稅企懇談 解答企業(yè)“走出去”難題
日前，由重慶市國稅局主辦，沙坪壩國稅局承辦的“企業(yè)走出去、稅收添動力”稅企懇談會在重慶西部物流園召開。市國稅局、沙區(qū)國地稅局、經(jīng)信委、重慶西部現(xiàn)代物流園管委會等部門相關人員和25戶企業(yè)納稅人代表參加了此次會議。
會上，重慶西部現(xiàn)代物流園、重慶小康工業(yè)集團股份有限公司、重慶通歐國際物流有限責任公司等企業(yè)代表講述了企業(yè)的疑問、顧慮和期待，參會部門人員為企業(yè)一一詳細解答。
企業(yè)在自貿(mào)區(qū)內(nèi)有無特殊的優(yōu)惠政策?
重慶市國稅局明確回應：目前財政部和國家稅務總局沒有出臺專門針對自貿(mào)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。
重慶西部現(xiàn)代物流園管委會回應：自由貿(mào)易試驗區(qū)是國際貿(mào)易范疇。自貿(mào)區(qū)的改革突破能給企業(yè)帶來投資自由化、貿(mào)易便利化、金融國際化、行政服務高效化四大好處，讓企業(yè)以更低的成本做事，獲得更高的生產(chǎn)效率。
自貿(mào)區(qū)企業(yè)如何更安全更穩(wěn)健的對外投資發(fā)展?
對于企業(yè)境外投資發(fā)展的顧慮，重慶市國稅局給出了三點建議：一是優(yōu)先考慮已經(jīng)和我國簽訂稅收雙邊協(xié)定的國家和地區(qū);二是優(yōu)先考慮稅收制度透明的國家和地區(qū)，不夠透明的國家和地區(qū)，建議先與當?shù)仄髽I(yè)合資，等熟悉各方面情況后再獨資發(fā)展;三是借助中間力量“走出去”，優(yōu)先考慮中國在境外投資建成的園區(qū)等孵化平臺。
如何了解投資國的稅收政策、稅收環(huán)境等信息?
重慶市國稅局介紹：對投資國稅收政策的了解，可查閱國家稅務總局官方網(wǎng)，當中“國別(地區(qū))指南”版塊有相關國家和地區(qū)的中國居民投資稅收指南。每一個稅收指南從該國家(地區(qū))基本概況、投資關注事項、稅收制度、稅收征收管理體制、特別納稅調(diào)整、雙邊稅收協(xié)定、投資的稅收風險等方面進行了較為詳細的介紹。
此外，官方網(wǎng)上還有政策法規(guī)及解讀、媒體資訊、國際稅訊、相關案例等板塊。其中“相關案例”板塊中，以大量案例詳細講解了企業(yè)在境外投資遇到稅收爭議怎么做、境外所得稅收如何抵免、境外投資發(fā)生損失該怎么辦等具體問題和注意事項，很有參考借鑒價值。
企業(yè)對外發(fā)展，稅收方面有哪些優(yōu)惠政策?
重慶市國稅局回應：支持企業(yè)“走出去”的稅收優(yōu)惠政策，可以分為兩大類：一類為普適性優(yōu)惠政策，比如境外所得稅收抵免政策，“走出去”企業(yè)就其境外所得在境外已繳納或間接負擔的所得稅額，可按規(guī)定在國內(nèi)應納稅額中抵免;另一類為特殊性優(yōu)惠政策，比如對外勞務合作免征增值稅政策，“走出去”企業(yè)按照合同約定組織和協(xié)助中國公民赴境外工作，以對外勞務合作方式，向境外單位提供的完全在境外發(fā)生的人力資源服務，屬于完全在境外消費的人力資源服務，免征增值稅。再比如，符合條件的高新技術(shù)企業(yè)來源于境外的所得，自2010年1月1日起，可以享受按照15%的優(yōu)惠稅率。
此外，“走出去”企業(yè)還享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇，同樣分為兩類：一類是普適性的，比如非歧視待遇，按照稅收協(xié)定規(guī)定，我國企業(yè)或其常設機構(gòu)在稅收協(xié)定締約國的稅收負擔應等同于該國相同情況的居民企業(yè)，不應受到歧視性待遇。若我國企業(yè)或其常設機構(gòu)在締約國納稅的稅率更高或條件更苛刻，可向我國稅務機關提出相互協(xié)商申請，由國家稅務總局與對方稅務局相互協(xié)商解決。
另一類是特殊性的，比如境外股息、利息、特許權(quán)使用費所得享受協(xié)定優(yōu)惠待遇。企業(yè)從境外取得的股息，依照稅收協(xié)定相關條款可適用0、5%、7%、8%等優(yōu)惠稅率，從境外取得的利息，依照稅收協(xié)定相關條款可適用0、5%、7%、7.5%等優(yōu)惠稅率。企業(yè)從境外取得的特許權(quán)使用費(含設備租賃)，依照稅收協(xié)定相關條款可適用5%、6%、7%等優(yōu)惠稅率。
近日，重慶市國稅局整理發(fā)布了《服務企業(yè)“走出去”稅收指引》，可登陸重慶市國稅局官方網(wǎng)或掃描二維碼查看該指引詳細信。
(http://www。cqsw.gov.cn/Xbb_gsgw/Xbb_xxgk/Xbb_xxgkTzgg/201704/t20170421_250293.html，二維碼后圖)
企業(yè)在國外設立研發(fā)中心，能否享受研發(fā)費加計扣除政策?
重慶市國稅局回應：當前我國企業(yè)所得稅的研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策僅適用居民企業(yè)。居民企業(yè)委托境外機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，不得加計扣除。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠則只針對投資境內(nèi)未上市的中小高新居民企業(yè)，對投資非居民企業(yè)還尚未有相關政策出臺。這也是國家鼓勵和引導企業(yè)將研發(fā)人員和技術(shù)成果留在境內(nèi)的重要舉措，建議想享受此政策的企業(yè)將研發(fā)中心設在境內(nèi)。
此次座談會旨在通過深化稅改為企業(yè)提供高效服務、便利辦稅，更好的助力重慶企業(yè)“走出去”。沙坪壩國稅局也將對涉及具體操作和流程方面的問題持續(xù)跟進，確保企業(yè)問題得到解決。參會的重慶小康工業(yè)集團股份有限公司財務負責人表示，通過這次交流清晰了企業(yè)境外投資發(fā)展的思路和方向，能有效規(guī)避涉稅風險，受益匪淺。
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