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年終獎(jiǎng)要交多少稅？會(huì)不會(huì)“多發(fā)少得”
引導(dǎo)語(yǔ)：臨近年底，忙碌了整整一年，終于等到收獲的時(shí)刻。讓工作族們最為期待的就是年終獎(jiǎng)了。不過(guò),年終獎(jiǎng)也是要繳稅的!很多朋友們擔(dān)心，年終獎(jiǎng)要交多少稅?會(huì)不會(huì)“多發(fā)少得”呢?
互聯(lián)網(wǎng)金融最土豪
發(fā)年終獎(jiǎng)哪家強(qiáng)?日前，國(guó)內(nèi)人力資源數(shù)據(jù)調(diào)查機(jī)構(gòu)發(fā)布的《2014-2015年企業(yè)年終獎(jiǎng)特別調(diào)研報(bào)告》(以下簡(jiǎn)稱《報(bào)告》)顯示：上海地區(qū)年終獎(jiǎng)平均值是8523元，居全國(guó)第一。除了北上廣深，杭州、蘇州的人均年終獎(jiǎng)6601元和6490元進(jìn)入“6時(shí)代”，六個(gè)城市成為全國(guó)人均年終獎(jiǎng)第一梯隊(duì)。寧波和廈門、南京、成都、天津成為第二梯隊(duì)，人均年終獎(jiǎng)以5千元為量級(jí)。
根據(jù)《報(bào)告》，大部分城市仍然在人均4千元梯隊(duì)里。還處在3千元的，暫時(shí)有三個(gè)城市：長(zhǎng)春(3998元)，蘭州(3890元)，哈爾濱(3640元)。而從獎(jiǎng)金額度來(lái)看，近半數(shù)企業(yè)人均年終獎(jiǎng)集中在5千元到1萬(wàn)元，22.4%的企業(yè)人均年終獎(jiǎng)少于5千元，獎(jiǎng)金過(guò)萬(wàn)元?jiǎng)t晉升四分之一“幸福”行列。當(dāng)然，還有4.1%的“任性企業(yè)”，人均年終獎(jiǎng)?lì)~度破3萬(wàn)元。
從行業(yè)來(lái)看，互聯(lián)網(wǎng)金融是最大的黑馬，由于向互聯(lián)網(wǎng)和金融兩方挖人，成為新興的土豪行業(yè)。調(diào)研結(jié)果顯示，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的平均年終獎(jiǎng)已經(jīng)接近4萬(wàn)(平均年終獎(jiǎng)39873元)，超過(guò)信托/基金/證券行業(yè)。
而以往穩(wěn)坐前三甲的房地產(chǎn)行業(yè)，以25062元的平均年終獎(jiǎng)排行第六。汽車行業(yè)(24937元)、建筑設(shè)計(jì)行業(yè)(24201元)和航空航天行業(yè)(23002元)特點(diǎn)類似，屬于年底較多，平時(shí)較少的薪酬發(fā)放類型。還有傳媒廣告行業(yè)，本年度表現(xiàn)不俗，以平均年終獎(jiǎng)21012元躋身前十強(qiáng)。
分批發(fā)并不能少繳稅
年終獎(jiǎng)優(yōu)惠計(jì)稅每年限用一次
記者了解到，不但多數(shù)市民對(duì)年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅的方法不了解，即便是一些單位的財(cái)務(wù)人員也有不明白的地方。年底這段時(shí)間，年終獎(jiǎng)、年底雙薪如何繳納個(gè)稅是被問(wèn)及最多的問(wèn)題。
相關(guān)專業(yè)人士向記者表示，現(xiàn)行的全年一次性獎(jiǎng)金和其他獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算方法及要求，應(yīng)按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》中的規(guī)定執(zhí)行。
“年終獎(jiǎng)計(jì)稅優(yōu)惠關(guān)鍵在于‘計(jì)稅金額除以12計(jì)算適用稅率’。因?yàn)閭�(gè)稅采取的是超額累進(jìn)制，如果不分?jǐn)偟?2個(gè)月確定稅率，直接對(duì)應(yīng)的稅率將很高。正因?yàn)椴扇〉氖浅~累進(jìn)制，不排除在個(gè)別情況下，可能出現(xiàn)年終獎(jiǎng)多1元錢，納稅額增加很多的現(xiàn)象。”專業(yè)人士介紹，年終獎(jiǎng)計(jì)稅優(yōu)惠一年僅一次，其余情況下要以個(gè)人所得稅計(jì)稅。分批發(fā)年終獎(jiǎng)不僅沒(méi)有免稅額度，稅率也會(huì)大大提高，反而不如一次發(fā)放所有獎(jiǎng)金。所以，單位如何籌劃年終獎(jiǎng)的構(gòu)成十分重要。依據(jù)3500元的個(gè)稅免征額，年終獎(jiǎng)有以下三種計(jì)算方法：
方法一：當(dāng)發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資高于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)扣稅方式為：年終獎(jiǎng)×稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
方法二：當(dāng)月工資低于3500元時(shí)，年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅：(年終獎(jiǎng)-(3500-月工資))×稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。
方法三：當(dāng)年終獎(jiǎng)金與雙薪同一個(gè)月內(nèi)發(fā)放時(shí)，將所發(fā)的雙薪與年終獎(jiǎng)金合并除以12個(gè)月，找出對(duì)應(yīng)稅率，(雙薪+年終獎(jiǎng))/12×稅率-速算扣除數(shù)。
老板別任性
寧少千元不超1元
近段時(shí)間來(lái)，不少市民的朋友圈被這樣的文字刷了屏：“《傳說(shuō)中的年終獎(jiǎng)1元錢，注意年終獎(jiǎng)盲點(diǎn)!》發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元;發(fā)54001元比54000元多納稅4950.2元;發(fā)108001元比108000元多納稅4950.25元。。。。。。”
“如果真因?yàn)槟杲K獎(jiǎng)多了1元錢，就要多扣幾千元的個(gè)稅，那也太肉疼了!”在某銀行工作的王女士說(shuō)，領(lǐng)年終獎(jiǎng)交稅是應(yīng)該，可要是企業(yè)年終獎(jiǎng)發(fā)得“太任性”，也不免令人郁悶。那么，到底個(gè)稅的臨界點(diǎn)在哪里呢?專業(yè)人士又給市民算了一筆賬：
以員工當(dāng)月工資收入超過(guò)3500元免征額的情況為例：年終獎(jiǎng)18000元，折算成每月1500元，適用稅率3%，那么應(yīng)該交個(gè)稅18000×3%=540元，實(shí)際得到年終獎(jiǎng)=18000-540=17460元。
年終獎(jiǎng)的6個(gè)“避稅區(qū)”
年終獎(jiǎng)若是多發(fā)1元會(huì)怎樣呢?年終獎(jiǎng)18001元，折算到每月就會(huì)超過(guò)了1500，應(yīng)該按照10%的稅率算，那么應(yīng)交18001×10%-105=1695.1元，實(shí)際得到年終獎(jiǎng)=18001-1695.1=16305.9元。
很明顯，多發(fā)了1元年終獎(jiǎng)，到手反而少了1640.1元(17946-16305.9=1640.1元)。如果了解以上情況，企業(yè)完全可以巧妙避過(guò)“避稅區(qū)”，讓年終獎(jiǎng)發(fā)得更科學(xué)一些，讓員工少一些“肉痛”。
年終獎(jiǎng)的6個(gè)“避稅區(qū)”
年終獎(jiǎng)的避稅區(qū)域有多大呢?不妨舉個(gè)極限例子，假如年終獎(jiǎng)是19283.33元，稅率肯定是按10%，實(shí)際交稅是19283.33×10%-105=1823.33元，那么實(shí)際到手的年終獎(jiǎng)=19283.33-1823.33=17460元，和年終獎(jiǎng)18000元實(shí)際到手的完全一樣。
由此可見(jiàn)，在年終獎(jiǎng)18000到19283.33元之間，實(shí)際到手的反而還不到17460元，這樣的區(qū)域叫“避稅區(qū)”，一共有六個(gè)，臨界點(diǎn)為：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元).
前兩個(gè)避稅區(qū)域廣大工薪階層很容易遇到。稅務(wù)專家提醒，合理避稅可以把避稅區(qū)的錢捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的計(jì)算是基于員工當(dāng)月收入超過(guò)3500元個(gè)稅免征額的情況，如果低于該數(shù)額，需要先彌補(bǔ)與免征額的差距。
來(lái)源：寧波日?qǐng)?bào)
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