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獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅稅率表
獎(jiǎng)金可以說是每一個(gè)員工期待的，那么大家了解獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅如何計(jì)算?稅率表有哪些等級(jí)?
一、工資、薪金全月應(yīng)納稅所得額：是指依照個(gè)人所得稅稅法的規(guī)定，以每月收入額減除費(fèi)用3500元及統(tǒng)籌、教育基金后的余額(個(gè)稅起征點(diǎn)將從過去的2000元提高到3500元)。
個(gè)人所得稅稅率表
例一、應(yīng)納稅所得額小于等于零時(shí)
中國公民張某2016年4月工資收入3982元，計(jì)算張某4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少?(張某每月應(yīng)扣除的其他費(fèi)用550元)
張某4月應(yīng)納個(gè)人所得稅=3982-3500-550=-68元
免交個(gè)人所得稅
例二、應(yīng)納稅所得額大于零時(shí)
中國公民張某2012年4月工資收入6100元，計(jì)算張某4月份應(yīng)納個(gè)人所得稅是多少?(張某每月應(yīng)扣除的其他費(fèi)用830元)
1、先找出稅率：6100-3500-830=1770元
2、查稅率：1770是在1500-4500之內(nèi)，因此稅率為10%，扣除數(shù)為105
3、張某4月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅=(6100-3500-830)*10%-105=72元
二、年終獎(jiǎng)應(yīng)繳個(gè)人所得稅是如何計(jì)算的?
首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額，若當(dāng)月工資薪金所得低于3500元起征點(diǎn)，則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)-(3500-當(dāng)月工資)，若高于3500，則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng);
其次，將應(yīng)納稅所得額除以12，按其商數(shù)確定新七級(jí)稅率體系中適用稅率和速算扣除數(shù);
最后，采用計(jì)算公式：繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)進(jìn)行計(jì)算
當(dāng)月工資低于3500的計(jì)算例題：
計(jì)算公式：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資與費(fèi)用扣除數(shù)的差額)*適用稅率-速算扣除數(shù)
例如：一個(gè)人年終獎(jiǎng)為12000元，當(dāng)月工資為3000元，則12000-(3500-3000)=11500，以11500/12其商數(shù)為958.33元對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，年終獎(jiǎng)為11500*3%=345元
當(dāng)月工資低于3500元的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個(gè)人所得稅。
該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為345元。
當(dāng)月工資超過3500的計(jì)算例題：
個(gè)人當(dāng)月工資收入與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
例如：一個(gè)人年終獎(jiǎng)為7200元，當(dāng)月工資為5100元，以7200除以12，其商數(shù)為600，對(duì)應(yīng)的適用稅率為3%，年終獎(jiǎng)所得稅為7200*3%=216元。
當(dāng)月工資5100-3500-550(統(tǒng)籌)=1050*3%=31.5元。
該納稅人當(dāng)月共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅為216+31.5=247.5元。
一、工資、薪金所得
工資、薪金所得，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。
說明：1、本表含稅級(jí)距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金(五險(xiǎn)一金) - 起征點(diǎn)3500元(外籍4800元)的余額。
2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅稅率表
| 級(jí)數(shù) | 平均每月收入 | 稅率(%) | 速算扣除數(shù) |
| 1 | 不超過1500元的 | 3 | 0 |
| 2 | 超過1500元至4,500元的部分 | 10 | 105 |
| 3 | 超過4,500元至9,000元的部分 | 20 | 555 |
| 4 | 超過9,000元至35,000元的部分 | 25 | 1005 |
| 5 | 超過35,000元至55,000元的部分 | 30 | 2755 |
| 6 | 超過55,000元至80,000元的部分 | 35 | 5505 |
| 7 | 超過80,000元的部分 | 45 | 13505 |
說明：1、本表平均每月收入為年終獎(jiǎng)所得金額除以12個(gè)月后的平均值。
2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。
勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅稅率表
| 級(jí)數(shù) | 含稅級(jí)距 | 不含稅級(jí)距 | 稅率(%) | 速算扣除數(shù) |
| 1 | 不超過20,000元的 | 不超過16,000元的 | 20 | 0 |
| 2 | 超過20,000元到50,000元的部分 | 超過16,000元至37,000元的部分 | 30 | 2000 |
| 3 | 超過50,000元的部分 | 超過37,000元的部分 | 40 | 7000 |
說明：1、表中的含稅級(jí)距、不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額。
2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報(bào)酬所得。
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