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2017注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化應(yīng)試題（附答案）
強(qiáng)化應(yīng)試題一：
多選題
(2013)根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，能夠成為所有權(quán)客體的有( )。
A.土地
B.月球表面
C.藥品
D.存有計(jì)算機(jī)程序的光盤
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核物的特點(diǎn)。物權(quán)法上的物，具有以下特點(diǎn)：有體性、可支配性、在人的身體之外。月球表面，不具有可支配性，不能成為物權(quán)客體。
多選題
(2015)根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列屬于物權(quán)法基本原則的有( )。
A.物權(quán)相對(duì)原則
B.物權(quán)法定原則
C.物權(quán)公示原則
D.物權(quán)客體特定原則
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核物權(quán)法的基本原則。物權(quán)法的基本原則包括物權(quán)法定原則、物權(quán)客體特定原則、物權(quán)公示原則。
單選題
下列各項(xiàng)中，屬于主物和從物關(guān)系的是( )。
A.房屋和門窗
B.桌子和椅子
C.汽車與備用輪胎
D.乒乓球和乒乓球拍
【正確答案】C
【答案解析】本題考核物的分類、主物和從物。主物離開從物還有原有的功能，而從物離開主物就不能發(fā)揮它原有的功能。
多選題
(2009)甲向乙出售房屋并訂立買賣合同。雙方約定：乙應(yīng)在一年內(nèi)分期支付完畢價(jià)款;甲先將房屋交付乙使用，一年后轉(zhuǎn)移所有權(quán)。房屋交付后，雙方前往房屋登記機(jī)構(gòu)辦理了預(yù)告登記。下列表述中，正確的有( )。
A.乙已取得房屋所有權(quán)
B.若甲未經(jīng)乙同意，將房屋另行出賣給丙，則甲、丙的買賣合同無(wú)效
C.若甲未經(jīng)乙同意，將房屋抵押給丁，該抵押行為不能發(fā)生物權(quán)效力
D.若甲因?yàn)橐覜]有按期支付價(jià)款而依法解除合同，則預(yù)告登記失效
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核預(yù)告登記。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，當(dāng)事人簽訂買賣房屋或者其他不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的協(xié)議，為保障將來(lái)實(shí)現(xiàn)物權(quán)，按照約定可以向登記機(jī)構(gòu)申請(qǐng)預(yù)告登記。預(yù)告登記后，未經(jīng)預(yù)告登記的權(quán)利人同意，處分該不動(dòng)產(chǎn)的，不發(fā)生物權(quán)效力。本題中，由于雙方?jīng)]有辦理正式的登記，因此乙并沒有取得房屋所有權(quán)，A選項(xiàng)的說法是錯(cuò)誤的;預(yù)告登記的作用在于使得權(quán)利人擅自處分不動(dòng)產(chǎn)時(shí)不發(fā)生物權(quán)變動(dòng)效力，而對(duì)合同的效力沒有影響，因此甲丙簽訂的買賣合同還是有效的，B選項(xiàng)的說法錯(cuò)誤，C選項(xiàng)的說法正確;預(yù)告登記后，債權(quán)消滅的，預(yù)告登記失效，因此D選項(xiàng)的說法正確。
單選題
(2015)根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于更正登記與異議登記的表述中，正確的是( )。
A.更正登記的申請(qǐng)人可以是權(quán)利人，也可以是利害關(guān)系人
B.提起更正登記之前，須先提起異議登記
C.異議登記之日起10日內(nèi)申請(qǐng)人不起訴的，異議登記失效
D.異議登記不當(dāng)造成權(quán)利人損害的，登記機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任
【正確答案】A
【答案解析】本題考核不動(dòng)產(chǎn)登記。權(quán)利人、利害關(guān)系人認(rèn)為不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載的事項(xiàng)錯(cuò)誤的，可以申請(qǐng)更正登記;選項(xiàng)A正確。不動(dòng)產(chǎn)登記簿記載的權(quán)利人不同意更正的，利害關(guān)系人可以申請(qǐng)異議登記;因此是先更正登記，得不到實(shí)現(xiàn)的才異議登記;選項(xiàng)B錯(cuò)誤。登記機(jī)構(gòu)予以異議登記的，申請(qǐng)人在異議登記之日起15日內(nèi)不起訴，異議登記失效;選項(xiàng)C錯(cuò)誤。異議登記不當(dāng)，造成權(quán)利人損害的，權(quán)利人可以向申請(qǐng)人請(qǐng)求損害賠償;選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
單選題
有一套房屋登記在甲名下，乙認(rèn)為自己是共有人，申請(qǐng)辦理了異議登記。后來(lái)乙無(wú)確切證據(jù)，對(duì)此事置之不理。下列說法正確是( )。
A.異議登記后，乙成為房屋的共有人
B.異議登記后，甲出售房屋未經(jīng)乙同意，不得辦理過戶登記
C.若甲因異議登記受到損害，有權(quán)要求登記機(jī)關(guān)賠償損失
D.異議登記有效期只有15天
【正確答案】D
【答案解析】本題考核異議登記。A錯(cuò)誤，異議登記是申請(qǐng)人對(duì)登記記載的事項(xiàng)有意見，并不是辦了異議登記就直接成為共有人。B錯(cuò)誤，異議登記不阻止物權(quán)變動(dòng)。C錯(cuò)誤，只能向申請(qǐng)人請(qǐng)求損害賠償。
單選題
甲公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，債權(quán)人乙公司遂向人民法院提出對(duì)甲公司的破產(chǎn)清算申請(qǐng)，但甲公司以其賬面資產(chǎn)大于負(fù)債為由表示異議。乙公司提出了下列事由證明甲公司明顯缺乏清償能力，其中無(wú)法得到人民法院支持的是( )。
A.因房地產(chǎn)市場(chǎng)萎縮，構(gòu)成甲公司核心資產(chǎn)的房地產(chǎn)無(wú)法變現(xiàn)以清償債務(wù)
B.甲公司陷入管理混亂，法定代表人已潛逃國(guó)外，無(wú)其他人員負(fù)責(zé)管理財(cái)產(chǎn)
C.乙公司已申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行甲公司財(cái)產(chǎn)，仍無(wú)法獲得清償
D.甲公司已出售房屋質(zhì)量糾紛多，市場(chǎng)信譽(yù)差
參考答案：D
參考解析：債務(wù)人賬面資產(chǎn)雖大于負(fù)債，但存在下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其明顯缺乏清償能力：(1)因資金嚴(yán)重不足或者財(cái)產(chǎn)不能變現(xiàn)等原因，無(wú)法清償債務(wù)(選項(xiàng)A正確);(2)法定代表人下落不明且無(wú)其他人員負(fù)責(zé)管理財(cái)產(chǎn)，無(wú)法清償債務(wù)(選項(xiàng)B正確);(3)經(jīng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，無(wú)法清償債務(wù)(選項(xiàng)C正確);(4)長(zhǎng)期虧損且經(jīng)營(yíng)扭虧困難，無(wú)法清償債務(wù);(5)導(dǎo)致債務(wù)人喪失清償能力的其他情形。
單選題
甲公司擬在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市。下列各項(xiàng)中構(gòu)成其發(fā)行障礙的是( )。
A.甲公司最近一期期末凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元，不存在未彌補(bǔ)虧損
B.甲公司發(fā)行前股本總額為3000萬(wàn)元
C.甲公司最近兩年連續(xù)盈利，最近一年的凈利潤(rùn)較前年小幅下滑，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)為1500萬(wàn)元
D.甲公司去年經(jīng)股東大會(huì)決議改選了董事長(zhǎng)
參考答案：D
參考解析：【解析】(1)選項(xiàng)A：最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損;(2)選項(xiàng)B：發(fā)前行股本總額已經(jīng)達(dá)到3000萬(wàn)元，發(fā)行后股本總額肯定不少于3000萬(wàn)元;(3)選項(xiàng)C：最近兩年連續(xù)盈利，最近兩年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于1000萬(wàn)元;(4)選項(xiàng)D：發(fā)行人最近兩年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。
單選題
根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，破產(chǎn)程序終結(jié)后，債權(quán)人發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)人有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)，可以請(qǐng)求人民法院按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配的法定期間是( )。
A.破產(chǎn)程序終結(jié)后半年內(nèi)
B.破產(chǎn)程序終結(jié)后1年內(nèi)
C.破產(chǎn)程序終結(jié)后2年內(nèi)
D.破產(chǎn)程序終結(jié)后3年內(nèi)
參考答案：C
參考解析：自破產(chǎn)程序終結(jié)之日起2年內(nèi)，債權(quán)人發(fā)現(xiàn)有依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)追回的財(cái)產(chǎn)或者有應(yīng)當(dāng)供分配的其他財(cái)產(chǎn)的，可以請(qǐng)求人民法院按照破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案進(jìn)行追加分配。
多選題
根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，國(guó)務(wù)院反壟斷執(zhí)法機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)者集中審查可能作出的決定類型有( )。
A.禁止集中決定
B.不予禁止集中決定
C.附條件的禁止集中決定
D.附條件的不予禁止集中決定
參考答案：A,B,D
參考解析：經(jīng)營(yíng)者集中審查的決定類型僅包括3種：禁止集中決定、不予禁止集中決定，附條件的不予禁止集中決定。
多選題
根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，在經(jīng)營(yíng)者集中附加限制性條件批準(zhǔn)制度中，監(jiān)督受托人應(yīng)當(dāng)符合的要求有( )。
A.具有履行受托人職責(zé)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)
B.獨(dú)立于剝離義務(wù)人和剝離業(yè)務(wù)的買方
C.提出可行的工作方案
D.提出可行的履職經(jīng)費(fèi)保障方案
參考答案：A,B,C
參考解析：監(jiān)督受托人和剝離受托人應(yīng)當(dāng)符合下列要求：(1)獨(dú)立于剝離義務(wù)人和剝離業(yè)務(wù)的買方;(2)具有履行受托人職責(zé)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)當(dāng)具有對(duì)限制性條件進(jìn)行監(jiān)督所需的專業(yè)知識(shí)、技能及相關(guān)經(jīng)驗(yàn);(3)提出可行的工作方案;(4)對(duì)買方人選確定過程的監(jiān)督;(5)商務(wù)部提出的其他要求。
多選題
甲乙約定賣方甲負(fù)責(zé)將所賣貨物運(yùn)送至買方乙指定的倉(cāng)庫(kù)。甲如約交貨，乙驗(yàn)收，但甲未將產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明文件如約交付給乙;乙已經(jīng)支付了80%的貨款。交貨當(dāng)晚，因山洪暴發(fā)，乙倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的貨物全部毀損。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.乙應(yīng)當(dāng)支付剩余20%的貨款
B.因甲未交付產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明文件，構(gòu)成違約，但貨物損失應(yīng)由乙承擔(dān)
C.乙有權(quán)解除合同，并請(qǐng)求甲返還已支付的80%貨款
D.甲有權(quán)要求乙支付剩余20%的貨款，但應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交已經(jīng)毀損的貨物
參考答案：A,B
參考解析：(1)甲的行為是否構(gòu)成違約：出賣人應(yīng)當(dāng)按照約定或者交易習(xí)慣向買受人交付提取標(biāo)的物單證以外的有關(guān)單證和資料;在本題中，甲未按照約定時(shí)間交付產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明。構(gòu)成違約。(2)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由哪方負(fù)擔(dān)：出賣人未按照約定交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，不影響標(biāo)的物毀損、滅失風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移;在本題中，貨物已經(jīng)交付，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由乙承擔(dān)，甲未交付產(chǎn)品合格證和原產(chǎn)地證明文件不影響標(biāo)的物風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，而風(fēng)險(xiǎn)由乙承擔(dān)即意味著，貨物雖已經(jīng)毀損，乙應(yīng)依約付款，甲不承擔(dān)任何補(bǔ)交義務(wù)。(3)是否構(gòu)成法定解除：當(dāng)事人一方延遲履行債務(wù)或者有其他違約行為致使“不能實(shí)現(xiàn)合同目的”的，另一方當(dāng)事人有權(quán)單方通知解除合同;在本題中，甲的違約行為并不導(dǎo)致合同目的不能實(shí)現(xiàn)，尚不構(gòu)成法定解除。
強(qiáng)化應(yīng)試題二：
一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A、紅利所得
B、特許權(quán)使用費(fèi)所得
C、財(cái)產(chǎn)租賃所得
D、勞務(wù)報(bào)酬所得
2、某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )萬(wàn)元。
A、10
B、12
C、15
D、20
3、某國(guó)有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。
A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)
B、在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
C、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)
D、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
5、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。
A、國(guó)有獨(dú)資公司
B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者
C、港澳臺(tái)同胞
D、股份有限公司總經(jīng)理
6、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2013年的銷售收入為5000萬(wàn)元，實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是( )萬(wàn)元。
A、18
B、24
C、25
D、30
7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是( )。
A、勞動(dòng)分紅
B、托兒補(bǔ)助費(fèi)
C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D、誤餐補(bǔ)助
8、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是( )。
A、接受投資的固定資產(chǎn)
B、未投入使用的房屋、建筑物
C、授受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備
D、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)
9、某國(guó)有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過( )年。
A、2012
B、2011
C、2013
D、2014
10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是( )。
A、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免
B、創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額
C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%
D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除
11、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起一定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。該時(shí)間是( )。
A、45日內(nèi)
B、3個(gè)月內(nèi)
C、4個(gè)月內(nèi)
D、5個(gè)月內(nèi)
12、在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是( )。
A、10%
B、20%
C、25%
D、33%
13、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是( )。
A、接受捐贈(zèng)的收入
B、財(cái)政撥款
C、符合條件的非營(yíng)利組織的收入
D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
14、我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是( )。
A、代扣代繳
B、委托代征
C、自行納稅申報(bào)
D、代扣代繳和自行納稅申報(bào)
15、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是( )。
A、對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式
B、對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式
C、對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
D、年所得額12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)
16、下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是( )。
A、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
B、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)
C、被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
D、獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金
17、張先生為一名工程師，2014年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為( )元。
A、16000
B、18600
C、22000
D、25000
18、某外籍專家甲在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，則甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。
A、31750
B、45360
C、44250
D、52745
19、某作家的出版一部小說，出版社給予的稿酬是100萬(wàn)元元，后因?yàn)樾枰砑佑?shù)，又支付稿酬50萬(wàn)元。該作家所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得( )萬(wàn)元。
A、11.2
B、16.8
C、5.6
D、2
20、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說法正確的是( )。
A、財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方
B、在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù);對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人
C、個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅
D、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費(fèi)用為800元，超過4000元的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額
二、多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A、向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
B、向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)
C、向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)
D、向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)
2、下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有( )。
A、轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán)
B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備
C、轉(zhuǎn)讓股權(quán)
D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A、向投資者支付的紅利
B、企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C、企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
4、下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )。
A、經(jīng)濟(jì)林
B、薪炭林
C、產(chǎn)畜
D、役畜
5、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來(lái)源的確定說法中正確的有( )。
A、銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定
B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定
C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定
D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定
6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有( )。
A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額
B、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定
D、接受捐贈(zèng)收入，按照承諾捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入
7、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、筆譯翻譯收入
B、個(gè)人兼職收入
C、教師自辦培訓(xùn)班取得的收入
D、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
8、以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、個(gè)人提供專利權(quán)所得
B、個(gè)人提供著作權(quán)所得
C、個(gè)人出版圖書的所得
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得
9、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是( )。
A、特許權(quán)使用費(fèi)所得有加成征收規(guī)定
B、稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%
C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%比例稅率
D、對(duì)個(gè)人出租居民住房取得的所得按10%計(jì)征
10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( )。
A、勞務(wù)報(bào)酬所得
B、特許權(quán)使用費(fèi)所得
C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得
D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
11、下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有( )。
A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅
B、同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
C、同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅
D、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
12、下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源的確定，表述正確的有( )。
A、工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的單位的所在地作為所得來(lái)源地
B、勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地
C、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來(lái)源地
D、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以支付特許權(quán)使用費(fèi)單位所在地作為所得來(lái)源地
13、下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有( )。
A、符合條件的非營(yíng)利組織的收入
B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
C、財(cái)政撥款
D、國(guó)債利息收入
14、下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、外部獨(dú)立董事的董事費(fèi)收入
B、個(gè)人兼職收入
C、教師自辦培訓(xùn)班取得的收入
D、在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核加成征收。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。
【該題針對(duì)“加成征收的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 A
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。20×60%=12(萬(wàn)元)，2000×5‰=10(萬(wàn)元)，兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為10萬(wàn)元。
【該題針對(duì)“稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。
4、
【正確答案】 D
【答案解析】
非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 A
【答案解析】
個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 B
【答案解析】
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。5000×5‰=25萬(wàn);40×60%=24萬(wàn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬(wàn)元。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 A
【答案解析】
工資、薪金所得是指?jìng)�(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不征收個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項(xiàng)A、B、C均可依法計(jì)提折舊并在稅前扣除。
【該題針對(duì)“企業(yè)應(yīng)納稅所得額之資產(chǎn)類不得扣除項(xiàng)目,稅前不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 D
【答案解析】
根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計(jì)算。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,企業(yè)應(yīng)納稅額計(jì)算的具體應(yīng)用,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 C
【答案解析】
選項(xiàng)A中的比例應(yīng)該是10%;選項(xiàng)B應(yīng)該是投資滿2年的當(dāng)年;選項(xiàng)D，應(yīng)該是100%加計(jì)扣除。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 D
【答案解析】
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理,企業(yè)所得稅征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】
在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率,企業(yè)所得稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 B
【答案解析】
下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)A屬于應(yīng)征稅收入;選項(xiàng)CD屬于免稅收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)不征稅收入,企業(yè)應(yīng)納稅所得額之不征稅收入和免稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】
我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報(bào)。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收管理,個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】
對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日其30日內(nèi)申報(bào)納稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收管理,個(gè)人所得稅納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】 D
【答案解析】
省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定,個(gè)人所得稅稅收減免”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】 B
【答案解析】
張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)所得為勞務(wù)報(bào)酬所得。對(duì)屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來(lái)得到的50000元，屬一次性報(bào)酬，扣除費(fèi)用后所得額為64000元，適用加成征收。
應(yīng)納稅額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【該題針對(duì)““勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
18、
【正確答案】 D
【答案解析】
外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。
【該題針對(duì)““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人工資薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】
同一作品出版、發(fā)表以后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。所以該作家需要繳納的個(gè)人所得稅=(100+50)×(1-20%)×20%×(1-30%)=16.8萬(wàn)元。
【該題針對(duì)““稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利所得、偶然所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人稿酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
20、
【正確答案】 D
【答案解析】
選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方;選項(xiàng)B，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定;選項(xiàng)C，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個(gè)人所得稅。
【該題針對(duì)““財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 BCD
【答案解析】
本題考核個(gè)人所得稅個(gè)人公益性捐贈(zèng)支出的扣除。對(duì)個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 BC
【答案解析】
本題考核個(gè)人所得稅的稅目。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)�(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得：選項(xiàng)A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，是按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出等，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。
【該題針對(duì)“稅前不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。
【該題針對(duì)“企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
(1)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定;(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定;(6)其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項(xiàng)D接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)收入總額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項(xiàng)C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9、
【正確答案】 CD
【答案解析】
勞務(wù)報(bào)酬所得有加成征收的規(guī)定，稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】 AB
【答案解析】
選項(xiàng)C、D適用會(huì)計(jì)核算辦法扣除。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】 ABC
【答案解析】
特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地。
【該題針對(duì)“個(gè)人所得來(lái)源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】 ABD
【答案解析】
免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項(xiàng)，除選項(xiàng)ABD外，還有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項(xiàng)C財(cái)政撥款，是不負(fù)有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】
【該題針對(duì)““勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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