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最新個(gè)人所得稅稅率表

時(shí)間:2022-03-31 10:39:14 辦稅指南 我要投稿

最新個(gè)人所得稅稅率表2021

  2021年個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少?計(jì)算方法是如何的?下文是最新個(gè)人所得稅稅率表,歡迎大家閱讀與了解。

  2021年最新個(gè)人所得稅稅率表如下所示:

  稅率表一:工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
含稅級(jí)距不含稅級(jí)距
1不超過1500元的不超過1455元的30
2超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分10105
3超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分20555
4超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分251005
5超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分302755
6超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分355505
7超過80000元的部分超過57505元的部分4513505

  注:

  1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距,均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額;

  2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

  稅率表二:個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)
含稅級(jí)距不含稅級(jí)距
1不超過15000元的不超過14250元的50
2超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分10750
3超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分203750
4超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分309750
5超過100000元的部分超過79750元的部分3514750

  注:

  1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距,均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額;

  2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;不含稅級(jí)距適用于由他人(單位)代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

  哪些收入需要交個(gè)人所得稅

  需要征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括:

  一、工資、薪金所得

  工資、薪金所得,是指?jìng)(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說,個(gè)人取得的所得,只要是與任職、受雇有關(guān),不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。

  二、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

  (一)經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶,從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。

  (二)個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照,從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。

  (三)其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得,既個(gè)人臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

  (四)上述個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。

  三、個(gè)人所得稅對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

  對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,是指?jìng)(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

  四、勞務(wù)報(bào)酬所得

  勞務(wù)報(bào)酬所得,是指?jìng)(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

  五、稿酬所得

  稿酬所得,是指?jìng)(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”,是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品;“個(gè)人作品”,包括本人的著作、翻譯的作品等。個(gè)人取得遺作稿酬,應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。

  六、特許權(quán)使用費(fèi)所得

  特許權(quán)使用費(fèi)所得,是指?jìng)(gè)人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得,不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得,應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。

  七、利息、股息、紅利所得

  利息、股息、紅利所得是指?jìng)(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指?jìng)(gè)人的存款利息(國(guó)家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購(gòu)買各種債券的利息。股息,也稱股利,是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定,憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利,也稱公司(企業(yè))分紅,是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤(rùn)按股份分配超過股息部分的利潤(rùn)。股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利即派發(fā)紅股,應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計(jì)稅。

  八、財(cái)產(chǎn)租賃所得

  財(cái)產(chǎn)租賃所得,是指?jìng)(gè)人出租建筑物,土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

  九、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

  財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,是指?jìng)(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得,包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的'所得。對(duì)個(gè)人股票買賣取得的所得暫不征稅。

  十、偶然所得

  偶然所得,是指?jìng)(gè)人取得的所得是非經(jīng)常性的,屬于各種機(jī)遇性所得,包括得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得(含獎(jiǎng)金、實(shí)物和有價(jià)證券)。個(gè)人購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、中國(guó)體育彩票,一次中獎(jiǎng)收入不超過10000元的,免征個(gè)人所得稅,超過10000元的,應(yīng)以全額按偶然所得項(xiàng)目計(jì)稅(截止至2011年4月21日的稅率為20%)。

  十一、其他所得

  除上述10項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目以外,其他所得應(yīng)確定征稅的,由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定。國(guó)務(wù)院財(cái)政部門,是指財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局。截止1997年4月30日,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定征稅的其他所得項(xiàng)目有:

  (一)個(gè)人取得“蔡冠深中國(guó)科學(xué)院院士榮譽(yù)基金會(huì)”頒發(fā)的中國(guó)科學(xué)院院士榮譽(yù)獎(jiǎng)金。

  (二)個(gè)人取得由銀行部門以超過國(guó)家規(guī)定利率和保值貼補(bǔ)率支付的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金。

  (三)個(gè)人因任職單位繳納有關(guān)保險(xiǎn)費(fèi)用而取得的無(wú)償款優(yōu)待收入。

  (四)對(duì)保險(xiǎn)公司按投保金額,以銀行同期儲(chǔ)蓄存款利率支付給在保期內(nèi)未出險(xiǎn)的人壽保險(xiǎn)戶的利息(或以其他名義支付的類似收入)。

  (五)股民個(gè)人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易,從取得的交易手續(xù)費(fèi)中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續(xù)費(fèi)返還收入。

  (六)個(gè)人取得部分單位和部門在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來及其他活動(dòng)中,為其他單位和部門的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券。

  (七)辭職風(fēng)險(xiǎn)金。

  (八)個(gè)人為單位或者他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬。

  個(gè)人所得稅計(jì)算公式

  工資個(gè)稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=(工資薪金所得 -“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

  個(gè)稅起征點(diǎn)是3500,使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下:

  繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

  實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

  全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

  【舉例】

  扣除標(biāo)準(zhǔn):個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

  如果某人的工資收入為5000元,他應(yīng)納個(gè)人所得稅為:(5000—3500)×3%—0=45(元)。

  新稅法規(guī)定主要對(duì)四個(gè)方面進(jìn)行了修訂:

  1、工薪所得扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元。

  2、調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu),由9級(jí)調(diào)整為7級(jí),取消了15%和40%兩檔稅率,將最低的一檔稅率由5%降為3%。

  3、調(diào)整個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅率級(jí)距。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表第一級(jí)級(jí)距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元,其他各檔的級(jí)距也相應(yīng)作了調(diào)整。

  4、個(gè)稅納稅期限由7天改為15天,比現(xiàn)行政策延長(zhǎng)了8天,進(jìn)一步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報(bào)。

  個(gè)人所得稅征收范圍:

  工資薪金所得;個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅其他所得。

  拓展:

  國(guó)際避稅的概念是什么

  【電子商務(wù)與國(guó)際避稅】國(guó)際避稅的本質(zhì)及其與國(guó)際逃稅的法律區(qū)別

  國(guó)際避稅的主體是應(yīng)納稅義務(wù)人,它所規(guī)避的不僅是應(yīng)納稅額的多少,從更深的層次上講是納稅義務(wù)的大小。應(yīng)納稅義務(wù)人如果具有稅法規(guī)定的應(yīng)稅事實(shí)則應(yīng)據(jù)此事實(shí)依法納稅,亦即有了實(shí)際的納稅義務(wù)。當(dāng)然各個(gè)應(yīng)納稅人由于應(yīng)稅事實(shí)不同因而他們的實(shí)際納稅義務(wù)也是不同的。而國(guó)際避稅的本質(zhì)就在于:當(dāng)稅收法律存在著一種可能,即應(yīng)納稅義務(wù)人能夠?qū)ζ浼{稅地位做出選擇時(shí),應(yīng)納稅義務(wù)人在他成為納稅人時(shí)就選擇稅收負(fù)擔(dān)的最小化。這也就是說,國(guó)際避稅行為實(shí)質(zhì)上就是納稅人在履行強(qiáng)制性法律義務(wù)的前提下,運(yùn)用稅法及各國(guó)稅法的差距和漏洞保護(hù)既得利益的手段。

  國(guó)際避稅、逃稅是性質(zhì)不同的概念。避稅是指跨國(guó)納稅人利用各國(guó)稅法的差別和漏洞,通過人或資財(cái)?shù)膰?guó)際流動(dòng)或不流動(dòng),減輕或規(guī)避納稅義務(wù)的行為。逃稅是指跨國(guó)納稅人利用國(guó)際稅收管理合作的困難和漏洞,故意違反稅收法規(guī),采取種種隱蔽的欺詐的手段,偷漏國(guó)家稅收的行為。雖然避稅與逃稅的客觀效果都是損害國(guó)家財(cái)政利益及扭曲公平稅負(fù),但兩者又有著明顯的區(qū)別:

  (1) 減輕納稅義務(wù)行為所依托的條件不同。避稅主要是以各國(guó)稅法的差別和漏洞為依托;逃稅主要是以各國(guó)稅務(wù)合作的困難和漏洞為依托。(2) 運(yùn)用的手段不同。避稅一般是運(yùn)用如轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化、通過人或資財(cái)移動(dòng)等等較公開的手段進(jìn)行;而逃稅一般是通過欺騙、迷惑、不陳述、隱匿等等較隱蔽且欺詐的手段進(jìn)行。(3) 法律的判定與處理不同。對(duì)避稅行為,各國(guó)基于本國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策及法律標(biāo)準(zhǔn),合法與違法的判定兼有之,但在處理上,對(duì)避稅一般是補(bǔ)稅而不加以懲罰;而對(duì)逃稅各國(guó)都判定為違法行為,除補(bǔ)稅外還要依法加以處罰。由此可見,避稅與逃稅是兩個(gè)性質(zhì)不同的概念。

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