全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅稅率表
全年一次性獎(jiǎng)金怎么征收個(gè)人所得稅？怎么計(jì)算？下面是相關(guān)的全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的稅率表資訊歡迎大家閱讀與了解。
全年一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
個(gè)人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。
全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅稅率表
級(jí)數(shù) | 應(yīng)稅所得1 | 應(yīng)稅所得2 | 適用稅率（%） | 速算扣除數(shù) |
1 | 不超過(guò)1500元的 | 不超過(guò)1455元的 | 3% | 0 |
2 | 超過(guò)1500元至4500元的部分 | 超過(guò)1455元至4155元的部分 | 10% | 105 |
3 | 超過(guò)4500元至9000元的部分 | 超過(guò)4155元至7755元的部分 | 20% | 555 |
4 | 超過(guò)9000元至35000元的部分 | 超過(guò)7755元至27255元的部分 | 25% | 1005 |
5 | 超過(guò)35000元至55000元的部分 | 超過(guò)27255元至41255元的部分 | 30% | 2755 |
6 | 超過(guò)55000元至80000元的部分 | 超過(guò)31375元至45375元的部分 | 35% | 5505 |
7 | 超過(guò)80000元的部分 | 超過(guò)57505的部分 | 45% | 13505 |
全年一次性獎(jiǎng)金怎么征收個(gè)人所得稅？
一、個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分兩種情況計(jì)算繳納應(yīng)納稅額：
1、個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性資金且當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的（3500元）。
計(jì)算方法：用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得稅率表確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率—速算扣除數(shù)
個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
舉例說(shuō)明：李某取得全年一次性獎(jiǎng)金14400元假設(shè)當(dāng)月工資扣完社保和公積金后為4100元就直接將一次性獎(jiǎng)金額除以12余額為1200元適用稅率為3%速算扣除數(shù)為0元。
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=14400×3%=432元；
當(dāng)月工資、薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（4100—3500）×3%—0=18；
李某合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=432+18=450元
�。串�(dāng)月工資超過(guò)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除數(shù)3500元時(shí)全年一次獎(jiǎng)金和當(dāng)月工資分開(kāi)算個(gè)稅）
2、 個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性資金且當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的（3500元）。
計(jì)算方法： 用個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金減去”雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額除以12個(gè)月 按其商數(shù)對(duì)照工資、薪金所得稅率表確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的`速算扣除數(shù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅
計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=（個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金—個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率—速算扣除數(shù)
舉例說(shuō)明：如果李某當(dāng)月工資扣完社保和公積金后為3400元。費(fèi)用扣除額3500元與工資的差額為100元（3500—3400）獎(jiǎng)金減去這個(gè)差額的余額為14300元14300元除以12等于1191.67元對(duì)照稅率表適用稅率為3%速算扣除數(shù)為0元。
應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=[14400—（3500—3400）]×3%=425元
�。串�(dāng)月工資低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除數(shù)3500元時(shí)當(dāng)月工資和全年一次獎(jiǎng)金合并扣個(gè)稅）
年終獎(jiǎng)應(yīng)繳個(gè)人所得稅怎么計(jì)算
首先計(jì)算應(yīng)納稅所得額若當(dāng)月工資薪金所得低于3500元起征點(diǎn)則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)—（3500—當(dāng)月工資）若高于3500則應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)； 其次將應(yīng)納稅所得額除以12按照得出的數(shù)額找出所對(duì)應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)；最后采用計(jì)算公式：繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率—速算扣除數(shù) 進(jìn)行計(jì)算。（計(jì)算結(jié)果中稅后收入不包含月薪）
舉例：
年終獎(jiǎng)金：1500
當(dāng)前月薪：3000
應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)—（3500—當(dāng)月工資）=1500—（3500—3000）=1000元
應(yīng)納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除數(shù)0
繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率—速算扣除數(shù)=1000×0.03—0= 30 元
年終獎(jiǎng)：1500 元 繳納個(gè)稅：30 元 稅后收入：1470 元
年終獎(jiǎng)金：10000
當(dāng)前月薪：5000
應(yīng)納稅所得額=年終獎(jiǎng)= 10000 元
應(yīng)納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣除數(shù)0
繳納個(gè)稅=應(yīng)納稅所得額×稅率—速算扣除數(shù)=10000×0.03—0= 300 元
年終獎(jiǎng)：10000 元 繳納個(gè)稅：300 元 稅后收入：9700 元
年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算公式
根據(jù)員工當(dāng)月工資薪金所得的不同全年一次性獎(jiǎng)金有兩種方式計(jì)算個(gè)人所得稅。
高于3500元
如果當(dāng)月所得高于（或等于）3500元適用公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率—速算扣除數(shù)。
適用稅率根據(jù)個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金除以12的商數(shù)確定。例如如果年終獎(jiǎng)不超過(guò)18000元除以12每月不超過(guò)1500則適用稅率為3%。舉例如果您當(dāng)月工資所得收入超過(guò)3500元又獲得8000元年終獎(jiǎng)那么應(yīng)該繳稅：8000×3%—0=240元。如果您獲12000元年終獎(jiǎng)那么應(yīng)該繳稅：12000×3%—0=360元。
低于3500元
如果在發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月員工的工資薪金所得低于3500元?jiǎng)t要先算應(yīng)納稅所得額：全年一次性獎(jiǎng)金—“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”。
然后再算適用稅率：應(yīng)納稅所得額÷12用所得結(jié)果根據(jù)表2找出稅率和速算扣除數(shù)。
第三步算要交多少稅：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)。
舉個(gè)例子如果當(dāng)月工資所得為2000元又發(fā)了10000元年終獎(jiǎng)則可先算應(yīng)納稅所得額10000—（3500—2000）=8500元再算適用稅率8500÷12=708.33元稅率為3%速算扣除數(shù)為0。所以年終獎(jiǎng)應(yīng)繳稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率—速算扣除數(shù)=8500×3%—0=255元與當(dāng)月工資所得超過(guò)3500元的人相比獲得1萬(wàn)元年終獎(jiǎng)可少交45元稅。
稅率的臨界點(diǎn)導(dǎo)致“多給少拿”
據(jù)了解由于不同的稅率對(duì)應(yīng)不同的全月應(yīng)納稅所得額所以剛剛超過(guò)兩個(gè)稅率的臨界點(diǎn)就會(huì)發(fā)生“多給少拿”的情況。而年終獎(jiǎng)18000元?jiǎng)偤檬切滦抻喌膫�(gè)人所得稅一級(jí)稅率的臨界點(diǎn)也就是說(shuō)超過(guò)18000元就要按照第二級(jí)稅率10%計(jì)稅。
比如A獲得的年終獎(jiǎng)為18000元B年終獎(jiǎng)為18001元（假設(shè)兩者的月工資都高于3500元）。A的應(yīng)納個(gè)稅計(jì)算方法是：18000/12=1500元對(duì)應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：3%、0應(yīng)納稅額=18000×3%—0=540元稅后所得17460元。再看B因?yàn)?8001/12已經(jīng)大于1500元所對(duì)應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為：10%、105應(yīng)納稅額=18001×10%—105=1695.1元稅后所得16305.9元反而比A少收入1154.1元。
而最極端的情況是年終獎(jiǎng)960000元和960001元的情況由于960001元意味著將對(duì)應(yīng)最高級(jí)也就是45%的稅率960000元對(duì)應(yīng)稅率則是35%結(jié)果1元之差稅后所得反而減少87999.45元。
避開(kāi)“縮水區(qū)”18001元到19283.33元
經(jīng)計(jì)算從18001元到19283.33元都是年終獎(jiǎng)縮水區(qū)域因?yàn)槎喟l(fā)的獎(jiǎng)金小于或等于因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區(qū)域還不只一個(gè)據(jù)了解共有六個(gè)這樣的區(qū)間：
[18001元19283.33元]；[54001元60187.50元]；[108001元114600元]；[420001元447500元]；[660001元706538.46元]；[960001元1120000元]
鑒于此業(yè)內(nèi)人士建議發(fā)放年終獎(jiǎng)應(yīng)該盡量避開(kāi)這些區(qū)域避免因此而“多發(fā)少得”。
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