財務(wù)報銷調(diào)查報告

　　導語：工作中費用報銷事務(wù)幾乎占據(jù)了工作的一大半，但因為其操作難度相對容易，導致許多報銷人在重復的費用報銷工作中麻痹大意，最終影響其工作質(zhì)量。下面是yjbys小編整理的財務(wù)報銷調(diào)查報告，歡迎參考!

　　【財務(wù)報銷調(diào)查報告1】

　　一、被調(diào)查企業(yè)情況簡介

　　xx公司，位于涿州市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)，交通便捷，現(xiàn)在職工xx個，雖然公司內(nèi)部人員不多，但單位財務(wù)會計機構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不兼容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復核、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財務(wù)科設(shè)有財務(wù)負責人1名，會計1名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動，報告該公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

　　二、調(diào)查方式

　　我們將單位的財務(wù)人員設(shè)置、賬冊設(shè)置、預算管理等作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體包括為：

　　1、崗位設(shè)置狀況，主要針對是否設(shè)有會計、出納、保管。

　　2、人員素質(zhì)情況，主要針對是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財務(wù)人員的職業(yè)道德等。

　　3、賬冊設(shè)置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊設(shè)置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

　　4、主要針對內(nèi)部財務(wù)制度是否健全。

　　三、調(diào)查內(nèi)容

　　通過這次調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置，賬冊設(shè)置基本齊全，記載及時，基本

　　上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。財務(wù)人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會計職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財務(wù)會計報告、做假賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、、挪用公款、職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各項規(guī)章制度。同時我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點好的做法：

　　(一)崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設(shè)置了會計工作崗位，堅持不兼容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護管理與電算審核相分離;資料錄入與審核記賬相分離;記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責權(quán)限明確分工，并相互分離、相互制約。

　　(二)票據(jù)管理票據(jù)是單位財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不兼容職務(wù)分離的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴格遵守了票據(jù)管理條例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外，未經(jīng)批準公司財務(wù)人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票，對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關(guān)注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據(jù)管理是公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的一項重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度;專庫保管制度;專賬保管制度;保管交接制度;定期盤點制度。

　　(三)資金管理一是加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管理條例及實施細則。對現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會計審核確認的會計憑證為依據(jù)的。職工個人預借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導簽字批準后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的'根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實相符。

　　(四)經(jīng)費管理加強財務(wù)審核制度，建立嚴格的支出審核制度，對于辦公費、印刷費、宣傳費、設(shè)備購置費以及按規(guī)定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報銷。制定嚴格的經(jīng)費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字，主管領(lǐng)導審批，財務(wù)人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴格按照支出計劃執(zhí)行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費現(xiàn)象。

　　雖然該公司在財務(wù)管理上坐了很大的努力，但由于民營企業(yè)自身的局限性和其他限制因素還是存在著一下問題：

　　1. 不注重日常現(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大

　　A企業(yè)缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟繁榮時，盲目擴大生產(chǎn)規(guī)模，財務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財務(wù)風險加大等等情況出現(xiàn)時，問題與危機就充分暴露出來。

　　2. 成本管理嚴重弱化

　　A企業(yè)的財務(wù)人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據(jù)企業(yè)實際狀況提出建設(shè)性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利。

　　3. 資金籌集和使用缺乏科學性

　　客觀上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結(jié)果融資數(shù)量小、成本高。

　　主觀上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務(wù)報表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導及財務(wù)人員對內(nèi)含報酬率、投資報酬率及現(xiàn)金凈流量等財務(wù)管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫。 在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調(diào)查及對未來風險的預測及防范。

　　在資金的運用上，企業(yè)在盈利時，不注意資金的節(jié)約，過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場變化，生產(chǎn)資金緊缺時，資金卻無處可籌。

　　四、解決財務(wù)管理中存在問題的對策

　　1. 實現(xiàn)財務(wù)制度規(guī)范化和財務(wù)管理預算化

　　企業(yè)財務(wù)部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結(jié)合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里，財務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。

　　其次，企業(yè)財務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標利潤，認真編制和執(zhí)行財務(wù)預算，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)責任指標體系。在每月制訂財務(wù)預算時，為避免出現(xiàn)預算的差異，還應(yīng)根據(jù)近期較為準確的財務(wù)信息資料及時修正財務(wù)預算指標。財務(wù)部門要按照財務(wù)預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現(xiàn)獎懲措施，形成以財務(wù)制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務(wù)預算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。

　　2. 建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益

　　財務(wù)部門要利用自身擁有大量有關(guān)成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對主要產(chǎn)品要詳細核算其成本構(gòu)成，并為生產(chǎn)部門提出改進措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ�，把成本浪費消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實現(xiàn)財務(wù)部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

　　拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核績效促進各部門工作效率的提高。財務(wù)部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責任成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制。

　　3. 構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發(fā)揮財務(wù)管理的中心作用，提高資金營運效益

　　(1).在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務(wù)部門要改變目前僅限于對企業(yè)內(nèi)部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算、論證�？紤]資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務(wù)預算關(guān)。

　　(2).在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。

　　①企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負債經(jīng)營，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項目建設(shè)資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。②規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務(wù)部門務(wù)必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。

　　3.在財務(wù)成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。

　　(1)財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進企業(yè)自我流動發(fā)展，同時，企業(yè)要妥善處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務(wù)部門要認真實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。

　　五、心得體會

　　本次調(diào)查，我與企業(yè)一起共同完成了財務(wù)的管理經(jīng)過，我們相互之間提出問題，解決問題，從實踐中來，經(jīng)過系統(tǒng)的理論指導后，在還原到實踐中去。我深深體會到了積累知識的重要性。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟的進一步改革，會計已經(jīng)成為經(jīng)濟活動中重要的一部分。如何規(guī)范民營企業(yè)財務(wù)管理，成為了經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵。民營經(jīng)濟財務(wù)發(fā)展因有自身局限性所以更有待進一步的探索。

　　【財務(wù)報銷調(diào)查報告2】

　　一、存在的問題

　　(一)原始憑證填寫不完整、不規(guī)范

　　在費用報銷單和差旅費報銷單上，一些欄目報銷人并沒有填寫或者填寫不完整。之所以會設(shè)置相應(yīng)的欄目，那肯定是有一定的依據(jù)，并且那些欄目是必須要填寫的。比如差旅費報銷單上就會要求填寫出差的時間、地點以及出差理由等。填寫這些的目的就是需要讓除出差人以外的人能夠清晰地了解此次出差的緣由，由此來判斷此項差旅費是否為真實。另外，有些單據(jù)上面有很明顯的涂改痕跡，一般會出現(xiàn)合計金額和大寫金額上。涂改和填寫不完整的原始憑證就會影響憑證記錄的真實性。

　　(二)報銷標準不明確

　　報銷時，報銷人對住宿標準、補助標準等沒有概念，只是憑借印象填寫補助。這些現(xiàn)象在已報銷的憑證中并沒有反映，是因為我們在報銷前已經(jīng)對其進行更正。

　　(三)附件不規(guī)范

　　部分發(fā)票的抬頭填寫的不是單位的全稱，而是“客戶”。購買大批量的辦公用品或者是維修車輛的`時候，銷貨方(勞務(wù)方)提供的明細并沒有蓋章。

　　(四)發(fā)票不正規(guī)

　　這一點在檢查過程中并沒有發(fā)現(xiàn)，但是這也是容易出現(xiàn)的問題。特別是到外地出差。商家提供的一些發(fā)票憑借肉眼根本無法識別其真?zhèn)�，只能登陸該地區(qū)的稅務(wù)網(wǎng)站進行查詢才能辨其真?zhèn)巍?/p>

　　(五)簽字不完整

　　部分原始憑證存在簽字不全的問題。按規(guī)定，報銷人必須在每張發(fā)票上簽寫自己的名字。如果該筆費用的發(fā)生涉及兩人或兩人以上，陪同人員也需在發(fā)票的背面簽上自己的名字，以示參與陪同和證明費用發(fā)生的真實性。

　　其次，有些費用在報銷的時候，因領(lǐng)導出差無法簽字，則會事先電話告知領(lǐng)導，領(lǐng)導授權(quán)支付并說明事后補簽，但有時會因為事情太雜而忘記補簽，時間一久，就會疏漏對于該筆費用的監(jiān)管。這一問題在本次的檢查中并未出現(xiàn)，但是也是需要財務(wù)人員重視的一個環(huán)節(jié)。

　　(六)審批手續(xù)滯后

　　該問題目前也沒有出現(xiàn)，但是也需要重視。比如領(lǐng)導干部出差前或者是單位有接待的情況下，沒有事先填寫各類審批單，導致辦公室人員不知曉其出差的理由和接待的對象。

　　(七)報銷手續(xù)不及時

　　報銷時，可以從領(lǐng)導干部報上來的原始憑證中看出，報銷的時間遠遠滯后于費用發(fā)生的時間。有時甚至會有三個月前發(fā)生的費用，但是三個月后才進行報銷

　　二、存在問題的原因分析

　　1、財務(wù)報銷并不是每個人都會經(jīng)歷的，并且也不是天天會辦理。每個人都有各自的崗位職責，平時都有自己份內(nèi)的事需要處理，在對待這種每月一次，甚至可能是每年一次的報銷時，自然會存在不熟練不專業(yè)的情況。

　　2、雖然政府出臺了各種費用管理辦法，但是領(lǐng)導干部并沒有時間去認真閱讀，更談不上看透讀懂這些辦法。所以對管理辦法中規(guī)定的各種補助以及各種費用開支的標準都不能清晰的掌握。有些領(lǐng)導干部雖然了解各補助標準，但是對某些范圍不明確。比如報銷下鄉(xiāng)補助，遠安城區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)是不予報銷的，但是對哪些鄉(xiāng)鎮(zhèn)屬于城區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)并沒有一定的概念。

　　3、對于一些發(fā)票和附件的問題，其主要原因都是因為麻煩。發(fā)票是因為其真?zhèn)尾樵冞^于麻煩，必須登陸相關(guān)地區(qū)的稅務(wù)網(wǎng)站才能查詢，并且很多人并不認為發(fā)票還會存在真假的問題，所以會忽略對發(fā)票的辨識。一些購買辦公用品或者是維修的附件明細沒有蓋章，也是因為覺得麻煩，而且誤認為簽字就能體現(xiàn)簽單的真實，才會出現(xiàn)不蓋章的情況。

　　4、報銷不及時是因為費用發(fā)生后，有些商家提供發(fā)票不及時，導致領(lǐng)導干部報銷滯后;但有些則是因為領(lǐng)導干部工作過于繁忙，且報銷金額較小的情況下，報銷的工作沒時間去處理，也并沒有將小金額的費用放在心上，等有時間的時候，才發(fā)現(xiàn)一堆票據(jù)還沒有報銷。

　　三、意見和建議

　　1、加強財務(wù)人員政治學習，注意提升個人修養(yǎng);加強理論與業(yè)務(wù)學習，努力提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，不斷充實自己，將政府和財政出臺的各種管理辦法學精吃透。對于模棱兩可或者不明白的政策和辦法，在第一時間咨詢清楚，并傳達到位。

　　2、加大對領(lǐng)導干部的培訓力度。應(yīng)當把財務(wù)管理知識、財經(jīng)法規(guī)知識納入理論學習和培訓的重要內(nèi)容。也可將管理制度做成ppt，發(fā)至各股室，領(lǐng)導干部自行學習。如遇到問題，可隨時與財務(wù)人員溝通、探討。

　　3、加大對領(lǐng)導干部的監(jiān)管力度。要通過多種形式有針對性的開展警示教育，幫助領(lǐng)導干部克服盲目心態(tài)和僥幸心理，筑牢反腐倡廉思想道德防線。

　　4、加大對查出問題的整改力度。要定期或者不定期的對發(fā)生過的費用進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題。并將發(fā)生的問題整理成案例，以免下次遇到同樣的問題還是沒有改進。

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