稅務(wù)上小微企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)
小微企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2009]36號)，制定本的，那么稅務(wù)小微企業(yè)的認定標(biāo)準(zhǔn)有哪些不一樣?以下是小編整理的稅務(wù)上小微企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)，歡迎閱讀。
國稅局：三大標(biāo)準(zhǔn)界定小微企業(yè)
國家稅務(wù)總局所得稅司司長劉麗堅和稅務(wù)總局所得稅司副司長劉寶柱，解讀小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
劉寶柱說，小型微利企業(yè)在稅收上的概念和其他部門的小型微利企業(yè)的概念略有不同，按照中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例92條規(guī)定，稅收上的小型微利企業(yè)除了要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)以外，還包括三個標(biāo)準(zhǔn)，主要體現(xiàn)在一個是小型、一個是微利，這三個標(biāo)準(zhǔn)一個是資產(chǎn)總額，資產(chǎn)總額我們要求是工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元，二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人，三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，符合這三個標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小型微利企業(yè)。
三方面落實優(yōu)惠政策
劉寶柱介紹說，首先，我們和財政部聯(lián)合下發(fā)了通知，明確了稅收優(yōu)惠具體政策內(nèi)容。其次，我們把落實小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，納入我局的“便民辦稅春風(fēng)行動”之中。對小型微利企業(yè)，我們發(fā)布了公告，制定了具體貫徹落實流程;對稅務(wù)系統(tǒng)，我們發(fā)出通知，要求做好宣傳輔導(dǎo)，提供良好納稅服務(wù)，簡化辦稅程序，保證小型微利企業(yè)依法享受合法權(quán)益。第三，為了方便小型微利企業(yè)依法申報納稅，享受稅收優(yōu)惠政策，我們及時修改了申報軟件，同時，要求各地稅務(wù)機關(guān)也要根據(jù)本次小型微利企業(yè)擴大優(yōu)惠后的情況，及時修改管理軟件。
應(yīng)納稅所得額超30萬停享優(yōu)惠
劉麗堅介紹，本年度新辦的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計實際利潤額或應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;超過30萬元的，應(yīng)停止享受優(yōu)惠政策。
享受優(yōu)惠后，年度終了報送年度所得稅申報表時，同時將小型微利企業(yè)從業(yè)人員和資產(chǎn)總額情況報稅務(wù)機關(guān)備案。原來以前享受優(yōu)惠政策需要提前向稅務(wù)機關(guān)申請，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后才能享受優(yōu)惠政策�，F(xiàn)在小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策不用事先報批了，只要事后備案即可。
企業(yè)劃型
小微企業(yè)在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個標(biāo)準(zhǔn)：
一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元;
二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人;
三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。
符合這三個標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小微企業(yè)。
第一，根據(jù)《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》(國發(fā)[2009]36號)，制定本規(guī)定 。
第二，中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定。
第三，本規(guī)定適用的行業(yè)包括：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，工業(yè)(包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè))，建筑業(yè)，批發(fā)業(yè)，零售業(yè)，交通運輸業(yè)(不含鐵路運輸業(yè))，倉儲業(yè)，郵政業(yè)，住宿業(yè)，餐飲業(yè)，信息傳輸業(yè)(包括電信、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù))，軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營，物業(yè)管理，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，其他未列明行業(yè)(包括科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)等)。
小微企業(yè)在稅收上的概念和其他部門略有不同，主要包括三個標(biāo)準(zhǔn)，一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元;二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人;三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元�！胺线@三個標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說的小微企業(yè)。
小微企業(yè)發(fā)展機遇
由于國際國內(nèi)的.種種原因，更主要是因為國內(nèi)經(jīng)濟社會的種種非理性因素，我國小微企業(yè)遭遇一系列已嚴重影響生存與發(fā)展的困難，具體可概括為“兩高兩難兩門”：成本高、稅負高;用工難、融資難;玻璃門、彈簧門。對此，2012年2月1日的國務(wù)院常務(wù)會議專門研究部署進一步支持小型和微型企業(yè)健康發(fā)展，并明確指出，小微企業(yè)是提供新增就業(yè)崗位的主要渠道，是企業(yè)家創(chuàng)業(yè)成長的主要平臺，是科技創(chuàng)新的重要力量。
通過多樣化的短期貸款服務(wù)，有助于小微企業(yè)增強抗風(fēng)險能力，及時把握市場機遇，抓住發(fā)展機會。
小微企業(yè)短板
相比大型企業(yè)的成熟完善，小微企業(yè)在管理體系、人才配置和資本方面有著較大差距，這些成為了企業(yè)應(yīng)用信息化的主要障礙。據(jù)統(tǒng)計，我國總計有超過四千萬的中小企業(yè)，而其中實現(xiàn)信息化的比例不足10%。由于缺乏信息化的支持，大多數(shù)小微企業(yè)的管理呈現(xiàn)粗放、混亂的狀態(tài)，導(dǎo)致其在市場競爭中處于下風(fēng)，很容易因為大型和中型企業(yè)的競爭而倒閉破產(chǎn)，同時也制約了小微企業(yè)的進一步發(fā)展。那么，面對日益迫切的信息化需求，小微企業(yè)應(yīng)該從何處著手呢?
通過分析來看，小型企業(yè)各種資源有限，缺乏專業(yè)財會從業(yè)人員，崗位權(quán)責(zé)劃分不夠明晰。由于業(yè)務(wù)流程相對簡單，業(yè)務(wù)與財務(wù)關(guān)聯(lián)度不高，聚焦點是希望利用簡便的經(jīng)營方式，迅速降低企業(yè)成本獲取更多利潤，迫切需要一套功能實際、界面友好、操作簡潔、價格低廉的管理軟件來幫企業(yè)更好的經(jīng)營，以期在耗用最少資源條件下迅速提高市場競爭力。
在國家政策的扶持下，小微企業(yè)群體正在茁壯成長。他們在信息化方面最迫切的需求就是提高工作效率、建立基本的管理規(guī)范，這需要有小微企業(yè)專屬的信息化解決方案支持，而不能采用粗放型管理或者延續(xù)以往傳統(tǒng)的大中型企業(yè)模式。隨著信息化技術(shù)的逐漸成熟，相信會有越來越多的小微企業(yè)加入到信息化的行列中來。
小微企業(yè)優(yōu)惠政策
為減輕小型微型企業(yè)負擔(dān)，促進小型微型企業(yè)健康發(fā)展，2011年11月，財政部會同國家發(fā)展改革委印發(fā)通知，決定從2012年1月1日至2014年12月31日，對小型微型企業(yè)免征管理類、登記類、證照類行政事業(yè)性收費，具體包括有企業(yè)注冊登記費、稅務(wù)發(fā)票工本費、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費、貨物原產(chǎn)地證明書費、農(nóng)機監(jiān)理費等22項收費。
通知指出，各有關(guān)部門要督促本系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)收費單位加強對小型微型企業(yè)享受收費優(yōu)惠政策的登記備案管理，確保符合條件的小型微型企業(yè)享受收費優(yōu)惠政策。各省、自治區(qū)、直轄市財政、價格主管部門要通過多種新聞媒體，向社會公布對小型微型企業(yè)免征的各項行政事業(yè)性收費，使小型微型企業(yè)充分了解和享受收費優(yōu)惠政策。同時，要加強監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定落實免征行政事業(yè)性收費政策的部門和單位，要按規(guī)定給予處罰，并追究責(zé)任人員的行政責(zé)任。
2014年4月9日經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部和國家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》，進一步擴展小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍。
通知規(guī)定，自2014年1月1日起，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)范圍由年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）擴大到年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元），政策執(zhí)行期限截至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2021年3月5日，國務(wù)院總理李克強在《2021年國務(wù)院政府工作報告》中說，小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。
小微企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
隨著國家針對小微企業(yè)一系列優(yōu)惠政策的出臺和2013年1月起小企業(yè)會計準(zhǔn)則的即將實施，小微企業(yè)的發(fā)展越來越受到政府和社會的廣泛關(guān)注。我國小微企業(yè)規(guī)模已近5000萬家，為國家解決了大量的就業(yè)人口和近三分之二的所得稅，在國民經(jīng)濟中的支撐作用越來越大。然而，由于受到資金、技術(shù)、人才等方面的影響，小微企業(yè)現(xiàn)代化管理水平普遍較低，企業(yè)信息化率還不到3%，仍然面臨管理不規(guī)范、融資難、效率低下、競爭能力弱的問題，嚴重制約了小微企業(yè)發(fā)展壯大。
2015年，我國新登記的企業(yè)中，96%屬于小微企業(yè)。2015年第四季度的統(tǒng)計顯示，2014年新設(shè)小微企業(yè)周年開業(yè)率達到70.1%，也就是說，2014年第四季度新設(shè)立的小微企業(yè)一年后的有7成開始營業(yè)。同時，這些已開展經(jīng)營的企業(yè)中78.7%的均有收入，所占比重比第二季度和第三季度分別高0.5和4.1個百分點。
分析近三成企業(yè)只領(lǐng)證未開業(yè)的原因：一是企業(yè)拿到了營業(yè)執(zhí)照，但是還有一些需要行政審批的項目，可能企業(yè)達不到門檻，或者行政審批的手續(xù)比較慢，無法開業(yè)。第二，經(jīng)濟形勢復(fù)雜多變，有些企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)了一些新的困難，比如招工、融資遇到問題，所以沒有開業(yè)。第三，確實也存在著一些盲目注冊的情況。
2016年4月，從濟南市政府獲悉，該市調(diào)整創(chuàng)業(yè)補貼政策，規(guī)定符合條件的小微企業(yè)創(chuàng)辦者可獲至少1.2萬元的一次性創(chuàng)業(yè)補貼。
按照新的規(guī)定，對各類人員首次創(chuàng)辦小微企業(yè)，2013年10月1日以后登記注冊領(lǐng)取小微企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、正常經(jīng)營并在創(chuàng)辦企業(yè)連續(xù)繳納社會保險費滿12個月的創(chuàng)業(yè)者，給予不低于1.2萬元的一次性創(chuàng)業(yè)補貼；招用人員符合條件的，按每招用1人給予2000元的一次性創(chuàng)業(yè)崗位開發(fā)補貼。小微企業(yè)一次性創(chuàng)業(yè)補貼和創(chuàng)業(yè)崗位開發(fā)補貼政策執(zhí)行至2018年底。濟南本市戶籍法定勞動年齡內(nèi)的城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員、軍隊退役人員、高校畢業(yè)生、返鄉(xiāng)農(nóng)民工、殘疾人等于2014年7月1日以后登記注冊個體工商戶，正常經(jīng)營1年以上且符合相關(guān)條件的，給予3000元一次性創(chuàng)業(yè)補貼；招用人員符合條件的，按每招用1人給予500元的一次性創(chuàng)業(yè)崗位開發(fā)補貼。
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