個人居住用房出租需繳哪些稅

時間：2023-03-27 12:05:58 辦稅指南我要投稿

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個人居住用房出租需繳哪些稅

　　個人居住用房出租需要納稅?你們需要繳什么稅?下面是相關(guān)的資訊，歡迎大家閱讀與了解。

　　國家相關(guān)部門曾在2001年調(diào)整住房租賃市場稅收政策，對以市場價出租的個人用房，其營業(yè)稅按租金3.3%征收，房產(chǎn)稅按4%征收，個人所得稅扣除相關(guān)費(fèi)用按10%征收。例如，一套120平方米的公寓房，每月租金在5000元左右，一年的租金為6萬元。如果按營業(yè)稅3.3%、房產(chǎn)稅4%、個人所得稅扣除相關(guān)費(fèi)用按10%征收，共需要繳納8830元。

　　據(jù)了解，本市在實(shí)際操作中是暫按出租房租金的5%征收綜合稅的，個人居住用房一年的出租租金若為6萬元，需要繳綜合稅僅3000元。此外，還需要按租賃合同金額的0.1%繳付印花稅。如果簽訂一年期租賃合同，租金為6萬元，印花稅金額就是60元。兩個稅合計(jì)，共3060元。

　　土地使用稅需要具體計(jì)算出租房的占地面積或分?jǐn)偟耐恋孛娣e，還需要按納稅等級范圍確定每平方米土地使用稅的納稅金額。帶院落的獨(dú)幢別墅，往往土地使用總面積超過建筑面積，因?yàn)檫@里包括了已出租的獨(dú)用院落面積。高層住宅樓一套出租房的土地分?jǐn)偯娣e，往往不到建筑面積的十分之一。帶院落的二層公寓房，其土地分?jǐn)偯娣e可能與建筑面積相近。某幢公寓若位于一級區(qū)域，如果其中一套120平方米的公寓房出租了，而土地分?jǐn)偯娣e如果恰好也是120平方米，所出租公寓房的土地使用稅一年為3600元。如果土地分?jǐn)偯娣e是110平方米，所出租公寓房的土地使用稅一年為3300元。如果出租位于三級區(qū)域的高層住宅樓的120平方米的一套房，其產(chǎn)權(quán)證登記的土地分?jǐn)偯娣e若是10平方米，出租一年需要繳付土地使用稅為120元。

　　土地稅如何計(jì)算?

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。

　　1 .凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)。

　　2 .尚未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)。

　　3 .尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　(一)城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率稅法對大城市、中等城市、小城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)等適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率作出了具體規(guī)定。

　　(二)城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)×適用稅額城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。

　　稅法對城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點(diǎn)等作出了具體規(guī)定。

　　什么是土地增值稅

　　一、什么是土地增值稅

　　土地增值稅是指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后增值額再按比例繳納的稅收。

　　土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物的單位和個人征收的一種稅。

　　二、土地增值稅該如何繳

　　轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，都要繳納土地增值稅，土地增值稅實(shí)行四級超額累進(jìn)稅率。

　　應(yīng)納稅額 = 增值額×適用稅率

　　增值額 = 轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額

　　轉(zhuǎn)讓收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其它收入。

　　扣除項(xiàng)目包括：

　�、偃〉猛恋厥褂脵�(quán)所支付的金額，指支付的地價款和交納的有關(guān)稅費(fèi)。

　�、诜康禺a(chǎn)開發(fā)成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建安工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)。

　�、鄯康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用，其中銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用按項(xiàng)金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除，財務(wù)費(fèi)用按①②項(xiàng)金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。

　　④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，指營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、印花稅、教育費(fèi)附加。

　�、莅储佗陧�(xiàng)金額之和加計(jì)20%扣除。

　　應(yīng)納稅額的計(jì)算，采用四級超額累進(jìn)稅率。

　　按增值額每次以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡便方法計(jì)算，具體公式如下：

　　①增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%

　　土地增值稅稅額 = 增值額×30%

　�、谠鲋殿~超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的

　　土地增值稅稅額 = 增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%

　�、墼鲋殿~超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%

　　土地增值稅稅額 = 增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%

　�、茉鲋殿~超過扣除項(xiàng)目金額200%

　　土地增值稅稅額 = 增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%