財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

　　在人們素養(yǎng)不斷提高的今天，需要使用報(bào)告的情況越來越多，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。你還在對(duì)寫報(bào)告感到一籌莫展嗎？以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告，僅供參考，大家一起來看看吧。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告1

　　盡管當(dāng)前財(cái)政體制改革不斷深化，行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理不斷加強(qiáng)，但從近幾年的情況來看，仍存在一些不容忽視的問題。

　　一、存在的主要問題

　　(一)會(huì)計(jì)管理工作混亂。

　　一是部分單位的會(huì)計(jì)工作已經(jīng)進(jìn)入了電算化，而另一部分單位仍然采用傳統(tǒng)的手工記賬方法，致使會(huì)計(jì)的核算不統(tǒng)一;

　　二是會(huì)計(jì)核算不能完整地記錄財(cái)務(wù)信息，常出差錯(cuò);

　　三是單位內(nèi)部業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)不能完整地為財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提供相關(guān)資料，導(dǎo)致業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間的聯(lián)系斷裂;四是票據(jù)管理混亂;五是往來掛賬數(shù)額大，影響資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)性。

　　(二)內(nèi)部制約機(jī)制不健全。

　　一是許多單位制度是掛在墻上給上級(jí)檢查看的，內(nèi)部并未嚴(yán)格執(zhí)行;

　　二是財(cái)務(wù)管理制度操作性不強(qiáng)，過于籠統(tǒng)、定義模糊，執(zhí)行起來無所適從;

　　三是不相容職務(wù)未分離，導(dǎo)致管賬、管錢與用錢、管物同為一體，缺乏制約。

　　(三)財(cái)務(wù)不夠公開透明。

　　大部分單位

　　一是沒有成立民主理財(cái)監(jiān)督小組;

　　二是沒有完全公開財(cái)務(wù)計(jì)劃情況和經(jīng)費(fèi)收支情況;

　　三是在公開形式上沒有做到：公布地點(diǎn)公眾化，公布內(nèi)容具體化，熱點(diǎn)問題專門化，時(shí)間要求明細(xì)化。

　　(四)部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不能滿足財(cái)務(wù)工作需要。

　　在現(xiàn)行會(huì)計(jì)管理體制下，各單位財(cái)會(huì)人員在業(yè)務(wù)上受財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)，在行政上受本單位領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)人員不能進(jìn)行有效的考核和監(jiān)督，導(dǎo)致有的財(cái)會(huì)人員法制觀念淡薄，缺乏職業(yè)操守，在行政權(quán)力和經(jīng)濟(jì)利益的雙重驅(qū)使下，按領(lǐng)導(dǎo)的意圖做賬，違規(guī)操作;有的單位將不具備財(cái)務(wù)能力人員安排在會(huì)計(jì)崗位;有的財(cái)務(wù)人員未經(jīng)培訓(xùn)，無證上崗;有的單位領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)自己的意志隨意變更會(huì)計(jì)人員，導(dǎo)致財(cái)會(huì)隊(duì)伍人心不穩(wěn)、素質(zhì)不高。

　　(五)預(yù)算編制及執(zhí)行管理不規(guī)范。

　　一是有的單位編制預(yù)算不完整、不全面、不規(guī)范，沒有反映本單位財(cái)務(wù)收支的全貌和工作重點(diǎn);

　　二是在資金使用過程中，無計(jì)劃、無控制，支出審批和報(bào)銷程序不規(guī)范，沒有很好地發(fā)揮預(yù)算應(yīng)有的約束作用;

　　三是未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，部分收支未納入財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一管理，如：發(fā)票工本費(fèi)收入、房屋租金和廣告牌租金收入、機(jī)關(guān)食堂承包收入、下屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)處置收入等未納入財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一管理。

　　二、存在問題的原因分析

　　一是個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)淡薄。主要表現(xiàn)在：個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)相關(guān)政策及法律、法規(guī)學(xué)習(xí)不透、掌握不深。部分領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)單位財(cái)務(wù)管理不聞不問，沒有盡職盡責(zé)。部分單位前后兩任領(lǐng)導(dǎo)干部交接工作時(shí)，沒有及時(shí)界定責(zé)任。部分領(lǐng)導(dǎo)干部新官不理舊賬，對(duì)本單位歷史遺留問題視而不見，導(dǎo)致一些遺留問題長期得不到解決。

　　二是部分領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)務(wù)管理知識(shí)欠缺。主要表現(xiàn)在：

　　1、有的單位領(lǐng)導(dǎo)在履行經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)時(shí)，由于缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)，未能認(rèn)清其中的責(zé)任，盲目簽字，當(dāng)發(fā)現(xiàn)失誤、造成損失時(shí)，已為時(shí)過晚。

　　2、一些領(lǐng)導(dǎo)干部雖然重視財(cái)務(wù)管理，想把單位管好，但缺乏財(cái)務(wù)管理知識(shí)，不知道如何管理;

　　3、一些領(lǐng)導(dǎo)干部在日常工作中，只顧忙于業(yè)務(wù)工作，忽視財(cái)務(wù)日常管理，等到問題出現(xiàn)后才知道財(cái)務(wù)日常管理的重要性。

　　三是問責(zé)追責(zé)力度欠缺。近年來，相關(guān)部門雖然對(duì)行政事業(yè)單位存在的問題問責(zé)追責(zé)不斷加大力度，但由于受到行政體制的'局限，問責(zé)追責(zé)力度還是不夠，在對(duì)一些違紀(jì)違規(guī)問題的處理過程中，不僅缺乏手段和措施，而且還受到多方面因素的干預(yù)，致使部分領(lǐng)導(dǎo)干部思想麻痹，落實(shí)責(zé)任流于形式，導(dǎo)致一些違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)問題屢查屢犯、屢禁不止。

　　三、加強(qiáng)整改的意見和建議

　　一是加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的培訓(xùn)力度。有關(guān)部門應(yīng)把財(cái)務(wù)管理知識(shí)、財(cái)經(jīng)法律法規(guī)知識(shí)納入各單位黨委(黨組)中心組理論學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的重要內(nèi)容，推進(jìn)依法用權(quán)、規(guī)范用權(quán)、審慎用權(quán)、秉公用權(quán)。

　　二是加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)管力度。事前要通過多種形式有針對(duì)性的開展警示教育，幫助領(lǐng)導(dǎo)干部克服盲目心態(tài)和僥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防線。事中要在用制度的硬性要求對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行剛性監(jiān)督的同時(shí)加強(qiáng)部門監(jiān)督。事后要對(duì)違紀(jì)違規(guī)問題嚴(yán)格問責(zé)，決不姑息遷就;對(duì)違反法律法規(guī)的，要及時(shí)移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。達(dá)到審查一處，震懾一片的目的。

　　三是加大對(duì)長效機(jī)制的建設(shè)力度。

　　一要完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與干部監(jiān)督管理工作之間的有效對(duì)接機(jī)制，

　　二要針對(duì)存在的問題和問題易發(fā)多發(fā)的原因，完善執(zhí)行重大決策和相關(guān)管理監(jiān)督機(jī)制;

　　三要完善政務(wù)公開機(jī)制，使領(lǐng)導(dǎo)干部全方位處于社會(huì)的監(jiān)督之下，督促領(lǐng)導(dǎo)干部更好地規(guī)范權(quán)力行使和內(nèi)部管理，履行好兩個(gè)主體責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告2

　　為了了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，進(jìn)一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理體系，采用書面調(diào)查、典型分析和分組討論的方法，對(duì)我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查。調(diào)查報(bào)告如下:

　　一，當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制的運(yùn)行情況

　　我縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政改革按地區(qū)設(shè)置，每個(gè)村1-3人，由當(dāng)?shù)卣�府和縣級(jí)財(cái)政部門管理，每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有辦公用房。自實(shí)行“分稅、查基、足額繳納、分享結(jié)余、求平衡”的分稅制財(cái)政管理體制以來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行管理總體良好。體現(xiàn)在五個(gè)方面:

　　(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入范圍的劃分。煙草特產(chǎn)品稅根據(jù)政府文件實(shí)行超任務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)，農(nóng)村稅費(fèi)改革缺口由縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。

　　(二)界定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出范圍。支出包括行政人員工資、公款、公費(fèi)醫(yī)療、民政特護(hù)費(fèi)、搶險(xiǎn)救災(zāi)費(fèi)、支農(nóng)生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。

　　(三)保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行。我們縣是全省最大的縣，財(cái)務(wù)人員有18000多人。自近幾年實(shí)行省直管以來，人員工資一直保證按時(shí)發(fā)放。

　　(四)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)赤字被吸收。我縣是以烤煙產(chǎn)業(yè)為主要稅種的單一縣。近年來，煤炭工業(yè)發(fā)展迅速，礦業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入增長迅速。超收的激勵(lì)政策提高了鄉(xiāng)鎮(zhèn)搶占收入的積極性，赤字得到了很大消化。

　　(五)保持穩(wěn)定，促進(jìn)發(fā)展。鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和自有剩余資金，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，吸引了大量投資，增加了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展項(xiàng)目投資，改善了農(nóng)村生產(chǎn)生活條件，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

　　二、當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制存在的問題

　　(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政人員綜合素質(zhì)有待提高。雙重管理機(jī)制使得一些財(cái)務(wù)人員上推下推，長期無所事事，而另一些人則專注于鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心工作，缺乏業(yè)務(wù)能力，形成兩個(gè)極端。當(dāng)然，管理制度也需要改進(jìn)。

　　(二)現(xiàn)行管理體制導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)力懸殊。由于交通、鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)位環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等多種因素，鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的財(cái)力差距很大。

　　(三)現(xiàn)行管理體制造成了縣鄉(xiāng)財(cái)政平衡的巨大差距。

　　(四)現(xiàn)行管理體制不利于有效化解鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務(wù)。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范，財(cái)政支出隨意性大，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有利用有限的財(cái)政資金保證正常運(yùn)行，消除赤字，減少債務(wù)，甚至不顧自身財(cái)務(wù)狀況，下大力氣建房買車。

　　(五)金融系統(tǒng)執(zhí)行不力，監(jiān)管不到位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室的管理權(quán)限主要在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，財(cái)務(wù)室只能擔(dān)任鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的會(huì)計(jì)出納。監(jiān)管中缺乏激勵(lì)機(jī)制，不如多做一件事。沒有組織定期的財(cái)務(wù)檢查，財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不力。

　　三、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理

　　(一)合理界定鄉(xiāng)鎮(zhèn)權(quán)力范圍。根據(jù)財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則，合理確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的支出范圍。鄉(xiāng)鎮(zhèn)權(quán)力包括行政人員工資(含退休人員)(含天津市補(bǔ)貼)、公共基金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)管理運(yùn)營基金、醫(yī)療基金、住房公積金、工會(huì)基金、村(居)干部補(bǔ)貼、村(居)辦基金、農(nóng)村公路養(yǎng)護(hù)費(fèi)、低保、優(yōu)撫資金、五保戶供養(yǎng)費(fèi)。

　　(二)合理劃分縣鄉(xiāng)財(cái)政收入。一是嚴(yán)格按照上級(jí)文件要求，落實(shí)增值稅、所得稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、國有土地有償使用收入、土地增值稅等稅種的比例，能夠征收的稅種盡量留到鄉(xiāng)鎮(zhèn)。第二，每年根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)事權(quán)范圍確定鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出基數(shù)。根據(jù)當(dāng)年預(yù)算盈余，劃分一定比例的縣鄉(xiāng)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)保留剛性支出基數(shù)和盈余份額后，其余上繳縣財(cái)政；屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入的，由縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付定額補(bǔ)助。三、烤煙稅和社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的比例按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。第四，工業(yè)園區(qū)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅收收入納入縣級(jí)財(cái)政收入，吸引投資入園的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)稅收按一定比例劃分。園區(qū)位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的，可適當(dāng)給予工作補(bǔ)貼。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。不斷提高財(cái)務(wù)隊(duì)伍的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)新時(shí)期的財(cái)務(wù)工作。完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政職能，完善機(jī)構(gòu)人員管理，選拔作風(fēng)正派、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的干部充實(shí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政隊(duì)伍。加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，制定培訓(xùn)計(jì)劃，建立健全分級(jí)培訓(xùn)機(jī)制。保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督的必要經(jīng)費(fèi)，改善工作條件。

　　(四)堅(jiān)決控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增債務(wù)。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)評(píng)估中，要牢固樹立“增收是政績，還債也是政績”的新理念，把促進(jìn)發(fā)展和消化債務(wù)納入評(píng)估的重要內(nèi)容。要采取有效措施防止鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增債務(wù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村莊不得為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供貸款擔(dān)保，不得以任何名義為企業(yè)貸款提供擔(dān)保和抵押。對(duì)于違規(guī)擔(dān)保形成的新債，實(shí)行“誰簽字，誰負(fù)責(zé)”的原則，由簽字人和政府主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)償還。逐步還清歷史債務(wù)。對(duì)于已經(jīng)形成的債務(wù)，進(jìn)一步明確債務(wù)構(gòu)成，明確債務(wù)主體，逐年逐步消化歷史債務(wù)。

　　(五)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。第一，嚴(yán)格票據(jù)管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)室應(yīng)實(shí)行“庫存控制、老賬收賬、規(guī)范填賬、及時(shí)入庫、清點(diǎn)核銷、同步收費(fèi)”的管理措施�？h財(cái)政局應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)賬戶，由專人管理，在不同的鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)置賬簿，收發(fā)登記，并采用雙月結(jié)算和檢查制度。第二，嚴(yán)格的財(cái)經(jīng)紀(jì)律。必須嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，嚴(yán)禁坐支和交費(fèi)；財(cái)政部門要及時(shí)劃轉(zhuǎn)屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資金，當(dāng)年必須兌現(xiàn)。第三，嚴(yán)格的金融監(jiān)管。建立稅收信息共享機(jī)制，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)移稅收；要完善制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)監(jiān)督。第四，嚴(yán)格問責(zé)。凡違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　　四、明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管工作目標(biāo)

　　(一)將全部財(cái)政資金納入監(jiān)管范圍。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要安排和撥付各級(jí)政府用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下的各項(xiàng)財(cái)政資金，以及部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的集體經(jīng)濟(jì)收入，全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)管范圍。包括:人員和家庭補(bǔ)助資金、支農(nóng)惠農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)資金；同級(jí)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政安排資金，上級(jí)財(cái)政部門和主管部門達(dá)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金。

　　(二)提高財(cái)政資金使用績效。做好預(yù)算執(zhí)行，加快預(yù)算支出進(jìn)度，促進(jìn)資金及時(shí)足額撥付。提高資金項(xiàng)目的安全性，防止虛假數(shù)據(jù)、虛假項(xiàng)目立項(xiàng)、欺詐收購、挪用和擠占財(cái)政資金等。推進(jìn)資金使用績效評(píng)估，不斷提高農(nóng)民受益程度。

　　(三)明確補(bǔ)貼資金的監(jiān)管重點(diǎn)。財(cái)政補(bǔ)貼資金是指根據(jù)人口、耕地面積、糧食產(chǎn)量、牲畜頭數(shù)(只限)和購買行為直接或間接補(bǔ)貼農(nóng)民的財(cái)政資金。包括鼓勵(lì)農(nóng)民發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，增加農(nóng)民收入，建立農(nóng)村社會(huì)保障，支持農(nóng)村教育、文化和衛(wèi)生事業(yè)的運(yùn)行。及時(shí)披露和公示補(bǔ)貼政策和補(bǔ)貼對(duì)象。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要聯(lián)系或配合相關(guān)站、單位，及時(shí)披露各項(xiàng)補(bǔ)貼政策，及時(shí)向農(nóng)民發(fā)放相關(guān)“公開信”和“一折通”(或一卡通)，確保農(nóng)民知情權(quán)。要聯(lián)系或配合有關(guān)站、單位，通過“村務(wù)公開欄”或“財(cái)務(wù)公開欄”公布村委會(huì)上報(bào)的補(bǔ)助對(duì)象、補(bǔ)助依據(jù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)助金額、聯(lián)系電話等信息，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。認(rèn)真核實(shí)補(bǔ)貼信息。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)派人到當(dāng)?shù)睾藢?shí)上報(bào)和公示反映的案件真實(shí)性。對(duì)于在校學(xué)生人數(shù)、寄宿制學(xué)生生活補(bǔ)助、農(nóng)村貧困家庭大學(xué)生補(bǔ)助、五保戶人數(shù)、優(yōu)撫對(duì)象人數(shù)、低保人數(shù)、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼面積等。一、在匯總上報(bào)補(bǔ)貼花名冊(cè)給縣級(jí)財(cái)政或主管部門前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)重點(diǎn)派人到現(xiàn)場進(jìn)行抽查，并將抽查結(jié)果及時(shí)上報(bào)上級(jí)財(cái)政和主管部門。認(rèn)真落實(shí)到戶補(bǔ)貼資金。按照《各類補(bǔ)貼資金管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，采取國庫集中支付與“一折通”(或“一卡通”)相結(jié)合等有效的資金分配制度，確保補(bǔ)貼資金能夠及時(shí)、安全、便捷地落實(shí)到戶，避免多卡分配，不得以任何理由克扣農(nóng)民補(bǔ)貼資金。做好補(bǔ)貼信息的基礎(chǔ)管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要會(huì)同有關(guān)站，認(rèn)真做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)補(bǔ)貼資金相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息的收集、整理、分類、上報(bào)和歸檔工作，及時(shí)補(bǔ)充和更新相關(guān)信息，確保基礎(chǔ)信息完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

　　(四)協(xié)調(diào)監(jiān)督上級(jí)部門安排的補(bǔ)貼資金。對(duì)于上級(jí)財(cái)政部門或主管部門下達(dá)的補(bǔ)助資金，上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)與同級(jí)主管部門協(xié)調(diào)，及時(shí)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政提供相關(guān)補(bǔ)助政策文件，并提出監(jiān)管要求。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政根據(jù)上級(jí)財(cái)政委托，做好監(jiān)管工作。

　　(五)抽查審核單位預(yù)算。對(duì)于教育、衛(wèi)生等按人均和人均標(biāo)準(zhǔn)安排公共資金和其他支出的單位，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)積極配合縣級(jí)財(cái)政落實(shí)相關(guān)資金管理措施，加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)貼對(duì)象實(shí)際數(shù)量的抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題，并向上一級(jí)財(cái)政和主管部門報(bào)告。

　　(六)把握項(xiàng)目資金監(jiān)管的'關(guān)鍵環(huán)節(jié)。項(xiàng)目資金是指用于改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、自然生態(tài)環(huán)境、教育、醫(yī)療、文化條件和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的財(cái)政補(bǔ)貼資金。嚴(yán)格控制項(xiàng)目申報(bào)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)的真實(shí)性和可行性進(jìn)行實(shí)地檢查，并向縣財(cái)政提出意見和建議。把項(xiàng)目公開。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)宣傳項(xiàng)目的實(shí)施范圍、責(zé)任人和受益者，鼓勵(lì)農(nóng)民參與，加強(qiáng)群眾監(jiān)督。跟蹤項(xiàng)目實(shí)施。現(xiàn)場檢查項(xiàng)目建設(shè)和進(jìn)展情況，定期或不定期向縣財(cái)政報(bào)告，按照縣財(cái)政委托，做好項(xiàng)目支出審核和資金撥付工作。及時(shí)評(píng)估驗(yàn)收。做好項(xiàng)目評(píng)估驗(yàn)收和檔案管理，提出項(xiàng)目運(yùn)維管理建議。

　　(七)詳細(xì)監(jiān)督納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理的項(xiàng)目資金。細(xì)化預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要按照部門預(yù)算的要求，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算編制，嚴(yán)格審查相關(guān)申報(bào)項(xiàng)目的真實(shí)性和可行性，將符合要求的項(xiàng)目納入年度預(yù)算。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。在項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過程中，要確保資金及時(shí)撥付，跟蹤管理項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度。項(xiàng)目完成后，應(yīng)組織評(píng)審、驗(yàn)收和績效考核。完善“農(nóng)村金融與縣域管理”體系�？h級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算管理的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)檢查，組織資金撥付和跟蹤監(jiān)測工作。

　　(八)協(xié)同監(jiān)管項(xiàng)目建設(shè)資金。對(duì)于上級(jí)財(cái)政與主管部門共同支持或上級(jí)主管部門直接到達(dá)的資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政應(yīng)與各專業(yè)站、村委會(huì)建立日常信息聯(lián)系制度，及時(shí)掌握上級(jí)主管部門到達(dá)各站、村、組、農(nóng)場、企業(yè)、合作社、專業(yè)協(xié)會(huì)等的項(xiàng)目資金信息。，并建立工程檔案，及時(shí)將其納入監(jiān)理范圍。要主動(dòng)收集縣財(cái)政業(yè)務(wù)單位室出具的項(xiàng)目資金憑證，了解鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)的項(xiàng)目資金情況，并及時(shí)實(shí)施監(jiān)督。對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行檢查或抽查，檢查資金使用情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目運(yùn)行效果，并向上級(jí)主管部門報(bào)告。

　　(九)鞏固項(xiàng)目建設(shè)資金的基礎(chǔ)管理。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政要按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)范圍內(nèi)的農(nóng)林水利、農(nóng)村公路、學(xué)校醫(yī)院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)村莊、環(huán)境保護(hù)等項(xiàng)目庫建設(shè)。對(duì)項(xiàng)目申報(bào)和項(xiàng)目安排提出合理化建議，避免隨意申報(bào)和重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目。建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)公示，避免虛假立項(xiàng)和占用項(xiàng)目資金的現(xiàn)象。對(duì)已完成的項(xiàng)目要進(jìn)行檔案管理，跟蹤項(xiàng)目效益。

　　(十)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理。上一年度的稅收、非稅收入、結(jié)余資金等所有收入都要納入預(yù)算管理，實(shí)行全面預(yù)算。要積極清理預(yù)算外收入，嚴(yán)格管理資金收入。要加強(qiáng)收入征收管理工作，按照規(guī)定按時(shí)足額繳納鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收入，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，不得截留、挪用或私自設(shè)立“小金庫”。要逐步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出定額管理，建立項(xiàng)目庫管理制度。要及時(shí)報(bào)送預(yù)算，按規(guī)定程序報(bào)送人大常委會(huì)審批，并加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。完善相關(guān)制度和措施，嚴(yán)格管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支出和會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的監(jiān)督檢查。

　　(十一)完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理。要逐步建立農(nóng)村債務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測體系，及時(shí)全面掌握農(nóng)村債務(wù)變化，建立健全債務(wù)控制和債務(wù)轉(zhuǎn)換的規(guī)章制度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政既要尊重村級(jí)組織資金安排和使用的自主權(quán)，又要加強(qiáng)村級(jí)組織財(cái)務(wù)管理，積極探索村賬鄉(xiāng)代管等管理方式。向上級(jí)主管部門補(bǔ)貼專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的村級(jí)組織實(shí)行專賬核算。要加強(qiáng)農(nóng)村資產(chǎn)管理，建立健全農(nóng)村資產(chǎn)購買、建設(shè)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、使用和處置管理制度，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)實(shí)物管理和價(jià)值管理的統(tǒng)一。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告3

　　鎮(zhèn)海煉化公司的成功，是與他們?cè)谪?cái)務(wù)管理領(lǐng)域的銳意進(jìn)取分不開的。該公司多年來在財(cái)務(wù)管理方面的努力，突出表現(xiàn)在以下四個(gè)方面：

　　一、財(cái)務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變

　　從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)走向市場經(jīng)濟(jì)，對(duì)任何企業(yè)來說都是一個(gè)脫胎換骨的過程，這中間也伴隨著觀念的轉(zhuǎn)變。適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理，同樣首先需要財(cái)務(wù)管理人員在觀念上有一個(gè)大的轉(zhuǎn)變。鎮(zhèn)海煉化公司取得的成績，體現(xiàn)了他們牢固樹立了市場觀念、利潤觀念和以財(cái)務(wù)管理帶動(dòng)其他管理的觀念。

　�。ㄒ唬┦袌鲇^念

　　積十多年參與國內(nèi)外市場競爭之經(jīng)驗(yàn)，該公司深感過好市場關(guān)是搞活國有大中型企業(yè)的必由之路，是推動(dòng)國企發(fā)展的必勝之路。因此，公司經(jīng)營戰(zhàn)略上的一個(gè)顯著特點(diǎn)是,勇于率先搏擊國際市場,敢于在激烈的國際競爭中推進(jìn)國有企業(yè)的現(xiàn)代化。22年來，鎮(zhèn)海煉化遇到過其他企業(yè)一樣的困難，如原料供應(yīng)不足、生產(chǎn)吃不飽、缺少資金、技術(shù)，新項(xiàng)目上不去，成品油沒有銷路、壓庫等。然而，煉化人不等不靠，面向市場找出路，在全國石化企業(yè)中較早地主動(dòng)進(jìn)入市場，并成功地完成了“四級(jí)跳”：第一跳，80年代初期，以率先加工國內(nèi)高價(jià)油為標(biāo)志，在全國煉油企業(yè)中首先突破原料國家供、產(chǎn)品國家銷的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，主動(dòng)闖入了國內(nèi)市場；第二跳，80年代后期，以率先為外商代加工進(jìn)口原油為標(biāo)志，走進(jìn)了廣闊的國際市場；第三跳，90年代初期，以率先取得部分外貿(mào)自為標(biāo)志,開展進(jìn)料加工產(chǎn)品復(fù)出口業(yè)務(wù),更直接地參與了國際市場的競爭；第四跳，90年代中期，進(jìn)入國際資本市場，在境外發(fā)行股票和債券。通過這四大步的跳躍，形成了利用國內(nèi)國際兩個(gè)原油市場、兩個(gè)產(chǎn)品市場和兩個(gè)資金市場， 多種經(jīng)營方式互為補(bǔ)充、全方位出擊的格局。 而在這“四級(jí)跳”的過程中，實(shí)現(xiàn)了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理向市場經(jīng)濟(jì)體制下的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)變，形成了一整套面向市場的財(cái)務(wù)管理方法體系：快速對(duì)市場的財(cái)務(wù)預(yù)測，銜接市場和生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場的財(cái)務(wù)計(jì)劃，使利潤時(shí)時(shí)處處受控的財(cái)務(wù)控制；模擬市場機(jī)制的目標(biāo)利潤責(zé)任制和精細(xì)的資金管理。

　　（二）廣義成本觀念該公司不斷強(qiáng)化成本管理，樹立了廣義成本管理觀念，向成本管理要資金、要效益。他們?cè)诠芎卯a(chǎn)品生產(chǎn)成本的同時(shí)，十分重視籌資成本和投資成本的管理。一是通過企業(yè)的股份改造，直接通過資本市場吸取和籌集資金；二是在舉債時(shí)，通過計(jì)算和比較各種負(fù)債方式下的資金成本，開拓新的籌資渠道，特別是國際資本市場。在投資成本管理方面，公司從搞好投資可行性研究的源頭抓起。因?yàn)橥顿Y成本最終要形成固定資產(chǎn)原值，并通過折舊直接影響未來的產(chǎn)品成本。所以公司十分重視投資控制，對(duì)項(xiàng)目的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)財(cái)務(wù)上嚴(yán)格把關(guān)，而不是簡單地由領(lǐng)導(dǎo)簽字了事。

　�。ㄈ�）利潤觀念該公司明確地認(rèn)識(shí)到，企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)條件下自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的經(jīng)營主體，最主要的目標(biāo)就是利潤最大化，實(shí)現(xiàn)利潤最大化不僅是國有企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任，也是維護(hù)境外上市國企形象的內(nèi)在需要及今后再從國際資本市場融資的保證。利潤最大化觀念與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的生產(chǎn)加工量最大化觀念是截然不同的。為了實(shí)現(xiàn)利潤最大化，要把市場機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，把市場壓力傳遞給每一個(gè)職工，使全體職工為目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)多做貢獻(xiàn)。

　�。ㄋ模┮载�(cái)務(wù)管理為中心觀念在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)實(shí)行的是原料國家供、產(chǎn)品國家銷、價(jià)格國家定、資金國家撥的“四包”模式。企業(yè)走向市場以后，經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜了，市場競爭激烈，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。企業(yè)的目標(biāo)也發(fā)生了根本的變化,從過去的以完成生產(chǎn)任務(wù)為中心轉(zhuǎn)為追求經(jīng)濟(jì)效益的最佳化,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)獲利、生存和發(fā)展的目標(biāo)。在這種情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不能再停留在過去的反映事實(shí)上，而要在正確核算的基礎(chǔ)上更好地發(fā)揮監(jiān)督和決策功能，一方面要控制、規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，另一方面要通過科學(xué)的財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供依據(jù)�？梢哉f，在企業(yè)逐步走向市場經(jīng)濟(jì)的過程中，財(cái)務(wù)管理工作就成了企業(yè)管理的中心內(nèi)容，是貫穿企業(yè)各項(xiàng)工作的“主心骨”。

　　二、做好財(cái)務(wù)預(yù)測算，為正確決策保駕護(hù)航

　�。ㄒ唬┛焖龠m應(yīng)市場的財(cái)務(wù)測算

　　市場總是捉摸不定的，原油、成品油的市場特別容易變化，在一個(gè)月之內(nèi)價(jià)格變化10%并不少見,國際原油和成品油的價(jià)差一年內(nèi)也會(huì)在2－5美元／桶之間大幅波動(dòng)。1996年每一季度，由于原油價(jià)格與1995年的平均水平相比，一直在高位運(yùn)行，一季度的進(jìn)口原油采購價(jià)格突破了公司年度計(jì)劃的控制值，但由于成品油市場價(jià)格也普遍高于計(jì)劃值，因而表面看來，全季進(jìn)料加工再出口的產(chǎn)品賣得不錯(cuò)。但事后，公司才發(fā)現(xiàn)全季度的利潤沒有達(dá)到預(yù)期水平。從這時(shí)起，企業(yè)感

　　到為了真正做到“眼睛盯看市場，工夫下在現(xiàn)場”，做好動(dòng)態(tài)反映原油、成品油市場價(jià)格變動(dòng)的測算極為重要。

　　在總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下,公司財(cái)務(wù)處會(huì)同綜合管理處和經(jīng)貿(mào)處,根據(jù)國際市場的變化，經(jīng)常性地對(duì)不同原油、不同價(jià)位做好測算工作，通過比較分析事先確定的油價(jià)控制范圍，為快速?zèng)Q策提供較為科學(xué)的依據(jù)。對(duì)于一般貿(mào)易原油，由于國內(nèi)成品油價(jià)格基本固定，影響利潤的市場因素僅為進(jìn)口原油價(jià)格，企業(yè)設(shè)定了三個(gè)內(nèi)部控制價(jià)格：一是企業(yè)預(yù)測的市場價(jià)格；二是根據(jù)國內(nèi)產(chǎn)品價(jià)格和目標(biāo)利潤要求倒算出的原油價(jià)格控制目標(biāo)，即“保利臨界價(jià)格”;三是根據(jù)國內(nèi)產(chǎn)品價(jià)格倒算出的利潤為零時(shí)的原油控制價(jià)格,即"盈虧臨界價(jià)格"。如按1996的的國內(nèi)產(chǎn)品平均售價(jià)和1997年計(jì)劃的加工費(fèi)用，再考慮到補(bǔ)貼等因素，年初企業(yè)確定的“保利臨界價(jià)格”和“盈虧臨界價(jià)格”分別為19.2美元／桶和21.5美元／桶。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司利潤實(shí)現(xiàn)情況和國內(nèi)產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)情況等，還動(dòng)態(tài)地對(duì)“保利臨界價(jià)格”和“盈虧臨界價(jià)格”進(jìn)行測算調(diào)整。

　　對(duì)于進(jìn)料加工，則由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司目標(biāo)利潤推算出對(duì)進(jìn)料加工的利潤要求，進(jìn)而倒推出原油和成品油之間的中間差價(jià)，確定不同時(shí)期的原油采購和產(chǎn)品銷售的價(jià)格體系，進(jìn)口原油采購部門和業(yè)務(wù)人員也根據(jù)這一價(jià)格體系，測算出進(jìn)料加工原油的動(dòng)態(tài)保利臨界差價(jià)和盈虧臨界差價(jià)，以更為直觀地指導(dǎo)原油采購。中間差價(jià)的測算依據(jù)是，要求復(fù)出口產(chǎn)品的總收入能與進(jìn)料加工的原油價(jià)總額基本持平。有了這些控制價(jià)格，主管副總經(jīng)理和具體業(yè)務(wù)人員在操作時(shí)就能做到心里有底，當(dāng)國際原油價(jià)格低于保利臨界的時(shí)候，就可以大膽地買進(jìn)，在保利監(jiān)界和盈虧臨界之間就要謹(jǐn)慎決策，認(rèn)真分析原油價(jià)格的未來走勢(shì)，走高要力爭買進(jìn)，若走低就應(yīng)該觀望或等之落入保利價(jià)格，或捕捉價(jià)格最低點(diǎn)，力爭最好的效益。這就使利潤時(shí)時(shí)處于受控制狀態(tài)，不致于產(chǎn)品賣出去后才知道盈虧情況，造成“亡羊補(bǔ)牢”的`局面。

　　此外，企業(yè)財(cái)務(wù)部門還根據(jù)各種原油資源的特性和加工路線，認(rèn)真做好單品種原油的成本和效益測算，優(yōu)選出利潤較高的原油品種，為原油采購決策提供了更為可靠可行的依據(jù)。

　　1996年新年伊始國際油價(jià)就節(jié)節(jié)攀升，布倫特原油于4月上旬突破了23美元／桶， 達(dá)到了海灣戰(zhàn)爭以后的最高點(diǎn)。6月初,國際原油價(jià)格短期回落,企業(yè)認(rèn)真研究分析了第三季度的國際油價(jià)， 感到油價(jià)還將繼續(xù)攀升，而根據(jù)財(cái)務(wù)部門的測算，保利臨界點(diǎn)為19.3美元／桶，因此企業(yè)決定在19.3美元／桶的價(jià)位上購買第三季度所需500萬桶原油，與第三季度的現(xiàn)貨價(jià)相比每桶低了1.75美元，相當(dāng)于降低了原油成本875萬美元。全年國際布倫特原油平均價(jià)格上漲20.9%，而該公司原油成本僅上漲11.77%，相當(dāng)于全年節(jié)省原油成本1752萬美元。

　�。ǘ�）銜接市場和生產(chǎn)經(jīng)營的滾動(dòng)財(cái)務(wù)計(jì)劃該公司堅(jiān)持以獲得最佳效益為中心、以市場為導(dǎo)向，來強(qiáng)化企業(yè)的計(jì)劃管理。每年第二季度開始，就組織編制下一年度的綜合計(jì)劃，按照年度綜合計(jì)劃的執(zhí)行情況和對(duì)下一年度的市場預(yù)測，以實(shí)現(xiàn)利潤為目標(biāo)、以生產(chǎn)計(jì)劃為龍頭、以財(cái)務(wù)部門的利潤測算為指針，將生產(chǎn)、銷售、采購、技措、基建、大修以及加工投資等各方面工作作統(tǒng)籌安排。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及市場情況，制定年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司全年盈利水平作出預(yù)測，并根據(jù)綜合計(jì)劃預(yù)安排做好平衡，最終形成優(yōu)化的綜合計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　為了使財(cái)務(wù)計(jì)劃最優(yōu)化，財(cái)務(wù)部門針對(duì)企業(yè)內(nèi)外部各種因素（原油品種、產(chǎn)品加工結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品國內(nèi)外銷售結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)裝置等），進(jìn)行多個(gè)方案的比較和反復(fù)多次的財(cái)務(wù)測算。為使計(jì)劃能快速應(yīng)對(duì)市場變化，企業(yè)對(duì)計(jì)劃實(shí)施“滾動(dòng)管理”，在年度計(jì)劃的指導(dǎo)下，計(jì)劃部門根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和市場要求，制定更為詳細(xì)的季度計(jì)劃和月度計(jì)劃，使計(jì)劃成為聯(lián)系生產(chǎn)現(xiàn)場和市場的紐帶，拉近了生產(chǎn)現(xiàn)場與市場的距離。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的“滾動(dòng)管理”中起了中心作用。財(cái)務(wù)部門首先將測算好了的年度財(cái)務(wù)目標(biāo)分解到季度，認(rèn)真分析各種增減利因素，并在測算方案中進(jìn)行多因素敏感性分析，努力克服不利條件，從宏觀上來把握全局，穩(wěn)中求勝；然后，再做好月度的利潤測算工作，進(jìn)行微觀經(jīng)濟(jì)分析。每月結(jié)束后，根據(jù)該月的利潤完成情況，再對(duì)次月及年底的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行滾動(dòng)測算，時(shí)時(shí)把握實(shí)現(xiàn)全年目標(biāo)的動(dòng)脈。另一方面，企業(yè)按旬及時(shí)通報(bào)月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成情況，以進(jìn)一步分析、優(yōu)化下一階段的生產(chǎn)經(jīng)營方案，確保實(shí)現(xiàn)年度利潤目標(biāo)。

　　在對(duì)年度利潤目標(biāo)進(jìn)行滾動(dòng)測算的過程中， 財(cái)務(wù)部門開展好每一季度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 每一季度結(jié)束以后，財(cái)務(wù)部門從利潤指標(biāo)著手，先按照會(huì)計(jì)要素歸類，再逐一分解到收入、成本費(fèi)用及資金運(yùn)作等，把實(shí)際完成情況與計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，從每一個(gè)影響利潤的方面來揭示其對(duì)利潤的影響程度。通過開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，暴露問題和薄弱環(huán)節(jié)，以利于各部門積極采取對(duì)策。

　　在計(jì)劃實(shí)行過程中，財(cái)務(wù)與生產(chǎn)、貿(mào)易部門人員每天碰頭；包括財(cái)務(wù)在內(nèi)的各主要處室每周召開兩次調(diào)度會(huì)；在財(cái)務(wù)、綜管、生產(chǎn)、經(jīng)貿(mào)以及公司領(lǐng)導(dǎo)參加的旬平衡會(huì)上，財(cái)務(wù)部門不僅要提供當(dāng)旬的利潤測算分析報(bào)告，而且還要提出改進(jìn)建議和措施，這對(duì)及時(shí)解決計(jì)劃執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題起了重要作用。

　　通過事前的財(cái)務(wù)預(yù)測和計(jì)劃、事中的財(cái)務(wù)控制和檢查、事后的財(cái)務(wù)分析和采取相應(yīng)的措施，使利潤始終處于完全受控狀態(tài)，公司主要領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)利潤的進(jìn)展情況始終心中有數(shù)，從而正確決策。例如，根據(jù)財(cái)務(wù)部門的產(chǎn)品國內(nèi)外銷售結(jié)構(gòu)測算，1997年第一季度國際成品油行情較好，效益好于內(nèi)銷，于是公司擴(kuò)大了進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品的銷售，當(dāng)季產(chǎn)品創(chuàng)匯1.27億美元，為全年計(jì)劃的40％；二季度國際成品油市場疲軟，公司適時(shí)調(diào)整了內(nèi)外銷比例，將出口創(chuàng)匯壓縮到4336萬美元。1997年6月份國際成品油市場價(jià)格走低， 原油價(jià)格也走低，但原油價(jià)格下降幅度不如成品油價(jià)格下降大，財(cái)務(wù)部門就對(duì)進(jìn)口加工原油按變動(dòng)成本進(jìn)行測算，結(jié)果表明當(dāng)時(shí)的進(jìn)料加工效益基本保本。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)這一財(cái)務(wù)測算和對(duì)國際市場原油成品油未來價(jià)格的預(yù)測，最終作出了為確保全年目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)，較大幅度減少本年第四季度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的決策。

　　三、模擬市場目標(biāo)利潤責(zé)任制

　�。ㄒ唬┳晕壹訅�，咬定目標(biāo)利潤不放松

　　1996年中國石化總公司給鎮(zhèn)海煉化公司下達(dá)的全年實(shí)現(xiàn)利潤指標(biāo)是6.5億元，而該公司自我加壓， 提出了全年實(shí)現(xiàn)8.5億元利潤的奮斗目標(biāo)。為此，公司推行了模擬市場目標(biāo)利潤責(zé)任制。 具體做法是，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的要求，對(duì)公司成本構(gòu)成及利潤目標(biāo)進(jìn)行反復(fù)測算和深入分析，用目標(biāo)利潤倒推各項(xiàng)成本費(fèi)用，千方百計(jì)挖潛增效。各單位對(duì)公司提出的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都要“跳一跳”、出一身汗才能達(dá)到。各二級(jí)單位也按公司要求，調(diào)整了各項(xiàng)指標(biāo)。煉油廠深入測算了輕油收率、加工損失率和綜合商品率“三本賬”，整理出70個(gè)節(jié)能降耗重點(diǎn)項(xiàng)目，逐一落實(shí)措施。如化肥廠將年初62萬噸尿素的產(chǎn)量目標(biāo)調(diào)整為63萬噸。10家子公司的利潤指標(biāo)也由年初的3500萬元調(diào)整到5000萬元。各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)調(diào)整后，起初各單位都感到工作難度非常大，甚至有人認(rèn)為根本不可能完成這些指標(biāo)。對(duì)此，公司沒有后退，始終咬定利潤目標(biāo)不放松， 至6月底制止了效益滑坡，上半年實(shí)現(xiàn)利潤4億元，比1995年同期增長14.2％。

　　各單位全員發(fā)動(dòng)，以高度的責(zé)任感，圍繞目標(biāo)利潤，大到原油成本控制，小到企管費(fèi)、接待

　　費(fèi)、電話費(fèi)的壓縮，切切實(shí)實(shí)挖潛增效，把利潤一點(diǎn)一點(diǎn)“摳”出來。如檢安公司恰逢大修輪空年，年初計(jì)劃確定利潤目標(biāo)僅為50萬元，推行模擬市場目標(biāo)利潤責(zé)任制后，該公司的利潤目標(biāo)先后兩度調(diào)整為250萬元和350萬元，最終，該公司通過“大活不夠小活補(bǔ)，檢修活不夠制造活補(bǔ)，廠內(nèi)活不夠廠外活補(bǔ)”，全年實(shí)現(xiàn)利潤371萬元。

　　第四季度，公司進(jìn)口原油平均價(jià)格比同期上漲33%,實(shí)現(xiàn)年度利潤目標(biāo)又面臨空前的壓力。面對(duì)不利局面，財(cái)務(wù)部門提供了“開煉加工難度較大的原油”方案，利用公司裝置適應(yīng)性強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，盡量多加工價(jià)格較低的重質(zhì)原油和含硫原油。降低單位成本，增加實(shí)際盈利。在公司全體職工的共同努力下，最終消化了7億元減利因素，保證了利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　（二）正確引導(dǎo),努力培育新機(jī)制在模擬市場目標(biāo)利潤責(zé)任制的實(shí)際操作過程中,公司首先在各廠、公司、處室、中心同時(shí)建立模擬市場目標(biāo)利潤責(zé)任制的工作班子和辦事機(jī)構(gòu)， 建立了一個(gè)有110人的工作聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、反饋情況。財(cái)務(wù)部門發(fā)揮主觀能動(dòng)性，著重抓了以下四方面的工作：

　　1.協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了廣泛宣傳，促進(jìn)方方面面對(duì)目標(biāo)責(zé)任制工作的重視。財(cái)務(wù)部門在其他有關(guān)職能部門的配合下,把推行模擬市場目標(biāo)利潤責(zé)任制的意義廣大職工講透,把企業(yè)面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)向廣大職工交底交透，進(jìn)一步增加職工關(guān)心市場、關(guān)心成本利潤的自覺性和“我為公司創(chuàng)利”、“我為公司省錢”的自覺性，讓“成本在我心中、效益在我手中”在職工頭腦中扎根。

　　2.科學(xué)分解指標(biāo)，突出關(guān)鍵考核指標(biāo)。首先，財(cái)務(wù)部門按市場實(shí)際價(jià)格水平，制定貼近市場價(jià)格的公司模擬市場目標(biāo)利潤責(zé)任制價(jià)格體系，作為公司內(nèi)各二級(jí)單位之間結(jié)算依據(jù)，每季度調(diào)整一次。同時(shí)，根據(jù)年度目標(biāo)利潤和綜合計(jì)劃要求,按照“跳一跳摘果子”的精神,制定全公司六大類102項(xiàng)考核指標(biāo)。 按照“縱向到底、橫向到邊”的原則，倒推并確定各生產(chǎn)廠的模擬市場目標(biāo)利潤、各子公司目標(biāo)利潤、各生產(chǎn)廠成本。對(duì)公司處室則主要考核公司進(jìn)口原油采購成本、管理費(fèi)用、專業(yè)費(fèi)用， 同時(shí)又把二級(jí)單位的目標(biāo)利潤、 成本與處室掛鉤。在具體操作過程中,企業(yè)則十分注重抓住重點(diǎn),加強(qiáng)管理。特別是對(duì)目標(biāo)利潤和目標(biāo)成本，根據(jù)實(shí)際情況，給各二級(jí)單位制定了計(jì)劃指標(biāo)和奮斗目標(biāo)兩檔指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)奮斗目標(biāo)的加獎(jiǎng)，完不成計(jì)劃指標(biāo)則加倍扣獎(jiǎng)。對(duì)指標(biāo)的執(zhí)行情況實(shí)行季度考核，隨時(shí)給超標(biāo)的單位發(fā)“黃牌警告”。各二級(jí)單位又根據(jù)公司要求進(jìn)一步分解細(xì)化各項(xiàng)指標(biāo)來促進(jìn)各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成。如煉油廠將公司考核的三大經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分解為以實(shí)物量和技術(shù)指標(biāo)關(guān)鍵控制點(diǎn)為主要內(nèi)容的156項(xiàng)考核指標(biāo)，基本覆蓋了全廠， 其中又確定了對(duì)完成公司考核指標(biāo)至關(guān)重要的14項(xiàng)指標(biāo)為重點(diǎn)控制指標(biāo)，落實(shí)到10個(gè)主要生產(chǎn)車間和有關(guān)科室；化肥廠針對(duì)降低成本是完成目標(biāo)利潤的關(guān)鍵因素，將公司下達(dá)的尿素成本指標(biāo)分解為蒸汽單位成本、合成氨單位成本；尿素單位加工費(fèi)、包裝單位加工費(fèi)等4個(gè)單項(xiàng)成本指標(biāo)，分別與4個(gè)主要生產(chǎn)車間掛鉤，要求各車間再把成本指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化、分解，下達(dá)到班組；檢安公司和維修公司在主要考核工時(shí)定額的基礎(chǔ)上，增加了對(duì)主材和日常消耗材料的考核，其中維修公司還將利潤目標(biāo)、成本指標(biāo)直接分解到班組。

　　3.加大目標(biāo)利潤和成本指標(biāo)的考核力度。企業(yè)實(shí)行年度和季度獎(jiǎng)金系數(shù)與目標(biāo)利潤和成本等指標(biāo)掛鉤，加大了目標(biāo)利潤和成本考核力度，并將此提到“從嚴(yán)要求、自我否決，就是為了不讓企業(yè)被市場所否決”的高度來認(rèn)識(shí)。如1997年決定對(duì)各單位接待費(fèi)的考核均提高到按超支部分金額的2-4倍扣獎(jiǎng)。 從1997年的第三季度開始，目標(biāo)利潤指標(biāo)進(jìn)一步下達(dá)到各生產(chǎn)廠的車間和各子公司的班組，真正做到“硬掛鉤、真否決，進(jìn)車間、到班組”。

　�。ㄈ�）緊緊抓住成本這個(gè)“牛鼻子”，從推動(dòng)各項(xiàng)管理中“摳”效益鎮(zhèn)海煉化在實(shí)踐中深切感到，經(jīng)濟(jì)效益的提高需要全公司各部門、各環(huán)節(jié)一滴一點(diǎn)的“摳”而決不僅僅是財(cái)務(wù)部門一家的責(zé)任。 為此， 他們提出“緊緊抓住成本這個(gè)‘牛鼻子’，從推動(dòng)各項(xiàng)管理中‘摳’效益”。

　　1.從強(qiáng)化生產(chǎn)工藝管理“摳”效益。切實(shí)抓好裝置安全、穩(wěn)定、長周期、滿負(fù)荷生產(chǎn)，是最大的節(jié)約成本的措施。公司在生產(chǎn)管理過程中，優(yōu)化輕重原油和優(yōu)劣原油的搭配；將催化原料延伸到劣質(zhì)渣油，通過加工劣質(zhì)渣油來彌補(bǔ)生產(chǎn)原料的不足；組織力量探索多種生產(chǎn)高附加值產(chǎn)品的油種資源。在財(cái)務(wù)部門精心測算成本和效益的基礎(chǔ)上，認(rèn)真制訂加工方案，并對(duì)方案實(shí)行動(dòng)態(tài)管理；根據(jù)生產(chǎn)需要，改動(dòng)工藝流程，形成優(yōu)化的工藝路線。

　　2.從強(qiáng)化經(jīng)營管理“摳”效益。為適應(yīng)推行模擬市場目標(biāo)利潤責(zé)任制的要求，公司各經(jīng)營管理部門按市場機(jī)制要求面向國際國內(nèi)市場，加快了工作節(jié)奏，轉(zhuǎn)變了工作方式和工作作風(fēng)，著力加強(qiáng)專業(yè)管理。財(cái)務(wù)處堅(jiān)持每10天對(duì)利潤情況進(jìn)行一次預(yù)測，預(yù)測的準(zhǔn)確率不斷提高，且隨時(shí)掌握收益進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、解決公司增加盈利、降低成本中存在的問題。經(jīng)貿(mào)處緊緊盯住國際市場，根據(jù)油價(jià)變化情況及時(shí)調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，當(dāng)下半年國際油品價(jià)格大幅上揚(yáng)時(shí)，安排柴油和航煤增產(chǎn)的同時(shí)，增加出口量，為公司多創(chuàng)造了效益。負(fù)責(zé)采購進(jìn)口原油的綜合管理處堅(jiān)持每天24小時(shí)嚴(yán)密跟蹤國際原油市場，在國際市場原油價(jià)格頻頻暴漲的嚴(yán)峻形勢(shì)下，連續(xù)捕捉到較低價(jià)位的原油，比較好地控制了原油成本。

　　3.從強(qiáng)化成本管理“摳”效益。模擬市場目標(biāo)利潤責(zé)任制的考核指標(biāo)一下達(dá)，各車間就開始對(duì)各自承擔(dān)的指標(biāo)以及車間“家底”進(jìn)行分析，主動(dòng)制訂降低成本的各項(xiàng)措施，從“小處”著眼普遍修訂了日常消耗材料定額，加強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)核算，嚴(yán)格了各種消耗材料領(lǐng)用制度，加強(qiáng)了對(duì)生產(chǎn)定額、消耗材料定額的考核，從而有效地控制了各類成本開支，使各項(xiàng)消耗出現(xiàn)較大幅度回落。如化肥廠材料消耗1996年上半年領(lǐng)料月平均80多萬元，而推行模擬市場目標(biāo)利潤責(zé)任制后每月僅40多萬元。倉儲(chǔ)公司充分利用高溫季節(jié)控制好原油溫度，見縫插針安排停爐，使第三季度能耗比1995年同期下降17.6%；并針對(duì)原油途耗對(duì)原油成本影響巨大的情況， 進(jìn)行24小時(shí)全過程控制卸油，全年原油途耗控制在2.92‰。檢修安裝工程公司在突出工時(shí)考核的基礎(chǔ)上加大對(duì)車間成本指標(biāo)的考核車間對(duì)班組則實(shí)行以主材和目常消耗材料為主要內(nèi)容的施工項(xiàng)目預(yù)算考核，大大降低了主材和日常材料消耗。對(duì)科室則加大專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算管理考核,變過去各項(xiàng)費(fèi)用“花了算”為“算著花”,并將責(zé)任落實(shí)到人。如檢安公司辦公室將綠化費(fèi)、印刷費(fèi)、招待費(fèi)、電話費(fèi)等11項(xiàng)專業(yè)費(fèi)用都確定專人負(fù)責(zé)分管，執(zhí)行情況和崗位獎(jiǎng)金掛鉤。僅取消不必要的外線電話、建立電話和傳真機(jī)管理制度一項(xiàng)措施，就使全公司電話費(fèi)支出從原來的每月40萬元降至20萬元。

　　4.從強(qiáng)化技術(shù)開發(fā)管理“摳”效益。各單位積極推行內(nèi)部優(yōu)化配置，實(shí)施技術(shù)革新，推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步，尋求新的效益增長點(diǎn)。如煉油廠圍繞目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本確定了70多個(gè)挖潛增效、節(jié)能降耗技術(shù)措施，使“瓦斯平衡”、“重油催化干氣帶液”、“加氫裂化裝置多余氣排放”、“Ⅰ套常減壓裝置同時(shí)生產(chǎn)航煤和軍柴”等一些難題得到了有效解決。其中僅消滅火炬“長明燈”一項(xiàng)，就相當(dāng)于全年節(jié)省油耗200萬元。

　　推行模擬市場目標(biāo)利潤責(zé)任制，取得了良好的效益。1996年煉油單位加工費(fèi)控制在90元／噸，比年初計(jì)劃下降了4.67元／噸，相當(dāng)于全年增利2800萬元； 化肥尿素單位成本剔除原料漲價(jià)因素后控制在765元／噸（實(shí)際為776.49元／噸），比年初計(jì)劃下降20元／噸，相當(dāng)于全年增利1200萬元。通過控制各項(xiàng)管理費(fèi)用開支，全年公司管理費(fèi)用比年初可控費(fèi)用計(jì)劃降低1500萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用比年初計(jì)劃降低2400萬元；修理費(fèi)用比年初計(jì)劃下降3000萬元。這幾筆加起來，全年增利近1.1億元。

　　四、實(shí)行精細(xì)的資金運(yùn)作

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)的資金運(yùn)作管理

　　1.實(shí)施“內(nèi)部

　　銀行”控制。資金是企業(yè)運(yùn)營的“血液”，也是企業(yè)發(fā)展的最大“瓶頸”。針對(duì)過去公司各單位銀行賬戶不一、資金管理頭緒多的情況，公司成立了“內(nèi)部銀行”，將所屬各二級(jí)財(cái)務(wù)核算單位以及全資子公司的資金集中起來，實(shí)行資金管理“五統(tǒng)一”，即統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一借貸款、統(tǒng)一銀行賬戶，從而確保了公司生產(chǎn)經(jīng)營及建設(shè)所需的資金既無沉淀、又無缺口，有效地降低了占用資金，減少了貨款利息支出,大大加快了資金周轉(zhuǎn)速度,提高了資金使用效率。近三年中公司資產(chǎn)負(fù)債率一直保持在較低水平，分別為32%、27%、40%。1996年該公司全額流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)達(dá)到4.42次，并提前歸還了銀行借款2億多元，利息支出減少1600多萬元,全年財(cái)務(wù)費(fèi)用比年初計(jì)劃降低了20%。1997年初又制定了“資金收支結(jié)算管理規(guī)定”，進(jìn)一步強(qiáng)化資金使用的監(jiān)控手段，明確規(guī)定資金使用計(jì)劃、對(duì)外結(jié)算方式、對(duì)外付款的審批權(quán)限，確保資金使用安全、合理、有序。

　　2.按年、季、月、周和日及時(shí)編制生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金流量表，把握資金的來籠去脈，既滿足公司的生產(chǎn)經(jīng)營建設(shè)需要，又充分提高資金的使用效益。

　　3.充分利用各種籌資渠道，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。一是在目前人民幣與美元匯率保持相對(duì)穩(wěn)定的情況下，利用外幣與人民幣的匯率差，在借款方式上盡可能多考慮利率較低的外幣借款，節(jié)約利息支出；二是拓展短期融資的渠道，開拓了直接從國內(nèi)外資銀行融資的嘗試；三是適時(shí)抓住有利時(shí)機(jī)，特別是1996年他們利用國家兩次調(diào)低對(duì)銀行貨款利率的機(jī)會(huì)，提前歸還了部分利率較高的貨款，再根據(jù)資金情況借入部分利率較低的貨款；四是與銀行協(xié)調(diào)，千方百計(jì)以最低購匯成本購買外匯。

　　4.做好應(yīng)收賬款管理。財(cái)務(wù)處和經(jīng)貿(mào)處協(xié)作，對(duì)外加快資金結(jié)算、回收，對(duì)省石油公司等主要的應(yīng)收款大戶實(shí)行合同化管理,采取超額逾期計(jì)息的制約措施，加大貨款回收力度；對(duì)國內(nèi)一般客戶,繼續(xù)堅(jiān)持款到發(fā)貨、限期結(jié)算等有效方法；在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中采取信用證押匯和提前結(jié)算貼息的辦法。至1996年底，企業(yè)收賬款總額比總公司下達(dá)的總額控制指標(biāo)低10.25%。

　　5.結(jié)算嚴(yán)格按國際慣例進(jìn)行，在國際資本市場上建立起了信譽(yù)。國際權(quán)威資信評(píng)估機(jī)構(gòu)認(rèn)為，該公司的資信級(jí)別僅次于中國的商業(yè)銀行。

　�。ǘ�）做好投資控制，走“消除瓶頸，內(nèi)涵發(fā)展”之路

　　公司非常重視技術(shù)改造，每年幾乎都要花數(shù)億元的資金。如何用好這筆資金，他們動(dòng)了不少腦筋，首先嚴(yán)格把好立項(xiàng)關(guān)，“把錢用在刀刃上”，同時(shí)不斷探索投資控制的有效辦法，力爭用最少的錢換來最好的效益。1980年9月，大化肥工程建設(shè)一開始，企業(yè)就把計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、合同預(yù)算、 物資供應(yīng)、財(cái)務(wù)撥款和工程管理等部門捏在一起，實(shí)行“一條龍”管理，1987年工程正式通過國家驗(yàn)收時(shí)，投資比批準(zhǔn)概算節(jié)約8047萬元，占總投資的 15.34％，且工程榮獲國優(yōu)工程稱號(hào)；煉油二期工程是中國石油化工總公司“七五”期間三大煉油工程和浙江省“七五”期間五十項(xiàng)重點(diǎn)工程之一，批準(zhǔn)概算為10.4億元。公司組織有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行合同，控制合同外漲價(jià)，嚴(yán)格把住預(yù)決算審核關(guān)，合理確定工程造價(jià)，經(jīng)過努力，在當(dāng)時(shí)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目普遍“三超”的情況下，1994年經(jīng)國家審計(jì)署確認(rèn)，該項(xiàng)目投資包干節(jié)余達(dá)1.2億元，占投資額的11.27%， 被譽(yù)為“投資少、質(zhì)量好、見效快的工程建設(shè)典范”。

　　公司還始終堅(jiān)持少鋪新攤子，通過持續(xù)不斷地進(jìn)行技術(shù)改造，努力消除“瓶頸”，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和提高深加工能力，提高生產(chǎn)裝置的整體技術(shù)水平，走以內(nèi)涵為主的發(fā)展道路。 800萬噸／年煉油擴(kuò)建工程方案的確立就是一個(gè)典型例子。按照國家部署，公司在本世紀(jì)未建成為千萬噸級(jí)煉油廠，并成為我國沿海加工進(jìn)口原油的基地之一。公司為此在1994年制定了一個(gè)投資109億元，依托現(xiàn)有煉油廠的部分公用工程， 新建獨(dú)立的單系列800萬噸／年煉油裝置的方案。經(jīng)過進(jìn)一步的優(yōu)化論證，投資額又降到了98億元， 這在當(dāng)時(shí)看來已經(jīng)是一個(gè)比較優(yōu)化的方案，因而得到國家的批準(zhǔn)。但公司并不對(duì)此滿足，通過總結(jié)并借鑒國內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，確定了“以技術(shù)改造為主，消除瓶頸，內(nèi)涵發(fā)展”的新思路，將新建改為擴(kuò)建,原來打算新建12套裝置，調(diào)整為新建4套、改造7套，實(shí)行“一次規(guī)劃、分步實(shí)施、滾動(dòng)發(fā)展”，使增加800萬噸／年煉油能力的投資降到了69億元,節(jié)省投資近30％，其中自有資金比例超過50％，從而一方面使煉油加工能力與加工量同步增長，煉油加工量與市場需求同步增長；另一方面減輕了投資強(qiáng)度和投資風(fēng)險(xiǎn)，做到“少投入、多產(chǎn)出”和“適時(shí)投入、快速產(chǎn)出”，有利于企業(yè)的自我積累和自我發(fā)展，同時(shí)也優(yōu)化了產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品質(zhì)量和人員配置，也有利于環(huán)境保護(hù)。中國石化總公司黨組稱該項(xiàng)目如果建成，將成為“我國煉油工業(yè)發(fā)展史上的里程碑”，還指出推廣這一經(jīng)驗(yàn)，全行業(yè)不再建煉油一次加工裝置就可實(shí)現(xiàn)“九五”規(guī)劃中的原定目標(biāo)，初步測算可節(jié)省投資300億元。目前,這一方案已獲國務(wù)院批準(zhǔn)，并已全面啟動(dòng)。

　　在從完全新建、一步到位的方案轉(zhuǎn)變?yōu)楦脑鞛橹�、分步�?shí)施方案的過程中，財(cái)務(wù)部門是算了資金賬的。如果通過貸款一步到位，新建一個(gè)完全獨(dú)立的煉油廠，如此大的投資額爭取難度非常大，即使能得到，企業(yè)也將背上沉重的還本付息負(fù)擔(dān)，還貸一直要延續(xù)到新建裝置投入生產(chǎn)后的第十年。背上這么沉重的還貸負(fù)擔(dān)，企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)根本無法實(shí)現(xiàn)。新的改擴(kuò)建方案采取“一次總體規(guī)劃，分兩步實(shí)現(xiàn)，實(shí)行滾動(dòng)發(fā)展的”策略，為工程建設(shè)資金提供了保證�！耙淮慰傮w規(guī)劃”就是按照整體投入最少的原則制定了分兩步改造的整體方案，避免了因不必要的重復(fù)建設(shè)而造成的資金浪費(fèi)；“分兩步實(shí)施”就是充分考慮市場需求增長的實(shí)際情況，分兩步實(shí)施改擴(kuò)建方案；“實(shí)行滾動(dòng)發(fā)展”則是指先行建設(shè)投產(chǎn)的裝置要早抽入早產(chǎn)出，為方案計(jì)劃后期建設(shè)的裝置提供所需的部分資金，從而減少投資強(qiáng)度，目前該公司從“九五”發(fā)展所需的資金已基本落實(shí)。

　�。ㄈ�）利用國內(nèi)外資本市場，做好企業(yè)籌資工作

　　在公司20多年的發(fā)展建設(shè)中除了建廠初期的250萬噸／年煉油項(xiàng)目和化肥項(xiàng)目主要是依靠國家撥款建設(shè)外，其余很大部分是靠自我積累、自我發(fā)展起來的，在自籌資金方面卓有成效，做到既積極又穩(wěn)妥�！�1987年3月總投資為10.64億元的煉油二期工程開始建設(shè)時(shí)，正值國家投資方式由撥改貸，又遇國家壓縮投資規(guī)模，工程所需投資缺口很大。企業(yè)依靠改革，努力拓寬資金來源渠道，采用部分產(chǎn)品集資和向社會(huì)發(fā)行債券等辦法，籌集了6.3億元工程建設(shè)資金，為工程的順利進(jìn)行提供了資金保證。從1994年12月到1996年12月,公司抓住境外上市的機(jī)遇和利用境外上市公司的融資機(jī)制，通過發(fā)行股票和可轉(zhuǎn)換債券共籌集30億元資金用于企業(yè)的發(fā)展。另一方面，公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門也始終有清醒的頭腦，強(qiáng)調(diào)籌資一定要有還貸

　　意識(shí)，并積極探索增大自有資金的盤子。

　　1994年元月，國家批準(zhǔn)該公司為第二批境外上市預(yù)選企業(yè)。公司深感，國有企業(yè)進(jìn)行股份制改組是在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展的有效途徑，也是企業(yè)進(jìn)一步轉(zhuǎn)換機(jī)制、增強(qiáng)活力和提高競爭力的客觀要求。公司在堅(jiān)持確保股本利潤率對(duì)海外投資者有吸引力以確保股票成功發(fā)行上市和確保職工隊(duì)伍穩(wěn)定的原則下，擬定了整體改組股份有限公司的方案，走出了一條特大型國有企業(yè)重組的新路。此后，企業(yè)在總會(huì)計(jì)師的帶領(lǐng)下，對(duì)確定的上市方案從資本結(jié)構(gòu)到盈利水平進(jìn)行全面測算，進(jìn)而預(yù)測每股盈利、發(fā)行量以及發(fā)行價(jià)位等，為整體改組作了充分準(zhǔn)備。同時(shí)認(rèn)真做好后三年盈利預(yù)測，通過大量的數(shù)據(jù)以及詳細(xì)的預(yù)測方案，表明公司良好的發(fā)展前景，增強(qiáng)了投資者的信心，為順利改組、發(fā)行股票并成功上市打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。加上發(fā)行時(shí)機(jī)選擇得當(dāng)，扣除發(fā)行成本后，公司上市實(shí)際籌得人民幣15億元左右。企業(yè)按照招股時(shí)向投資者所作的承諾，把籌到的資金全部投入到煉油700萬噸改造工程中，提高了生產(chǎn)裝置的配套能力，大大增強(qiáng)了企業(yè)的實(shí)力。上市以來， 公司嚴(yán)格按照國際上市公司的要求及國際慣例來規(guī)范公司運(yùn)作，確保股東資產(chǎn)保值增值。由于管理規(guī)范、財(cái)務(wù)合規(guī)，被安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所譽(yù)為“財(cái)務(wù)是國企中最清晰的”， 1996年又被境外報(bào)刊評(píng)為 “中國最佳管理公司”之一。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告4

　　一、公司整體狀況

　　*公司屬于圖書出版發(fā)行公司，現(xiàn)有職工25人左右，企業(yè)注冊(cè)資金110萬，屬于小規(guī)模納稅人，年銷售額1000萬元上下。部門組織結(jié)構(gòu)如下圖示

　　公司各部門當(dāng)前主要職能，總經(jīng)理負(fù)責(zé)企業(yè)管理及決策；銷售部門負(fù)責(zé)外聯(lián)客戶及登錄客戶往來帳，代理商屬于公司合作單位；倉儲(chǔ)負(fù)責(zé)公司圖書的儲(chǔ)存及發(fā)運(yùn)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金的收支；編審部主要負(fù)責(zé)聯(lián)系編稿人員，審稿定級(jí)，部分稿件打版工作。

　　本公司為圖書出版公司，運(yùn)作流程為公司向出版社購買版權(quán)號(hào)，招聘老師作為編稿人員，由公司內(nèi)部人員審稿，經(jīng)歷打板曬版，發(fā)片環(huán)節(jié)交由印刷公司印刷，印刷紙張由我方提供，圖書印刷完畢后交由我方倉儲(chǔ)保管，業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)銷售，倉庫根據(jù)銷售訂單發(fā)貨。

　　二、各部門運(yùn)作狀況

　　財(cái)務(wù)管理狀況，貴公司未設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)和內(nèi)部核算人員，有出納專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行收支，公司財(cái)務(wù)沒有成文的管理制度，由于付款多為總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)隨時(shí)支付，沒有必要的文字批復(fù)單據(jù)，缺乏每月真實(shí)的內(nèi)部帳記錄，資金收支缺乏明晰財(cái)務(wù)記錄及資金支付憑據(jù)，資金管理方面在收支上缺乏必要的統(tǒng)籌和規(guī)劃，財(cái)務(wù)狀況管理混亂。公司主要費(fèi)用成本項(xiàng)目為紙張成本、印刷費(fèi)、稿酬、工資、打版曬版發(fā)片費(fèi)用、場地租賃費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)和稅費(fèi)等。

　　倉儲(chǔ)管理上，公司設(shè)有專門的倉庫及倉儲(chǔ)管理人員，倉庫設(shè)有專門的倉儲(chǔ)部門及儲(chǔ)存場所，圖書分類通過逐年在軟件建立倉庫的方式管理，具有簡單的圖書管理軟件，用作銷售批銷單的制單和客戶對(duì)賬；倉庫根據(jù)軟件內(nèi)業(yè)務(wù)部制作的批銷單進(jìn)行打單發(fā)貨，并將發(fā)貨結(jié)果反饋給業(yè)務(wù)部；倉庫部具體負(fù)責(zé)版權(quán)錄入，入庫制單，印刷廠賬務(wù)處理和部分物流費(fèi)用由倉庫處理處理，圖書更換版權(quán)號(hào)，以及客戶退換貨的倉儲(chǔ)系統(tǒng)處理；倉庫每學(xué)期結(jié)賬，倉庫業(yè)務(wù)多為跨月處理，倉庫每學(xué)期進(jìn)行系統(tǒng)盤點(diǎn)，庫存與實(shí)際基本相符。

　　銷售環(huán)節(jié)，公司產(chǎn)品銷售主要通過圖書展銷會(huì)簽銷售合同，確定產(chǎn)品代理商，公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶，根據(jù)客戶需求在圖書管理軟件錄制批銷單，聯(lián)系貨運(yùn)公司，督促倉儲(chǔ)發(fā)貨后電話確認(rèn)客戶到貨情況，代理商交付一定代理金，公司給予訂貨，發(fā)貨價(jià)格為圖書定價(jià)的折扣金額，客戶貨款采用先發(fā)貨后結(jié)算的方式，收款方式為分期間按比例收款，除退換貨以外，貨款基本上一學(xué)期能全部回籠。貨款收取方式為現(xiàn)金交付或托運(yùn)部代收，銷售圖書一般不開稅票，開稅另加稅點(diǎn)。由于業(yè)務(wù)量逐年增加，自09年開始應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬呆滯現(xiàn)象。

　　編審環(huán)節(jié)，主要負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)系編稿老師，收集稿件進(jìn)行校對(duì)審核，并確定稿件級(jí)別質(zhì)量，負(fù)責(zé)部分稿件的排版工作，聯(lián)系排版，出片，曬版程序。編審部負(fù)責(zé)核定及支付老師稿酬，編輯部職工工資，打版曬版費(fèi)，發(fā)片費(fèi)。編審部負(fù)責(zé)發(fā)行印刷環(huán)節(jié)外的主要費(fèi)用支出。稿酬支付方式為預(yù)先簽訂合同，圖書出版后支付相關(guān)稿酬，編輯部員工工資按照基本工資加計(jì)件的方式。編審部基本具有系統(tǒng)成文的文件章程，并且能系統(tǒng)的執(zhí)行。

　　稅務(wù)方面有專門的代理記賬人員給予報(bào)稅，稅務(wù)征收方式為核定征收。

　　三、公司各部門當(dāng)前存在的問題

　　財(cái)務(wù)管理方面，公司沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度，公司財(cái)務(wù)收支隨意性較大，公司財(cái)務(wù)支付沒有專門和條例的財(cái)務(wù)審批單據(jù)，資金支出去向難以追索；公司財(cái)務(wù)功能較分散，各部門負(fù)責(zé)自身環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)收支賬務(wù)，收入部門和支出部門幾乎完全分離，公司沒有系統(tǒng)完整的財(cái)務(wù)記錄；由于營收和支出部門缺乏相應(yīng)的有機(jī)整合，公司營收、支出和資金收支信息相脫節(jié)，公司經(jīng)營成本利潤情況不明晰；由于賬務(wù)收支信息記錄不及時(shí)，資金支付缺乏統(tǒng)籌及計(jì)劃性，相關(guān)部門業(yè)務(wù)受到較大影響。

　　倉庫管理環(huán)節(jié)，倉庫實(shí)際庫存和當(dāng)前財(cái)務(wù)軟件難以完全對(duì)應(yīng)，庫存難以持續(xù)，主要的原因在于客商退回圖書難以完全對(duì)應(yīng)入庫，除了客戶退回圖書數(shù)量較大，難以短時(shí)間內(nèi)詳細(xì)清理之外，這與軟件功能不能對(duì)圖書進(jìn)行合理分類有很大關(guān)系；圖書在系統(tǒng)中按照系列進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)庫存圖書未進(jìn)行系統(tǒng)科學(xué)的分類；當(dāng)前圖書入庫按照?qǐng)D書定價(jià)進(jìn)行錄入系統(tǒng)，真實(shí)的圖書成本難以在賬務(wù)中顯示，圖書銷售的成本利潤也難以準(zhǔn)確核算；另外，由于軟件及會(huì)計(jì)技能的'原因，圖書制作成本難以準(zhǔn)確分配；不能再更換版權(quán)號(hào)的長期積壓圖書進(jìn)行處理時(shí)，沒有完整的審批處理程序，圖書統(tǒng)計(jì)與系統(tǒng)操作存在困難。

　　銷售環(huán)節(jié)，自09年開始，公司銷售部門營收賬款出現(xiàn)呆滯現(xiàn)象，存在壞賬的危險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶和應(yīng)收賬款的管理；銷售較繁瑣業(yè)務(wù)是客戶的調(diào)換貨，即客戶給公司的退貨和重新銷售，主要環(huán)節(jié)涉及倉庫物流環(huán)節(jié)的操控環(huán)節(jié)，不能及時(shí)得知倉庫部分圖書的精確庫存。

　　編審環(huán)節(jié)，編輯部作為整個(gè)公司產(chǎn)品生產(chǎn)的核心環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)稿件的收集和編審，以及出版印刷前的各個(gè)環(huán)節(jié)，加之內(nèi)部工資費(fèi)用的計(jì)提，需要大量的資金支付，由于公司資金管理程序和資金周轉(zhuǎn)問題，存在老師稿酬、對(duì)外打版曬版費(fèi)不能按計(jì)劃支付，因我方付款違約問題，逐漸開始影響后期業(yè)務(wù)開展；諸多費(fèi)用直接從編審部支付，徐部長希望建立財(cái)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)，資金支付審批和支付環(huán)節(jié)透明；另外，徐部長負(fù)責(zé)全部稿件質(zhì)量等級(jí)的評(píng)定工作，希望有人能對(duì)其這方面的工作進(jìn)行監(jiān)督（財(cái)務(wù)管理之外）。

　　四、財(cái)務(wù)管理策劃的重點(diǎn)與難點(diǎn)

　　公司經(jīng)營者對(duì)公司財(cái)務(wù)管理非常重視，希望建立一整套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方案，對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行規(guī)范記賬核算，核算公司整體成本利潤情況；調(diào)查發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者期望對(duì)供應(yīng)商和客戶往來賬項(xiàng)進(jìn)行系統(tǒng)把控，明確每家客戶的投入和利收情況，以達(dá)到公司往來賬目清晰，盈虧明確的目的；由于公司現(xiàn)在沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理制度，財(cái)務(wù)管理存在很大的隨意性，沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理單據(jù)，資金支付去向難以追索，資金支付計(jì)劃難以統(tǒng)籌和執(zhí)行；倉儲(chǔ)管理環(huán)節(jié)如何確認(rèn)入庫成本和保持庫存的持續(xù)性；調(diào)研發(fā)現(xiàn)公司部門負(fù)責(zé)人員期望建立會(huì)計(jì)監(jiān)督審批機(jī)制，做到財(cái)務(wù)管理透明，權(quán)限責(zé)任明確。

　　針對(duì)該公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作：

　　1. 建立一套系統(tǒng)的資金管理方案，做好資金管理和資金支付審批制度。

　　2. 建立系統(tǒng)的公司費(fèi)用報(bào)銷制度，合理控制公司費(fèi)用發(fā)生情況。

　　3. 建立客戶應(yīng)收賬款控制制度，避免壞賬呆滯現(xiàn)象。

　　4. 做好供應(yīng)商賬項(xiàng)管理方案，合理安排資金支付計(jì)劃，推動(dòng)業(yè)務(wù)開展。

　　5. 建立倉庫圖書成本分配方案，制定庫存管理制度，保證庫存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，做好積壓圖書的處理審批方案，提高運(yùn)作效率。

　　6. 建立內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制，部門財(cái)務(wù)管理透明化，權(quán)限責(zé)任明確。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告5

　　一﹑調(diào)查目的與方法

　　無論任何企業(yè)都把“財(cái)務(wù)”作為企業(yè)運(yùn)作的核心，只有過硬的財(cái)務(wù)預(yù)算才能給企業(yè)帶來先前無后的經(jīng)濟(jì)效益的發(fā)展。為了將在校所學(xué)的專業(yè)知識(shí),與平時(shí)所學(xué)的理論在工作中的經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，從而加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作有自己的獨(dú)到見解，并且希望通過此次的調(diào)查結(jié)果來檢驗(yàn)自己的會(huì)計(jì)功底和預(yù)算流程與會(huì)計(jì)管理方法

　　二、調(diào)查時(shí)間、對(duì)象與方法

　　20xx年4月20日－5月01日，我采用實(shí)地調(diào)查法和資料查閱法對(duì)南京三泰制衣有限公司（以下簡稱三泰公司）的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了調(diào)查。在調(diào)查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀，求實(shí)的原則，詳查了相關(guān)會(huì)計(jì)資料�，F(xiàn)將調(diào)查情況報(bào)告如下：

　　三、調(diào)查結(jié)果與分析

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

　　“三泰公司”于20xx年7月成立，從事服裝加工出口，現(xiàn)有注冊(cè)資本118萬元。至20xx年12月止該公司累計(jì)虧損140萬元，潛虧60萬元，實(shí)際虧損200萬元。經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費(fèi)用239．9萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬元，銷售費(fèi)用10萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。20xx年12月末資產(chǎn)總額1137萬元，負(fù)債1519萬元，所有者權(quán)益－382萬元，資產(chǎn)負(fù)債率126％，目前處于資不抵債的狀況。

　　由于三泰公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中，使財(cái)務(wù)管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財(cái)務(wù)上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標(biāo)成本預(yù)測，也沒有成本目標(biāo)考核制度，造成經(jīng)營當(dāng)中成本管理失控。

　　其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。

　　其二、自制模具所產(chǎn)生的材料消耗，費(fèi)用，在各車間或工序領(lǐng)用時(shí)，不填用途或領(lǐng)用部門造成財(cái)務(wù)估計(jì)攤派，使其單位成本不實(shí)。

　　其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財(cái)務(wù)制度建立有關(guān)明細(xì)帳或備查輔助帳，在計(jì)算時(shí)，一次性進(jìn)入制造費(fèi)用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號(hào)憑證中的縫紉機(jī)，2月份58號(hào)憑證中布料等，未按逐月攤消，使當(dāng)期成本過高。

　　其四、財(cái)務(wù)人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。

　　其五、成品庫設(shè)置車間內(nèi)不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領(lǐng)料單，上報(bào)資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫帳，材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不相符。由于這各方面原因使產(chǎn)品各品種的實(shí)際生產(chǎn)成本不準(zhǔn)確，無法對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)品的品種結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。

　　事實(shí)上，“三泰公司”經(jīng)營期間累計(jì)銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計(jì)的銷售收入844萬元，不計(jì)算期間費(fèi)用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高。這樣的結(jié)果，在銷售價(jià)格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不調(diào)整的情況下，就會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)銷售得越多虧得越多。事實(shí)也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計(jì)銷售收入844萬元。累計(jì)虧損440萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬元）。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)狀況分析

　　“三泰公司”從20xx年7月成立，至20xx年12月止，經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入 93％。累計(jì)發(fā)展管理費(fèi)用239．9萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬元，合計(jì)464萬元，占累計(jì)虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，費(fèi)用的節(jié)約是效益增加的直

　　接途徑。預(yù)付帳款250萬元長期不收回參與流動(dòng)，又未見資金占用費(fèi)收入，必須變相增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。固定資產(chǎn)凈值698萬元，占資產(chǎn)1457萬元的49％，流動(dòng)資金沉淀比重偏重。負(fù)債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達(dá)24％。

　　舉債（借款）經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴(kuò)張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉(zhuǎn)速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎(chǔ)�！肮�鑫公司”的實(shí)際情況是，20xx年12月末的負(fù)債總額為1519萬元，其中：農(nóng)行借款就占1232萬元，是負(fù)債總額的84．22％，而在資金運(yùn)用上，固定資產(chǎn)凈值698萬元，虧損500萬元，兩項(xiàng)計(jì)1198萬元，這部分退出流動(dòng)的資金占負(fù)債總額的.65．86％，資金周轉(zhuǎn)緩慢勢(shì)成必然。不到35％的資金流動(dòng)難于承擔(dān)84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應(yīng)的利潤率作保證,那么這個(gè)高舉債很快就成為導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。

　　四、調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題

　�。ㄒ唬�憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報(bào)審制度不嚴(yán)格，例：A、所付款項(xiàng)，無任何支、收單位或個(gè)人簽字憑據(jù)。20xx年1月17號(hào)憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號(hào)、46號(hào)憑、付運(yùn)費(fèi)29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號(hào)憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、20xx年3月16號(hào)憑，直接預(yù)付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。20xx年3月20號(hào)、40號(hào)憑、無任何領(lǐng)導(dǎo)簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。

　�。ǘ�）不嚴(yán)格按現(xiàn)行權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，說明財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作有待加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理水平有待提高。例：20xx年3月19號(hào)、32號(hào)憑，支付上月電費(fèi)5000元，按權(quán)責(zé)發(fā)生制因記入上月相關(guān)費(fèi)用中予以沖抵。

　�。ㄈ�）沒有建立完善的成本核算制度。每個(gè)產(chǎn)品品種沒有實(shí)行目標(biāo)成本制度，成本責(zé)任制。沒有建立成本考核獎(jiǎng)懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不一致，成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性。成本計(jì)算單元主要材料耗用量，無法對(duì)成本升降原因進(jìn)行定量分析。例：20xx年10月末，生產(chǎn)成本出現(xiàn)負(fù)成本12557.89元，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的模具修理成本3585．69元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本。反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

　　（四）材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的無申領(lǐng)人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。例：20xx年5月19號(hào)領(lǐng)，領(lǐng)用機(jī)油5瓶、9號(hào)縫紉針，即無領(lǐng)用人簽字也無用途說明。

　�。ㄎ澹┙杩顔巍⑹論�(jù)、報(bào)銷單的報(bào)批制度未嚴(yán)格執(zhí)行，各項(xiàng)規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例：20xx年1月2號(hào)，5號(hào)憑，業(yè)務(wù)員王平報(bào)銷差旅費(fèi)2360元，報(bào)銷單無領(lǐng)導(dǎo)簽字，也無附原始附件。

　　五、改進(jìn)建議

　　三泰公司經(jīng)過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、降低-制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的�，F(xiàn)針對(duì)“三泰公司”具體存在的問題，提出改進(jìn)建議附后。

　　（一）盤活存量：及時(shí)清理收回應(yīng)收款項(xiàng)；清理固定資產(chǎn)，對(duì)不用的固定資產(chǎn)變現(xiàn)。

　�。ǘ�）加強(qiáng)銀行存款管理；按要求分設(shè)明細(xì)帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會(huì)計(jì)勾兌，出納清理未達(dá)帳。

　�。ㄈ�）編制資金計(jì)劃（季或年）表，便于靈活掌握和調(diào)度資金，提高資金利用效率。

　�。ㄋ模┱{(diào)整借款結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

　�。ㄎ澹┙�立“模擬市場核算，實(shí)行成本否決”的經(jīng)營機(jī)制和管理制度。即：以市場為導(dǎo)向，成本為基礎(chǔ)，盈利為目的。

　�。�六）測算每個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本，對(duì)每個(gè)品種的制造成本準(zhǔn)確計(jì)算，對(duì)虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)。

　�。ㄆ撸┰谡莆彰總�(gè)產(chǎn)品的制造成本上，調(diào)整產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，對(duì)適銷對(duì)路，盈利較好的品種要注意擴(kuò)大生產(chǎn)。

　�。ò耍┙�立建全各項(xiàng)成本管理制度，從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個(gè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制，稽核制度，嚴(yán)格執(zhí)行。

　�。ň牛┙�立成本目標(biāo)考核制度。將目標(biāo)成本層層分解到各部門、個(gè)人后，要及時(shí)對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行考核，并給予一定獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)人人參與成本管理。

　�。ㄊ�）以財(cái)務(wù)科為主，不定期對(duì)成本核算過程進(jìn)行核對(duì)，分析差異原因，提出解決辦法。

　�。ㄊ�一）建立“一枝筆”審批制度，嚴(yán)把開支關(guān)。

　�。ㄊ�二）建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。

　�。ㄊ�三）嚴(yán)格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實(shí)。

　　六、總結(jié)

　　綜上所述 想要作為一名合格的會(huì)計(jì)預(yù)算員，且精通各類財(cái)務(wù)分析。他的工作好比企業(yè)的心臟，心臟不跳動(dòng)隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退，所以每個(gè)企業(yè)都必需要要求財(cái)務(wù)管理員靈活掌握財(cái)務(wù)預(yù)算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財(cái)務(wù)”是操作的主干，是企業(yè)的靈魂。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告6

　　財(cái)務(wù)管理專業(yè)就業(yè)趨勢(shì)分析報(bào)告財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)具備財(cái)務(wù)管理及相關(guān)金融、會(huì)計(jì)、法律等方面的知識(shí)和能力，具備 會(huì)計(jì)手工核算能力、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件應(yīng)用能力、資金籌集能力、財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)能力、財(cái) 務(wù)報(bào)表分析能力、稅務(wù)籌劃能力，具備突出的財(cái)富管理的金融專業(yè)技能，能為公司和個(gè)人財(cái) 務(wù)決策提供方向性指導(dǎo)及具體方法，能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財(cái)務(wù)、 理財(cái)管理的應(yīng)用型專門人才。

　　相對(duì)于會(huì)計(jì)而言財(cái)務(wù)管理則更側(cè)重成本、 資金等方面的管理， 包括財(cái)務(wù)分析等工作。

　　其實(shí)對(duì)每一家企業(yè)來說，人、財(cái)、市 場都是 最為關(guān)鍵的因素。越來越多的企業(yè)會(huì)走向以財(cái)務(wù)控制為核心的企業(yè)管理，而且財(cái)務(wù) 和投資、 資本運(yùn)作、金融等等都有千絲萬縷的聯(lián)系，其職業(yè)發(fā)展可謂是前途無限。

　　但是我個(gè)人覺得本專業(yè)在工作中學(xué)歷并不是最重要的， 最重要的應(yīng)該是工作經(jīng)歷， 它 是一個(gè)“越老越吃香，越老越值錢”的職業(yè)。剛畢業(yè)的我們可不會(huì)得到很好的待遇和很高的 職位，但我們應(yīng)該計(jì)劃好我們的職業(yè)規(guī)劃，為以后成為 CFO（財(cái)務(wù)總監(jiān)）打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

　　財(cái)務(wù)是非常有前途的一個(gè)職業(yè)，也是一個(gè)很容易規(guī)劃自己發(fā)展路徑的職業(yè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)管 理專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)率：83.85%，其就業(yè)方向主要有四個(gè)方向：方向一 、外企或大型企業(yè) 高級(jí)財(cái)務(wù)人員 ； 方向二、 專業(yè)財(cái)務(wù)公司 ； 方向三 、 銀行、 證券公司等金融機(jī)構(gòu)； 方向四 、 進(jìn)大學(xué)任教。

　　方向一：外企或大型企業(yè)高級(jí)財(cái)務(wù)人員。

　　財(cái)務(wù)本身是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)又非常穩(wěn)定的職業(yè)， 如果選擇把財(cái)務(wù)作為職業(yè)方向， 首選的. 職業(yè)目標(biāo)是做外企或大型企業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)人員。

　　財(cái)務(wù)高管人才大都處于企業(yè)的核心層， 他 們不僅要求了解企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作，還要在企業(yè)的經(jīng)營投資方面提供建設(shè)性的意見。

　　按照目 前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這類公司所需要的高級(jí)財(cái)務(wù)人員一般有財(cái)務(wù)副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、 高級(jí)財(cái)務(wù)分析經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等。當(dāng)然這些職位人的要求也會(huì)比較高；一般要求資質(zhì)至少是 在 會(huì)計(jì)師以上，而且還不得少于 5 年的大中型企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)等。

　　方向二：專業(yè)財(cái)務(wù)公司。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一個(gè)能使個(gè)人快速成長的學(xué)校， 其培訓(xùn)、 工作和管理機(jī)制會(huì)令從業(yè)者 學(xué)到許多專業(yè)知識(shí)和管理理念， 審計(jì)從業(yè)經(jīng)歷也會(huì)為將來的財(cái)務(wù)管理工作提供獨(dú)特的視角。

　　但是在會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)有很大的壓力，工作強(qiáng)度很大，這對(duì)于剛走出大學(xué)校園、又準(zhǔn)備在財(cái) 務(wù)方面發(fā)展的年輕人來說， 先進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所鍛煉一段時(shí)間， 等積累了工作經(jīng)驗(yàn)后再轉(zhuǎn) 向企業(yè)將會(huì)是很不錯(cuò)的選擇。

　　方向三：銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu) 。

　　資本運(yùn)作在企業(yè)運(yùn)營和發(fā)展中發(fā)揮越來越大的作用， 如果有不錯(cuò)的金融知識(shí)背景， 投身 銀行、 證券、 風(fēng)險(xiǎn)投資、 保險(xiǎn)等金融行業(yè)， 做專業(yè)的財(cái)務(wù)人員也會(huì)有廣闊發(fā)展的空間。

　　譬如， 具有豐富從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的證券分析師的收入相當(dāng)豐厚， 而奇貨可居的保險(xiǎn)業(yè)精算師可以 說是金領(lǐng)職業(yè)。

　　方向四：進(jìn)大學(xué)任教。

　　隨著中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和經(jīng)管類專業(yè)近年愈加的火爆的趨勢(shì)， 市場定需要大批的財(cái)務(wù) 管理人才。因此大學(xué)也需要一定量的財(cái)務(wù)管理精英為國家培養(yǎng)更多的財(cái)務(wù)管理精英。

　　雖然財(cái)務(wù)專業(yè)是一個(gè)比較好就業(yè)的專業(yè)，但是現(xiàn)在的人才市場上并不缺少會(huì)計(jì)基礎(chǔ)人 才。本專業(yè)畢業(yè)以后做會(huì)計(jì)，是最保守也是最妥當(dāng)?shù)囊粭l職業(yè)道路。而現(xiàn)在的行情是基礎(chǔ)人才太多， 普通人才太多， 優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人才需求還是很大。

　　形成了“低端的泛濫， 優(yōu)秀的缺乏” 的這一種現(xiàn)象， 從而導(dǎo)致很多同學(xué)已開始就放棄了從事會(huì)計(jì)這條道路。

　　因此個(gè)人覺得如果 想要在畢業(yè)時(shí)順利找到一份會(huì)計(jì)工作， 也就是說成為一名預(yù)備級(jí)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員， 在學(xué)校首 先要把基本功練扎實(shí)，其次是盡量多參加實(shí)習(xí)，最后有條件的話再接受專業(yè)培訓(xùn)。

　　統(tǒng)計(jì)顯示，財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)分布最為集中的 5 個(gè)去向分別是：國有小型企業(yè)、 民營大中型企業(yè)、外資小型企業(yè)、國有大中型企業(yè)、外資大中型企業(yè)。

　　序號(hào) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 就業(yè)行業(yè)或部門 國有企業(yè) 三資企業(yè) 其他事業(yè)單位 高等學(xué)校 機(jī)關(guān) 醫(yī)療衛(wèi)生單位 科研設(shè)計(jì)單位 錄取研究生 其它 占比 17.77% 8.48% 0.10% 2.12% 0.86% 7.59% 0.19% 0.48% 6.78% 13.36%

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告7

　　農(nóng)村財(cái)務(wù)問題涉及千家萬戶農(nóng)民的切身利益，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理師農(nóng)村經(jīng)濟(jì)管理的一切重要內(nèi)容，也是當(dāng)前農(nóng)村工作的熱點(diǎn)和難點(diǎn)之一。帶著如何進(jìn)一步搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，切實(shí)保護(hù)農(nóng)民的切身這一觀點(diǎn)，利用工作之便對(duì)柳林縣陳家灣鄉(xiāng)的村級(jí)財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行了為期5日的調(diào)查，現(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下：

　　一、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

　　陳家灣鄉(xiāng)共18個(gè)行政村，40個(gè)核算單位，23個(gè)村級(jí)報(bào)賬員。從20xx年11月起該鄉(xiāng)的40個(gè)核算單位全部實(shí)行了會(huì)計(jì)委托代理，做到每月一結(jié)賬，并在每次結(jié)賬結(jié)束后由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)服務(wù)中心打印好財(cái)務(wù)公開表，村報(bào)賬員進(jìn)行公布。通過一年多的運(yùn)作，使該鄉(xiāng)的村級(jí)財(cái)務(wù)管理較以前有了較大的改善，減少了因農(nóng)村財(cái)務(wù)問題引起的上上訪案件。

　　1、 財(cái)務(wù)檔案得到規(guī)范的管理

　　以前村級(jí)的財(cái)務(wù)檔案都沒有得到規(guī)范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒有裝訂成冊(cè)；講究點(diǎn)的就拿張報(bào)紙或塑料口袋簡易裝一下，不講究的就散放一堆；有的財(cái)務(wù)檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚；有的被老鼠啃掉，如要查看有關(guān)財(cái)務(wù)資料，半天都找不到�，F(xiàn)實(shí)行代理制后，各種帳冊(cè)、票據(jù)有了專人的保管，分類編號(hào)，裝訂歸檔專柜管理。

　　2、摸清各村村務(wù)的家底

　　該鄉(xiāng)大多數(shù)的村在未實(shí)行委托代理制前，根本就沒有認(rèn)真對(duì)各項(xiàng)往來款項(xiàng)、固定資產(chǎn)作過清理，帳目含糊不清，時(shí)間拖得過長，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不明確，固定資產(chǎn)有其名無其實(shí)，無專人管理，無安全存放，存在這些現(xiàn)象，給村級(jí)集體資金流失創(chuàng)造條件，集體資金的安全得不到保證，應(yīng)收、應(yīng)付的款項(xiàng)也不及時(shí)兌現(xiàn)，失去信任感，給群眾干部帶來不良的影響。在實(shí)行委托代理時(shí)代理中心對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)移交資料進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查，清理了各項(xiàng)往來款項(xiàng)和固定資產(chǎn)，在清理進(jìn)程中能兌現(xiàn)的及時(shí)兌現(xiàn)；能作調(diào)整處理的及時(shí)處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專人保管，確保村級(jí)資金的安全。

　　3、支出民主化

　　在未實(shí)行委托代理之前，村級(jí)的各項(xiàng)支出基本上都是由村主任或支部書記一個(gè)人簽字說了算，未征求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會(huì)討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意�，F(xiàn)實(shí)行委托代理制度后，按委托代理辦法進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序，對(duì)村級(jí)的一切財(cái)務(wù)之出進(jìn)行聯(lián)簽，即村報(bào)賬員簽“名字”、村民主理財(cái)組組長簽“屬實(shí)”、村委主任簽“準(zhǔn)支”、村支部書記簽“同意”、農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心主任簽“審核”，方可報(bào)銷入賬，實(shí)行了公開、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。

　　4、財(cái)務(wù)實(shí)事求是，按時(shí)公開

　　在未實(shí)行委任代表以前，村級(jí)財(cái)務(wù)有時(shí)不按時(shí)公開，公開的內(nèi)容有時(shí)不齊全，應(yīng)付了事，經(jīng)不起群眾的監(jiān)督，老百姓不滿意。現(xiàn)實(shí)行代理制以后，實(shí)事求是，按時(shí)公開，認(rèn)真接受群眾的監(jiān)督，正確對(duì)待群眾反映的問題，如有問題及時(shí)作了認(rèn)真的調(diào)查、解釋、糾正和處理。

　　5、建立健全各項(xiàng)管理制度。

　　該鄉(xiāng)制定了民主理財(cái)制度、財(cái)務(wù)公開制度、資產(chǎn)管理制度、資金管理制度、招投標(biāo)制度、收支業(yè)務(wù)的具體操作程序，以及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檔案管理制度等。通過建章立制，對(duì)集體資金的管理使用、開支審批核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間和內(nèi)容，作了明確的規(guī)定，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循。

　　二、存在的問題

　　1、對(duì)委托代理的.認(rèn)識(shí)不夠

　　大多數(shù)的村干部對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認(rèn)為實(shí)行委托代理是取代了村級(jí)財(cái)務(wù)的自主權(quán)，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級(jí)想怎樣管理就怎樣管理，無視有關(guān)財(cái)經(jīng)的規(guī)章制度。

　　2、報(bào)帳員素質(zhì)偏低，履行的職責(zé)力度不夠

　　一方面大批青年、高素質(zhì)的農(nóng)民進(jìn)程務(wù)工，造成了農(nóng)村財(cái)務(wù)人員年齡偏高，缺乏相關(guān)的專業(yè)知識(shí)及一些新的法律、法規(guī)、政策的學(xué)習(xí)，只能記記賬，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)村集體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的問題，不能很好的為經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。還有 少數(shù)村級(jí)報(bào)帳員都是以村支兩委主要領(lǐng)導(dǎo)的意見來對(duì)付村級(jí)財(cái)務(wù)管理，發(fā)生的財(cái)務(wù)沒有按實(shí)際的事實(shí)來處理，變向合理、合法化時(shí)有發(fā)生。報(bào)帳員起不到應(yīng)盡的職責(zé)，即起到了“代理”的作用。

　　3、民主理財(cái)小組發(fā)揮作用不大。部分村民主理財(cái)小組成員不是經(jīng)村民民主選舉產(chǎn)生的，而是由干部指定，民主理財(cái)小組失去了本身意義；理財(cái)小組成員文化水平低，財(cái)務(wù)水平有限，在實(shí)際理財(cái)過程中不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督作用；部分村民主理財(cái)小組成員參加活動(dòng)不及時(shí)，其監(jiān)督作用只是走過程流于形式。

　　三、幾點(diǎn)建議

　　1、建立健全村-會(huì)計(jì)核算中心一體的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部制約機(jī)制

　　會(huì)計(jì)核算中心從事村會(huì)計(jì)委托代理服務(wù)，決定了會(huì)計(jì)核算中心于村集體經(jīng)濟(jì)組織是一個(gè)核算整體兩個(gè)不可分割的組成部分。制定會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是要村-會(huì)計(jì)核算中心兩個(gè)方面綜合起來考慮，明確并制定村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人和報(bào)賬員的崗位職責(zé)、村民主理財(cái)?shù)膶徟鷪?bào)銷制度、備用金制度、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查制度、票據(jù)管理制度等。在此基礎(chǔ)上制定會(huì)計(jì)核算中心的相應(yīng)制度，實(shí)現(xiàn)村集體經(jīng)濟(jì)組織與核算中心的有效銜接，避免相互間的扯皮推諉。

　　2、加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，切實(shí)提高理財(cái)水平

　　一是提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站要有針對(duì)性地加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)和工作指導(dǎo)，不斷學(xué)習(xí)充實(shí)新的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，并組織好村級(jí)財(cái)務(wù)人員的考試和考核。對(duì)考試和考核合格的會(huì)計(jì)人員頒發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，會(huì)計(jì)崗位工作者一律要求持證上崗。二是提高財(cái)務(wù)人員的思想素質(zhì)。廣泛開展農(nóng)村財(cái)務(wù)人員思想品德教育、職業(yè)道德教育，使他們樹立高度的工作責(zé)任感，敢于照章辦事。三是堅(jiān)持獎(jiǎng)罰制度。對(duì)堅(jiān)持原則、按章辦事的財(cái)務(wù)人員，要維護(hù)其合法權(quán)益；對(duì)不堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度、違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律、不適合在財(cái)務(wù)崗位工作的人員，要堅(jiān)決清除出財(cái)務(wù)人員的隊(duì)伍，促進(jìn)財(cái)務(wù)隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高。

　　3、堅(jiān)持民主理財(cái)，夯實(shí)村級(jí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

　　由于目前民主理財(cái)人員普遍業(yè)務(wù)水平有限，理財(cái)監(jiān)督往往只停留在賬務(wù)的表層，直觀地查看單據(jù)，了解大致收支情況，對(duì)一些支出是否合理，難以發(fā)現(xiàn)賬務(wù)中存在的較為復(fù)雜的問題。一是要充分發(fā)揮民主理財(cái)監(jiān)督作用。要民主推選理財(cái)人員，由群眾民主推選有一定文化素質(zhì)和財(cái)務(wù)知識(shí)、敢于說話、對(duì)群眾負(fù)責(zé)的黨員群眾，組成民主理財(cái)組，建立理財(cái)人員登記簿，保持相對(duì)穩(wěn)定；要提高民主理財(cái)人員的理財(cái)水平，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所要定期對(duì)理財(cái)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高理財(cái)人員的理財(cái)業(yè)務(wù)水平、監(jiān)督能力，同時(shí)及時(shí)登記處理理財(cái)意見，民主理財(cái)時(shí)，理財(cái)組要及時(shí)對(duì)違規(guī)違紀(jì)情況進(jìn)行登記，并拿出處理意見；要大力推進(jìn)民主議事制度，充分發(fā)揮群眾管理集體財(cái)務(wù)的積極性，堅(jiān)持村黨支部審議制度，村集體每年的財(cái)務(wù)預(yù)決算、經(jīng)營項(xiàng)且的承包、集體資產(chǎn)資源的處理、集體公益事業(yè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的籌集、基建項(xiàng)目安排等重大財(cái)務(wù)活動(dòng)必須征得村黨支部討論審議。二是堅(jiān)持村民代表大會(huì)審議制度。

　　4、加強(qiáng)審計(jì)理財(cái)監(jiān)督，建立完善審計(jì)制度，切實(shí)有效地做好農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)工作

　　規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理離不開有力的監(jiān)督，推行農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)，有利于揭露農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中存在的問題，有利于提高農(nóng)村財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。一是建立健全審計(jì)體系，切實(shí)提高審計(jì)人員的素質(zhì)。農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)是一項(xiàng)政策性和專業(yè)性能很強(qiáng)的工作，客觀上要求審計(jì)人員必須具備較高的業(yè)務(wù)能力、政策水平和很好的職業(yè)道德。在過去，審計(jì)隊(duì)伍長期不穩(wěn)定，人員素質(zhì)參差不齊，質(zhì)量不高的基礎(chǔ)上要逐步建立健全縣鄉(xiāng)兩級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，充實(shí)審計(jì)人員，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村審計(jì)人員額培訓(xùn)考核和監(jiān)督，從整體上提高審計(jì)人員的素質(zhì)，嚴(yán)格對(duì)審計(jì)人員的監(jiān)督管理；二是努力克服不利因素積極改善審計(jì)環(huán)境。三是嚴(yán)格審計(jì)審計(jì)紀(jì)律，樹立審計(jì)權(quán)威。隨著審計(jì)面的逐步打開，要把提高審計(jì)質(zhì)量，樹立審計(jì)權(quán)威作為審計(jì)工作的生命來抓。要求比監(jiān)督審計(jì)人員做到“四不”，即審計(jì)賬簿不留死角、核查手續(xù)不留漏洞、定性是非不偏聽偏信、處理問題不留情面，并借助個(gè)方面力量，運(yùn)用各種手段加大審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行力度，樹立審計(jì)工作的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。四是突出重點(diǎn)，把握環(huán)節(jié)。在審計(jì)中，要始終抓住審計(jì)工作重點(diǎn)，做到“六審、六查”，同時(shí)在各個(gè)環(huán)節(jié)上力求做到查清、查深、查透。

　　總之，面對(duì)新的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理必須從農(nóng)村現(xiàn)狀出發(fā)，以績效為導(dǎo)向，采取有效的對(duì)策和措施，解決好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的問題，進(jìn)一步搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，全面保證和促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的健康快速發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告8

　　中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和縣場份額，忽視財(cái)務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。改革開放以來，中小企業(yè)隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的確立和發(fā)展，并逐步發(fā)展并成熟。企業(yè)在解決社會(huì)就業(yè)、增加國家財(cái)政收入、發(fā)展高新技術(shù)、支援國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)增長中的一個(gè)亮點(diǎn)。但是這樣的中小企業(yè)畢竟存在著許多先天的不足和缺陷，特別是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在諸多問題，使得企業(yè)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

　　假期以威海市xxxx企業(yè)作為考察點(diǎn)，對(duì)該公司財(cái)務(wù)管理工作存在的問題進(jìn)行調(diào)查分析，以找出民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。

　　一、公司概況

　　xxxx彩印公司成立于20xx年，坐落于威海文登市邊郊，交通便利，是文登市彩色廣告裝潢、商標(biāo)、書刊印制許可企業(yè)。企業(yè)自成立以來，日新月異，以不斷創(chuàng)新的管理理念、超前的市場意識(shí)，優(yōu)秀的企業(yè)文化，使企業(yè)從無到有、從小到大、迅速發(fā)展成為印刷行業(yè)中的一顆新星。公司擁有高素質(zhì)員工500余名，企業(yè)設(shè)置了精品彩印中心、印后保障中心和企業(yè)形象策劃設(shè)計(jì)中心。公司同時(shí)設(shè)置了綜合管理部、財(cái)務(wù)部、質(zhì)量部、市場銷售部等四個(gè)部門。至20xx年6月止該公司平均每年盈利600多萬元。經(jīng)營期間，平均每年實(shí)現(xiàn)銷售收入20xx萬元，銷售成本786萬元，管理費(fèi)用239．9萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用223．7萬元，銷售費(fèi)用10萬，產(chǎn)品銷售稅金及附加2萬，還有其他費(fèi)用等等。

　�。ㄒ唬┕�司組織結(jié)構(gòu)

　　1、綜合管理部

　　綜合管理部主要職責(zé)是制定各階段工作計(jì)劃和相關(guān)總結(jié)。傳達(dá)領(lǐng)導(dǎo)指示并督促檢查落實(shí)情況。售后協(xié)調(diào)管理工作，同時(shí)管理人力資源及一部分后勤工作。

　　2、財(cái)務(wù)部

　　依法組織公司會(huì)計(jì)核算，自覺接受萬平公司、社會(huì)和各級(jí)政府的監(jiān)督。負(fù)責(zé)建立晚上財(cái)務(wù)管理體系，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)問題。彩印廠財(cái)務(wù)部主要有財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)出納人員組成。據(jù)調(diào)查，該公司的會(huì)計(jì)人員多數(shù)是管理人員的親屬，“家族式”管理模式也使得會(huì)計(jì)人員素質(zhì)比較低。缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論和方法應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，也沒有具體的'財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致公司在財(cái)務(wù)管理方面存在漏洞。

　　3、質(zhì)量部

　　主要負(fù)責(zé)全公司的質(zhì)量管理和質(zhì)量驗(yàn)收工作，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量負(fù)有指導(dǎo)與監(jiān)督責(zé)任。由于該公司對(duì)彩印產(chǎn)品質(zhì)量要求比較嚴(yán)格，質(zhì)量部聘請(qǐng)的都是一些有經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)人才，并且制定了一系列規(guī)范生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量部貫徹推行全面質(zhì)量管理、制定實(shí)施全公司質(zhì)量工作方針，保證本部門各項(xiàng)指標(biāo)的完成。

　　4、市場銷售部

　　據(jù)調(diào)查，該公司有一批優(yōu)秀的銷售團(tuán)隊(duì)，而且與外面相關(guān)單位有長期的銷售合作。這也使得該公司能夠在銷售方面業(yè)績突出。銷售部負(fù)責(zé)確定銷售策略，建立銷售目標(biāo)，制定銷售計(jì)劃。

　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況

　�。ㄒ唬┱{(diào)查的內(nèi)容

　　我將該公司的財(cái)務(wù)人員設(shè)置、帳冊(cè)設(shè)置、核算狀況等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括

　　1、崗位設(shè)置狀況，是否設(shè)有總賬、出納、保管。

　　2、人員素質(zhì)情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。

　　3、賬冊(cè)設(shè)置情況，包括設(shè)置是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。

　　4、成本核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)。

　　5、抽查主要原材料、產(chǎn)成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。

　　(二)公司財(cái)務(wù)管理方面存在的問題

　　雖然公司表面上逐步穩(wěn)定發(fā)展，可是仍然可是看出一些財(cái)務(wù)管理上的漏洞和疏忽。從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套比較規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制，以至于在以后的發(fā)展和擴(kuò)張中，使財(cái)務(wù)管理不可控制，帶來一些問題。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財(cái)務(wù)上的失敗。主要存在以下及方面的問題：

　　1．管理模式僵化，管理觀念陳舊

　　威海萬平彩印公司的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，該公司的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。現(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，個(gè)別管理者僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和研究，更缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

　　2．成本管理失控

　　成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，萬平彩印公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標(biāo)成本預(yù)測，也沒有成本目標(biāo)考核制度，造成經(jīng)營當(dāng)中成本管理失控。外協(xié)加工費(fèi)用攤派部合理，例如：某產(chǎn)品印制銷售，單位價(jià)格8元，不需加工單位價(jià)格3元，直接進(jìn)入產(chǎn)成品分配，造成部分產(chǎn)品成本加大，單位價(jià)格不實(shí)，給銷售部門帶來誤導(dǎo)。

　　3．缺乏貨幣資金核算辦法和控制制度

　　企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源，主要是在企業(yè)內(nèi)部缺乏貨幣資金控制制度，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度。該企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)部門在企業(yè)中的定位還停頓在以往的算賬、記賬上，幫所有者管好錢就行。財(cái)務(wù)部門的主要工作是處理與管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，絕大部分人員和時(shí)間投入在處理會(huì)計(jì)憑證、制作財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)銷費(fèi)用及應(yīng)付工商、銀行、稅務(wù)等事務(wù)性工作上。這種財(cái)務(wù)管理的理念存在著不可克服的、低效率、低水平的缺陷，從而阻礙了財(cái)務(wù)管理作用的發(fā)揮。

　　（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的思考

　　隨著改革的深化和市場經(jīng)濟(jì)的完善，市場競爭更加激烈，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問題將顯得更加突出，財(cái)務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨，必須采取得力措施認(rèn)真加以解決。

　�、奔訌�(qiáng)企業(yè)管理，提高管理水平

　�、布訌�(qiáng)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高全員管理素質(zhì)

　�、晨茖W(xué)投資決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)

　�、搓P(guān)注政策環(huán)境變化，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力

　　三、建議與意見

　　針對(duì)該企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)管理方面的問題，提出一些建議，希望對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面有一些借鑒作用：

　�。ㄒ唬┙�立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

　　企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括兩方面：一方面是不相容職務(wù)分離制度。另一方面是授權(quán)批準(zhǔn)控制制度。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，凡投資性支出和非經(jīng)常性大額貨幣資金支出須由投資者（或經(jīng)營者）或其授權(quán)指定的專人簽字審批；其余日常貨幣資金支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)指定的專人簽字審批。財(cái)務(wù)人員要參與制訂企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，把好資金支付審查關(guān)。對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開，以形成有力的內(nèi)部牽制，不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等交由一個(gè)人來做，帳目、貨款、貨物應(yīng)設(shè)專人分管。定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴(yán)格控制賬齡、賒銷政策。加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，盡可能的避免呆賬、壞賬的發(fā)生。

　�。ǘ�）強(qiáng)化運(yùn)營資金控制管理

　　首先，現(xiàn)金流量預(yù)算控制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先應(yīng)該關(guān)注現(xiàn)金流量，而不是會(huì)計(jì)利潤，企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來做好現(xiàn)金流量控制。其次，應(yīng)收賬款控制。再次，實(shí)物資產(chǎn)控制。

　�。ㄈ�）要面向市場采用科學(xué)投資策略

　　要穩(wěn)健理財(cái)，適時(shí)擴(kuò)大規(guī)模。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度大的項(xiàng)目、決策面臨不確定性的風(fēng)險(xiǎn)方案應(yīng)主動(dòng)回避。在實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點(diǎn)，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點(diǎn)進(jìn)行投資，進(jìn)可以擴(kuò)大空間，向?qū)�業(yè)化方向發(fā)。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)

　　提高企業(yè)全員管理素質(zhì)加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理，一方面，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)和專業(yè)素養(yǎng)。另一方面加強(qiáng)全員素質(zhì)教育，首先從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識(shí)，增強(qiáng)法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才能完善公司財(cái)務(wù)管理狀況，提高公司的競爭力。

　　四、調(diào)查心得

　　通過社會(huì)調(diào)查實(shí)踐讓我受益匪淺，在這其中我學(xué)習(xí)到很多知識(shí)，只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實(shí)力。以人為本，努力提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力工作水平，抓好會(huì)計(jì)人員的后繼教育，并在加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)同時(shí)，開展好職業(yè)道德教育，建立和完善激勵(lì)機(jī)制，依法提高會(huì)計(jì)人員的工作極積性把好用人關(guān)，是實(shí)施良好的財(cái)務(wù)管理的重要條件。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告9

　　改革開放以來，民營企業(yè)隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的確立和發(fā)展，像雨后春筍般蓬勃成長，并逐步趨于成熟。民營企業(yè)在解決社會(huì)就業(yè)、增加國家財(cái)政收入、發(fā)展高新技術(shù)、支援國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)增長中的一個(gè)亮點(diǎn)。但是民營企業(yè)畢竟存在著許多先天的不足和缺陷，特別是民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在諸多問題，使得民營企業(yè)不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。

　　我選取民營省力多糧油器材有限公司作為考察點(diǎn)，對(duì)民營省力多糧油器材有限公司的財(cái)務(wù)管理工作存在的問題進(jìn)行調(diào)查分析，以找出民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供借鑒和啟示。

　　調(diào)查內(nèi)容

　　1、省力多糧油器材有限公司簡介

　　2、省力多糧油器材有限公司財(cái)務(wù)基本情況

　　省力多糧油器材有限公司的創(chuàng)辦人是一群辭去公職人員，他是長于技術(shù)而拙于管理。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)指標(biāo)不能準(zhǔn)確把握;財(cái)務(wù)人員文化水平較低，幾乎沒有正規(guī)財(cái)務(wù)專業(yè)本科學(xué)歷。財(cái)務(wù)暗箱違法行為比較嚴(yán)重�？偟膩碚f，財(cái)務(wù)管理存在很大的問題。

　　調(diào)查結(jié)果

　　一、省力多糧油器材有限公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

　　1 1 、管理者素質(zhì)低下，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)

　　省力多糧油器材有限公司內(nèi)部財(cái)權(quán)集中在關(guān)鍵人手中，過于注意控制，而疏于管理。筆者在省力多糧油器材有限公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的出納人員由老板親戚擔(dān)任，且地位高于企業(yè)其他財(cái)會(huì)人員，出現(xiàn)了出納人員領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作現(xiàn)象;在財(cái)務(wù)管理方面仍停滯在較低水平，財(cái)務(wù)管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過去簡單的收付記帳法，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)十分薄弱，通曉財(cái)務(wù)管理的理論、方法的人很少，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

　　2 2 、不注重日�，F(xiàn)金流量的管理，營運(yùn)資金波動(dòng)大

　　省力多糧油器材有限公司缺少資金使用的長、中、短期計(jì)劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，財(cái)務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項(xiàng)目見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等等情況出現(xiàn)時(shí)，問題與危機(jī)就充分暴露出來。

　　3 3 、成本管理嚴(yán)重弱化

　　省力多糧油器材有限公司的財(cái)務(wù)人員由于管理知識(shí)薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn)，在相對(duì)成本的控制方面缺乏經(jīng)驗(yàn)和措施，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況提出建設(shè)性的意見。在成本核算方面也十分

　　粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對(duì)安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利。

　　4 4 、資金籌集和使用缺乏科學(xué)性

　　客觀上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個(gè)人家庭儲(chǔ)蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結(jié)果融資數(shù)量小、成本高。

　　主觀上，企業(yè)籌資難的原因之一是財(cái)務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)含報(bào)酬率、投資報(bào)酬率及現(xiàn)金凈流量等財(cái)務(wù)管理指標(biāo)不甚了解，項(xiàng)目可行性報(bào)告大多請(qǐng)別人代。

　　在資金投放活動(dòng)中，企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想，想一蹦而就，一口吃成一個(gè)大胖子，沒有做好前期的市場調(diào)查及對(duì)未來風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測及防范。

　　在資金的運(yùn)用上，企業(yè)在盈利時(shí)，不注意資金的節(jié)約，過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場變化，生產(chǎn)資金緊缺時(shí)，資金卻無處可籌。

　　5 5 、財(cái)務(wù)利益分配滯后

　　省力多糧油器材有限公司的家族式管理，在初創(chuàng)發(fā)展時(shí)曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關(guān)，創(chuàng)家業(yè)。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合，二次創(chuàng)業(yè)意見相左，他們擔(dān)心控制權(quán)旁落，排斥資本進(jìn)入，拒絕在經(jīng)營者、勞動(dòng)者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內(nèi)部股權(quán)封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。

　　二、應(yīng)采取的對(duì)策

　　1 1 、提高民營企業(yè)主、財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)及綜合素質(zhì)

　　提高民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，首先要提高民營企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營企業(yè)主要提高管理水平，通過考察或參加專項(xiàng)研討會(huì)，利用業(yè)余時(shí)間系統(tǒng)自學(xué)，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓(xùn)，請(qǐng)專家進(jìn)行專題輔導(dǎo)等渠道來提升自己財(cái)務(wù)管理水平。

　　民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請(qǐng)資深的財(cái)會(huì)人員補(bǔ)充到企業(yè)中來，另一方面必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，提高他們的`綜合素質(zhì)。企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)高效科學(xué)管理的客觀要求，改變過去重視技術(shù)輕視財(cái)務(wù)的陳舊管理方式。

　　2 2 、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度規(guī)范化和財(cái)務(wù)管理預(yù)算化

　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里，財(cái)務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。

　　其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標(biāo)利潤，認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。在每月制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，為避免出現(xiàn)預(yù)算的差異，還應(yīng)根據(jù)近期較為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料及時(shí)修正財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門要按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)加強(qiáng)管理，定期檢查，嚴(yán)格考核，落實(shí)責(zé)任，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施，形成以財(cái)務(wù)制度為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的定性約束，以財(cái)務(wù)預(yù)算為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束的格局。

　　3 3 、建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用的成本管理機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

　　財(cái)務(wù)部門要利用自身擁有大量有關(guān)成本核算信息的有利條件，運(yùn)用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進(jìn)一步確定銷售價(jià)格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動(dòng)。同時(shí)，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對(duì)主要產(chǎn)品要詳細(xì)核算其成本構(gòu)成，并為生產(chǎn)部門提出改進(jìn)措施，對(duì)嚴(yán)重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ�，把成本浪費(fèi)消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

　　拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費(fèi)用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標(biāo)盡可能量化，通過考核績效促進(jìn)各部門工作效率的提高。財(cái)務(wù)部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責(zé)任成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制。

　　4 4 、構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機(jī)制，在投資、籌資及分配活動(dòng)中發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用，提高資金營運(yùn)效益

　　1)、在投資活動(dòng)中，建立資金投入效益的保證機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要改變目前僅限于對(duì)企業(yè)內(nèi)部價(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測算、論證。考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，分析比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)。

　　2)、在籌資活動(dòng)中，建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制。

　　(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風(fēng)險(xiǎn)。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負(fù)債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財(cái)務(wù)部門務(wù)必保持良好的融資信譽(yù)，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢(shì)，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。

　　3)、在財(cái)務(wù)成果分配活動(dòng)中，建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理。

　　(1)財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控企(20xx最新社會(huì)實(shí)踐調(diào)查報(bào)告)業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展，同時(shí)，企業(yè)要妥善處理好個(gè)人消費(fèi)與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真實(shí)施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告10

　　行事處課題組

　　撤地設(shè)市以來，根據(jù)市、區(qū)職能劃分，市區(qū)范圍內(nèi)的高中歸屬市管理，現(xiàn)共有四所高中學(xué)校，分別是中學(xué)、二中、師專附高、職高。近幾年，隨著城市化進(jìn)程的加快，人口集聚，就學(xué)需求不斷增加。為確保初升高比例，提高公民素質(zhì)，市財(cái)政投入大量資金改善了高中學(xué)校的辦學(xué)條件，有效地緩解了就學(xué)壓力。通過對(duì)近幾年來市屬高中學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)運(yùn)轉(zhuǎn)和使用情況的調(diào)研，提出進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的建議，對(duì)促進(jìn)高中教育事業(yè)的健康有序發(fā)展、合理分配財(cái)政資金，是十分必要的。為此，今年3月份，市教育局、市財(cái)政局組成聯(lián)合調(diào)研組，對(duì)市直屬的四所高中學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行了調(diào)查。

　　一、基本情況

　　(一)人員情況。四所高中共有教職工828人，其中在職724人，離退休104人;共有210個(gè)班，在校生9829人。

　　(二)資產(chǎn)負(fù)債情況。四所學(xué)校共有資產(chǎn)總額15366萬元，其中固定資產(chǎn)13234萬元，流動(dòng)資產(chǎn)993萬元;負(fù)債總額為20xx萬元，其中銀行貸款為1100萬元;凈資產(chǎn)為13084萬元。

　　(三)收支情況。四所高中總收入為6366萬元，經(jīng)常性收入(不包括基建撥款，包括擇校費(fèi)收入)為5502萬元，其中財(cái)政預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助收入為1876萬元，占經(jīng)常收入的比例為34.1%;經(jīng)常性支出總額為5655萬元，超支153萬元，其中中學(xué)結(jié)余19萬元，師專附高超支220萬元，二中結(jié)余43萬元，職高結(jié)余50萬元。

　　(四)教職工收入情況。人員支出占事業(yè)支出(不包括基建支出)的比例為65.1%，其中中學(xué)76.75%，師專附高53.99%，二中67.49%，職高60.18%。四所高中在職教師年平均綜合收入為44494元，其中中學(xué)45167元，師專附高35164元，二中44391元，職高46708元。

　　(五)財(cái)務(wù)管理情況。四所學(xué)校都建立了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)審批制度、獎(jiǎng)金福利分配制度，經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行校長“一支筆”審批制度。會(huì)計(jì)資料基本做到真實(shí)、合法、完整，報(bào)銷手續(xù)齊全。

　　二、存在的問題

　　通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)學(xué)校在財(cái)務(wù)管理方面存在以下五種不良現(xiàn)象：

　　(一)財(cái)務(wù)管理重視不夠。有些學(xué)校認(rèn)為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作是總務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員本身的業(yè)務(wù)，學(xué)校只要搞好日常教學(xué)管理，抓好升學(xué)率就可以了，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作重視程度不夠。有些會(huì)計(jì)人員對(duì)新的財(cái)政、財(cái)務(wù)管理體制不了解，只關(guān)心資金庫存、不注重資金性質(zhì)，不善于監(jiān)督管理。

　　(二)不動(dòng)產(chǎn)管理不善。在資產(chǎn)管理方面，目前多數(shù)學(xué)校存在著“重錢輕物”、“重購輕管”的現(xiàn)象，認(rèn)為只要把“錢管好就行了”，管理意識(shí)淡薄，固定資產(chǎn)維護(hù)差、報(bào)損率高，存在賬實(shí)不符的現(xiàn)象。部分學(xué)校未按照規(guī)定處置固定資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)就隨意購置、出租、處置資產(chǎn)等。隨著政府對(duì)高中學(xué)�；�本建設(shè)、改善教學(xué)環(huán)境投入的不斷加大，教學(xué)儀器設(shè)備的不斷更新，固定資產(chǎn)在資產(chǎn)中的比重越來越大。這關(guān)系到學(xué)校教學(xué)質(zhì)量的好壞，關(guān)系到學(xué)校管理水平的高低，更關(guān)系到學(xué)校未來的可持續(xù)性發(fā)展問題。

　　(三)預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。多數(shù)學(xué)校能夠按照“以收定支，量入為出，略有節(jié)余”的原則，及時(shí)完成預(yù)算的編制工作，但在預(yù)算執(zhí)行中仍存在專項(xiàng)資金與正常經(jīng)費(fèi)混用、擴(kuò)大支出范圍、人員經(jīng)費(fèi)占用公用經(jīng)費(fèi)，公用經(jīng)費(fèi)占用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、占用往來款等問題，沒有做到按預(yù)算計(jì)劃使用財(cái)政資金、及對(duì)資金運(yùn)用進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、監(jiān)督，失去了編制預(yù)算的意義和作用。

　　(四)代管資金管理粗放。學(xué)校基本上能夠按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，并按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政專戶。但是在代管資金的管理方面就明顯不足，代管費(fèi)沒有按年級(jí)、班級(jí)進(jìn)行認(rèn)真、詳細(xì)的核算，而是籠統(tǒng)記帳，超范圍使用代管費(fèi)。在學(xué)期終了未進(jìn)行清算，使“專款專用，及時(shí)結(jié)算，多退少不補(bǔ)”成為一紙空文。

　　(五)核算和監(jiān)督職能不到位。《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)有兩個(gè)基本職能，即會(huì)計(jì)核算職能和會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。而現(xiàn)今學(xué)校中，往往只注重會(huì)計(jì)的核算職能，會(huì)計(jì)人員只記記帳，算算帳就行了，忽視會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，未能就資金使用提出合理化建議，結(jié)果可能會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真、違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　1、個(gè)別學(xué)校年度預(yù)算收支未實(shí)現(xiàn)平衡，經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)紅字。且學(xué)校負(fù)債金額大，4所學(xué)校共計(jì)負(fù)債1483萬元，及時(shí)清償債務(wù)有一定的困難;獎(jiǎng)金、福利發(fā)放不規(guī)范。目前對(duì)各校發(fā)放名目眾多，而課時(shí)補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等又沒有規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)校之間存在互相攀比情況，致使事業(yè)經(jīng)費(fèi)運(yùn)轉(zhuǎn)緊張，經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出中人員經(jīng)費(fèi)支出比例過大，人員支出總額連年快速上升，嚴(yán)重影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展，增加了財(cái)政壓力。

　　2、教育擇校費(fèi)管理較亂。根據(jù)麗計(jì)費(fèi)管253號(hào)文件規(guī)定，擇校費(fèi)應(yīng)專項(xiàng)用于改善辦學(xué)條件。而四所高中普遍存在擇校費(fèi)與正常經(jīng)費(fèi)捆綁使用的情況，與批復(fù)預(yù)算時(shí)要求的擇校費(fèi)用于基本建設(shè)和設(shè)備購置不符。

　　3、基建經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。四所高中學(xué)校目前都有基建項(xiàng)目，只有麗中單獨(dú)開設(shè)基建賬戶，且四個(gè)學(xué)校均未按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)制度設(shè)立基建賬分賬核算。由于行政經(jīng)費(fèi)和基建經(jīng)費(fèi)混用，導(dǎo)致經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)對(duì)基建經(jīng)費(fèi)的占用，嚴(yán)重超支，如師專附高超支了220萬元。單獨(dú)開戶的因沒有事前監(jiān)督的手段，也存在移用基建資金現(xiàn)象，如麗中共從基建戶劃轉(zhuǎn)133萬元到行政戶用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足。

　　4、未按規(guī)定提取和支付助學(xué)金。按照有關(guān)規(guī)定，高中學(xué)校要按學(xué)費(fèi)收入的10%提取助學(xué)金，其中70%要用于困難學(xué)生補(bǔ)助。從調(diào)查的情況來看，四個(gè)學(xué)校均未按年度預(yù)算批復(fù)的要求提足助學(xué)金，提取的助學(xué)金也只發(fā)放了一部分，應(yīng)付未付的助學(xué)資金越滾越多。

　　5、會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范。①專項(xiàng)收支基本未單獨(dú)核算，市財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金安排的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、省補(bǔ)助的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)基本上都沒有按規(guī)定單獨(dú)核算，無法反映專項(xiàng)資金使用情況，各項(xiàng)目如同虛設(shè)。②會(huì)計(jì)科目使用不夠規(guī)范，如擇校費(fèi)、代管費(fèi)的收支、住房公積金的扣繳等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)做法五花八門，沒有按有關(guān)規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目。③會(huì)計(jì)核算不夠明細(xì)，如“事業(yè)支出”科目下未設(shè)二級(jí)科目核算，不同科目的收支并入同一筆憑證，不利于準(zhǔn)確反映會(huì)計(jì)信息，無法提供有價(jià)值的分析材料。④科目設(shè)置不規(guī)范，一般預(yù)算支出目級(jí)科目設(shè)置未按財(cái)政部的文件要求作調(diào)整，仍按的規(guī)定設(shè)立“固定資產(chǎn)購建和大修理”各科目。⑤會(huì)計(jì)科目的年終結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范，如“事業(yè)結(jié)余”科目余額年終未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)基金”科目，而是結(jié)轉(zhuǎn)到下年度使用。⑥資金支付管理不夠規(guī)范。個(gè)別學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷未能按財(cái)務(wù)管理規(guī)定取得正式發(fā)票，白條子給予報(bào)銷的情況較多;一些大額支出采用現(xiàn)金支付。

　　6、固定資產(chǎn)購置未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分學(xué)校在購置教學(xué)設(shè)備等屬政府采購范圍的物品時(shí)，意識(shí)淡薄，未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)，違反了《政府采購法》有關(guān)規(guī)定。

　　三、加強(qiáng)高中學(xué)校財(cái)務(wù)管理的若干建議

　　促進(jìn)高中教育事業(yè)發(fā)展是推動(dòng)我市社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要措施，又關(guān)系到廣大人民群眾的切身利益，是貫徹落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想的具體體現(xiàn)。普通高中教育的供給要充分地滿足社會(huì)需求，建成一批質(zhì)量高、條件好的示范高中，大幅度提高高中學(xué)校教育質(zhì)量，并積極鼓勵(lì)各種力量辦學(xué)，逐步建立非義務(wù)教育的成本分擔(dān)機(jī)制。財(cái)政部門作為政府職能的重要組成部分，在發(fā)展高中段教育事業(yè)中肩負(fù)重任。特別是當(dāng)前社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制正在逐步完善，與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)的公共財(cái)政體制框架正在建立，財(cái)政資金的使用重點(diǎn)將逐步轉(zhuǎn)移到滿足社會(huì)公共需求上來。高中教育作為社會(huì)公共需求的重要內(nèi)容，是公共財(cái)政保障的重點(diǎn)之一。財(cái)政部門要認(rèn)識(shí)發(fā)展高中教育事業(yè)的重大意義，切實(shí)轉(zhuǎn)變財(cái)政職能，把這項(xiàng)工作抓緊抓好。

　　建立和完善教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，應(yīng)從經(jīng)費(fèi)供給和加強(qiáng)支出管理兩方面入手，必須充分認(rèn)識(shí)到經(jīng)費(fèi)保障是受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力狀況相適應(yīng)，資金的供需矛盾是長期存在的，僅僅一味地強(qiáng)調(diào)增加投入，不僅現(xiàn)有財(cái)力不允許，而且在管理缺位的情況下，還會(huì)陷入投入越多，浪費(fèi)越多的怪圈。通過強(qiáng)化教育經(jīng)費(fèi)的使用管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，使同樣多的錢辦更多的事。

　　(一)繼續(xù)加大市財(cái)政對(duì)高中學(xué)校的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的投入。四所高中學(xué)校屬定額補(bǔ)助性質(zhì)，市財(cái)政對(duì)四所高中學(xué)校的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)定額補(bǔ)助1876萬元，占學(xué)校經(jīng)常性總收入中的34.1%。由于高中學(xué)校教學(xué)資源緊張，部分學(xué)校擴(kuò)班并增加了許多教師，如定額補(bǔ)助基數(shù)未增加，將在一定程度上導(dǎo)致了學(xué)校年度收支平衡難度的加大，出現(xiàn)經(jīng)常經(jīng)費(fèi)占用了專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、助學(xué)金和擇校費(fèi)等情況，影響了學(xué)校事業(yè)的發(fā)展。為此，市財(cái)政在總支出零增長的情況下，按編制內(nèi)教師年人均3萬元的標(biāo)準(zhǔn)增加高中學(xué)校定額補(bǔ)助基數(shù)800多萬元，大大改善了高中學(xué)校的經(jīng)費(fèi)狀況，也為加強(qiáng)擇校費(fèi)等資金的專項(xiàng)管理創(chuàng)造了條件。今后學(xué)校在編制內(nèi)增人財(cái)政相應(yīng)增加定額補(bǔ)助，并隨新的增人增資政策的出臺(tái)相應(yīng)調(diào)整補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)積極向省財(cái)政爭取補(bǔ)助，改善高中學(xué)校辦學(xué)條件。近幾年來，省財(cái)政增加了對(duì)教育的投入，對(duì)縣市的轉(zhuǎn)移支付力度不斷加大，建立了多項(xiàng)專項(xiàng)資金，用于基礎(chǔ)教育階段辦學(xué)條件的改善。各學(xué)校應(yīng)根據(jù)各自不同的特點(diǎn)，做好項(xiàng)目申報(bào)工作。如麗中和職高應(yīng)根據(jù)新麗中、新職高的建設(shè)規(guī)劃，向省財(cái)政爭取教育基建資金;二中、師專附高應(yīng)做好中小學(xué)布局調(diào)整和改善辦學(xué)條件專項(xiàng)資金的項(xiàng)目申報(bào)工作;職高還可以爭取實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)專項(xiàng)資金補(bǔ)助和中央職業(yè)教育專項(xiàng)補(bǔ)助資金等。市財(cái)政將多渠道籌措資金，按規(guī)定要求做好省補(bǔ)助項(xiàng)目的配套工作，通過幾年的'努力，使得高中學(xué)校的教學(xué)條件、基礎(chǔ)設(shè)施得到進(jìn)一步的提高。

　　(三)加強(qiáng)對(duì)學(xué)校分管財(cái)務(wù)校長和財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。增強(qiáng)校領(lǐng)導(dǎo)的管理意識(shí)，提高理財(cái)水平是學(xué)�？沙掷m(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，而提高財(cái)務(wù)人員的思想認(rèn)識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，是加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵。建議采取業(yè)務(wù)研討、實(shí)地考察、集中培訓(xùn)等多種方式，定期進(jìn)行財(cái)稅、會(huì)計(jì)等方面的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和交流，切實(shí)提高學(xué)校財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和實(shí)際工作能力，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員核算與監(jiān)督的職能作用。

　　(四)探索財(cái)務(wù)管理的事前監(jiān)督機(jī)制和教育、財(cái)政部門經(jīng)常性的業(yè)務(wù)指導(dǎo)機(jī)制。為提高財(cái)政資金使用效率，規(guī)范財(cái)務(wù)支出制度，克服一方面教育資金投入不足，一方面資金使用效益低的問題，建議將四所高中學(xué)校納入會(huì)計(jì)核算中心或財(cái)政集中支付教育分中心管理，統(tǒng)一采用“金財(cái)軟件”，實(shí)行“財(cái)政(國庫)集中支付、遠(yuǎn)程報(bào)賬、自主核算”的模式，重點(diǎn)對(duì)學(xué)校的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行、獎(jiǎng)金福利分配和學(xué)校負(fù)債規(guī)模等方面進(jìn)行事前控制，教育、財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)高中學(xué)校的經(jīng)常性業(yè)務(wù)指導(dǎo)，規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)管理，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。

　　(五)實(shí)行工資統(tǒng)發(fā)，規(guī)范獎(jiǎng)金發(fā)放。隨著財(cái)政經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助定額的提高，建議將高中學(xué)校納入工資統(tǒng)發(fā)范圍。同時(shí)規(guī)范學(xué)校各類獎(jiǎng)金發(fā)放的名目和標(biāo)準(zhǔn)，各學(xué)校不得任意提高獎(jiǎng)金、福利發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，或占用各種專款來發(fā)放獎(jiǎng)金、福利，努力解決學(xué)校間教師待遇相互攀比的問題。

　　(六)建立績效跟蹤評(píng)價(jià)和定期檢查制度。對(duì)高中學(xué)校的專項(xiàng)資金使用進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，完善考評(píng)體系，確保專項(xiàng)資金合理使用，并以此作為下一年度預(yù)算安排的依據(jù)。同時(shí)對(duì)高中學(xué)校的財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行定期檢查，督促學(xué)校切實(shí)解決存在問題，保證財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告11

　　1引言

　　中型股份制企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用，在目前我國市場信用機(jī)制尚不完善的情況下，中型股份制企業(yè)存在許多財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)管理問題，然而多數(shù)企業(yè)單純追求銷量和市場份額，忽視財(cái)務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。為此，對(duì)部分中型股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查。主要調(diào)查方面有財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的價(jià)值定位、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必要性、發(fā)展方向。

　　通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，受多種因素制約，中型股份制在財(cái)務(wù)管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。在揭示其財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及存在問題的基礎(chǔ)上，分析了產(chǎn)生現(xiàn)存問題的原因，并提出了切實(shí)可行的解決問題對(duì)策。

　　2調(diào)查方法與內(nèi)容

　　2.1調(diào)查方法

　　根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定，筆者利用半年的時(shí)間對(duì)部分中型股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查。此次調(diào)查企業(yè)33家。調(diào)查采取問卷調(diào)查、聽匯報(bào)、進(jìn)廠察看、與企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)會(huì)計(jì)座談等方式進(jìn)行的。通過此次調(diào)查，比較客觀地掌握了我市中型股份制企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，對(duì)于我們?cè)鰪?qiáng)工作的針對(duì)性、提升服務(wù)的效能性將發(fā)揮重要作用。

　　2.2調(diào)查內(nèi)容

　　我們將企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容，具體包括：

　　(1)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)情況：是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)、出納崗位是否分設(shè)，是否進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化，是否執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等。

　　(2)企業(yè)財(cái)務(wù)人員情況：調(diào)查的內(nèi)容有財(cái)務(wù)管理人員的文化程度情況，年齡情況和證書持有情況等。

　　(3)企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況：是否按照會(huì)計(jì)制度設(shè)立會(huì)計(jì)科目，是否設(shè)立明細(xì)賬。應(yīng)攤費(fèi)用是否本期盡攤，應(yīng)提費(fèi)用是否本期盡提，所定稅金是否依據(jù)合理，現(xiàn)金結(jié)算是否做到日清月結(jié)等。

　　(4)營運(yùn)資金管理情況包括：現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測方法，賒銷政策與收賬政策等。

　　(5)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表情況：在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表制度方面，是否能定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，編制財(cái)務(wù)情況說明書；報(bào)表是否做到帳表相符；會(huì)計(jì)報(bào)表是否上報(bào)等。3調(diào)查結(jié)果

　　3.1企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)情況

　　在調(diào)查的33家企業(yè)中，有獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的企業(yè)11家；會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)的企業(yè)27家；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)5家；執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)14家。

　　3.2企業(yè)財(cái)務(wù)人員情況

　　在所調(diào)查的企業(yè)中，會(huì)計(jì)總?cè)藬?shù)66人。其中：按文化程度分組，大專以上14人，中專37人，高中(含)以下15人。按年齡分組，30歲以下28人，30-50歲32人，50歲以上6人。按技術(shù)職稱分組，會(huì)計(jì)師3人，助理會(huì)計(jì)師13人，會(huì)計(jì)員40人。按有無會(huì)計(jì)證分組，有會(huì)計(jì)證的35人，無會(huì)計(jì)證的31人。按專兼職情況分組，專職會(huì)計(jì)38人，兼職會(huì)計(jì)28人。按從事會(huì)計(jì)工作年限分組，3年以下的16人，4-10年的42人，10年以上的8人。這支隊(duì)伍在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，為我市經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

　　3.3企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況

　　按照會(huì)計(jì)制度設(shè)立會(huì)計(jì)科目的企業(yè)26家，設(shè)立明細(xì)賬的企業(yè)21家，應(yīng)攤費(fèi)用本期盡攤的企業(yè)19家，應(yīng)提費(fèi)用本期盡提的企業(yè)17家。在所調(diào)查的企業(yè)中，企業(yè)繳納稅金為定稅的企業(yè)17家，所定稅金依據(jù)合理企業(yè)15家；一般納稅人存在應(yīng)抵未抵問題的企業(yè)12家；現(xiàn)金結(jié)算能做到日清月結(jié)的企業(yè)27家；采用借貸記帳法的企業(yè)26家，采用增減法記帳的企業(yè)10家，采用收付法記帳的企業(yè)2家；調(diào)查企業(yè)在提取固定資產(chǎn)折舊中，采用平均年限法的企業(yè)14家，采用工作量法的企業(yè)12家，采用加速折舊法的企業(yè)5家，采用年數(shù)總和法的企業(yè)2家。

　　3.4營運(yùn)資金管理情況

　　現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的24家；資金需求量的預(yù)測方法均采用定性預(yù)測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內(nèi)部牽制制度的13家；帳物分管，有明確分管制度的18家。

　　3.5企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表情況

　　在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表制度方面，能定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)28家；編制財(cái)務(wù)情況說明書的企業(yè)23家；報(bào)表做到帳表相符的企業(yè)27家；會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)的部門有6家(國稅局、地稅局、財(cái)政局、中小企業(yè)局、統(tǒng)計(jì)局、行業(yè)協(xié)會(huì))。4結(jié)果分析

　　從以上調(diào)查結(jié)果，可以看出中型股份制企業(yè)管理狀況不容樂觀，結(jié)合我從企業(yè)調(diào)查的其他情況來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問題：

　　4.1財(cái)務(wù)管理職責(zé)混亂

　　部分法人治理結(jié)構(gòu)運(yùn)行不夠規(guī)范，權(quán)責(zé)不到位，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，任意干涉企業(yè)日常決策；企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能充分認(rèn)識(shí)自己的作用，不能很好的履行其職責(zé)。

　　4.2日常操作不規(guī)范，工作落實(shí)不到位

　　有些單位人以簡化會(huì)計(jì)手續(xù)，濫用會(huì)計(jì)科目，賬目不清，信息失真；賬外設(shè)賬，弄虛作假，私設(shè)小金庫；不定期盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對(duì)銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符。會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核不嚴(yán)，對(duì)財(cái)務(wù)收支監(jiān)督不力，甚至采取虛開發(fā)票、開假的發(fā)票等辦法，處理違規(guī)活動(dòng)中的'資金收支情況。

　　4.3機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置不合理，人員素質(zhì)較低

　　調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我市中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)總體偏低，本次共調(diào)查會(huì)計(jì)人員66人，具有大專及以上學(xué)歷的僅占26.3%，持證(會(huì)計(jì)證、會(huì)計(jì)電算化證)上崗會(huì)計(jì)人員僅占被調(diào)查人數(shù)的48.7%，專職會(huì)計(jì)只有60.7%。由于財(cái)務(wù)人員文化層次普遍偏低，導(dǎo)致理財(cái)觀念滯后、理財(cái)知識(shí)欠缺、理財(cái)方法落后。

　　4.4內(nèi)部監(jiān)督控制體系不完善，力量薄弱

　　由于種種原因，如財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，受制領(lǐng)導(dǎo)等原因，財(cái)務(wù)監(jiān)管人員不能很好的行使自己的監(jiān)督權(quán)，監(jiān)管控制不能順利實(shí)施，管理不到位，出了問題無人追究，無人負(fù)責(zé)，造成財(cái)務(wù)管理混亂不堪，形成惡性循環(huán)。

　　4.5財(cái)務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性

　　當(dāng)前，中型股份制企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在：

　　一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，導(dǎo)致資金閑置或不足。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，能嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的企業(yè)只有17家，僅占被調(diào)查企業(yè)的51.5%。不少企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，大量現(xiàn)金未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成現(xiàn)金閑置浪費(fèi)。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計(jì)劃安排，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，使財(cái)務(wù)陷入困境；

　　二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。多數(shù)企業(yè)沒有建立嚴(yán)格的賒銷制度，缺乏對(duì)客戶進(jìn)行有效的資信調(diào)查和信用評(píng)價(jià)，更缺乏有力的催收措施，大量應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬，流動(dòng)資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱；

　　三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中缺乏深入的市場調(diào)查，盲目生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒市場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運(yùn)營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈，直至停產(chǎn)；四是缺乏對(duì)收入、成本、利潤的分析，平時(shí)只關(guān)注現(xiàn)金流量，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，無法挽救。

　　5針對(duì)以上問題的解決辦法和建議

　　5.1轉(zhuǎn)變觀念

　　創(chuàng)建健康的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行環(huán)境。轉(zhuǎn)變思想觀念，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的前提。在市場經(jīng)濟(jì)條件下做好財(cái)務(wù)管理工作，首先要提高對(duì)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理工作重要性和必要性的再認(rèn)識(shí)，確立財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的中心地位。企業(yè)管理者要高度重視財(cái)務(wù)管理工作，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，加強(qiáng)資金籌措、投放、使用和分配的管理，提高資金運(yùn)作水平。同時(shí)要改變以往領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理干預(yù)過多的狀況，明確表明財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的權(quán)限，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理能夠立足企業(yè)現(xiàn)狀，為企業(yè)尋求經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高發(fā)揮有效的作用。此外，企業(yè)內(nèi)部其他人員也應(yīng)當(dāng)完全遵照規(guī)章制度，不能在涉及到資金支出時(shí)直接找領(lǐng)導(dǎo)簽字就了事。

　　5.2健全規(guī)章制度，落實(shí)工作職責(zé)

　　健全規(guī)章制度，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)抓好以下兩個(gè)方面：

　　一是要做到有章可循。根據(jù)《公司法》以及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立一系列財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，提高規(guī)章制度的科學(xué)性和實(shí)用性。同時(shí)，制定嚴(yán)格的崗位責(zé)任制，明確企業(yè)有關(guān)人員財(cái)務(wù)管理權(quán)限和責(zé)任，并建立充滿活力的激勵(lì)機(jī)制和行之有效的監(jiān)督約束機(jī)制。建立有效的考核機(jī)制，促進(jìn)每一位財(cái)務(wù)人員的責(zé)任心，是當(dāng)前非常必要的工作，也是做好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要環(huán)節(jié)。

　　二是嚴(yán)格按規(guī)章辦事。堅(jiān)持制度面前人人平等，做到有章可循違章必究，防止規(guī)章制度流于形式，增強(qiáng)其執(zhí)行的剛性。

　　5.3加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)

　　加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作，提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)是做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)人員要有寬廣的經(jīng)濟(jì)和財(cái)會(huì)理論基礎(chǔ)，并不斷吸取新的知識(shí)，能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。企業(yè)必須要有針對(duì)性的開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)，努力建設(shè)和造就高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理者隊(duì)伍，同時(shí)提高職工整體素質(zhì)。

　　一是要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。在學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)的同時(shí)，拓寬知識(shí)面，掌握多學(xué)科知識(shí)，努力專研與本職工作相關(guān)的多方面的業(yè)務(wù)技能，不斷提高工作效率和質(zhì)量。

　　二是要提高管理素質(zhì)。掌握現(xiàn)代管理的基本原理和方法，全面分析并正確處理管理活動(dòng)中的各種問題。增強(qiáng)組織能力、應(yīng)變能力和協(xié)調(diào)能力，并在管理中逐步采取電子計(jì)算機(jī)等先進(jìn)管理手段，提高管理技能。

　　三是要提高道德素質(zhì)。加強(qiáng)思想道德建設(shè)，牢固樹立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，特別要信奉和遵守職業(yè)道德規(guī)范，努力做到愛崗敬業(yè)。

　　5.4增強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格監(jiān)督檢查

　　增強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格監(jiān)督檢查是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的保障。

　　一是強(qiáng)化內(nèi)部控制。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要積極開展經(jīng)常性的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，抓好內(nèi)部控制制度的評(píng)審，及時(shí)查漏補(bǔ)缺，促進(jìn)企業(yè)自我約束和自我完善。

　　二是要嚴(yán)格做好企業(yè)內(nèi)部控制工作，做好資金預(yù)算管理，費(fèi)用控制。

　　5.5調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置，壓縮中間管理層，推行“扁平式”管理

　　在實(shí)際工作中，各員工要克服官僚主義，提高工作效率。積極推行“合理化建議”活動(dòng)，充分發(fā)揮職工的聰明才智，調(diào)動(dòng)全體職工曹家財(cái)務(wù)管理的積極性，使財(cái)務(wù)管理能夠長期有效的運(yùn)行。

　　加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，必須增加企業(yè)的競爭力，提高企業(yè)抵抗市場風(fēng)險(xiǎn)的能力，擴(kuò)大企業(yè)盈利。目前，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立給我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供了廣闊的前景，認(rèn)清我國財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，積極尋求對(duì)策，吸取先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，有助于提高我國企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和資金營運(yùn)的經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告12

　　為了加強(qiáng)村務(wù)管理，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理制的健康發(fā)展,前不久,我們對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)查,現(xiàn)報(bào)告如下:

　　一、 村級(jí)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

　　1、 財(cái)務(wù)檔案得到規(guī)范的管理。

　　以前村級(jí)的財(cái)務(wù)檔案都沒有得到規(guī)范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒有裝訂成冊(cè);講究點(diǎn)的就拿張報(bào)紙或塑料口袋簡易裝一下，不講究的就散放一堆;有的財(cái)務(wù)檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有關(guān)財(cái)務(wù)資料，半天都找不到�，F(xiàn)實(shí)行代理制后，各種帳冊(cè)、票據(jù)有了專人的保管，分類編號(hào)，裝訂歸檔管理，并實(shí)行了檔案查閱登記手續(xù)的程序。

　　2、摸清各村村務(wù)的家底。

　　本鎮(zhèn)大多數(shù)的村在未實(shí)行委托代理制前，根本就沒有認(rèn)真對(duì)各項(xiàng)往來款項(xiàng)、固定資產(chǎn)作過清理，帳目含糊不清，時(shí)間拖得過長，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不明確，固定資產(chǎn)有其名無其實(shí)，無專人管理，無安全存放，存在這些現(xiàn)象，給村級(jí)集體資金流失創(chuàng)造條件，集體資金的安全得不到保證，應(yīng)收、應(yīng)付的款項(xiàng)也不及時(shí)兌現(xiàn)，失去信任感，給群眾干部帶來不良的影響。我鎮(zhèn)托管代理中心在村級(jí)財(cái)務(wù)移交前進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查，清理了各項(xiàng)往來款項(xiàng)和固定資產(chǎn)，在清理進(jìn)程中能兌現(xiàn)的及時(shí)兌現(xiàn);能作調(diào)整處理的及時(shí)處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專人保管，確保村級(jí)資金的安全。

　　3、收入來源明白。

　　我們對(duì)村干部、群眾反映的個(gè)別村瞞報(bào)集體資金收入，收入不進(jìn)帳的現(xiàn)象作了一次調(diào)查清理。了解近年來各村從區(qū)級(jí)部門、鎮(zhèn)級(jí)部門和其他社會(huì)單位對(duì)該村的補(bǔ)助、捐贈(zèng)款項(xiàng)是否入帳;本級(jí)收入應(yīng)該收多少，實(shí)際已收到多少，作了一個(gè)較為詳細(xì)的調(diào)查，并對(duì)未入帳的部分進(jìn)行了一次追繳，現(xiàn)以入帳。給了干部、群眾一個(gè)滿意的答復(fù)。

　　4、支出民主化。

　　在未實(shí)行委托代理之前，村級(jí)的各項(xiàng)支出基本上都是由村主任或支部書記一個(gè)人簽字說了算，未征求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會(huì)討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意�，F(xiàn)實(shí)行委托代理制度后，按委托代理辦法進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序，甚至各村在某些項(xiàng)目的支出票據(jù)上，或正常的業(yè)務(wù)支出票據(jù)上，同時(shí)有村村支部書記和村主任的簽字，方能做帳，實(shí)行了公開、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。

　　5、財(cái)務(wù)實(shí)事求是，按時(shí)公開。

　　在未實(shí)行委任代表以前，村級(jí)財(cái)務(wù)有時(shí)不按時(shí)公開，公開的內(nèi)容有時(shí)不齊全，應(yīng)付了事，經(jīng)不起群眾的監(jiān)督，老百姓不滿意。現(xiàn)實(shí)行代理制以后，實(shí)事求是，按時(shí)公開，認(rèn)真接受群眾的監(jiān)督，正確對(duì)待群眾反映的問題，如有問題及時(shí)作了認(rèn)真的調(diào)查、解釋、糾正和處理。

　　6、建立健全各項(xiàng)管理制度。

　　我鎮(zhèn)制定了民主理財(cái)制度、財(cái)務(wù)公開制度、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制、出納崗位責(zé)任制、報(bào)帳員崗位責(zé)任制、收支業(yè)務(wù)的具體操作程序，以及會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)檔案管理制度等。通過建章立制，對(duì)集體資金的管理使用、開支審批核準(zhǔn)、財(cái)務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間和內(nèi)容，作了明確的規(guī)定，使村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作有章可循。

　　二、存在的問題

　　1、對(duì)委托代理的認(rèn)識(shí)不夠。

　　大多數(shù)的'村干部對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認(rèn)為實(shí)行委托代理是取代了村級(jí)財(cái)務(wù)的自主權(quán)，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級(jí)想怎樣管理就怎樣管理，無視有關(guān)財(cái)經(jīng)的規(guī)章制度。

　　2、報(bào)帳員履行的職責(zé)力度不夠。

　　少數(shù)村級(jí)報(bào)帳員都是以村支兩委主要領(lǐng)導(dǎo)的意見來對(duì)付村級(jí)財(cái)務(wù)管理，發(fā)生的財(cái)務(wù)沒有按實(shí)際的事實(shí)來處理，變向合理、合法化時(shí)有發(fā)生。報(bào)帳員起不到應(yīng)盡的職責(zé)，即起到了“代理”的作用。

　　2、 審計(jì)力度不夠。

　　認(rèn)為本鎮(zhèn)各村的財(cái)務(wù)收入都無其他資金來源，全靠鎮(zhèn)級(jí)拔付的資金來維持工作，村級(jí)有點(diǎn)資金收入都不多，認(rèn)為沒必要進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)上級(jí)要求和群眾反映的問題，須進(jìn)行調(diào)查、審計(jì)的事項(xiàng)，有時(shí)講求人情，走一下過場，應(yīng)付了事，沒有真正起到監(jiān)督管理的職責(zé)。

　　三、今后的工作和建議

　　加強(qiáng)農(nóng)經(jīng)財(cái)務(wù)人員和村級(jí)報(bào)帳員的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的政治理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，進(jìn)一步完善委托代理制度，充分發(fā)揮委托代理中心和村級(jí)理財(cái)小組的作用，嚴(yán)格監(jiān)督管理，提高資金的使用效率，加大村級(jí)財(cái)務(wù)公開的力度，狠抓村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)，找出不良因素，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)我鎮(zhèn)村級(jí)集體利益。

　　本鎮(zhèn)根據(jù)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的要求，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，從20xx年5月起對(duì)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行“雙代管”制度，即農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行集中監(jiān)管，就是在村級(jí)集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變的前提下，由鎮(zhèn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)委托代理中心統(tǒng)一代管各村級(jí)的資金和帳目，集中辦理各村級(jí)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。運(yùn)行一年多來，總體上說規(guī)范了農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，保證了會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性和連續(xù)性，解決了資金被挪用和不合理的開支現(xiàn)象，確保了集體資金的安全。不管開展什么工作，都離不開資金，沒有資金，工作是很難開展的。介于本鎮(zhèn)托管中心的實(shí)際，從上級(jí)部門得不到一元錢的補(bǔ)助，從下級(jí)收不到一分錢的費(fèi)用。為了加強(qiáng)村務(wù)管理，搞好委托代理制，建議鎮(zhèn)政府在年初財(cái)政預(yù)算或年終追加一部分財(cái)政預(yù)算資金，進(jìn)一步推進(jìn)我鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理制的健康發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告13

　　對(duì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)的就業(yè)方向 調(diào)查報(bào)告專業(yè)名稱：財(cái)務(wù)管理 系 學(xué) 姓 別 ：管理系 號(hào) ：11050745 名 ：李秀梅20xx-03-11調(diào)查時(shí)間：20xx-1-20 一、前言 大一的時(shí)候， 對(duì)于我選擇的財(cái)務(wù)管理專業(yè)其實(shí)沒有真正有深 刻地認(rèn)識(shí)。

　　當(dāng)初報(bào)考財(cái)務(wù)管理也是考慮到會(huì)計(jì)專業(yè)現(xiàn)在處于競爭 激烈的階段，而財(cái)務(wù)管理則是做了倆手準(zhǔn)備，自認(rèn)為就業(yè)領(lǐng)域是 更為寬廣的。

　　就我而言， 一直不明白會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理專業(yè)的區(qū)別， 因?yàn)槲覀冐?cái)務(wù)管理專業(yè)和會(huì)計(jì)專業(yè)的課程是一樣的。

　　到了大二才 有一點(diǎn)的區(qū)別，直到接下來的學(xué)期才有了大大的區(qū)別。

　　近年來，會(huì)計(jì)專業(yè)一直火熱。會(huì)計(jì)側(cè)重于賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)管 理更側(cè)重于成本、資金等方面的管理。大多數(shù)人都是把財(cái)務(wù)管理 和會(huì)計(jì)混為一談的，你說財(cái)務(wù)管理人家未必知道，但他會(huì)立馬想 到會(huì)計(jì)，我們也無從解釋，反正是有很大聯(lián)系的，精通財(cái)務(wù)的必 定要學(xué)會(huì)計(jì)。我國企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)正在逐步完善中，因此很大一部 分中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的看法僅僅停留在 “數(shù)豆子的人” 的階段。

　　所以對(duì)于財(cái)務(wù)管理的就業(yè)方向我們就了解的.少之又少， 甚至把財(cái) 務(wù)管理與會(huì)計(jì)的就業(yè)方向論為一體。

　　根據(jù)近年現(xiàn)象顯示，會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)人才很多，普通人才太多， 優(yōu)秀人才卻是稀罕之物，這也顯示了財(cái)務(wù)人才也是如此，所以我 們的就業(yè)前景是不容小視的。

　　主要在于除了選擇會(huì)計(jì)職業(yè)這條最 保守的道路外，我們還可以選擇的財(cái)務(wù)道路。

　　二、調(diào)查對(duì)象及方法 調(diào)查對(duì)象是 10 級(jí) 11 級(jí)財(cái)務(wù)管理專業(yè)大學(xué)生調(diào)查方法：信息采集法、資料分析法 三、調(diào)查的內(nèi)容 （1）20xx 屆年財(cái)務(wù)管理大學(xué)生畢業(yè)就業(yè)分布 國 有 企 業(yè) 17.77%; 錄 取 研 究 生 6.78%; 三 資 企 業(yè) 8.48% ; 0.10%;機(jī)關(guān) 7.59%;高等學(xué)校 0.86%;醫(yī)療衛(wèi)生單位 0.19%; 其他事業(yè)單位 2.12%;科研設(shè)計(jì)單位 0.48% ；其它 13.36% (2)財(cái)務(wù)管理就業(yè)渠道； 四、調(diào)查結(jié)果的分析 方向一 外企或大型企業(yè)高級(jí)財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)本身是一項(xiàng)專 業(yè)性很強(qiáng)又非常穩(wěn)定的職業(yè)，如果選擇把財(cái)務(wù)作為職業(yè)方向，首 選的職業(yè)目標(biāo)是做外企或大型企業(yè)的高級(jí)財(cái)務(wù)人員。

　　財(cái)務(wù)高管人 才大都處于企業(yè)的核心層，他們不僅要求了解企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作， 還要在企業(yè)的經(jīng)營投資方面提供建設(shè)性的意見。

　　按照目前的經(jīng)濟(jì) 環(huán)境，這類公司所需要的高級(jí)財(cái)務(wù)人員一般有財(cái)務(wù)副總裁、財(cái)務(wù) 總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、高級(jí)財(cái)務(wù)分析經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等。當(dāng)然，這些 職位對(duì)人的要求也會(huì)比較高。一般要求資質(zhì)至少是在會(huì)計(jì)師以 上，不少于 5 年的大中型企業(yè)財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)等。例如，一家外企 招聘高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理時(shí)的職位要求是

　　良好的教育背景， 英語流利， 很好的溝通能力，Word、Excel 熟練，嫻熟的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力和管 理能力，良好的協(xié)調(diào)能力，熟悉西方會(huì)計(jì)，熟悉有關(guān)中國法律。

　　對(duì)于許多初級(jí)財(cái)務(wù)人員和準(zhǔn)備走這條路的人來說， 從畢業(yè)參 加工作的那一天起，就該朝這個(gè)方向去努力。不要想當(dāng)然認(rèn)為有個(gè)兩三年工作經(jīng)驗(yàn)就好找工作了，僅會(huì)做憑證、會(huì)報(bào)稅、出報(bào)表 這類純粹的會(huì)計(jì)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的， 這在財(cái)務(wù)領(lǐng)域來說是屬于較低層 次的。唯有從財(cái)務(wù)管理、預(yù)算、分析、決策等全方位提升，注重 溝通能力和英語運(yùn)用能力的提高，培育管理視野和全局觀念，提 升自身綜合素質(zhì)，才能使職業(yè)生涯提高一個(gè)層次。

　　方向二 專業(yè)財(cái)務(wù)公司。以四大國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所為代表的專業(yè) 財(cái)務(wù)公司，也是大量吸收財(cái)務(wù)人員的一個(gè)就業(yè)領(lǐng)域。從某個(gè)角度 看，會(huì)計(jì)師事務(wù)所是一個(gè)能使個(gè)人快速成長的學(xué)校，其培訓(xùn)、工 作和管理機(jī)制會(huì)令從業(yè)者學(xué)到許多專業(yè)知識(shí)和管理理念， 審計(jì)從 業(yè)經(jīng)歷也會(huì)為將來的財(cái)務(wù)管理工作提供獨(dú)特的視角。

　　不過，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作所承受的壓力往往是非常巨大 的，加班和出差是家常便飯，高強(qiáng)度的工作使得很多人難以將之 作為終生的職業(yè)方向。這類專業(yè)財(cái)務(wù)公司更適合兩種人：高層管 理人員和年輕人，前者重在發(fā)揮管理能力，而后者主要是學(xué)習(xí)和 鍛煉。對(duì)于剛走出大學(xué)校園、又準(zhǔn)備在財(cái)務(wù)方面發(fā)展的年輕人來 說，先進(jìn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所鍛煉一段時(shí)間，等積累了工作經(jīng)驗(yàn)后再 轉(zhuǎn)向企業(yè)將會(huì)是很不錯(cuò)的選擇。

　　方向三 銀行、證券公司等金融機(jī)構(gòu)。資本運(yùn)作在企業(yè)運(yùn)營和發(fā) 展中發(fā)揮越來越大的作用，如果有不錯(cuò)的金融知識(shí)背景，投身銀 行、證券、風(fēng)險(xiǎn)投資、保險(xiǎn)等金融行業(yè)，做專業(yè)的財(cái)務(wù)人員也會(huì) 有廣闊發(fā)展的空間。譬如，具有豐富從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的證券分析師的收入相當(dāng)豐厚，而奇貨可居的保險(xiǎn)業(yè)精算師可以說是金領(lǐng)職業(yè)。

　　五、調(diào)查結(jié)果總結(jié) 據(jù)上述的調(diào)查報(bào)告，財(cái)務(wù)管理專業(yè)的就業(yè)方向已經(jīng)很明確， 就我個(gè)人而言，選擇職業(yè)目標(biāo)還是趨于保守道路。我認(rèn)為無論選 擇什么職業(yè)方向，都需要爭向高端發(fā)展，要做專業(yè)人士。低端的 財(cái)務(wù)人員幾乎遍地開花， 而高級(jí)在無人員卻始終是行業(yè)內(nèi)的緊缺 人才。對(duì)于我們財(cái)管類專業(yè)的學(xué)生要做的就是學(xué)好基礎(chǔ)知識(shí)，還 有就是假期最好能做到去相關(guān)專業(yè)單位實(shí)習(xí)，學(xué)習(xí)實(shí)踐能力。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告14

　　我于20xx年5月對(duì)三家企業(yè)進(jìn)行了“企業(yè)財(cái)務(wù)管理”問卷調(diào)查，本次調(diào)查的目的是了解企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析以及企業(yè)會(huì)計(jì)電算化等的現(xiàn)狀，找出存在的問題并提出可行的建議�，F(xiàn)將調(diào)查情況總結(jié)如下：

　　一、調(diào)查單位的情況

　　此次調(diào)查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調(diào)查對(duì)象，但是三家調(diào)查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。

　　二、調(diào)查內(nèi)容

　　我們將企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容，具體包括：

　�。�1）崗位設(shè)計(jì)情況包括：是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)、出納崗位是否分設(shè)。

　�。�2）營運(yùn)資金管理情況包括：現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測方法，賒銷政策與收賬政策等。

　�。�3）融資管理情況包括：企業(yè)的資金來源渠道，籌資方式。

　�。�4）投資管理情況包括：項(xiàng)目決策時(shí)，是否進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有無健全的審批機(jī)制。

　　（5）財(cái)務(wù)分析情況包括：企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的頻率，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)注重的方面以及選取的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　（6）財(cái)務(wù)預(yù)算情況包括：財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及編制方法。

　　（7）納稅籌劃情況包括：是否進(jìn)行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。

　�。�8）會(huì)計(jì)電算化情況包括：是否進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化。

　　三、調(diào)查結(jié)果

　　被調(diào)查者從事財(cái)務(wù)工作的占，從事銷售與采購工作的占，職稱在中級(jí)以上的占。這些情況表明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性及本企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施的認(rèn)識(shí)與體會(huì)比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調(diào)查的效度。

　　在三家中小企業(yè)中：

　　（1）設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的2家，占調(diào)查戶數(shù)的；會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)的1家，占調(diào)查用戶的。

　　（2）現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的2家，占調(diào)查用戶的；資金需求量的預(yù)測方法均采用定性預(yù)測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內(nèi)部牽制制度的1家，占調(diào)查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調(diào)查用戶的。

　�。�3）企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。

　�。�4）項(xiàng)目決策時(shí)，進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有健全的審批機(jī)制的1家，占調(diào)查用戶的。

　�。�5）企業(yè)均定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，3家企業(yè)均關(guān)注收入、利潤分析和成本控制，1家關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)分析和現(xiàn)金流量，占調(diào)查用戶的；常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產(chǎn)報(bào)酬率，占調(diào)查用戶的。

　�。�6）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的1家，占調(diào)查用戶的。

　�。�7）進(jìn)行納稅籌劃的1家，占調(diào)查用戶的。

　�。�8）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的2家，占調(diào)查用戶的。

　　四、調(diào)查結(jié)果分析

　　從以上調(diào)查結(jié)果，可以看出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況不容樂觀，結(jié)合我從企業(yè)調(diào)查的其他情況來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問題：

　　1、會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制

　　中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì)計(jì)核算簡單、會(huì)計(jì)制度不健全，同時(shí)企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財(cái)務(wù)人員一人多崗，不考慮不相容職務(wù)的分離，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會(huì)計(jì)，偶爾也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過程。加上財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

　　2、財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范和財(cái)務(wù)處理不恰當(dāng)。

　　財(cái)務(wù)制度是制約和管理財(cái)務(wù)的。在調(diào)查過程中，有的企業(yè)管理制度不健全，特別是財(cái)務(wù)處理程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等還不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理漏洞多、損失浪費(fèi)嚴(yán)重。沒有設(shè)置詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目，沒有設(shè)置合理的會(huì)計(jì)人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴(yán)重不符，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，不日清月結(jié)，改錯(cuò)不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合理等問題層出不窮。

　　3、中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。

　　無論是過去的投資還是新的投資，企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務(wù)性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說明企業(yè)融資渠道過于單一。企業(yè)在加強(qiáng)管理，提高自我積累能力的同時(shí)，致力于拓寬融資渠道。企業(yè)老板告訴我，在新的投資計(jì)劃中，企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢(shì)，股票或債券融資增幅較大；同時(shí)，隨著企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，親友借款在企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，企業(yè)開始考慮引進(jìn)外部企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。

　　4、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后

　　有的中小企業(yè)不能掌握一定的'投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學(xué)的。因?yàn)橹行∑髽I(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)性大，業(yè)主在投資時(shí)更應(yīng)該注意對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和分析。由于企業(yè)自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。

　　5、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在一定的局限性

　　企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，而會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營成果及一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的書面文件。對(duì)中小企業(yè)來說，財(cái)務(wù)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的不足和局限。

　　6、企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意識(shí)薄弱

　　企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還沒有認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性，對(duì)納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會(huì)輿論特別是一些稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。

　　7、經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理缺乏

　　中小企業(yè)在經(jīng)營管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時(shí)由于無計(jì)劃和無預(yù)算，其經(jīng)營政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對(duì)行業(yè)中企業(yè)發(fā)展規(guī)律不能全面深刻了解，依公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗(yàn)或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略，沒有明確的方向，員工對(duì)企業(yè)發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補(bǔ)的損失。

　　8、管理模式僵化，管理觀念陳舊

　　中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重�，F(xiàn)場調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和研究，更缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

　　五、對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議

　　 切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過思考，我認(rèn)為要做好以下幾個(gè)方面的工作：

　　1、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

　　強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，真正做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效措施。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

　�。�1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；

　　（2）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；

　�。�3）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；

　　（4）對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)明確。

　　2、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，理順財(cái)務(wù)工作秩序。

　　企業(yè)應(yīng)依法建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化外部監(jiān)督工作，推廣會(huì)計(jì)工作電算化。

　　3、進(jìn)一步加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐。

　　目前中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)已全面啟動(dòng)，并取得了重要進(jìn)展，但仍需加快步伐，進(jìn)一步規(guī)范和完善，注意信用擔(dān)保和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

　　4、加強(qiáng)投資項(xiàng)目分析，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　在投資決策中應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資緊要有以下幾個(gè)方面：

　�。�1）對(duì)研發(fā)新產(chǎn)品的投資，

　　（2）對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改革的投資，

　�。�3）對(duì)人力資源的投資。

　　實(shí)行多元化經(jīng)營，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)與分析，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范項(xiàng)目投資程序。待時(shí)機(jī)成熟后實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段采取實(shí)行跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

　　5、增加非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，支持企業(yè)決策

　　從多年來企業(yè)財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來看，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性說明企業(yè)背景以及各種分析指標(biāo)資料以外，對(duì)中小企業(yè)來說還應(yīng)增加產(chǎn)品市場占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)等非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，使財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更符合中小企業(yè)的特點(diǎn)，在企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。

　　6、實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理安排企業(yè)資源

　　預(yù)算管理可以使企業(yè)管理的重心從經(jīng)營結(jié)果（目標(biāo)利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間。一方面財(cái)務(wù)預(yù)算體系的完善可以促使企業(yè)謹(jǐn)慎對(duì)待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計(jì)劃數(shù)據(jù)能夠幫助決策者做出更加科學(xué)合理的決策；另一方面利用預(yù)算制度可以更加客觀地根據(jù)市場安排好企業(yè)的資源計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)資源搞好綜合平衡，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

　　7、中小企業(yè)管理者要樹立正確的納稅籌劃意識(shí)，端正納稅籌劃態(tài)度

　　中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃，利用稅法給予的對(duì)自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的納稅方法，從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕，以實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的目標(biāo)而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識(shí)，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到納稅籌劃有利于減少企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生，強(qiáng)化納稅意識(shí)，實(shí)現(xiàn)誠信納稅，有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平。納稅籌劃不僅會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，更是納稅人的一種權(quán)利和義務(wù)，納稅人應(yīng)該以積極的態(tài)度進(jìn)行納稅籌劃。

　　六、調(diào)查體會(huì)

　　經(jīng)過這次的調(diào)查，我體會(huì)到面對(duì)現(xiàn)今激烈競爭的市場，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀當(dāng)中，面對(duì)新環(huán)境的變化，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的要求也越來越高，建立健全財(cái)務(wù)制度，特別是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)管理水平顯得十分必要。企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動(dòng)企業(yè)和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告15

　　一、實(shí)習(xí)任務(wù)

　　專業(yè)調(diào)查是財(cái)務(wù)管理專業(yè)的必修課，是財(cái)務(wù)管理專業(yè)實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)的重要組成部分，安排學(xué)生在第六學(xué)期暑假完成。通過學(xué)生認(rèn)真選擇和落實(shí)一個(gè)合適的調(diào)查或?qū)嵙?xí)單位，調(diào)查本專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后可能就職的部門、機(jī)構(gòu)，對(duì)這部門、機(jī)構(gòu)的組織管理體制、人才需求、財(cái)會(huì)行業(yè)的從業(yè)現(xiàn)狀等有比較全面的了解。既幫助學(xué)生對(duì)所學(xué)專業(yè)進(jìn)行更深刻地整體認(rèn)識(shí)，也可引導(dǎo)學(xué)生對(duì)未來畢業(yè)論文的撰寫和求職方向的選擇有一個(gè)初步的構(gòu)想。

　　二、專業(yè)概述

　　財(cái)務(wù)管理專業(yè)培養(yǎng)具備財(cái)務(wù)管理及相關(guān)金融、會(huì)計(jì)、法律等方面的知識(shí)和能力，具備會(huì)計(jì)手工核算能力、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件應(yīng)用能力、資金籌集能力、財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)能力、財(cái)務(wù)報(bào)表分析能力、稅務(wù)籌劃能力，具備突出的財(cái)富管理的金融專業(yè)技能，能為公司和個(gè)人財(cái)務(wù)決策提供方向性指導(dǎo)及具體方法。能在工商、金融企業(yè)、事業(yè)單位及政府部門從事財(cái)務(wù)、理財(cái)管理的應(yīng)用型專門人才。

　　1、就業(yè)方向

　�。�1）進(jìn)企業(yè)做會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)，選擇這條路的話最好找個(gè)暑假的時(shí)間去企業(yè)實(shí)習(xí)，現(xiàn)在用人單位很看重這方面。

　�。�2）進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做審計(jì)，選擇這條路的話最好大學(xué)期間注會(huì)考出幾門 進(jìn)銀行業(yè)也是比較好的選擇，這個(gè)最好有關(guān)系。

　�。�3）進(jìn)專門的金融，貨幣，經(jīng)濟(jì)，調(diào)研機(jī)構(gòu)；不過概率比較小。

　�。�4）自己成立會(huì)計(jì)事務(wù)所，成立會(huì)計(jì)事務(wù)所不會(huì)面對(duì)象做兼職會(huì)計(jì)的交際壓力，其收入十分可觀，但對(duì)專業(yè)所需水平要求很高。目前成立會(huì)計(jì)事務(wù)所的大多具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師等級(jí)的人。

　　（5）進(jìn)大學(xué)任教。隨著中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和經(jīng)管類專業(yè)今年愈加的火熱的趨勢(shì)，市場定需要1000大批的財(cái)務(wù)管理人才。

　　2、財(cái)務(wù)管理專業(yè)前景分析

　　財(cái)務(wù)管理專業(yè)就業(yè)前景分析盤算好家底，才能打牢掙錢的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理就是這樣一個(gè)企業(yè)命脈的所在。中國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展使財(cái)務(wù)管理專業(yè)內(nèi)部，還催生出了一些新興的分支。

　　現(xiàn)在一方面是市場需要會(huì)計(jì)人才，而另一方面會(huì)計(jì)人員現(xiàn)有水平又參差不平。當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的現(xiàn)狀，有許多只持會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的初級(jí)人員，匆匆就上崗了，他們有許多人，有的分錄不會(huì)做、有的科目不會(huì)設(shè)置、有的月末結(jié)帳缺乏知識(shí)、這些都不在少數(shù)啊，學(xué)有成就是首要的。在大學(xué)階段盡量掌握更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，將來一定會(huì)有用武之地。我國的經(jīng)濟(jì)還在不斷向前發(fā)展，不用擔(dān)心就業(yè)前景，就目前情況財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)就業(yè)情況也是最好的行業(yè)之一。

　　對(duì)于我們來說，主要任務(wù)還是在努力學(xué)習(xí)并掌握專業(yè)知識(shí)，做到落實(shí)并靈活運(yùn)用，將學(xué)到的知識(shí)用于實(shí)踐。作為財(cái)務(wù)專業(yè)的學(xué)生不僅僅目標(biāo)只限于會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，應(yīng)該要做到更精更好。這樣才能在社會(huì)的高層站住腳。

　　就目前而言，許多待遇較好的企事業(yè)單位在會(huì)計(jì)這方面的要求都是持有初級(jí)會(huì)計(jì)證書以上的會(huì)計(jì)人員，也要求工作經(jīng)驗(yàn)至少2—3年以上，這對(duì)于剛畢業(yè)的

　　大學(xué)生來說，很多都有了限制，所以就要求我們利用寒暑假期間去企事業(yè)單位實(shí)習(xí)做一名小企業(yè)的小會(huì)計(jì)，充實(shí)自己讓自己，讓自己在接下來重點(diǎn)學(xué)習(xí)哪方面的技能有了一個(gè)很好的指引。

　　三、調(diào)查單位簡介

　　阜陽市富琨農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)有限公司成立于20xx年6月，下轄的富琨種植專業(yè)合作社、富琨生豬養(yǎng)殖專業(yè)合作社、旺斐家庭農(nóng)場，累計(jì)注冊(cè)資金已超過1000萬元�，F(xiàn)在擁有生產(chǎn)基地1300余畝，入社農(nóng)戶800多戶。截止20xx年底，公司固定資產(chǎn)已達(dá)1800余萬元。主要種植紅薯、煙草、苗木、蔬菜、小麥等等。養(yǎng)殖專業(yè)，以生豬和龍蝦為主。農(nóng)副產(chǎn)品深加工以紅薯、煙草為主�！案荤�”牌系列產(chǎn)品，投放市場后，深受顧客的喜愛，顧客給出了“閱盡天下粉絲，富琨獨(dú)領(lǐng)真味”極佳評(píng)價(jià)。目前產(chǎn)品遠(yuǎn)銷合肥、上海、廣州、深圳、�？�、北京、天津、長春、哈爾濱、沈陽等各大城市。成品煙草，為國家煙草部長期訂單產(chǎn)品。

　　四、實(shí)習(xí)過程

　　怎么說呢，我們的實(shí)習(xí)過程十分曲折，由于考慮到我們學(xué)校是農(nóng)業(yè)大學(xué)，我們就決定找一家農(nóng)企。正所謂“紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行”這次實(shí)習(xí)不說看遍了人情冷暖，但也窺的其中一二。

　　由于小組成員的關(guān)系，我們就決定去淮南市政府。淮南這個(gè)城市怎么說呢，雖然不大，但是俗話說“望山跑死馬”。到了淮南火車站，我們就打的直接去了市政府，可是“時(shí)變境遷”，從家在淮南的同學(xué)口中得知的那個(gè)所謂的市政府早已不是我需要找的那個(gè)市政府了，新的市政府搬遷了。就這樣我們撲了個(gè)空，當(dāng)時(shí)已經(jīng)十一點(diǎn)了，匆匆吃了個(gè)飯我就去找所謂的新市政府了。因?yàn)槭姓�府三點(diǎn)才上班，我們就決定走著去�？烧�所謂“人生地不熟”，淮南的市政府可真是不好找啊。幾經(jīng)輾轉(zhuǎn)，好不容易找到了市政府，還沒到他們上班的點(diǎn)，就等了將近兩個(gè)小時(shí)。等到工作人員上班時(shí)，就火急火燎的去問了一下。結(jié)果辦公室的同志卻說，農(nóng)委的相關(guān)負(fù)責(zé)人都到合肥市參加農(nóng)交會(huì)了。就在不知道怎么辦時(shí)，市政府的同志給了我一個(gè)建議，到合肥農(nóng)交會(huì)上去調(diào)查。因?yàn)檗r(nóng)交會(huì)上有很多的農(nóng)業(yè)企業(yè)，做起調(diào)查比較方便。當(dāng)時(shí)我們想這樣也挺好，畢竟明后天是周末，好多單位都不上班，就算去找農(nóng)業(yè)企業(yè)估計(jì)也是瞎跑一趟。就這樣我們趕了六點(diǎn)的火車回到合肥，回到學(xué)校已是九點(diǎn)。跑了一天的，我們?cè)缫哑�憊不堪了，就早早睡下了。其實(shí)早知道接下來的事情我倆還不如在淮南呆兩天，做好實(shí)習(xí)再回來，可是我們就要開學(xué)了，就選擇了最穩(wěn)妥的辦法，到合肥農(nóng)交會(huì)上去。

　　到這里，整個(gè)實(shí)習(xí)過程也就接近了尾聲，我們?cè)谥芰�的早上，早早的趕到了安徽國際會(huì)展中心。農(nóng)交會(huì)的盛況真可以用“人滿為患”來形容，我們?cè)谄渲姓�像是‘泛海之舟’只能隨波而動(dòng)了。會(huì)展上有來自全國各地的農(nóng)業(yè)企業(yè)，甚至還有外企。我們倆滿懷新奇的在其中參觀，但是說真心的我們真不感覺這像實(shí)在搞什么農(nóng)業(yè)交流，倒更像是一個(gè)大的農(nóng)貿(mào)市場，其中叫賣聲不絕于耳。作為一次農(nóng)交會(huì)我們以為應(yīng)該是各個(gè)農(nóng)企交流合作的盛會(huì)，可能是想多了。但當(dāng)我們看到一旦有巡視的領(lǐng)導(dǎo)接近展臺(tái)時(shí)，展臺(tái)的負(fù)責(zé)人就立馬制止了叫賣聲時(shí)，我們就知道農(nóng)交會(huì)的初衷應(yīng)該不是以上這個(gè)樣子的。但是不管怎么說我們還是找到了一家企業(yè)：阜陽富琨農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)公司。然而具體的咨詢過程卻也不怎么順利，他們

　　對(duì)我們愛搭不搭的，就一直在忙著叫賣。就這樣我們一直在他們旁邊磨，還好有個(gè)女同志看不過去了，就問我“到底要干什么”，我們當(dāng)時(shí)還感到好笑，不是早說了做調(diào)查問卷嘛。后來想想原來是我們會(huì)錯(cuò)意了，她是想幫我的。就這樣她幫我填了問卷，但是由于具體的數(shù)據(jù)她也不清楚就簡單的填了一下。做完問卷的時(shí)候，我們對(duì)她真是千恩萬謝。走出會(huì)展中心時(shí)，我們真正是大出了一口氣：實(shí)習(xí)的時(shí)總算忙完了。

　　五、案例分析

　　本次調(diào)查的企業(yè)并沒有采取農(nóng)業(yè)供應(yīng)鏈融資，主要是采取銀行貸款的形式融資。主要是因?yàn)閷?duì)供應(yīng)鏈不了解，不敢輕易嘗試，當(dāng)然也有企業(yè)缺乏相關(guān)專業(yè)人士和擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)的原因。而選擇銀行貸款則是在很大程度上沿用了農(nóng)業(yè)企業(yè)的傳統(tǒng)融資方式，另外此公司自成立以來，堅(jiān)持以科學(xué)種田為基地、以生產(chǎn)真品為指導(dǎo)，積極響應(yīng)國家三農(nóng)政策，緊抓重要戰(zhàn)略機(jī)遇，注重變革、創(chuàng)新、品牌、環(huán)境、質(zhì)量、服務(wù)為先導(dǎo)，立足于服務(wù)三農(nóng)，用現(xiàn)代企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化經(jīng)營理念經(jīng)營農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和提高農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量。樹立品牌意識(shí)，千方百計(jì)打造名牌和經(jīng)營品牌，立足當(dāng)?shù)氐淖匀毁Y源條件和市場需求，廣泛選擇和開發(fā)能產(chǎn)生較高附加值和經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品，提高農(nóng)產(chǎn)品的市場競爭力。積極利用各種農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)產(chǎn)品超市、集貿(mào)市場，借助期貨市場和網(wǎng)絡(luò)市場等現(xiàn)代交易平臺(tái)開展農(nóng)產(chǎn)品營銷。同時(shí)，建立功能完善的產(chǎn)品分銷渠道，注重市場供求信息。

　　六、心得體會(huì)與建議

　　我們對(duì)于自己在這次實(shí)習(xí)中的`經(jīng)歷真心是無力吐槽了，真是“如人飲水，冷暖自知”啊，只能用一個(gè)字來總結(jié)了：遜�？磥韨ゴ蟮臒o產(chǎn)階級(jí)導(dǎo)師馬克思所說的：實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，真的是至理名言啊。對(duì)于一切我們思維當(dāng)中的有目的、有計(jì)劃的認(rèn)識(shí)，想要轉(zhuǎn)化為客觀的現(xiàn)實(shí)，就只能通過實(shí)踐；只有實(shí)踐我們才能認(rèn)識(shí)到理論的可行性，才能認(rèn)識(shí)到自己的不足，才能更好的完善自己。當(dāng)然我們也不能完全否定自己，正是因?yàn)槲覀兡X海中不斷涌現(xiàn)的想法，才能支持我們不斷的進(jìn)步。

　　其實(shí)平心而論，我們認(rèn)為自己這次實(shí)習(xí)并沒有達(dá)到老師的要求。雖說跑了不少路，但是看著自己問卷上寥寥的調(diào)查內(nèi)容，我還是感到自己是做了很多無用功，真真是事倍功半。由此看來，我們?cè)谧鼍唧w的工作時(shí)必須要注重理論與實(shí)踐的結(jié)合，在解決不同的問題是要具體問題具體分析。

　　具體而言，為了更加促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特殊要求，在市場經(jīng)濟(jì)下為主體的企業(yè)，必須更好地結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營情況，提高公司的經(jīng)營效益，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格按照國家和會(huì)計(jì)法的規(guī)定和公司章程規(guī)定，制定符合自身企業(yè)特征的企業(yè)會(huì)計(jì)管理制定。結(jié)合調(diào)查中的8項(xiàng)管理制度，落實(shí)到人，責(zé)任到人，分工明確。明確財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)的保密原則。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)要和企業(yè)的總體目標(biāo)保持一致。通過生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造更多的財(cái)富，不斷增加企業(yè)價(jià)值。必須優(yōu)化我國財(cái)務(wù)管理行為的需要，在理論和實(shí)際上作出更大的努力。結(jié)合調(diào)查報(bào)告有如下幾點(diǎn)體會(huì)：

　　1、企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)的收支、控制、預(yù)算、核算、分析和考核工作，做到有法可依，有法可循。

　　2、本單位會(huì)計(jì)人員必須遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)原則，根據(jù)公司情況進(jìn)行相應(yīng)的處理。

　　3、加大對(duì)《會(huì)計(jì)法》的執(zhí)行力度，堅(jiān)決按照規(guī)章程序辦事，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)制度，每年不少于一次的繼續(xù)教育的培訓(xùn)。

　　4、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)原始憑證管理，杜絕假報(bào)、虛報(bào)現(xiàn)象，保證其準(zhǔn)確性、完整性和有效性，對(duì)不合格的一律要求退還和更改。

　　5、對(duì)出納人員進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，杜絕挪用公款，非法使用公款行為，做到每天清點(diǎn)，賬賬相符，對(duì)開支情況進(jìn)行審核，并做好每一筆的記錄，作為會(huì)計(jì)記賬的原始憑證。

　　6、做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完整性數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　7、在財(cái)務(wù)人員的任聘職務(wù)，重視人員素質(zhì)的培養(yǎng)，從事財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)人員必須取得相應(yīng)等級(jí)的專業(yè)資格證書，都能夠遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德的規(guī)定，禁止一切有關(guān)會(huì)計(jì)事務(wù)的違法行為發(fā)生，否則將使用法律武器進(jìn)行處理。

　　8、建立健全的賬冊(cè)，主要針對(duì)總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬、等賬冊(cè)是否齊全，記載是否及時(shí)，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。

　　9、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證，予以退回、并要求補(bǔ)充登記。對(duì)違反會(huì)計(jì)法的行為，要及時(shí)向上一級(jí)反饋和匯報(bào)，如情節(jié)嚴(yán)重?zé)o法處理的，將交由公安機(jī)關(guān)處置。

　　當(dāng)置身于會(huì)計(jì)這個(gè)崗位當(dāng)中，通過這次實(shí)踐的調(diào)查，卻能如實(shí)的反映，一個(gè)企業(yè)和一個(gè)個(gè)人在從事會(huì)計(jì)行業(yè)中一些盲點(diǎn)。會(huì)計(jì)本身的范圍很廣泛，牽涉到更多的是與法律法規(guī)相結(jié)合，是個(gè)非常敏感的職業(yè)，只有以身作則，充分利用好這個(gè)平臺(tái)，才能讓其更穩(wěn)定、更健康的發(fā)展，社會(huì)調(diào)查是通過廣泛的收集資料，結(jié)合共同的特性，發(fā)現(xiàn)不同的亮點(diǎn)和缺點(diǎn)。我們應(yīng)該更加重視調(diào)查的結(jié)果，并將取其精華，使會(huì)計(jì)行業(yè)往更加成熟的道路上前進(jìn)。也使們我明白更加努力的完善自己，為自己在財(cái)務(wù)的職業(yè)上添上靚麗的一筆。

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