民營機械廠財務調查報告范文
一、調查背景
受國際金融危機影響，2008年下半年以來，國內外市場機械制造需求急劇萎縮，持續(xù)多年的高速增長勢頭明顯趨緩，部分企業(yè)生產經營出現(xiàn)困難、經濟效益開始下滑。該民營機械廠過去一直采取粗放式的財務管理，在經營困難下，財務管理工作漏洞被放大并顯露。
二、企業(yè)基本情況
該機械廠成立于2001年，共有員工43名，該廠負責人在機械制作方面有一定技術專長，屬于家族性質的民營企業(yè)，財務管理比較混亂。
三、當前財務管理中存在的主要問題
1、預算管理不到位
財務預算是發(fā)展計劃和任務編制的年度收支計劃。它是進行經濟活動的前提和依據、是財務工作的指揮棒、是加強財務管理的中心環(huán)節(jié)。它綜合反映了計劃與工作任務的規(guī)模方向，是實現(xiàn)事業(yè)計劃的重要保證。但在實際調研中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)預算內容不全面，有時編制的預算沒有客觀反映工作重點和發(fā)展方向。在資金使用上，隨意很強，預算執(zhí)行不嚴肅。
2、財產管理不到位
調研中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)不講究資金的使用效益，也不重視財產物資的管理和核算，對固定財產和低值易耗品未按標準嚴格分開核算，帶來財產管理上的一些混亂
3、內部控制制度不健全
�。�1）記帳人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人員及經辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象；（2）重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約；（3）內部控制執(zhí)行不嚴，單位內部雖然建立有內部控制制度，但沒有嚴格執(zhí)行，制度形同擺設。
4、營運資金波動過大
缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經濟繁榮時，盲目擴大生產規(guī)模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產品成本提高，經營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現(xiàn)時，問題與危機就充分暴露出來。
5、成本管理嚴重弱化
某企業(yè)的財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經驗和措施，不能根據企業(yè)實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
此外，該企業(yè)企業(yè)的家族式管理，在初創(chuàng)發(fā)展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創(chuàng)家業(yè)。隨著企業(yè)規(guī)模擴大，企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合，二次創(chuàng)業(yè)意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進入，拒絕在經營者、勞動者之間建立資產關系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
四、風險控制的`基本方法
(一)狹義的財務風險是指企業(yè)因借款而增加的風險，這種觀點認為財務風險與負債經營相關，沒有債務企業(yè)經營的資本全靠投資人投入，則不存在財務風險，這是一種相對靜止的觀點。
(二)廣義的財務風險是指在企業(yè)財務活動中由于各種不確定因素的影響，使企業(yè)財務收益與預期收益發(fā)生的差異程度。這是從財務本質角度出發(fā)來界定財務風險的。這種界定主要是從過程和動態(tài)的角度認識財務風險。它包括兩方面的內容：一是在企業(yè)生產經營過程中體現(xiàn)的資金運動這一財務現(xiàn)象；二是在企業(yè)生產經營活動中體現(xiàn)的生產關系這一財務本質。它通常表現(xiàn)為企業(yè)資產流動性下降，經營資金不足，資產負債率過高，債務負擔沉重，以至于走到破產的邊緣，盈利能力下降等等。
企業(yè)在運行過程中都會有財務風險，企業(yè)的一舉一動，企業(yè)活動的全過程都涉及到財務活動，因此，企業(yè)的財務風險是企業(yè)最常見的風險。通常企業(yè)的財務風險，包括財務決策風險、信用風險、投資風險、籌資風險等風險。民營中小企業(yè)企業(yè)普遍財務狀況差，表現(xiàn)在負債率高，不良資產占比大，財務費用負擔重，企業(yè)效益低。另外應收賬款呆帳占比也很大。應采取以下方法規(guī)避廣義上的財務風險。
1、提高管理水平
一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業(yè)內部的各環(huán)節(jié)、各個職能部門。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現(xiàn)資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹立現(xiàn)代融資意識，根據企業(yè)自身特點選擇適當?shù)娜谫Y方式。
2、提高管理素質
不斷提高的綜合素質，特別要加強財會人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會人員的監(jiān)督意識，認真履行好會計監(jiān)督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據企業(yè)會計核算方法不斷更新的實際，先進理念引入到企業(yè)財務管理中。
3、加強對現(xiàn)金的管理
常言道：“會計數(shù)字只是參考意見，現(xiàn)金才真正令你感到踏實。”我們都知道，現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產，所有犯案、挪用公款和偷竊行為均與現(xiàn)金有關。因此，企業(yè)對現(xiàn)金和現(xiàn)金流量需要格外留神，這其中包括基本內控措施，例如授權簽署現(xiàn)金的收發(fā)、批核和轉賬，也應建立適當?shù)膬炔砍绦颍瑢ΜF(xiàn)金進行核對、監(jiān)察和編制調節(jié)對賬表。
五、采取的對策和建議
1、實現(xiàn)財務制度規(guī)范化管理
企業(yè)財務部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度，使企業(yè)的生產營銷發(fā)展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。
其次，企業(yè)財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執(zhí)行財務預算，構建企業(yè)財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，為避免出現(xiàn)預算的差異，還應根據近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現(xiàn)獎懲措施，形成以財務制度為主對經濟行為的定性約束，以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。
2、建立科學的成本管理機制
運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業(yè)產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現(xiàn)財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。
3、努力提高資金營運效益
改變目前僅限于對企業(yè)內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算、論證。考慮資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。
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