤(pán)存表，提出處理意見(jiàn)，報(bào)告主管經(jīng)理。

　　存貨管理以公司ISO9001認(rèn)證程序文件為基礎(chǔ)，如有未盡事宜，公司經(jīng)理會(huì)討論決定。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 13

　　1.目的:為加強(qiáng)存貨的正確核算，提升對(duì)存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法

　　2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實(shí)施細(xì)則，并同時(shí)將實(shí)施細(xì)則報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

　　3.存貨的構(gòu)成及計(jì)價(jià)方法

　　3.1存貨包括各類(lèi)原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產(chǎn)成品、以及輔料、外購(gòu)商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動(dòng)情況，必須對(duì)每一種存貨進(jìn)行貨幣計(jì)價(jià)。

　　3.2存貨的實(shí)際成本構(gòu)成

　　3.2.1外購(gòu)材料

　　外購(gòu)材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購(gòu)的半成品，商品等。其實(shí)際成本包括:(a)進(jìn)貨原價(jià);(b)運(yùn)輸、包裝、倉(cāng)儲(chǔ)和保險(xiǎn)費(fèi)用;(c)運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗;(d)入庫(kù)前加工整理及挑選費(fèi)用(含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價(jià)值);

　　3.2.2自制材料和產(chǎn)品

　　自制材料和產(chǎn)品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括自制過(guò)程中所耗用的原材料的實(shí)際成本和應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資、燃料動(dòng)力費(fèi)及制造費(fèi)用等。

　　3.2.3委托加工材料

　　委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品等。其中實(shí)際成本包括委托外單位加工的材料實(shí)際耗用的成本，支付的加工費(fèi)、往返運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、以及應(yīng)由委托方負(fù)擔(dān)的工商稅收等;

　　3.2.4股東投入的存貨

　　應(yīng)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，依據(jù)其資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告所確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià);

　　3.2.5捐贈(zèng)的存貨

　　捐贈(zèng)的存貨，可按捐贈(zèng)的實(shí)物發(fā)票、報(bào)關(guān)單和有關(guān)協(xié)議，以及同類(lèi)實(shí)物的國(guó)內(nèi)或國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格等資料確定其價(jià)值，并據(jù)以入帳;

　　3.2.6盤(pán)盈存貨

　　按照同類(lèi)存貨的實(shí)際成本作價(jià)入帳。

　　3.3確定實(shí)物存貨的數(shù)量

　　公司確定帳面實(shí)物存貨數(shù)量的方法采用:一是帳面盤(pán)存法，即永續(xù)盤(pán)存制，即按存貨項(xiàng)目設(shè)置庫(kù)房明細(xì)帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時(shí)結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對(duì)實(shí)存貨物進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)帳面記錄，以保證帳實(shí)相符。

　　3.4存貨采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算

　　3.4.1公司對(duì)產(chǎn)成品采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算。設(shè)置庫(kù)存商品材料成本差異科目反映產(chǎn)成品增減變化情況;

　　3.4.2計(jì)劃成本一經(jīng)制定，一般在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不予變更;

　　3.4.3采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算的，月終通過(guò)材料成本差異分?jǐn)偛町�，調(diào)整為實(shí)際成本。

　　3.5、存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)的核算

　　公司對(duì)原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實(shí)際成本核算。

　　3.6存貨領(lǐng)用或發(fā)出的計(jì)價(jià)方法

　　公司對(duì)采用計(jì)劃成本核算的產(chǎn)成品按計(jì)劃價(jià)成本計(jì)價(jià)，對(duì)采用實(shí)際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計(jì)價(jià)方法一般采用加權(quán)平均法。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不能變更。

　　3.7存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　每年中期末或年度終了，應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，由于存貨全部或部份陳舊過(guò)時(shí)或銷(xiāo)售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現(xiàn)凈值兩者中孰低者計(jì)價(jià)，當(dāng)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值時(shí)，在期末按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　4.存貨的轉(zhuǎn)移、收發(fā)和領(lǐng)退管理

　　4.1原材料、包裝物入庫(kù)單由采購(gòu)員及時(shí)、認(rèn)真填制，要求字跡清楚，填明入庫(kù)日期、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來(lái)源、單價(jià)、總價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)。入庫(kù)單實(shí)行一料一單制。

　　4.2倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)入庫(kù)的實(shí)物，要認(rèn)真清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量和核實(shí)價(jià)格，做好材料的驗(yàn)收、監(jiān)督和保管工作。對(duì)于原材料、包裝物等入庫(kù)，必須經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)，出具物品檢驗(yàn)合格的檢驗(yàn)報(bào)告書(shū)后，方可入庫(kù)。發(fā)現(xiàn)入庫(kù)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格不符合合同規(guī)定時(shí)，應(yīng)暫不辦理入庫(kù)手續(xù)，并及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理;材料已入庫(kù)，但因故未辦理入庫(kù)手續(xù)或需退貨時(shí)，保管員應(yīng)妥善保管，及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理;生產(chǎn)車(chē)間已領(lǐng)材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。

　　4.3自制半成品、產(chǎn)成品入庫(kù)，由生產(chǎn)車(chē)間填寫(xiě)入庫(kù)單，并持質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)合格報(bào)告，一并交庫(kù)管員驗(yàn)收。庫(kù)管員驗(yàn)收時(shí)，要對(duì)品名、規(guī)格和數(shù)量、質(zhì)量，對(duì)入庫(kù)單填列內(nèi)容逐一檢查核實(shí)。符合規(guī)定的簽字入庫(kù)，不符規(guī)定的退回生產(chǎn)車(chē)間，不能辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　4.4發(fā)出庫(kù)存材料、包裝物必須從嚴(yán)控制，要按年度目標(biāo)成本對(duì)產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對(duì)原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實(shí)物定額控制的，實(shí)行單位產(chǎn)量實(shí)物耗用定額領(lǐng)、發(fā)料;難于按實(shí)物耗用定額控制的，則實(shí)行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領(lǐng)發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費(fèi)，降低單位產(chǎn)品材料費(fèi)用。

　　4.5發(fā)出庫(kù)存原材料、包裝物等，實(shí)行領(lǐng)用制。使用單位領(lǐng)用材料時(shí)填制領(lǐng)料單，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，憑單領(lǐng)料。領(lǐng)料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時(shí)，仍使用領(lǐng)料單，以紅字填列。

　　4.6生產(chǎn)部門(mén)每月末，必須對(duì)各車(chē)間當(dāng)月實(shí)際領(lǐng)料進(jìn)行匯總，并同當(dāng)月定額計(jì)劃(產(chǎn)量x單位消耗定額)比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表，交公司有關(guān)部門(mén)(含財(cái)務(wù)部)存查、考核。

　　4.7自制半成品、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷(xiāo)售發(fā)貨申請(qǐng)單，經(jīng)指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，從成品庫(kù)房領(lǐng)出，由醫(yī)藥公司根據(jù)銷(xiāo)售合同進(jìn)行發(fā)貨。

　　4.8為了防止庫(kù)存存貨的過(guò)期和積壓報(bào)廢，庫(kù)存貨物的發(fā)出，本著:先進(jìn)先出的原則，嚴(yán)格按生產(chǎn)批號(hào)發(fā)出，倉(cāng)庫(kù)管理人員違反此原則，造成積壓、過(guò)期、報(bào)廢應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　4.9對(duì)庫(kù)存產(chǎn)品有效期進(jìn)行監(jiān)控，并實(shí)行預(yù)警制度。倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)定期向銷(xiāo)售和財(cái)務(wù)管理人員報(bào)送存貨情況表和退貨情況表，對(duì)有效期過(guò)半和近效期(6個(gè)月以?xún)?nèi))的存貨予以報(bào)警，提出處理建議意見(jiàn)，督請(qǐng)有關(guān)單位加快處理。

　　4.10委托外加工物資的手續(xù)和管理

　　委托外加工的原材料等，歸各生產(chǎn)單位管理。根據(jù)申請(qǐng)人對(duì)外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后(數(shù)量較大的應(yīng)報(bào)請(qǐng)總工程師審批)，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以發(fā)料;加工后，對(duì)加工單位出具的加工費(fèi)用結(jié)算憑證，轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)部審核，據(jù)以付款;加工收回原材料時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)人員憑質(zhì)量報(bào)告書(shū)驗(yàn)收入庫(kù)。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫(kù)。

　　5.低值易耗品管理

　　5.1低值易耗品攤銷(xiāo)

　　為了反映低值易耗品的增減變動(dòng)，正確核算其損耗價(jià)值，根據(jù)低值易耗品價(jià)值的大小，使用期限的長(zhǎng)短，每次領(lǐng)用數(shù)量的多少，按照實(shí)際情況對(duì)不同的`低值易耗品采用不同的攤銷(xiāo)法:

　　5.1.1一次攤銷(xiāo)法。適用于價(jià)值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領(lǐng)用不多的低值易耗品;

　　5.1.2五五攤銷(xiāo)法。適用于價(jià)值較高或一次領(lǐng)用數(shù)量較多的低值易耗品。

　　5.2低值易耗品管理

　　5.2.1各車(chē)間領(lǐng)用工器具等，按崗建卡(工具使用卡)，憑卡和領(lǐng)料單領(lǐng)用。凡工具使用期未滿(mǎn)前遺失，或使用不當(dāng)，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價(jià)值的50%，需向財(cái)務(wù)部繳納工具賠償金，并取得財(cái)務(wù)收款憑證后，方能持工具卡和財(cái)務(wù)憑證重新領(lǐng)用相應(yīng)的工具。工具的報(bào)廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出;

　　5.2.2總公司行政管理部門(mén)需用管理用具，一律由總經(jīng)辦購(gòu)置和管理。使用部門(mén)領(lǐng)用后應(yīng)加強(qiáng)管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報(bào)廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報(bào)廢的，使用人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并納入日�？己朔秶�。

　　6.存貨的清查盤(pán)點(diǎn)

　　6.1為了如實(shí)反映存貨數(shù)量和金額的實(shí)有數(shù)額，做到帳物相符，應(yīng)定期或不定期對(duì)存貨進(jìn)行清查。對(duì)原材料等材料，至少應(yīng)在年終編制決算前進(jìn)行一次全面的實(shí)物清查;對(duì)半成品和產(chǎn)成品每季進(jìn)行清查;倉(cāng)庫(kù)材料保管員換人時(shí)，必須對(duì)其所管材料進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過(guò)失人責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)賠償經(jīng)濟(jì)損失。

　　6.2財(cái)務(wù)部必須堅(jiān)持每月按存貨明細(xì)帳目同倉(cāng)庫(kù)保管員明細(xì)帳核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)帳帳之間出入較大的，應(yīng)查明原因，直到查清為止。

　　6.3組織庫(kù)存存貨清查，應(yīng)以車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)為主，總工辦、生產(chǎn)廠、財(cái)務(wù)等部門(mén)派員參加監(jiān)盤(pán)。堅(jiān)持以實(shí)物為標(biāo)準(zhǔn)，逐樣、逐堆、逐件、逐包進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，邊點(diǎn)邊作記錄(品種、規(guī)格、批號(hào)或效期、數(shù)量等)。在清查基礎(chǔ)上，分類(lèi)匯總數(shù)量，然后與清查基礎(chǔ)帳面余額核對(duì)，最后倉(cāng)庫(kù)編制存貨盤(pán)點(diǎn)表。對(duì)其盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)之前，先將存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)從原材料包裝物等科目轉(zhuǎn)到待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目;待查明原因后，再按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)處理方法進(jìn)行處理，調(diào)整有關(guān)帳務(wù)。如對(duì)盤(pán)盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計(jì)量或核算的誤差等原因造成，應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，調(diào)整帳面庫(kù)存數(shù)和金額。對(duì)盤(pán)虧的存貨經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)公司批準(zhǔn)后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)方案處理。

　　7.附則:

　　7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　7.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 14

　　1.0目的：

　　為了存貨、財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全、完整，特制定本制度。

　　2.0適用范圍：

　　2.1存貨盤(pán)點(diǎn)：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品等的盤(pán)點(diǎn)。

　　2.2財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：是指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等的盤(pán)點(diǎn)。

　　2.3財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：是指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。

　　2.3.1固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。

　　2.3.2保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

　　2.2.3保管品：以費(fèi)用購(gòu)置者。

　　3.0術(shù)語(yǔ)：

　　3.1年中、年終盤(pán)點(diǎn)：

　　3.1.1存貨：由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)或經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

　　3.1.2財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部門(mén)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)。

　　3.1.3財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

　　3.2月末盤(pán)點(diǎn)：每月末所有存貨，由經(jīng)管部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施全面清點(diǎn)一次。

　　3.3月份檢查：由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)照會(huì)其部門(mén)主管后，會(huì)同經(jīng)管部門(mén)，做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。

　　4.0職責(zé)：

　　4.1總盤(pán)人：由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

　　4.2主盤(pán)人：由各經(jīng)管部門(mén)主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

　　4.3復(fù)盤(pán)人：由總盤(pán)人視需要指派及各經(jīng)管部門(mén)的主管，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

　　4.4盤(pán)點(diǎn)人：由各經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

　　4.5會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派(人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援)，負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

　　4.6監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)派員擔(dān)任。

　　4.7特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、監(jiān)點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。

　　5.0盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)：

　　5.1盤(pán)點(diǎn)編組：由財(cái)務(wù)部門(mén)主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

　　5.2經(jīng)管部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。

　　5.2.1存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi)，并置標(biāo)示牌。

　　5.2.2現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。

　　5.2.3各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤(pán)點(diǎn)。

　　5.2.4各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫(kù)單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用結(jié)存調(diào)整，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)。

　　5.3盤(pán)點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

　　6.0年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)：

　　6.1財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。

　　6.2盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。

　　6.3年中、年終盤(pán)點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。

　　6.4盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。

　　6.5盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn);盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

　　7.0不定期抽點(diǎn)：

　　7.1由總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門(mén)填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后辦理。

　　7.2盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部門(mén)為原則。

　　7.3盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用結(jié)存調(diào)整將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)賬面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。

　　7.4不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤(pán)存表”。

　　8.0盤(pán)點(diǎn)報(bào)告：

　　8.1財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式二聯(lián)，送經(jīng)管部門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

　　8.2不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。

　　8.3盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的盤(pán)點(diǎn)盈余或營(yíng)業(yè)外支出的盤(pán)點(diǎn)虧損。

　　9.0現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)：

　　9.1現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同經(jīng)管部門(mén)共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)至少每月抽查一次。

　　9.2現(xiàn)金及票據(jù)的'盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。

　　9.3盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。

　　9.4會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式二聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門(mén)存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存。

　　9.5有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”一式四聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送往總經(jīng)理，第四聯(lián)送往財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　10.0存貨盤(pán)點(diǎn)：

　　10.1存貨的盤(pán)點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。

　　10.2存貨，原則上采全面盤(pán)點(diǎn)，如無(wú)須全面盤(pán)點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后始得改變盤(pán)點(diǎn)方式。

　　11.0其他項(xiàng)目盤(pán)點(diǎn)：

　　11.1外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會(huì)同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤(pán)點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤(pán)點(diǎn)表”一式二聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門(mén)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)存查。

　　11.2銷(xiāo)貨退回的成品，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。

　　11.3經(jīng)管部門(mén)將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門(mén)核查。

　　12.0注意事項(xiàng)：

　　12.1所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。

　　12.2盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠工論處。

　　12.3所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

　　12.4盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。

　　12.5所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。

　　12.6盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。

　　12.7盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。

　　12.8盤(pán)點(diǎn)終了由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。

　　13.0賬載錯(cuò)誤處理：

　　13.1賬載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)議處。

　　13.2賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)議處。

　　14.0賠償處理：財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)議處或賠償相同的金額：

　　14.1對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣(mài)、掉換或化公為私等營(yíng)私舞弊者：

　　14.2對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：

　　14.3未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤(pán)虧者。

　　15.0解釋權(quán)：本制度有公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　16.0生效日期：本制度自公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日起生效。

　　企業(yè)存貨管理制度概述 15

　　第一條為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購(gòu)、耗用、銷(xiāo)售與核算等，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)需要，制定本制度。

　　第二條本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各個(gè)部門(mén)。

　　第三條存貨的范圍的確認(rèn)，以公司對(duì)存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡在盤(pán)存日，法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的存貨。

　　第四條存貨的分類(lèi):原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品、包裝物等。

　　第五條存貨的核算與攤銷(xiāo)方法:存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出的存貨成本采用加權(quán)平均法計(jì)算確定，低值易耗品一般采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。對(duì)于價(jià)值超過(guò)2000元，但不作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)具和工具，采用領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各攤銷(xiāo)50%的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)。

　　第六條存貨的.入庫(kù):

　　(一)購(gòu)進(jìn)原材料等存貨，入庫(kù)前必須辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

　　1.核對(duì)實(shí)物規(guī)格、型號(hào)，生產(chǎn)單位與采購(gòu)合同一致;

　　2.觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量;

　　3.完成實(shí)物品質(zhì)檢查;

　　4.完成上述工作后填制入庫(kù)單一式三份。

　　(二)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)溢余時(shí)填制溢余貨物單。

　　(三)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時(shí)填制毀損短缺貨物處理單。

　　(四)按實(shí)收數(shù)量入庫(kù)，并記錄實(shí)物賬卡。

　　第七條存貨的出庫(kù):

　　(一)根據(jù)調(diào)撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫(kù)單，出庫(kù)單是報(bào)告?zhèn)}庫(kù)已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫(kù)單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。

　　(二)出庫(kù)單以倉(cāng)庫(kù)為主體，分年度編寫(xiě)和順序編號(hào)，并按下列程序運(yùn)作:

　　1.本單一式四份;

　　2.完成出庫(kù)單全部?jī)?nèi)容，空白行應(yīng)蓋以下空白章;

　　3.發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋存貨已全部發(fā)出章。

　　4.倉(cāng)庫(kù)內(nèi)所有存貨，沒(méi)有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫(kù)，禁止以白條抵庫(kù)。

　　第八條倉(cāng)儲(chǔ)要求

　　(一)庫(kù)房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達(dá)到安全要求。

　　(二)倉(cāng)庫(kù)物資必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。

　　(三)倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé):

　　1.嚴(yán)格禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù);因業(yè)務(wù)工作需要進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的有關(guān)人員，保管人員必須親自陪同;

　　2.定期檢查消防器材，更新、補(bǔ)充消防物料;

　　3.保持庫(kù)房清潔衛(wèi)生，庫(kù)容整齊、美觀;

　　4.注意門(mén)鎖安全，貴重物品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫(kù)存放;

　　5.經(jīng)常核對(duì)賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時(shí)上報(bào)處理。

　　第九條實(shí)物賬務(wù)

　　(一)存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保存五年。

　　(二)記賬應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無(wú)缺，并遵守以下記賬規(guī)則:

　　1.根據(jù)入庫(kù)單記收入，出庫(kù)單記發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件，分別順序編號(hào)，作為記賬索引號(hào)，按月裝訂成冊(cè)，以便日后查詢(xún);

　　2.賬頁(yè)不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯(cuò)，可以劃紅線(xiàn)加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液;

　　3.賬面記錄采用永續(xù)盤(pán)存制，每次發(fā)生增減變動(dòng)，及時(shí)計(jì)算結(jié)存余額;

　　4.啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱(chēng)、年度，在啟用頁(yè)內(nèi)載明賬簿名稱(chēng)，啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。

　　5.廢損處理

　　(1)存貨在庫(kù)保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)�造成損失時(shí)，必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時(shí)填制廢損報(bào)告單，上報(bào)審批。

　　(2)根據(jù)審批意見(jiàn)，倉(cāng)庫(kù)方可作減少賬務(wù)記錄;財(cái)務(wù)部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。

　　第十條存貨盤(pán)點(diǎn)按照《中通建設(shè)股份有限公司財(cái)物盤(pán)點(diǎn)制度》規(guī)定執(zhí)行。

　　第十一條本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。

　　第十二條本制度自20xx年1月1日起實(shí)施。

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