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融資租賃與經(jīng)營(yíng)租賃的基本知識(shí)
引導(dǎo)語(yǔ)：什么叫融資租賃?融資租賃與經(jīng)營(yíng)租賃有哪些聯(lián)系?有哪些基本常識(shí)?下面是小編收集的，歡迎大家閱讀學(xué)習(xí)。
1、什么叫融資租賃?哪些企業(yè)需要融資租賃?
融資租賃是指出租人(一般指金融租賃公司或信托公司)根據(jù)承租人(比如：xx實(shí)業(yè))對(duì)供貨人或出賣(mài)人(比如：某xxx生產(chǎn)線的廠家)的選擇，從出賣(mài)人那里購(gòu)買(mǎi)租賃物(比如：某xxx生產(chǎn)線)，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易。
融資租賃的租金大致相當(dāng)于以租賃物的購(gòu)置金額為基數(shù)，按市場(chǎng)利率計(jì)算的本息合計(jì)值。從實(shí)質(zhì)上講，融資租賃相當(dāng)于分期付款購(gòu)買(mǎi)。在融資租賃交易中，承租人對(duì)租賃物幾乎都要留購(gòu)。在留購(gòu)之前，租賃物的所有權(quán)暫時(shí)是出租人的。留購(gòu)的金額一般是象征意義的價(jià)格(比如100元)等，通過(guò)留購(gòu)，出租人才能把租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)給承租人。
融資租賃一般都有三方(出租人、承租人、供貨人)參與，至少由兩個(gè)合同(出租人和承租人之間的融資租賃合同、出租人和供貨人之間的購(gòu)買(mǎi)合同)構(gòu)成，是一種融資和融物為一體的綜合交易。購(gòu)買(mǎi)合同的買(mǎi)方是出租人，但購(gòu)買(mǎi)決策人是承租人。供貨人根據(jù)購(gòu)買(mǎi)合同的約定，向承租人交貨。
融資租賃是指：在租賃開(kāi)始日最低租賃付款額現(xiàn)值或最低租賃收款額現(xiàn)值，不小于租賃資產(chǎn)原帳面價(jià)值90%以上的租賃。(注意：這是融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃本質(zhì)不同的地方)
2、什么是經(jīng)營(yíng)租賃?
經(jīng)營(yíng)租賃是一種短期租賃形式，它是指出租人不僅要向承租人提供設(shè)備的使用權(quán)，還要向承租人提供設(shè)備的保養(yǎng)、保險(xiǎn)、維修和其他專門(mén)性技術(shù)服務(wù)的一種租賃形式(融資租賃不需要提高這個(gè)服務(wù))。經(jīng)營(yíng)租賃是：—項(xiàng)可撤消的、不完全支付的短期租賃業(yè)務(wù)(融資租賃不得隨意撤銷(xiāo))。
其業(yè)務(wù)特征表現(xiàn)為：(1)、租賃物件的選擇由出租人決定;(2)、租賃物件一般是通用設(shè)備或技術(shù)含量很高、更新速度較快的設(shè)備;(3)、租賃目的主要是短期使用設(shè)備;(4)、出租人既提供租賃物件，又同時(shí)提供必要的服務(wù);(5)、出租人始終擁有租賃物件的所有權(quán)，并承擔(dān)有關(guān)的一切利益與風(fēng)險(xiǎn); (6)、租賃期限短，中途可解除合同;(7)、租賃物件的使用有一定的限制條件。
3、融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃有什么區(qū)別?
融資租賃的租金是使用資金的對(duì)價(jià)，租金由取得貸款的本金、利息和出租人賺取的利差構(gòu)成。假如使用"等額本金法"計(jì)算租金，由于利息隨著本金的減少而減少，租金是逐年遞減的。
經(jīng)營(yíng)租賃的租金是使用物件的對(duì)價(jià)，與出租人取得設(shè)備的資金成本無(wú)直接關(guān)系。但是，出租人收取的租金應(yīng)足以計(jì)提設(shè)備折舊和支付營(yíng)業(yè)稅，還必須足以支付出租人購(gòu)置該設(shè)備資金的利息，以及取得合理的利潤(rùn)。
在經(jīng)營(yíng)租賃中，物件由出租人購(gòu)買(mǎi)供承租人使用，也可以由出租人按承租人的指定購(gòu)買(mǎi)來(lái)供承租人使用，租賃金額和租賃期限不能"飽和"。在租賃開(kāi)始日，最低租賃付款額現(xiàn)值或最低收款額限制不得大于租賃資產(chǎn)原帳面價(jià)值的90%(注意!)。租賃期不得超過(guò)租賃資產(chǎn)尚可使用年限的75%。經(jīng)營(yíng)租賃的租期結(jié)束后，承租人對(duì)租賃資產(chǎn)有三種選擇(退還、續(xù)租、留購(gòu))，出租人要承擔(dān)設(shè)備的余值風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)租賃的留購(gòu)價(jià)格按照市場(chǎng)公允價(jià)格計(jì)算。
4、承租人如何選擇融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃?
租賃方式的選擇取決于承租人的需求。在下列情況下，承租人將會(huì)選擇經(jīng)營(yíng)租賃：
1)、使用時(shí)間不長(zhǎng)，或者斷續(xù)、偶爾使用，即使單位時(shí)間的租金較高，承租人也愿意采用經(jīng)營(yíng)租賃。
2)、承租人希望在同一時(shí)間，用同樣的資金量使用更多的租賃物。
3)、承租人處于流動(dòng)狀態(tài)，希望輕裝搬家。
4)、其他財(cái)務(wù)上的原因。
5. 在下列情況下，承租人愿意采用融資租賃：
1)、使用的設(shè)備，最終要購(gòu)買(mǎi)形成固定資產(chǎn)。
2)、承租人處于相對(duì)穩(wěn)定的狀態(tài)，很少有流動(dòng)或搬遷。
3)、維修保養(yǎng)的力量雄厚，不需要出租人提供技術(shù)服務(wù)。
4)、不愿意承擔(dān)較高的經(jīng)營(yíng)租賃的租金。
5、融資租賃如何計(jì)算租金?
融資租賃租金的計(jì)算方法為兩種。
1)、等額支付年金法;
承租人每期支付的租金數(shù)額相同。
2)、等額支付本金法;
將租賃成本除以期數(shù)，作為每期應(yīng)歸還的本金。每期應(yīng)付的利息以期前的本金余額為基數(shù)計(jì)算。
等額支付本金法直觀、易懂，很受承租人的歡迎。目前，大多數(shù)融資租賃公司都采用這種租金計(jì)算方法。
6、為什么有的融資租賃需要保證金?保證金對(duì)融資租賃的成本有什么影響?
一般說(shuō)來(lái)，融資租賃提供100%的融資便利，或者說(shuō)全額清償。但是在某些情況下，為了防止承租人因信用等級(jí)不高而不能按時(shí)還租，出租人要向承租人收取一定比例的保證金。有足夠信用等級(jí)的承租人為了降低融資租賃的表面利率，愿意在起租日之前，交付一定比例的保證金，出租人也愿意收取一定比例的保證金。
保證金不計(jì)利息，一般用于沖抵最后一期租金。由于保證金在起租日之前已付出，故在租賃成本中應(yīng)予扣除。這個(gè)比例一般在12.5%左右。
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