2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》精選測(cè)試題（含答案）
精選測(cè)試題一：
一、單選題
1.下列項(xiàng)目中，不屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的是( )。
A.財(cái)政機(jī)關(guān)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.海關(guān)
D.國(guó)務(wù)院
【答案】D
2.下列項(xiàng)目中，不屬于稅法中納稅時(shí)限的是( )。
A.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
B.納稅期限
C.延期納稅
D.繳庫(kù)期限
【答案】C
3.按照征稅對(duì)象的不同，下列項(xiàng)目中屬于特定目的稅的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.契稅
C.印花稅
D.車(chē)輛購(gòu)置稅
【答案】D
4.下列各項(xiàng)中，表述正確的是( )。
A.稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志
B.稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志
C.納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人
D.征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品
【答案】B
5.下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的表述，不正確的是( )。
A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。
B.征收對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，是國(guó)家征收的依據(jù)。
C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收的額度。
D.稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，是征收對(duì)象的具體化。
【答案】A
6.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列稅種中屬于采用超率累進(jìn)稅率的稅種是( )。
A.資源稅
B.土地增值稅
C.個(gè)人所得稅
D.車(chē)船稅
【答案】B
7.下列項(xiàng)目中，符合稅法地位表述的是( )。
A. 稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)行業(yè)法
B. 稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)部門(mén)法
C. 稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)企業(yè)法
D. 稅法屬于國(guó)家法律體系中的一個(gè)社團(tuán)法
【答案】B
8.下列稅種中，采用超額累進(jìn)稅率的稅種是( )。
A.企業(yè)所得稅
B.個(gè)人所得稅
C. 土地增值稅
D.資源稅
【答案】B
9.下列稅種中，完全屬于一次課征制的稅種是( )。
A.消費(fèi)稅
B.土地增值稅
C.增值稅
D.營(yíng)業(yè)稅
【答案】B
10.稅務(wù)代理屬于民事代理中的( )。
A.受托代理
B.委托代理
C.法定代理
D.指定代理
【答案】B
11.國(guó)際稅收中所指的國(guó)際重復(fù)征稅一般屬于()。
A.稅經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅
B.政治性國(guó)際重復(fù)征稅
C.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅
D. 法律性國(guó)際重復(fù)征
【答案】D
二、多選題
1.下列項(xiàng)目中，屬于稅法特點(diǎn)的有( )。
A.義務(wù)性法規(guī)
B.權(quán)力性法規(guī)
C.綜合性法規(guī)
D.單一性法規(guī)
【答案】AC
2.下列表述中，屬于正確的有( )。
A.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收關(guān)系
B.稅法屬于私法
C.稅法在某種情況下也援引一些其他法律
D.稅法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償
【答案】AC
【解析】稅法屬于公法;稅法具有無(wú)償性。
3.下列項(xiàng)目中，屬于稅法適用原則的有( )。
A.稅法公平原則
B.法律優(yōu)位原則
C.稅收效率原則
D.特別法優(yōu)于普通法原則
【答案】BD
5.下列項(xiàng)目中，屬于屬于稅法基本原則的有( )。
A.從實(shí)際出發(fā)原則
B.稅收法定原則
C.稅法公平原則
D.稅收效率原則
【答案】BCD
6.下列項(xiàng)目中，屬于實(shí)行幅度比例稅率的有( )。
A.契稅
B.土地使用稅
C.營(yíng)業(yè)稅中的娛樂(lè)業(yè)稅目
D.資源稅中原油和天然氣
【答案】ACD
7.下列項(xiàng)目中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的有( )。
A.稅務(wù)行政處罰權(quán)
B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)
C.稅務(wù)稽查權(quán)
D.稅務(wù)檢察權(quán)
【答案】ABC
8.下列對(duì)于稅收法律關(guān)系的表述中，屬于正確的有( )
A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系的主體之一必須是政府
C.稅收法律關(guān)系的`主體之一必須是納稅人
D.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利與義務(wù)必須具有對(duì)等性
【答案】ABC
9.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的有( )。
A.國(guó)家稅務(wù)局
B.海關(guān)
C.法人
D.自然人
【答案】ABCD
10.下列項(xiàng)目中，對(duì)我國(guó)稅收立法體制表述正確的有( )。
A.全國(guó)人大行使立法權(quán)，制定法律
B.全國(guó)人大常委會(huì)行使立法權(quán)，制定法規(guī)
C.國(guó)務(wù)院有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章
D.國(guó)務(wù)院所屬各部委有權(quán)根據(jù)憲法和法律制定行政法規(guī)和規(guī)章
【答案】ACD
精選測(cè)試題二：
【單選】甲建筑公司2016年1月承攬乙企業(yè)一項(xiàng)工程，雙方簽訂承包合同約定工程款2600萬(wàn)元，乙企業(yè)另提供建筑材料200萬(wàn)元，提供設(shè)備50萬(wàn)元;工程完工后，雙方結(jié)算價(jià)款。由于提前竣工，取得提前竣工獎(jiǎng)100萬(wàn)元。則甲建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.87
B.85.5
C.82.5
D.88.5
【答案】A
【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款;乙企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入營(yíng)業(yè)額，甲建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=(2600+200+100)×3%=87(萬(wàn)元)。
【單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列企業(yè)屬于我國(guó)非居民企業(yè)的是( )。
A.依據(jù)外國(guó)法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B.依據(jù)我國(guó)法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)境外的企業(yè)
C.依據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，也未在我國(guó)取得所得的企業(yè)
D.依據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國(guó)境內(nèi)，但有來(lái)源于我國(guó)所得的企業(yè)
【答案】D
【解析】選項(xiàng)AB：屬于我國(guó)居民企業(yè);選項(xiàng)C：不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。
【單選】稅法在實(shí)施過(guò)程中，禁止在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )原則。
A.稅收法定
B.稅收公平
C.稅收效率
D.實(shí)質(zhì)課稅
【答案】B
【解析】稅收公平原則源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平原則時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理，禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠。
【單選】關(guān)稅納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起( )仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。
A.15日
B.3個(gè)月
C.6個(gè)月
D.1年
【答案】B
【解析】關(guān)稅納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書(shū)之日起3個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施。
【多選】下列關(guān)于進(jìn)口關(guān)稅稅率的表述中，正確的有( )。
A.我國(guó)進(jìn)口商品絕大部分采用從價(jià)定率的征稅方法
B.滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是可保持實(shí)行滑準(zhǔn)稅商品的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格的相對(duì)穩(wěn)定，而不受?chē)?guó)際市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的影響
C.適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率
D.按普通稅率征稅的進(jìn)口貨物可以適用最惠國(guó)稅率和暫定稅率
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C：適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率;選項(xiàng)D：按照普通稅率征收關(guān)稅的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率;經(jīng)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)特別批準(zhǔn)，可以適用最惠國(guó)稅率。
【單選】某企業(yè)2016年1月10日從境外進(jìn)口一批設(shè)備，設(shè)備價(jià)款折合人民幣300000元，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)20000元。該企業(yè)于1月12日向海關(guān)申報(bào)繳納關(guān)稅，海關(guān)當(dāng)日填發(fā)了稅款繳款書(shū)。假設(shè)企業(yè)于2月6日繳納關(guān)稅，已知設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金( )元。
A.176
B.192
C.208
D.224
【答案】A
【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納關(guān)稅稅款;滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收。本題中，2016年1月26日為關(guān)稅繳納期限屆滿之日，滯納天數(shù)為2016年1月27日～2016年2月6日止，共滯納11天，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金=(300000+20000)×10%×0.5‰×11=176(元)。
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