創(chuàng)業(yè)的中后期資金應(yīng)怎么使用
企業(yè)的運作資金掌握關(guān)鍵在于計劃預(yù)算并認真執(zhí)行。
企業(yè)管理的核心問題之一是維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，只有在此前提下才能尋求企業(yè)的最大化贏利，而企業(yè)能否正常運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵又在于它的資金流量是否正常。
>資金運轉(zhuǎn)與營業(yè)運轉(zhuǎn)關(guān)系
從訂購原料→原材料到庫入庫→原料出庫進入生產(chǎn)→生產(chǎn)過程→完工產(chǎn)品入庫→銷售成品出庫→回籠資金到帳，企業(yè)這一系列過程的正常營業(yè)運轉(zhuǎn)是需要相應(yīng)資金運轉(zhuǎn)匹配的。
運轉(zhuǎn)資金的安排
計劃資金的構(gòu)成
企業(yè)運轉(zhuǎn)資金從投資開始就必須考慮，投資資產(chǎn)分成固定資金和流動資金。
預(yù)算計劃資金
每月做現(xiàn)金使用計劃，規(guī)劃三大支出款。
A.費用開支；B.生產(chǎn)周轉(zhuǎn)開支C.工程項目費用（包括小型修理費用）。作支出預(yù)算一定要詳細，將可能的支出都需列出，預(yù)算銷售資金收入，此現(xiàn)金收入一定是到帳金額，并注意時間預(yù)測的準確。做月度資金預(yù)算表，可能的話列成每周的預(yù)算（收、支）表，可提高預(yù)算準確性。
提高資金的利用率
將企業(yè)所有帳戶的資金，歸集到一個主要帳戶上收支。一般來講企業(yè)為結(jié)算等原因，可能有多個銀行帳戶，如每個帳戶上都有一些資金就會造成資金沉淀，使得部分資金未充分利用，因此必須就資金統(tǒng)一到一個主要帳戶收支。其它帳戶資金一旦收入就立刻轉(zhuǎn)入主帳戶，以提高支付能力。對這些帳戶使用上可采取授權(quán)銀行一旦有存款自動匯入主帳戶，帳戶的余額保持為零。對于在外地設(shè)立分支機構(gòu)的`企業(yè)更有必要實行歸集方式。即可選擇一家銀行簽約授權(quán)，將外地分支機構(gòu)的開戶銀行統(tǒng)一到一家銀行,銷售貨款一旦回籠，即是劃轉(zhuǎn)至企業(yè)總部帳戶，以方便企業(yè)的運轉(zhuǎn)。如果企業(yè)想獲取應(yīng)付帳款的現(xiàn)金折扣，那么就應(yīng)在現(xiàn)金折扣期末支付，如果企業(yè)不想享受現(xiàn)金折扣，則應(yīng)在信用期限的最后一天付款，以最大限度地利用資金。
對于一些由不同季節(jié)變化而變動流動資本需求的，要區(qū)分開來。將企業(yè)流動資金的需求區(qū)分，長久性的需求與臨時性的需求。
針對需求作不同的籌資準備。長久性的資金需用自有資金來支持。臨時性資金可以采用短期借款來支持。
好企業(yè)是以追求流動資金為“零”的目標。目前，很多企業(yè)實施企業(yè)流程再造（BPR），企業(yè)資源計劃系統(tǒng)（ERP），這些都是提高企業(yè)的運轉(zhuǎn)速度的手段。
一個實際預(yù)算操作方式
現(xiàn)金預(yù)算亦稱現(xiàn)金收支預(yù)算,是以日�，F(xiàn)金預(yù)算與特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)編制的反映現(xiàn)金收支情況的預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算表編制的過程包括：
收入預(yù)算：
在銷售預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)年度目標利潤及確定的本周(月)銷售量、銷售單價和銷售收入等參數(shù)編制。
將本周(月)現(xiàn)銷及上期應(yīng)收賬款本月回籠數(shù)計算所得，分別填入“銷售現(xiàn)金收入”與“應(yīng)收賬款回籠收入”。
本期可運用的現(xiàn)金數(shù)額＝期初現(xiàn)金余額＋銷售現(xiàn)金收入＋應(yīng)收賬款收入。填入“可使用的現(xiàn)金”。本例中全月為：“696,000元”。
支出預(yù)算：
生產(chǎn)用原料：根據(jù)生產(chǎn)量的預(yù)測，結(jié)合庫存原料實際數(shù)，來預(yù)計本月大額現(xiàn)金原料采購額。
工資及獎金：預(yù)計本月將支付給職工的工資及各項獎金，根據(jù)實際支付時期填入各階段。
辦公費用：企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營開展管理活動必須購入，并用現(xiàn)金支付的金額。
水電、車雜、運輸費：預(yù)計當期各周內(nèi)實際支付的費用。
稅收：預(yù)計本期向稅務(wù)部門繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅等稅收。
最低現(xiàn)金余額：保證一個時期(周／月)開支應(yīng)余留的現(xiàn)金數(shù)。
以上各項支出構(gòu)成了本月現(xiàn)金需要量，填入“現(xiàn)金需要量”。
“可使用的現(xiàn)金”：
“現(xiàn)金需要量”＝“現(xiàn)金不足或多余”，本例中全月為：“＋40600元”。
結(jié)果為正值，表示現(xiàn)金多余；結(jié)果為負值，表示現(xiàn)金短缺。
現(xiàn)金籌集與運用：
指針對“現(xiàn)金不足或多余”的情況所采取的經(jīng)營措施，來保證現(xiàn)金支付及獲利的目的。
正值(現(xiàn)金結(jié)余)：應(yīng)償還本金及利息，以降低財務(wù)風險，若仍超過余額上限，拿出一部分用于其他短期投資。還本付息差額低于現(xiàn)金余額下限，拋出一部分有價證券來補足現(xiàn)金。
負值(現(xiàn)金短缺)：可采取暫援還本付息并拋售有價證券和向銀行借款等措施。本例中向銀行借款77000元，支付利息1775元。
現(xiàn)金預(yù)算表編列方式（附表）
該表主要由五個部分組成:
1現(xiàn)金收入：期初現(xiàn)金余額+業(yè)務(wù)活動經(jīng)營收入+其他收入(利息收入);
2現(xiàn)金支出：涉及原料、工資、制造費用、營業(yè)費用、管理費用中現(xiàn)金支出的部分、繳納稅收、股利，還包括購買設(shè)備等資本性支出;
3現(xiàn)金不足或多余：指1、2的差額;
4現(xiàn)金籌集和運用：指現(xiàn)金收支差額通過籌集和運用手段來協(xié)調(diào);
5期末現(xiàn)金余額：本月末余留，下月初可動用的現(xiàn)金數(shù)，在保證各項支出所需資金供應(yīng)的前提下，保持期末現(xiàn)金余額在合理的上下限度內(nèi)波動。本例中為15000元。
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