盡職調(diào)查風(fēng)控報(bào)告模板
盡職調(diào)查風(fēng)控報(bào)告模板
1.1 公司簡(jiǎn)介以及合并范圍
�。ㄒ唬� 本次風(fēng)控核查范圍 （包括盡職調(diào)查主體及年度）
�。ǘ┍敬魏瞬橹畷r(shí)間以及主要核查方法
�。▽�(duì)于實(shí)施的重點(diǎn)審核程序及結(jié)果須進(jìn)行充分闡述）。
1.2 審計(jì)相關(guān)
審計(jì)事宜
[主要描述和審計(jì)相關(guān)事項(xiàng)包括
重大審計(jì)問題、和審計(jì)師溝通情況等]
1.3 環(huán)境、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系及戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)特征概析：
1.4 財(cái)務(wù)及核算狀況
1.4.1 納稅申報(bào)表主要項(xiàng)目
1.4.2 調(diào)整后會(huì)計(jì)報(bào)表
（一）資產(chǎn)負(fù)債表
（二）損益表
（三）本次核查主要調(diào)整事項(xiàng)說明
[重點(diǎn)描述我們本次核查后得出的重要調(diào)整事項(xiàng)以及調(diào)整依據(jù)]
1.4.3 賬務(wù)設(shè)置情況
1.5 本次調(diào)查的主要事項(xiàng)以及財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的結(jié)合
（一）銷售收款的核查
關(guān)于收入收款循環(huán)的核查，主要核查方法如下： 1. 訪談銷售主管以及庫存管理人員核實(shí)出庫量信息 2. 訪談主要客戶核對(duì)主要客戶收到發(fā)貨量信息 3. 檢查銷售合同核對(duì)銷售單價(jià)信息 4. 訪談主要客戶核對(duì)銷售單價(jià)信息
5. 訪談銷售主管以及銷售副總裁核對(duì)銷售收款條件、帳期等信息與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)。
訪談銷售主管以及銷售副總裁核對(duì)主要客戶銷售策略等信息與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì) 訪談銷售副總以及下游客戶確認(rèn)對(duì)客戶的議價(jià)能力以及與財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)收、預(yù)收核對(duì)是否一致
6. 訪談了解公司發(fā)貨周期情況以及檢查分月發(fā)貨量并比較差異情況，與財(cái)務(wù)報(bào)表存貨核
對(duì) 核對(duì)結(jié)果如下：
【如存在差異，需要進(jìn)行差異解釋】
（二） 采購付款核查
關(guān)于采購付款循環(huán)的'核查，主要方法如下：
1. 訪談庫存管理人員以及采購主管，核實(shí)主要原材料采購量數(shù)據(jù)以及平均采購價(jià)格。 2. 訪談主要供應(yīng)商核實(shí)采購額以及供應(yīng)價(jià)格情況
3. 訪談采購經(jīng)理核實(shí)主要材料采購付款政策以及備貨周期情況 4. 綜合判斷對(duì)上游的議價(jià)能力情況，與業(yè)務(wù)了解狀況是否一致：
核對(duì)結(jié)果如下：
【如存在差異，需要進(jìn)行差異解釋】
（三）生產(chǎn)循環(huán)核查
關(guān)于生產(chǎn)制造循環(huán)的核查，主要核查方法如下： 1. 訪談生產(chǎn)高管以及生產(chǎn)部經(jīng)理，了解生產(chǎn)工藝流程。
2. 重點(diǎn)核實(shí)產(chǎn)品生產(chǎn)過程中單位產(chǎn)品的材料、人工、動(dòng)力費(fèi)用等的耗費(fèi)情況，與賬務(wù)記錄
的當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)出和料、工費(fèi)、投入情況核對(duì)；結(jié)合產(chǎn)品和材料價(jià)格變化，測(cè)算正常毛利率水平并與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。
3. 了解生產(chǎn)周期以及年末在產(chǎn)品、產(chǎn)成品庫存情況
4. 核實(shí)公司整體產(chǎn)能情況，現(xiàn)場(chǎng)觀察生產(chǎn)組織、主要生產(chǎn)線及生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
核對(duì)結(jié)果如下：
1、 標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品耗費(fèi)情況（根據(jù)工藝填列）
2、實(shí)際生產(chǎn)投入產(chǎn)出情況（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）
【分析2中數(shù)據(jù)，是否與1反映的投入產(chǎn)出關(guān)系一致】
3、生產(chǎn)流程及庫存情況
（四）固定資產(chǎn)投資循環(huán)核查
關(guān)于固定資產(chǎn)投資循環(huán)的核查，主要核查方法如下：
1. 訪談生產(chǎn)和技術(shù)高管，結(jié)合生產(chǎn)工藝，了解企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)狀況及與生產(chǎn)技術(shù)相關(guān)的設(shè)備
情況；
2. 現(xiàn)場(chǎng)查看生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)，結(jié)合生產(chǎn)工藝，了解生產(chǎn)組織情況，固定資產(chǎn)更新情況。
3. 訪談生產(chǎn)和技術(shù)高管，了解生產(chǎn)線加工能力情況。
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