稿費(fèi)個(gè)人所得稅如何計(jì)算
個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。下面是小編整理的稿費(fèi)個(gè)人所得稅如何計(jì)算，歡迎大家分享。
我國(guó)的稅法規(guī)定，對(duì)于稿費(fèi)或版稅收入的個(gè)人所得稅，其稅率規(guī)定為：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
具體的計(jì)算方法如下：
每次應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%×（1—30%）
應(yīng)納稅所得額=每次收入額（≤4000）—800
每次收入額（>4000）×（1—20%）
稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)�？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。
此外，本稅征收適用殘疾人、烈屬、孤老、傷殘軍人個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，具體規(guī)定如下：
對(duì)持區(qū)、縣以上民政部門(mén)、殘聯(lián)有效證件的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，可減征30%的個(gè)人所得稅。
每次取得的收入按如下規(guī)定確定：
�。�1）個(gè)人每次以圖書(shū)，報(bào)刊方式出版，發(fā)表同一作品（文字作品、書(shū)畫(huà)作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。在兩處或兩處以上出版，發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。
�。�2）個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。在其連載之后又出書(shū)取得稿酬所得，或先出書(shū)后連載取得稿酬所得，應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。
�。�3）作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。
此外，如果讀者朋友還是不太明白的話，不妨參照如下更為白話的公式來(lái)進(jìn)行計(jì)算：
稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，每次收入不超過(guò)4000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。
適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30%，計(jì)算公式為：
（1）每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅額=（每次收入額—800）×20%×（1—30%）
�。�2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額×（1—20%）×20%×（1—30%）
例：某人因一篇小說(shuō)出版，獲稿費(fèi)20000元，后又取得加印又得稿費(fèi)10000元。
第一次繳納個(gè)人所得稅：20000×（1—20%）×20%×（1—30%）=2240（元）
第二次繳納個(gè)人所得稅：（20000+10000）×（1—20%）×20%×（1—30%）—2240=1120
拓展：
個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率—速算扣除數(shù)
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資—四金—繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資—四金）—3500
【舉例】
扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算
如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（5000—3500）×3%—0=45（元）。
二、新稅法規(guī)定主要對(duì)四個(gè)方面進(jìn)行了修訂：
1、工薪所得扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元。
2、調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由9級(jí)調(diào)整為7級(jí)，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。
3、調(diào)整個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅率級(jí)距。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表第一級(jí)級(jí)距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元，其他各檔的級(jí)距也相應(yīng)作了調(diào)整。
4、個(gè)稅納稅期限由7天改為15天，比現(xiàn)行政策延長(zhǎng)了8天，進(jìn)一步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報(bào)。
三、個(gè)人所得稅征收范圍：
工資薪金所得；個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅其他所得。
稅率表一：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表
級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)
含稅級(jí)距不含稅級(jí)距
1、不超過(guò)1500元的不超過(guò)1455元的30
2、超過(guò)1500元至4500元的部分超過(guò)1455元至4155元的部分10105
3、超過(guò)4500元至9000元的部分超過(guò)4155元至7755元的部分20555
4、超過(guò)9000元至35000元的部分超過(guò)7755元至27255元的部分251005
5、超過(guò)35000元至55000元的部分超過(guò)27255元至41255元的部分302755
6、超過(guò)55000元至80000元的部分超過(guò)41255元至57505元的部分355505
7、超過(guò)80000元的部分超過(guò)57505元的部分4513505
注：
1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；
2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。
稅率表二：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用。
級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)。
含稅級(jí)距不含稅級(jí)距。
1、不超過(guò)15000元的不超過(guò)14250元的50
2、超過(guò)15000元至30000元的部分超過(guò)14250元至27750元的部分10750
3、超過(guò)30000元至60000元的部分超過(guò)27750元至51750元的部分203750
4、超過(guò)60000元至100000元的部分超過(guò)51750元至79750元的部分309750
5、超過(guò)100000元的部分超過(guò)79750元的部分3514750
注：
1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的.收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；
2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。
年終獎(jiǎng)怎么算
一般是按13薪來(lái)算，即員工一年內(nèi)領(lǐng)取到的實(shí)際工資，除以12個(gè)月(一年12個(gè)月)，所得到的數(shù)額，即是應(yīng)當(dāng)領(lǐng)到的稅前年終獎(jiǎng)。
年終獎(jiǎng)發(fā)放方式
1、績(jī)效考核
根據(jù)員工個(gè)人年度的績(jī)效考核評(píng)估結(jié)果，來(lái)發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)金。根據(jù)分值來(lái)拿績(jī)效獎(jiǎng)金，因此大家都會(huì)不同。這個(gè)方式已經(jīng)成了趨勢(shì)，根據(jù)個(gè)人能力來(lái)拿到獎(jiǎng)金，也算是公平公正的一種年終獎(jiǎng)方式。
2、年底雙薪
也是傳說(shuō)中的“13(12+1)薪”，即年底的時(shí)候，單位向員工多發(fā)放一個(gè)月的工資，作為全年獎(jiǎng)勵(lì)的一種方式，稱作“第13個(gè)月工資”。
3、紅包
這種方式就是隨老板的心情了，沒(méi)有固定的員工，沒(méi)有固定的年終獎(jiǎng)數(shù)額，沒(méi)有固定的形式，就是由老板來(lái)發(fā)放紅包，甚至有的人有，有的人沒(méi)有。
正常情況下，年終獎(jiǎng)必須以貨幣的方式發(fā)放，不能以實(shí)物抵年終獎(jiǎng)。
年終獎(jiǎng)什么時(shí)候發(fā)
大多數(shù)企業(yè)在是農(nóng)歷春節(jié)放假前發(fā)放，但是不排除有些公司會(huì)分幾部分發(fā)，比如年前發(fā)一部分，年后過(guò)些日子再發(fā)另一部分。
年終獎(jiǎng)一定會(huì)發(fā)嗎，會(huì)被扣嗎
1、如果簽訂的勞動(dòng)合同中規(guī)定，年終獎(jiǎng)屬于勞動(dòng)報(bào)酬的一部分，或者單位也有明確的相關(guān)規(guī)章制度，那么年終獎(jiǎng)是一定要發(fā)的，不能無(wú)緣無(wú)故扣掉。
2、倘若合同中沒(méi)有明確規(guī)定，而只是單位給予員工的一種獎(jiǎng)勵(lì)方式，那么不屬于勞動(dòng)報(bào)酬，發(fā)放與否，發(fā)放多少，發(fā)放當(dāng)時(shí)則是看單位的態(tài)度了。
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法
大家都知道，當(dāng)月工資大于3500元的時(shí)候，都會(huì)按比例繳納一定的稅，那么年終需要繳稅嗎?答案是一定的，那么年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅要怎么算呢?
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法
按照官方的說(shuō)法是，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。
(一)全年一次性獎(jiǎng)金收入÷12=商數(shù)(按照商數(shù)查找相應(yīng)的適用稅率A和速算扣除數(shù)A)
(二)應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率A-速算扣除數(shù)A。
個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
個(gè)人所得稅稅率表
1、全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0;
2、全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元;
3、全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元;
4、全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)1005元;
5、全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元;
6、全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元;
7、全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。
年終獎(jiǎng)計(jì)算方法
1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資多于3500元時(shí)
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=年終獎(jiǎng)*稅率 — 速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
當(dāng)月會(huì)領(lǐng)到兩次錢(qián)，一次是工資，一次是年終獎(jiǎng)，工資收工資的稅，年終獎(jiǎng)要作為單獨(dú)一個(gè)月的工資來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。
年終獎(jiǎng)除以12，根據(jù)以上表格找稅率，計(jì)算稅額的時(shí)候，速算扣除數(shù)扣一次即可。
年終獎(jiǎng)所得稅的計(jì)算方法
2、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資少于3500元時(shí)
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=【年終獎(jiǎng) — (3500 — 月工資)】除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
當(dāng)月工資不滿3500元的時(shí)候，年終獎(jiǎng)也要作為單獨(dú)一個(gè)月的工資來(lái)計(jì)算個(gè)人所得稅。
年終獎(jiǎng)減除“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，則是要繳納的個(gè)人所得稅。
以上內(nèi)容就是年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法了，已經(jīng)領(lǐng)到年終獎(jiǎng)的朋友，可以算一算自己的年終獎(jiǎng)有被坑了嗎?年終獎(jiǎng)是企業(yè)對(duì)員工一年努力的肯定，有些企業(yè)為了留下員工而故意拖著年終獎(jiǎng)，希望，你的公司不是!
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