- 相關(guān)推薦
12366納稅服務(wù)網(wǎng)熱點及難點問題集
納稅是指稅收中的納稅人的執(zhí)行過程，就是根據(jù)國家各種稅法的規(guī)定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。下面為大家?guī)砹?2366納稅服務(wù)網(wǎng)熱點及難點問題集，歡迎大家參考閱讀！
問題1：2019年1月1日以后居民個人取得的工資薪金，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)如何計算預(yù)扣預(yù)繳稅額？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第61號）第六條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一，計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。具體計算公式如下：本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率—速算扣除數(shù)）—累計減免稅額—累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入—累計免稅收入—累計減除費用—累計專項扣除—累計專項附加扣除—累計依法確定的其他扣除其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。”
問題2：扣繳客戶端采集完專項附加扣除信息后，再導(dǎo)入工資薪金數(shù)據(jù)，沒有自動生成專項附加扣除金額。
答：：正常工資薪金表中專項附加扣除金額可以自行手工填寫，也可以選擇需要預(yù)填的人員范圍，然后點擊【預(yù)填專項附加扣除】按鈕，系統(tǒng)會自動按照已采集的專項附加扣除信息計算出可扣除金額。
問題3：2019年個人取得全年一次性獎金如何計算扣繳個人所得稅？
答：根據(jù)《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）的規(guī)定：居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入*適用稅率－速算扣除數(shù)。居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計算繳納個人所得稅。
問題4：差額征稅的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠時，以差額前還是差額后的銷售額確定？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）規(guī)定："適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策�！对鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次，填寫差額后的銷售額。"
問題5：扣繳單位前一個月扣繳的稅款還未申報，如何在扣繳客戶端軟件中，按新稅制計算下一個月應(yīng)扣繳的稅款？
答：第一步，先計算前一個月應(yīng)扣繳的稅款，具體操作如下：
�。�1）完成各項信息的采集。在扣繳客戶端采集本單位員工的基本信息、專項附加扣除信息，向稅務(wù)機關(guān)提交，并獲取到"提交成功"的反饋信息。
�。�2）填寫該月應(yīng)發(fā)放的工資數(shù)據(jù)。在扣繳客戶端軟件【綜合所得申報】模塊，選擇【正常工資薪金所得】菜單并點擊【填寫】按鈕后，可以直接手動添加工資數(shù)據(jù)，也可通過模板導(dǎo)入該月應(yīng)發(fā)放的工資收入數(shù)據(jù)。
�。�3）計算專項附加扣除金額。填寫完該月應(yīng)發(fā)放的工資收入數(shù)據(jù)后，在填寫工資收入的頁面點擊【預(yù)填專項附加扣除】按鈕，系統(tǒng)自動計算專項附加扣除金額。
�。�4）計算該月應(yīng)扣繳的稅款。點擊【綜合所得申報】頁面上方的【稅款計算】按鈕，系統(tǒng)自動計算該月累計應(yīng)扣繳的稅款金額，該月發(fā)放工資、扣繳稅款的申報表填寫完畢。第二步，再計算下一個月應(yīng)扣繳的稅款，具體操作如下：
�。�5）在系統(tǒng)中選擇正確的稅款屬期。在扣繳客戶端軟件的首頁，將稅款所屬期正確選擇至"下一個月"。比如，如果第一步計算的是2月份應(yīng)扣繳的稅款，此時需將稅款所屬期選擇為3月份。
（6）確定累計應(yīng)稅所得的數(shù)據(jù)來源。在扣繳客戶端軟件系統(tǒng)設(shè)置界面，點擊【申報管理】—【累計所得數(shù)據(jù)來源】，選擇【本地文件獲取】。
�。�7）填寫該月應(yīng)發(fā)放的工資收入數(shù)據(jù)。在扣繳客戶端軟件【綜合所得申報】模塊，選擇【正常工資薪金所得】菜單并點擊【填寫】按鈕后，可以直接手動添加工資數(shù)據(jù)，也可通過模板導(dǎo)入該月應(yīng)發(fā)放的工資收入數(shù)據(jù)。接著，點擊【預(yù)填專項附加扣除】，計算該月專項附加扣除金額。
�。�8）計算該月應(yīng)扣繳的稅款。點擊【綜合所得申報】—【稅款計算】，該月份稅款就會自動計算出來。由于前一個月已經(jīng)預(yù)繳了部分稅款，所以【應(yīng)補退稅額】即是這個月實際發(fā)放工資時應(yīng)代扣的稅款，計算結(jié)果可以點擊【導(dǎo)出】以Excel表格形式保存在本地使用。
問題6：住房貸款利息專項附加扣除的范圍、標準、時限是什么？需留存什么資料？
答：一、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）："第十四條納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。
本辦法所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。
第十五條 經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
第十六條 納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證備查。"二、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）："
第三條納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間分別為：（四）住房貸款利息。為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個月。
第十四條納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報住房權(quán)屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。
納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。"
【12366納稅服務(wù)網(wǎng)熱點及難點問題集】相關(guān)文章：
海歸回國創(chuàng)業(yè)的三大熱點問題02-14
解析2015年就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策熱點知識問題03-15
一季度企業(yè)所得稅熱點問題03-29
選擇按小規(guī)模納稅人納稅08-01
納稅種類08-09
納稅申報的期限02-28
納稅申報所需資料02-26
納稅服務(wù)的主要載體03-07
新公司如何納稅？03-03
延期繳納稅款02-26