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公司流動資金管理情況的調(diào)查報告

時間:2023-04-07 06:44:03 調(diào)查報告 我要投稿
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關于公司流動資金管理情況的調(diào)查報告

  一、 公司概況及財務情況簡介

關于公司流動資金管理情況的調(diào)查報告

  公司是以石油、化工為主要產(chǎn)品的制造業(yè)。在經(jīng)歷了近幾年的運營發(fā)展,在同行業(yè)中已小具規(guī)模,F(xiàn)如今的規(guī)模即將突破億元大關,預計凈利潤也達千萬。公司現(xiàn)有員工近千人。

  目前公司的流動比率與同行業(yè)相比,大相徑庭。產(chǎn)品的平均毛利率均達到20%以上。多元化的產(chǎn)品經(jīng)營為公司創(chuàng)造了良好的贏利能力。不過,從近兩個月的財務報表來看,隨著公司銷售規(guī)模的日漸擴張,公司的現(xiàn)金流量產(chǎn)生了一定的缺口。同時,應收賬款周轉(zhuǎn)期延長,存貨周轉(zhuǎn)率的下降,給公司的流動資金帶來巨大的壓力。如果這種情況持續(xù)下去,將會給公司帶來較大的財務風險,造成企業(yè)資金鏈的斷裂。

  資金流是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎,尤其在“現(xiàn)金為王” 的時代,現(xiàn)金流遠比利潤更為重要,因為資金鏈的吃緊使企業(yè)走向破產(chǎn)的案例比比皆是?赡芷髽I(yè)的賬面利潤很可觀,但是縱觀其現(xiàn)金流量表,當期經(jīng)營現(xiàn)金流量為負,那么企業(yè)的后果一定是銀行信貸吃緊,企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)失靈。公司是以化工產(chǎn)品為主的行業(yè),對于現(xiàn)金的依賴比一般行業(yè)更為強烈,化工產(chǎn)品的價格波動性,使得企業(yè)必須擁有一定的儲備資金去應對市場行情的多變化?礈适袌鰰r機,隨時備貨,隨時出貨。所以,公司對于貨幣資金的要求是比較高的,在保證一定的存量自有資金的前提下,要與銀行保持緊密的聯(lián)系,爭取較高額度的信貸資金。

  從利潤表中可以看出,公司的財務費用還是相當偏高的,說明公司良好的利用了信貸政策。但是,在取得信貸資金的同時,也應時刻保持警惕。目前,國家的宏觀經(jīng)濟形勢非常嚴峻,國家的貨幣政策一再縮緊,存款準備金一再上調(diào),收緊了市場上大量的流動資金。造成銀行信貸額度緊縮,同業(yè)拆借利率上升,放貸的利率隨市場利率的波動一再上升,給企業(yè)帶來較高的資金成本。在這種狀態(tài)下,對企業(yè)的風險控制能力是一個巨大的考驗。一旦“錦上添花、落井下石”的銀行對公司停止放貸,將會給公司的經(jīng)營帶來致命的沖擊。

  二、 公司應收賬款的情況及合理建議

  從公司的應收賬款余額,在與前期的縱向比較,以及與同行業(yè)間的橫向比較來分析,是呈現(xiàn)上升趨勢。這樣,也就伴隨著壞賬風險也在悄然增大。隨著公司銷售規(guī)模的擴大,有些業(yè)務員為了提高自己的銷售業(yè)績,大量使用信用政策,可能造成回款控制不力,貨款不能及時收回,這樣就給公司的貨幣資金帶來了很大的壓力。因此,在利潤和現(xiàn)金流的選擇面前,公司的管理層應該綜合分析,是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤?還是在實現(xiàn)利潤最大化的前提下去保證資金流?在這一點上,我們認為應該選擇現(xiàn)金流第一,在保證資金回款的基礎上再去實現(xiàn)利潤大化,這里我們作一假設,如果a公司的款能在開票后100%的收回,利潤為 80萬;另一家b公司利潤是100萬,但是開票后只能收回50萬元,那么我們應該選擇做a的業(yè)務。

  公司的應收賬款應該實行總額控制,即在現(xiàn)有的余額基礎上,設定一定上限,如果達到或者超出這個上限,那么就示為警戒,應該適當壓縮應收賬款規(guī)劃。對于這一點,我們可以分幾種情況來考慮,區(qū)別對待。

  1) 對于公司現(xiàn)有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業(yè),可以繼續(xù)延用我們的銷售政策,最大限度的予以一些諸如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等的信用政策。

  2) 對于一些央企,即國家控制股的企業(yè),由于其現(xiàn)金基本上有保證,這些企業(yè)的業(yè)務,銷售人員可以主動出擊,因為,資金對于他們而言,一般不是問題,不用受信用額度的控制。

  3) 對于其他企業(yè),應該定期對于這些客戶作一調(diào)研,內(nèi)部評級,確定一定合理的回款期限,或者墊付資金設定一個合理區(qū)間。隨時關注這些企業(yè)的資金動態(tài)。

  我們應該對客戶進行優(yōu)化,全保優(yōu)質(zhì)客戶,淘汰掉劣質(zhì)客戶,來增加企業(yè)的抗風險能力。“二八法則”是有道理的,80%的利潤是由20%的客戶所創(chuàng)造的,因此,告訴我們不要迷戀客戶的數(shù)量,更應該注重他們的質(zhì)量。

  三、關注存貨與應付賬款的周期,合理運用銀行資源來降低企業(yè)成本

  公司目前賬面上的存貨金額較高,與前期相比,增長了近20%。這就意味著公司的流動資金被占用了一部分。同時,存貨的增加,導致應付賬款的增加。財務上需要分析存貨的結(jié)構(gòu),看是否有庫存呆滯物資。檢查是否有物資超過了系統(tǒng)設定的安全庫存。是什么原因?qū)е麓朔N情況的發(fā)生。如果是為了市場行情看漲屯貨,那就要隨時關注市場。協(xié)助銷售人員做好期權(quán)交易。對于存貨上升,造成應付款余額的上升,采購人員要引起密切關注。與供應商談妥合適的付款價格與付款條件,適當?shù)难娱L應付款的日期。但同時也要注意,并不是一味拉長付款周期就是好事,在一定程度上,可能會困擾資金的預測。如果在未來的期間,企業(yè)的資金一旦緊張,無法按期支付貨款時,將會給公司的信用造成一定的影響,也為后期的繼續(xù)交易帶來較大的難度。其實,應付賬款也是買方采用的一種最簡單、最方便的短期負債融資方式,公司在利用時,只要適度掌握,控制賒購商品數(shù)額,防止失控和濫用,就能讓此種方式為公司帶來經(jīng)濟效益。同時,在付款方式時,也是有很大的可選空間的。例如,選擇銀票的方式付款,可以為企業(yè)帶來一定的定存利息。而且目前銀行的融資產(chǎn)品也非常豐富,每個銀行會有自己的特定的產(chǎn)品優(yōu)勢,可以為客戶量身定做合適于自己的融資產(chǎn)品。常見的有短期變長期、大變小、多變少等銀票轉(zhuǎn)換方式,遠比直接貼現(xiàn)銀票的成本要低的多。當然,這也取決于客戶與銀行的關系與談判能力?傊,公司決策層要懂得利用銀行資源降低企業(yè)成本。

  四、對于公司發(fā)展的合理化建議

  從宏觀角度出發(fā),在“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營思路里,公司的流動資金流決定企業(yè)的價值創(chuàng)造,盈利質(zhì)量、流動性,同時也反映企業(yè)的風險狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā),公司要避免盲目擴張帶給企業(yè)的風險。諸如資金斷鏈風險、市場風險、回款風險、期間費用失控、產(chǎn)品質(zhì)量風險、原材料供應風險以及管理風險。把握好規(guī);“度”,并做好過程控制,便可以化險為夷。針對公司目前的經(jīng)營規(guī)模,業(yè)務流程以及財務狀況,對于做好流動資金的風險管控,提出幾個建議以供決策層的參考:

  1) 從業(yè)務層面上,精干主業(yè),業(yè)務剝離;谛袠I(yè)特性,公司在業(yè)務規(guī)模擴張的同時,要多選擇利潤增長點較高的業(yè)務,同時及時擯棄一些利潤率相對較低、或者已退出市場的業(yè)務,突出核心業(yè)務,結(jié)構(gòu)化有重點投入資金,這樣會給企業(yè)的流動資金帶來極大的緩和。

  2) 壓縮公司存貨規(guī)模。給各產(chǎn)品核定合理庫存,由采購部對總體庫存承擔管理責任,各產(chǎn)品系負責人承擔各自庫存管理責任;發(fā)貨未開票部分,將由銷售部列出清單,該安排生產(chǎn)的趕緊生產(chǎn),盡快開票,加強資金的快速回籠。

  3) 與供應商建立戰(zhàn)略合作伙伴關系。選擇幾家有實力的供應商作為戰(zhàn)略合作伙伴。公司在保證約定時間付款,同時向其提供最低采購數(shù)量或者采購金額,要求供應商按時保質(zhì)保量交貨,且能獲取比其他客戶更優(yōu)惠的價格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉(zhuǎn)嫁到供應商上面。

  4) 避免不恰當?shù)娜谫Y行為。時刻關注企業(yè)資產(chǎn)負債率、流動資金比率、速動資金比率、現(xiàn)金比率等關鍵性反映企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)能力的指標,開拓思路;在一定程度上,變企業(yè)外源融資為內(nèi)源融資。充分利用內(nèi)源融資的原始性、自主性、低成本性、抗風險性等優(yōu)勢。同時拓寬融資渠道的多樣化,如考慮簡單的銀行信貸轉(zhuǎn)變?yōu)樯虡I(yè)銀行貸款、融資租賃、擔保融資、信托融資等。與銀行保持密切的聯(lián)系,可以選擇公司的交易銀行與關系銀行,即交易銀行是公司日常業(yè)務所操作的銀行,在結(jié)算速度與結(jié)算成本上能取得較低的費率。而關系銀行,則是可以給企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)融資服務多樣化的銀行,企業(yè)可以在這上面與銀行實現(xiàn)“雙贏”。

  綜上所述,企業(yè)要樹立“現(xiàn)金為王”的價值理念;建立銷售信用管理體系,保障債權(quán)安全;加強資金周轉(zhuǎn)達效率管理,縮短現(xiàn)金周期;嘗試新的融資方式,方開資金來源渠道。在財務控制上,實現(xiàn)集權(quán)有度,分權(quán)有序,這樣方能實現(xiàn)公司的整體戰(zhàn)略目標。

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