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避免中小企業(yè)融資遺忘
目前,隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和發(fā)展,中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。但由于受主客觀因素的影響,中小企業(yè)發(fā)展中的資金需求很難得到有效滿足,“融資難”是當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展中最突出 ...目前,隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和發(fā)展,中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。但由于受主客觀因素的影響,中小企業(yè)發(fā)展中的資金需求很難得到有效滿足,“融資難”是當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展中最突出的矛盾之一,從而影響了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。針對(duì)目前中小企業(yè)融資難、金融服務(wù)滯后的現(xiàn)狀,各級(jí)部門必須改革現(xiàn)行信貸管理方式,調(diào)整信貸結(jié)構(gòu),突出信貸重點(diǎn),改進(jìn)金融服務(wù),優(yōu)化內(nèi)外部環(huán)境,從而進(jìn)一步推動(dòng)中小企業(yè)乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。本期《區(qū)域縱橫》周刊組織了一組這方面的稿件,請(qǐng)給予關(guān)注。
最近,記者在采訪調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn),多年來(lái)縣域融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢,許多地方中小企業(yè)長(zhǎng)期成為被融資租賃業(yè)務(wù)遺忘的角落。
“零”記錄絕非偶然
據(jù)調(diào)查,縣域融資租賃“無(wú)人才、無(wú)標(biāo)的、無(wú)機(jī)構(gòu)、無(wú)政策”的“四無(wú)”現(xiàn)象特別突出,縣域融資租賃“零”記錄實(shí)屬必然。
租賃決策的全面分析涉及法律、金融、保險(xiǎn)、稅務(wù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理等諸多方面,財(cái)務(wù)決策相對(duì)比較復(fù)雜。據(jù)對(duì)陜西省某縣縣域50位財(cái)務(wù)人員調(diào)查,94%的財(cái)務(wù)人員不知道什么是融資租賃,了解這方面知識(shí)的僅占4%;能進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)分析的只有2%,縣域融資租賃方面的人才狀況和工作環(huán)境讓人吃驚。
調(diào)查發(fā)現(xiàn),目前大多數(shù)出租人將租賃資產(chǎn)鎖定為房屋和土地等不動(dòng)產(chǎn),以外資為主的機(jī)械設(shè)備類融資租賃公司市場(chǎng)主要定位于大城市和大企業(yè)。2000年前后批準(zhǔn)設(shè)立的12家融資租賃公司,目前能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的也僅有6家,長(zhǎng)達(dá)7年之久再?zèng)]有新批過(guò)一家融資租賃公司。很顯然,縣域租賃標(biāo)的及專業(yè)機(jī)構(gòu)異常匱乏,融資租賃市場(chǎng)難以啟動(dòng)。
特別是稅法等宏觀政策瓶頸,限制了融資租賃業(yè)務(wù)的發(fā)展。據(jù)業(yè)內(nèi)人士分析,我國(guó)稅法不承認(rèn)融資租賃具有“租賃”的性質(zhì),將其作為分期付款購(gòu)買交易處理,繳納所得稅時(shí)“租金不得扣除”等規(guī)定是融資租賃難以廣泛開展的根本原因。2004年,一家國(guó)外機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)的租賃市場(chǎng)環(huán)境按照國(guó)際慣例進(jìn)行嚴(yán)格的考核。在11項(xiàng)考察指標(biāo)中,只有所有權(quán)一項(xiàng)可以接受,有七項(xiàng)需要改進(jìn),稅務(wù)、收回設(shè)備程序和資產(chǎn)登記三項(xiàng)需徹底評(píng)估并做必要修正。事實(shí)上,融資行業(yè)稅負(fù)的確較重,以廣泛開展的飛機(jī)租賃行業(yè)應(yīng)納稅為例:33%所得稅、1%進(jìn)口關(guān)稅、17%進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、5%的營(yíng)業(yè)稅、0.03%的買飛機(jī)印花稅和0.1%的租賃協(xié)議印花稅,而且進(jìn)口稅在開始一次計(jì)收,企業(yè)幾乎沒(méi)有盈利機(jī)會(huì)。
縣域融資租賃急需提速
中小企業(yè)“融資難”是當(dāng)前縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最突出的矛盾之一,融資租賃是緩解這一矛盾的關(guān)鍵所在。因此,要盡快采取措施,努力推動(dòng)縣域融資租賃業(yè)務(wù)發(fā)展。
降低準(zhǔn)入門檻,增加機(jī)構(gòu)幅射縣域經(jīng)濟(jì)。目前國(guó)內(nèi)從事融資租賃業(yè)務(wù)的主要有銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管的金融租賃公司和商務(wù)部批準(zhǔn)的中外合資及外資融資租賃兩類公司,且準(zhǔn)入條件較高。如外資租賃公司最低注冊(cè)資本金為1000萬(wàn)美元,銀監(jiān)會(huì)新的《金融租賃公司管理辦法》中1億元的注冊(cè)資本雖較原辦法5億元有所降低,但提出必須滿足8%的資本充足率要求,以及規(guī)定只有符合資質(zhì)要求的商業(yè)銀行、租賃公司、大型設(shè)備制造商及其他銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的金融機(jī)構(gòu)才能成為主要出資人,并要求銀行出資額占擬設(shè)金融租賃公司注冊(cè)資本50%以上,事實(shí)上只有商業(yè)銀行才具備主要出資人的條件,把一般性企業(yè)擋在了融資租賃的大門外。因而,新辦法與商務(wù)部《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法》相關(guān)條款相比,新牌照對(duì)于廠商和境外機(jī)構(gòu)都沒(méi)有吸引力。
創(chuàng)造更為寬松的監(jiān)管環(huán)境,統(tǒng)一監(jiān)管部門。目前中外合資和外商獨(dú)資租賃公司已近70家,2006年合計(jì)新增租賃業(yè)務(wù)規(guī)模近200億元;而金融租賃業(yè)務(wù)量繼續(xù)下滑,2006年新增業(yè)務(wù)規(guī)模不到50億元。12家融資租賃公司的經(jīng)歷已經(jīng)證實(shí),融資租賃行業(yè)只是服務(wù)貿(mào)易行業(yè),并不是融資機(jī)構(gòu),統(tǒng)一監(jiān)管部門勢(shì)在必行。
完善融資租賃相關(guān)的法規(guī)政策體系。加大對(duì)融資租賃的財(cái)稅支持,從資金、稅收、保費(fèi)、抵質(zhì)押登記、信息共享等方面加大政策支持力度。借鑒美國(guó)等西方國(guó)家相關(guān)經(jīng)驗(yàn),改變目前稅收政策下租賃業(yè)的不公平待遇,尤其要降低融資租賃公司的所得稅率,使租賃公司能夠生存。
銀行系融資租賃試點(diǎn)應(yīng)向中西部、農(nóng)村地區(qū)傾斜。目前,銀監(jiān)會(huì)正在積極推進(jìn)融資租賃試點(diǎn)工作,建行、工行、交行、民生和招行五家銀行已獲得租賃牌照。建議融資租賃的試點(diǎn)多向中西部和農(nóng)村地區(qū)傾斜,充分利用銀行現(xiàn)有的網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢(shì)開辦融資租賃業(yè)務(wù)。選擇少數(shù)市、縣作為試點(diǎn),為融資租賃業(yè)務(wù)在縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展積累經(jīng)驗(yàn)。同時(shí),鼓勵(lì)有勢(shì)力的制造商在西部開辦融資租賃公司,通過(guò)融資租賃緩解中小企業(yè)融資難,帶動(dòng)縣域經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。
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