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2016年注冊會計師《經(jīng)濟法》考點：可轉換公司債券轉為股份
知識點：可轉換公司債券轉為股份
1.轉股時間：自發(fā)行結束之日起6個月后方可轉換為公司股票。——轉股價格≥max{前20日均價，前1日均價}
2.轉股價格：不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價“和”前一交易日的均價。
【鏈接1】上市公司非公開發(fā)行股票的價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。
【鏈接2】上市公司增發(fā)新股的價格不低于公告招股意向書前20個交易日公司股票均價或前一個交易日均價。
3.調整轉股價格：
(1)法定調整：發(fā)行可轉換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應當同時調整轉股價格。
(2)約定調整：募集說明書約定轉股價格向下修正條款的，應當同時約定：
�、俎D股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上同意。股東大會進行表決時，持有公司可轉換債券的股東應當回避。
【分析】價格下降，轉股數(shù)增加，即為增資，增資屬于特別決議。
�、谛拚蟮霓D股價格不低于前項規(guī)定的股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價“和”前一交易日的均價。
擴展相關知識：
注冊材料
一、注冊為執(zhí)業(yè)會員(即簽字注冊會計師)： 注冊會計師執(zhí)業(yè)資格考試合格，并在中國境內從事審計業(yè)務工作2年以上者，可以通過所在的會計師事務所向事務所所在地的省級注冊會計師協(xié)會提交下列材料，申請注冊為執(zhí)業(yè)會員(即簽字注冊會計師)：
(一)注冊會計師注冊申請表;
(二)注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證書復印件;
(三)2名注冊會計師出具的注冊申請人從事審計業(yè)務2年以上證明表;
(四)與所在會計師事務所簽定的聘用合同復印件;
(五)有效身份證件或者身份證明復印件(外國人應當提交護照和簽證復印件，香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)居民應當提交在香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)的身份證件復印件和中國出入境行政管理部門發(fā)放的通行證復印件替代此項材料);
(六)有效人事檔案證明或者退休證明復印件(外國人和香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)居民應當提交由中國勞動行政管理部門發(fā)放的就業(yè)證復印件替代此項材料)。
二、注冊為非執(zhí)業(yè)會員： 取得注冊會計師執(zhí)業(yè)資格考試合格，但尚未在中國境內從事審計業(yè)務工作2年以上者，可以自行向取得全科合格證書的省級注冊會計師協(xié)會提交下列材料，申請注冊為非執(zhí)業(yè)會員：
(一)注冊會計師注冊申請表;
(二)注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證書復印件;
(三)有效身份證件或者身份證明復印件(外國人應當提交護照和簽證復印件，香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)居民應當提交在香港、澳門特別行政區(qū)及臺灣地區(qū)的身份證件復印件和中國出入境行政管理部門發(fā)放的通行證復印件替代此項材料)。
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