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基層國庫工作存在問題的調(diào)研報告
多年來，隨著國庫在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理制度、核算方法等諸多方面都漸趨完善。各級國庫認(rèn)真履行職責(zé)，積極發(fā)揮職能作用，近而不斷有效地促進(jìn)和支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，如何更好地適應(yīng)財政體制改革的需要，以及人民銀行國庫監(jiān)管改制的客觀需求，給當(dāng)今國庫工作提出許多新課題亟待每位國庫工作人員去積極探索，有效解決。
一、目前國庫工作存在的問題
�。ㄒ唬�、機(jī)構(gòu)不穩(wěn)定
《中華人民共和國國庫條例中》明確規(guī)定，國庫按財政管理體制設(shè)置，原則上一級財政設(shè)置一級國庫，而在實際工作中，中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級國庫中，一般中央、省級、市級的國庫部門單設(shè)都能保證，而作為基層國庫的縣鄉(xiāng)兩級相對弱化，鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫幾乎為商業(yè)銀行和信用社的代理，而縣支庫在個別省市也有商業(yè)銀行代理的現(xiàn)象，而在大多數(shù)省市中，縣支庫作為縣級支行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，也是經(jīng)歷多次的分合。國庫機(jī)構(gòu)的不穩(wěn)定和從屬地位的不確定，使國庫部門難以發(fā)揮職能作用。
（二）、人員和崗位不對稱
在國庫條例中規(guī)定，國庫部門專職工作人員2—3人，而在國庫核算系統(tǒng)2.0版崗位設(shè)置中，對人員的要求正常業(yè)務(wù)操作最少6人。這樣國庫部門的人員配置與崗位要求出現(xiàn)明顯沖突，在規(guī)定中要求國庫部門機(jī)構(gòu)單設(shè)，而崗位分工按合設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置，這雖然表面上解決了燃眉之急，但絕非長久之計。
�。ㄈ鴰毂O(jiān)管的難度大
對經(jīng)收處監(jiān)管難，國庫經(jīng)收處在經(jīng)收匯劃稅款過程中，往往出現(xiàn)延解稅款的現(xiàn)象，從對經(jīng)收處稅收入庫檢查情況看，同城入庫有的三天，甚至有的多達(dá)5天，鄉(xiāng)下匯入的多為一周，有的甚至十多天，出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因，有的因為當(dāng)時頭寸不足，難以劃出，另外一個原因是有些經(jīng)辦人員責(zé)任心不強(qiáng)，造成漏劃，對于經(jīng)收處造成稅款延解積壓的，而國庫的相關(guān)規(guī)定對此沒有專門規(guī)定，國庫部門難以進(jìn)行查處。
�。ㄋ模�、國債兌付難
國債發(fā)行和兌付管理是國庫部門的基本工作，前幾年是國債發(fā)行兌付的高峰期，地方政府重視，人民銀行主動，商業(yè)銀行配合，國債兌付和發(fā)行工作按部就班有序進(jìn)行，但由于近幾年，市場上無記名國債兌付任務(wù)逐步減少，因此，國債兌付工作人民銀行難布置，商業(yè)銀行也不愿配合，一方面他們自己墊付資金，另一方面沒有利益可言，只是一種服務(wù)措施。因此，國債兌付成為近幾年國庫工作的一個難點問題。
�。ㄎ澹�、調(diào)研工作難深入
國庫調(diào)研是國庫工作的重要組成部分，是做好國庫管理的主要手段，而在現(xiàn)階段，由于國庫部門在基層行整體占位沒優(yōu)勢，因此在人員配備的數(shù)量和質(zhì)量都難以適應(yīng)基層國庫調(diào)研工作的要求。一方面國庫調(diào)研的基礎(chǔ)條件差，基層國庫人員只能應(yīng)付正常的核算業(yè)務(wù)，沒有精力進(jìn)行調(diào)研課題的發(fā)掘，調(diào)研素材的篩選，所以調(diào)研工作難以深入。近幾年的國庫工作內(nèi)容的變化，財政管理制度的改革，農(nóng)村稅費改革的實施，國庫部門只能人云亦云，亦步亦趨地跟隨，沒有真正的從自身職責(zé)出發(fā)，比較全面客觀的看問題，不能適時反映實際運行中的實際問題，基層國庫部門調(diào)研職能形同虛設(shè)，沒有發(fā)揮實際效用。
二、解決的對策
近期我國新的財政國庫管理制度將在全國逐漸推行，人民銀行國庫部門的工作范圍，工作難度都相應(yīng)提高。因此為適應(yīng)形勢發(fā)展的要求，必須重新審視國庫的定位，調(diào)整國庫工作的視角，理順內(nèi)部結(jié)構(gòu)，改革外部環(huán)境，真正使國庫部門發(fā)揮職能。
（一）、確立獨立機(jī)構(gòu)
隨著財政國庫管理體制的改革，國庫部門的工作強(qiáng)度和范圍都大幅度提高，而縣級支行的會計業(yè)務(wù)也隨著會計系統(tǒng)的“四集中”逐步簡化，工作范圍、各項作用發(fā)揮的程度有所減弱，在縣級支行兩個部門業(yè)務(wù)發(fā)生此減彼長情況下，各級行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)識到工作的輕重緩急，對內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，組成以國庫為主體的縣級支行營業(yè)部門，確定國庫部門的位置，突出國庫的作用。
（二）、充實人員
《中國人民銀行關(guān)于國庫會計核算管理與操作的規(guī)定》是根據(jù)近幾年國庫工作實際情況和財稅體制改革的需求而制定的，它的崗位設(shè)置和要求具有合理有序，相互制約的特點，要達(dá)到這一點必須有足夠的人力資源作基礎(chǔ)，因此，要實現(xiàn)這種要求必須突破其人員配置的限制，縣級支行應(yīng)充分利用會計減業(yè)務(wù)，人員相對寬松的條件，統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排，對國庫部門進(jìn)行優(yōu)勢傾斜，做到既滿足現(xiàn)行會計工作的需要，也使國庫部門達(dá)到每個支庫4—5人的合理配備，使國庫的各項職責(zé)全部實施。
�。ㄈ�、加強(qiáng)對國庫經(jīng)收處的監(jiān)管
國庫經(jīng)收處所有預(yù)算收入的收納、劃解工作是國庫工作的組成部分，經(jīng)收處作為國庫的前沿部門應(yīng)認(rèn)真履行部門職責(zé)。
�。�1）嚴(yán)格柜臺監(jiān)督，認(rèn)真審核稅票的內(nèi)容，做到要素齊全、填寫規(guī)范、內(nèi)容真實。
（2）要及時匯劃，各商業(yè)銀行信用社要合理測算資金“頭寸”，在資金運營上做到收得回，劃得出，避免出現(xiàn)因“頭寸”不足而出現(xiàn)壓票現(xiàn)象。
（3）提高責(zé)任心，在做好稅審監(jiān)督的前提下，做好自身的核算和操作，既要保證賬平表對，又要保證票據(jù)質(zhì)量，杜絕漏章、大小寫不符現(xiàn)象發(fā)生。
�。ㄋ模⑻岣邍鴤鶅陡豆ぷ鞯恼J(rèn)識
國債的兌付的工作質(zhì)量，關(guān)系到國家的信譽(yù)。雖然現(xiàn)在已近尾聲，但仍有零星兌付，各商業(yè)銀行應(yīng)樹立服務(wù)意識，善始善終地做好國債兌付工作，國債兌付服務(wù)也是整個服務(wù)的一個側(cè)面，服務(wù)質(zhì)量好帶來好的信譽(yù)，從而聚攏更廣泛的客戶，既滿足社會公眾的兌付需求，也突出本行業(yè)的服務(wù)特色，取得雙贏的效果。
（五）、加強(qiáng)調(diào)研工作
國庫調(diào)研是反映財稅金融運行過程的一個直觀有效途徑，因此對于了解新的財政國庫管理制度的實施和運行情況具有重要的作用。作為基層國庫部門，與地方財政、稅務(wù)、商業(yè)銀行和企業(yè)具有直接接觸的工作條件，因此國庫部門就要利用這種條件，深入實際，發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，深入研究、認(rèn)真分析，及時準(zhǔn)確地為上級行提供第一手資料，為上級行決策提供信息參考。這就要求配備理論水平高，業(yè)務(wù)知識全面，文字功夫較強(qiáng)的工作人員專門做這些工作，使國庫調(diào)研寬視野、大角度、多層次地反映工作熱點、難點問題。讓上級行及時了解密切關(guān)注的財稅改革的工作情況，保持迅捷高效的信息傳遞系統(tǒng)，發(fā)揮基層國庫的調(diào)研作用。
總之，國庫部門完成預(yù)算收支的核算、管理等基本工作的同時，在國庫監(jiān)管等方面作了一些工作，也取得一定成效。但對真正發(fā)揮國庫作用，實施國庫職能，還有一定的差距，這就需要各個部門，各個方面從大局出發(fā)，樹立大國庫意識，克服本位主義，倡導(dǎo)合作精神，克服個性，增強(qiáng)共性，使基層國庫工作提高到一個新水平。
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