個稅計算器外籍

時間：2022-11-06 00:41:45 辦稅指南我要投稿

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個稅計算器外籍

　　個稅計算器，又名“個人所得稅計算器”，根據(jù)收入類型、金額等，計算每筆交易應(yīng)繳納稅款與稅后收入等。下面為大家?guī)砹藗€稅計算器外籍，歡迎大家參考閱讀！

　　外籍人員工資薪金個人所得稅稅率表

　　級數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

　　1、應(yīng)納稅額≤1500元3.000.00

　　2、1500元<應(yīng)納稅額≤4500元10.00105.00

　　3、4500元<應(yīng)納稅額≤9000元20.00555.00

　　4、9000元<應(yīng)納稅額≤35000元25.001005.00

　　5、35000元<應(yīng)納稅額≤55000元30.002755.00

　　6、55000元<應(yīng)納稅額≤80000元35.005505.00

　　7、應(yīng)納稅額>80000元45.0013505.00

　　備注：

　　1、從2011年9月1日起執(zhí)行；

　　2、應(yīng)納稅額=月應(yīng)發(fā)—4800（工資薪金個人所得稅免征額為4800元）。

　　外籍個人所得稅計算的幾個時間節(jié)點

　　計算外籍個人所得稅時，期間的概念非常重要，包括居住期間、工作期間、183天、1年、5年等重要的概念，這些會影響個人所得稅稅額計算以及納稅義務(wù)的判定，在此事項上產(chǎn)生的誤區(qū)，主要是對上述期間的概念理解與計算不準(zhǔn)確。

　　183天如何計算

　　個人所得稅法實施條例第七條規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人取得工資、薪金所得納稅義務(wù)問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕148號）第二條規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作不超過90日或在稅收協(xié)定法規(guī)的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金，免于申報繳納個人所得稅。

　　中國與其他國家或地區(qū)簽訂的協(xié)定（安排）中，一般規(guī)定的是183天，本文僅就183天進行闡述。

　　納稅人對此的誤區(qū)是，常常不清楚這183天如何計算，是按照自然日連續(xù)計算，還是在一個年度內(nèi)計算。根據(jù)上述文件規(guī)定，該天數(shù)指的是“在一個納稅年度中”，根據(jù)個人所得稅法實施條例第四十六條規(guī)定，稅法和本條例所規(guī)定的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。那么是否可以根據(jù)上述規(guī)定，確定183天指的是自公歷1月1日起至12月31日止計算呢，這個不一定，還要看相關(guān)稅收協(xié)定（安排）的規(guī)定。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人繳納所得稅涉及稅收協(xié)定若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕155號）第一條規(guī)定，判斷納稅人在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)是否連續(xù)或累計居住超過183日時，居住時間的確定，應(yīng)按有關(guān)入出境證明，依據(jù)各稅收協(xié)定具體規(guī)定予以計算。凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以歷年或納稅年度計算的，應(yīng)自當(dāng)年1月1日起至12月31日止的期間計算居住時間；凡稅收協(xié)定規(guī)定的停留期間以任何12個月或365天計算的，應(yīng)自締約國對方居民個人來華之日起，跨年度在任何12個月或365天內(nèi)計算其居住時間。

　　因此，在計算183天時，應(yīng)首先確認(rèn)其稅收協(xié)定的對此的相關(guān)表述。比如，日本、美國、法國、德國、馬來西亞等大部分國家的表述是“有關(guān)歷年”；挪威、新西蘭、泰國、澳大利亞、韓國等表述為“在任何12個月”。

　　比如，日本的外籍個人自2013年8月入境，在2014年5月出境，雖然其在境內(nèi)總停留天數(shù)超過183天，但其2013年與2014年均屬于不超過183天的范圍，因此，其境外支付的工資在境內(nèi)無個人所得稅納稅義務(wù)。但如果換成韓國的外籍個人，其“在稅收協(xié)定規(guī)定的期間”為“在任何12個月內(nèi)”，因此，其在任何12個月內(nèi)在中國境內(nèi)超過了183天，不能執(zhí)行上述優(yōu)惠政策。

　　關(guān)于1年的計算

　　個人所得稅法第一條規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得。

　　個人所得稅法實施條例第三條規(guī)定，在境內(nèi)居住滿1年，指在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住365日。臨時離境的，不扣減日數(shù)。前款所說的臨時離境，指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。

　　第四十六條規(guī)定，稅法和本條例所說的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

　　關(guān)于此條的誤區(qū)，經(jīng)常發(fā)生在納稅人忽略納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止，以及臨時離境和累計離境的計算。

　　關(guān)于5年的計算

　　個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所，但居住超過5年的個人，從第六年起，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。

　　其計算方式為，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在華無住所的個人如何計算在華居住滿五年問題的通知》（財稅字〔1995〕98號）第一條規(guī)定，個人在中國境內(nèi)居住滿5年，指個人在中國境內(nèi)連續(xù)居住滿5年，即在連續(xù)5年中的每一納稅年度內(nèi)均居住滿1年。

　　滿5年以后納稅義務(wù)按照財稅字〔1995〕98號文件第二條規(guī)定，個人在中國境內(nèi)居住滿5年后，從第六年起的以后各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅；凡在境內(nèi)居住不滿1年的，則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報納稅。如該個人在第六年起以后的某一納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住不足90天，可以按個人所得稅法實施條例第七條的規(guī)定確定納稅義務(wù)，并從再次居住滿1年的年度起重新計算5年期限。

　　從該條規(guī)定可以看出，滿5年納稅義務(wù)的判定，是自居住滿5年后的各年度開始計算的，滿1年的，全部所得納稅；不滿1年的，境內(nèi)所得納稅；不足90天的，不但可以按照個人所得稅法實施條例第七條的規(guī)定確定納稅義務(wù)，同時可以從再次居住滿1年的年度起重新計算5年期限。

　　這里要特別注意的是，如果外籍個人在境內(nèi)居住滿5年后，第六個年度在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅，這里的所得不僅包括工資、薪金所得，還包括其他的各項所得，如境外個人經(jīng)營所得，境外租金所得等，也需在境內(nèi)繳納個人所得稅。當(dāng)然，如第六個年度臨時離境一次超過30天或累計超過90天，則不構(gòu)成居住滿1年。

　　消費稅應(yīng)納稅額的一般計算

　　消費稅應(yīng)納稅額的一般計算稅率形式適用稅目計稅公式定額稅率（從量計征）啤酒、黃酒、成品油應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進口數(shù)量）x定額稅率比例稅率和定額稅率并用（復(fù)合計稅）卷煙、糧食白酒、薯類白酒應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量（交貨數(shù)量、進口數(shù)量）x定額稅率+銷售額（同類消費品價格、組成計稅價格）x比例稅率比例稅率（從價計征）除上述以外的其他項目應(yīng)納稅額=銷售額（同類消費品價格、組成計稅價格）x比例稅率

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　�。�1）《變更稅務(wù)登記表》；

　　（2）工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件；

　�。�3）納稅人變更登記內(nèi)容有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件；

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　　如果你買的是商品房，則交：

　　1、契稅：濰坊規(guī)定為每平米3%

　　2、維修基金：平米數(shù)x單價（多層為70元，高層為90元）

　　3、印花稅：總房款的萬分之五　　如果你買的是二手房，則交：

　　1、契稅：普通住宅3%

　　2、營業(yè)稅：總房款的5.55%（一般買方承擔(dān)，如果是賣方唯一一套房子，且居住五年以上沒有此稅）

　　3、如果有營業(yè)稅還會附帶城建稅（營業(yè)稅x7%）、教育附加（營業(yè)稅x3%）、地方教育費（營業(yè)稅x1%）

　　4、個人所得稅：總房款的1.5%（一般買方承擔(dān)，如果是賣方唯一一套房子，且居住五年以上沒有此稅，但雖然賣方居住此房五年，可是這套房子不是他唯一的房產(chǎn)，則此稅要交）

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