2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)之公司法律制度

　　2017年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的備考工作已經(jīng)開(kāi)始。你知道注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法科目都考哪些知識(shí)嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)��?lái)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法考點(diǎn)，歡迎閱讀。

　　非上市公眾公司

　　1.核準(zhǔn)

　�、僖蚬蓶|非公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人。如果股份公司在3個(gè)月內(nèi)將股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請(qǐng)。

　�、谝蚬煞莨�司申請(qǐng)其股票向社會(huì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。股東人數(shù)超過(guò)200人的公司申請(qǐng)其股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)。未超過(guò)200人的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行審查。

　　2.與非上市公眾公司有關(guān)的股票定向發(fā)行

　　無(wú)論是普通公司定向發(fā)行股票累計(jì)超過(guò)200人而成為非上市公眾公司還是已經(jīng)成為非上市公眾公司的發(fā)行人定向發(fā)行股票，都必須經(jīng)適中國(guó)證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)，而且發(fā)行對(duì)象必須只能是中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的特定對(duì)象。

　　特定對(duì)象的范圍包括下列機(jī)構(gòu)或者自然人：(1)公司股東。(2)公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心員工。(3)符合投資者適當(dāng)性管理規(guī)定的自然人投資者、法人投資者及其他經(jīng)濟(jì)組織。公司確定發(fā)行對(duì)象時(shí)，符合第(2)項(xiàng)、第(3)項(xiàng)規(guī)定的投資者合計(jì)不得超過(guò)35名。

　　公司申請(qǐng)定向發(fā)行股票，可申請(qǐng)一次核準(zhǔn)，分期發(fā)行(首期50%，3個(gè)月;共12個(gè)月)。超過(guò)核準(zhǔn)文件限定的有效期未發(fā)行的，須重新經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行。

　　主板和中小板的首次公開(kāi)發(fā)行股票

　　1.發(fā)行條件

　　(1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)一定期限的股份有限公司：

　�、俟煞萦邢薰�司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間在3年以上;

　�、谟邢挢�(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

　　(2)發(fā)行人已合法并真實(shí)取得注冊(cè)資本項(xiàng)下載明的資產(chǎn)。

　　(3)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符臺(tái)法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定;符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

　　(4)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重走變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。

　　(5)發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股殷東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。

　　(6)發(fā)行人的資產(chǎn)完整，人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)獨(dú)立。

　　(7)發(fā)行人具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)。

　　(8)發(fā)行人具有持續(xù)盈利能力。

　　(9)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況良好。發(fā)行人發(fā)行股票并上市的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下要求：①最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3 000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。②最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5 000萬(wàn)元;或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。③發(fā)行前股本總額不少于人民幣3 000萬(wàn)元。④最近一期期末無(wú)形資產(chǎn)(扣除±地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后)占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。⑤最近一期期末不存在未彌補(bǔ)虧損。

　　(10)發(fā)行人募集資金用途符合規(guī)定。募集資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

　　(11)發(fā)行人不存在法定的違法行為。

　　創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票

　　1.發(fā)行條件

　　創(chuàng)業(yè)板上市條件標(biāo)準(zhǔn)比主板和中小板上市條件標(biāo)準(zhǔn)要低，有一些條件是相同的，不再贅述。僅就不同之處予以說(shuō)明。

　　(1)最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元;或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬(wàn)元。凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。

　　(2)最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。

　　(3)發(fā)行后股票總額不少于3000萬(wàn)元。

　　(4)發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。

　　(5)發(fā)行人資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及嚴(yán)重影響公司獨(dú)立性或者顯失公允的關(guān)聯(lián)交易。

　　(6)發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的重大違法行為。發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年內(nèi)不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行證券，或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在3年前，但目前仍處處于持續(xù)狀態(tài)的情形。

　　上市公司增發(fā)股票的條件

　　【解釋】股份有限公司成立之后第一次向社會(huì)"圈錢"稱之為"首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市"，第一次圈錢過(guò)后很過(guò)癮，第二次、第三次……"圈錢"稱之為"上市公司增發(fā)股票"。

　　(1)組織機(jī)構(gòu)健全，運(yùn)行良好�，F(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反《公司法》第一百四十八條、第一百四十九條規(guī)定的行為，且最近36個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證監(jiān)會(huì)的行政處罰、最近12個(gè)月內(nèi)未受到過(guò)證券交易所的公開(kāi)譴責(zé);上市公司與控股股東或?qū)嶋H控制人的人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開(kāi)，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立，能

　　夠自主經(jīng)營(yíng)管理;最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為。

　　(2)盈利能力應(yīng)具有可持續(xù)性。上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利。最近24個(gè)月內(nèi)曾公開(kāi)發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下降50%以上的情形。

　　(3)財(cái)務(wù)狀況良好。最近3年以現(xiàn)金方式累計(jì)分配的利潤(rùn)不少于最近3年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)的30%。上市公司可以進(jìn)行中期現(xiàn)金分紅。

　　(4)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載。

　　(5)募集資金的數(shù)額和使用符合規(guī)定。除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性。

　　(6)上市公司不存在法定禁止的行為。

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