汽車(chē)融資租賃和汽車(chē)消費(fèi)信貸
隨著入世承諾的履行以及汽車(chē)金融服務(wù)領(lǐng)域的不斷開(kāi)放，巨大的市場(chǎng)潛力以及外資汽車(chē)金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)優(yōu)勢(shì)必將推動(dòng)融資租賃和消費(fèi)信貸這兩種汽車(chē)消費(fèi)融資服務(wù)方式的發(fā)展。閱讀下文可以學(xué)習(xí)與了解汽車(chē)融資租賃和汽車(chē)消費(fèi)信貸知識(shí)。
汽車(chē)融資租賃與汽車(chē)消費(fèi)信貸的比較
A、相同點(diǎn)
1、二者的回報(bào)都高于一次性付款購(gòu)車(chē)
汽車(chē)作為一宗大額消費(fèi)品是需要分期付款的。盡管租金總額和本息總額要高于汽車(chē)售價(jià)，但汽車(chē)并不像買(mǎi)房(購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)一般是一項(xiàng)增值投資)，其折舊很快，一般4年后的折舊是50%。假設(shè)汽車(chē)價(jià)款為100萬(wàn)元，如果購(gòu)買(mǎi)者付完首期車(chē)款后，將其余款項(xiàng)用于其他高于存款利率的投資，其回報(bào)率遠(yuǎn)高于一次付款購(gòu)車(chē)所節(jié)省的利息及手續(xù)費(fèi)。因此即使富裕如美國(guó)，80%-85%新車(chē)也是通過(guò)分期付款購(gòu)買(mǎi)。
2、緩解需求和購(gòu)買(mǎi)力之間的矛盾
汽車(chē)消費(fèi)信貸和汽車(chē)融資租賃這兩種分期付款的購(gòu)車(chē)方式，將緩解潛在需求和消費(fèi)者實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力之間的矛盾。
3.二者都表現(xiàn)為債權(quán)債務(wù)關(guān)系
債權(quán)債務(wù)關(guān)系的'基本特征是欠債還錢(qián)，即到期時(shí)要償還本息，就這一點(diǎn)來(lái)說(shuō)，二者是相同的。融資租賃方式下，購(gòu)車(chē)人以定期支付租金的方式償還本息，而在銀行信貸方式下，購(gòu)車(chē)人以分期付款的方式還本付息。因此，二者盡管在購(gòu)車(chē)的實(shí)際償付金額上存在差異，但就債權(quán)債務(wù)關(guān)系的實(shí)質(zhì)來(lái)說(shuō)是相同的。
B、形式上的差別
a.交易載體：融資租賃是以汽車(chē)為主的實(shí)物，消費(fèi)信貸則是以貨幣為主。
b.租期內(nèi)物的所有權(quán)：融資租賃是所有權(quán)屬于出租人;消費(fèi)信貸在商品交付或合同生效時(shí)商品所有權(quán)就被轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方。
c.交易的結(jié)構(gòu)：融資租賃是三方當(dāng)事人、兩個(gè)合同;消費(fèi)信貸是買(mǎi)賣(mài)雙方、買(mǎi)賣(mài)合同。
d.對(duì)象不同：融資租賃轉(zhuǎn)移資產(chǎn)使用權(quán)，且不受出租人所持租賃資產(chǎn)限制;消費(fèi)信貸則限于賣(mài)方所持有的資產(chǎn)。
e.籌資額度：融資租賃是100%融資;消費(fèi)信貸一般相當(dāng)于購(gòu)車(chē)款的70%-80%。
C、汽車(chē)融資租賃的特點(diǎn)
一、可以使購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)作為生產(chǎn)資料的企業(yè)獲得稅收上的好處
1、融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)在租賃開(kāi)始日將租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中的較低者，作為融資租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付入賬價(jià)值，并將兩者的差額，作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。未確認(rèn)融資費(fèi)用將在租賃期內(nèi)各個(gè)期間分?jǐn)側(cè)胴?cái)務(wù)費(fèi)用，從而產(chǎn)生節(jié)稅作用。
2、利用消費(fèi)信貸的方式購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，必須按國(guó)家規(guī)定的折舊年限計(jì)提折舊;利用融資租賃方式購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，可以在租賃期內(nèi)計(jì)提折舊。由于租賃期一般都小于國(guó)家規(guī)定的折舊年限，這樣企業(yè)每年計(jì)提折舊費(fèi)用將比購(gòu)買(mǎi)時(shí)多，企業(yè)的應(yīng)稅利潤(rùn)減少，從而納稅金額減少。
區(qū)別于銀行大多提供一年以內(nèi)的流動(dòng)資金貸款，融資租賃多為提供3—5年的長(zhǎng)期資金支持，這與企業(yè)購(gòu)置設(shè)備等固定資產(chǎn)的長(zhǎng)期投資相匹配，也免除了企業(yè)在銀行短貸長(zhǎng)用每年都需還貸周轉(zhuǎn)的麻煩。此外，融資租賃租金的償付完全與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流相匹配(分期歸還)，避免了企業(yè)到期一次性還本付息所帶來(lái)的資金籌措壓力。
二、有助于促進(jìn)汽車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
具有超前消費(fèi)意識(shí)、喜歡分期付款買(mǎi)車(chē)的往往是青年人。這些人盡管具有可觀的收入前景，但由于受目前收入所限，他們可能很難湊足消費(fèi)信貸首付款，也不符合嚴(yán)格的貸款條件，這將使他們很難通過(guò)消費(fèi)信貸來(lái)滿足購(gòu)車(chē)需求。而融資租賃全額融資以及直接以汽車(chē)為抵押物的便利條件使青年人，尤其是剛剛畢業(yè)的年輕人的購(gòu)車(chē)需求得以滿足，從而促進(jìn)了汽車(chē)的銷(xiāo)售。
三、較高的風(fēng)險(xiǎn)保障程度
首先，在融資租賃方式下，汽車(chē)承租人直到足額交付完租金后，才可以擁有汽車(chē)的所有權(quán)，所以，在整個(gè)租賃期內(nèi)，汽車(chē)的所有權(quán)歸出租人所有。一旦承租人違約不按期繳納租金，則出租人可以憑借汽車(chē)所有權(quán)的身份解除融資租賃合同，收回汽車(chē)。
而在汽車(chē)消費(fèi)信貸方式下，貸款的風(fēng)險(xiǎn)較高。拿我國(guó)情況來(lái)說(shuō)，由于汽車(chē)抵押主要依賴于房產(chǎn)抵押、票據(jù)質(zhì)押和第三方保證，但由于相關(guān)法規(guī)制度不配套，這三種擔(dān)保質(zhì)押的適用范圍十分有限。以房產(chǎn)抵押為例，不僅私有房產(chǎn)較少，而且抵押需要專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估，個(gè)人需要支付過(guò)高的額外費(fèi)用。因此我國(guó)汽車(chē)消費(fèi)信貸還存在貸款回收困難的問(wèn)題。其次，如果承租人在租期內(nèi)破產(chǎn)，汽車(chē)并不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，出租人可以對(duì)抗第三人，而在貸款方式下，借款人一旦破產(chǎn)，其所購(gòu)汽車(chē)也要作為破產(chǎn)進(jìn)行清算。
隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化程度的不斷深化，需要滿足各方主體特別要求的復(fù)雜交易層出不窮，過(guò)去簡(jiǎn)單的買(mǎi)賣(mài)、租賃、借用等傳統(tǒng)合同已滿足不了現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活的發(fā)展。
融資租賃這一工具在經(jīng)濟(jì)、法律等方面都有其獨(dú)特性質(zhì)，善用這一工具，并結(jié)合信托、期權(quán)、保函等多種交易方法，在滿足各種強(qiáng)制性規(guī)范和監(jiān)管要求下，可有效平衡各方交易主體的風(fēng)險(xiǎn)收益承擔(dān)比例，促成交易，實(shí)現(xiàn)多方共贏的局面。
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