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北京殘保金如何計算2016
北京地區(qū)的殘保金政策變化比較大，相對往年，殘保金的成本翻倍增加，特別是一些工資比較高的企業(yè)，殘保金甚至翻幾番的增長。以下是小編J.L分享的北京殘保金如何計算2016，更多創(chuàng)業(yè)指導請關(guān)注應屆畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)網(wǎng)。
根據(jù)《北京市地方稅務局關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金征繳有關(guān)事項的通告》(北京市地方稅務局通告2016年第1號)第四條規(guī)定：“用人單位應當按照上年本單位安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例的差額人數(shù)和本單位在職職工年平均工資之積計算繳納保障金。計算公式如下：
保障金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×1.7%-上年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資。
用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動合同(服務協(xié)議)的人員。上年用人單位在職職工人數(shù)，按上年本單位在職職工的年平均人數(shù)計算，結(jié)果須為整數(shù)。季節(jié)性用工應當折算為年平均用工人數(shù)。以勞務派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數(shù)。
上年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)，是指上年本單位安排殘疾人就業(yè)的實際人數(shù)，可以不滿1年，不滿1年的按月計算。
上年用人單位在職職工工資總額按照國家統(tǒng)計局有關(guān)文件規(guī)定口徑計算，包括計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、津貼、補貼以及特殊情況下支付的工資等項目。
上年用人單位在職職工年平均工資，按用人單位上年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數(shù)計算。”
拓展閱讀：在北京一個員工要交多少殘保金
最近很多HR都在咨詢殘保金的事，特別是北京地區(qū)的殘保金政策變化比較大，相對往年，殘保金的成本翻倍增加，特別是一些工資比較高的企業(yè)，殘保金甚至翻幾番的增長。增長的主要原因是：以前的殘保金基數(shù)是按北京市社平工資的60%為基數(shù)，現(xiàn)在是按企業(yè)本身年平均工資為基數(shù)。例如2015年的北京市社平工資是85038元，月平均工資是7086元，月平均工資的60%是4251.6元，而只要企業(yè)月平均工資達到8000以上的，殘保金金額就得翻倍。
如果企業(yè)沒有聘用殘疾人，那么以一個月平均工資為7086元的員工為例，該員工每月需要繳納的殘保金為：7086*1.7%=120.462元。一年為1445.544元。如果企業(yè)員工為100人，企業(yè)繳納的殘保金為144554元;如果企業(yè)員工為1000人，企業(yè)繳納的殘保金為1445000元;如果企業(yè)員工為10000人，企業(yè)繳納的殘保金為14450000元。
科衡人力作為一家外包公司，有三個產(chǎn)品是和殘保金息息相關(guān)的，分別是勞務派遣、代發(fā)工資、業(yè)務外包，這三個產(chǎn)品都涉及員工工資，所以殘保金也歸外包公司支付。以后涉及到這三個產(chǎn)品時，我們在收取服務費時會單設一個殘保金項目。與我們的服務費相比，殘保金可能比服務費都高，例如我們的勞務派遣和代發(fā)工資服務費在30-150元不等，而殘保金就達到120元甚至更高。
附：王菊:殘保金政策與核算新規(guī)定
一、用人單位安排殘疾人就業(yè)有相關(guān)法律法規(guī)
《中華人民共和國殘疾人保障法》第四章第三十三條、《殘疾人就業(yè)條例》第八條和第九條、《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》(財稅〔2015〕72 號)第二章第六條、《北京市實施〈中華人民共和國殘疾人保障法〉辦法》(2011 年修訂本)第四章第三十一條、《北京市殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》(京財稅〔2016〕639 號)第二章第六條規(guī)定：本市行政區(qū)域內(nèi)的用人單位，應當按照不少于本單位在職職工總數(shù) 1.7%的比例安排殘疾人就業(yè)，達不到上述規(guī)定比例的，應當繳納保障金。
二、殘疾人就業(yè)保障金計算方法
2016 年北京殘保金最大的變化是繳納基數(shù)從北京市年人均工資調(diào)整為企業(yè)本身年平均工資，2016 年繳納 2015 年度的殘疾人就業(yè)保障金，計算公式為:
殘疾人就業(yè)保障金年繳納額=(2015 年用人單位在職職工人數(shù)*1.7%-2015 年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù))*2015 年用人單位在職職工年平均工資 未安排殘疾人就業(yè)單位換算后簡便公式：2015 年在職職工工資總額*1.7%
2015 年用人單位在職職工人數(shù)，按 2015 年本單位在職職工的年平均人數(shù)計算，結(jié)果須為整數(shù)。用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂 1 年以上(含 1 年)勞動合同(服務協(xié)議)的人員。季節(jié)性用工應當折算為年平均用工人數(shù)。以勞務派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數(shù)不計入本單位人數(shù)。
2015 年用人單位實際安排殘疾人就業(yè)人數(shù)，是指 2015 年本單位安排殘疾人就業(yè)的實際人數(shù)，可以不滿 1 年，不滿 1 年的按月計算。
2015 年用人單位在職職工工資總額按照國家統(tǒng)計局有關(guān)文件規(guī)定口徑計算，包括計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、津貼、補貼以及特殊情況下支付的工資等項目。
2015 年用人單位在職職工年平均工資，按用人單位 2015 年在職職工工資總額除以用人單位在職職工人數(shù)計算。
三、殘疾人就業(yè)保障金申報繳納時間
2016 年，全市已安排殘疾人就業(yè)的用人單位應當于 7 月 1 日至 31 日，
到地稅登記地的殘疾人就業(yè)服務機構(gòu)如實申報上年本單位安排的殘疾人就業(yè)情況。所有用人單位(含已安排殘疾人就業(yè)單位)于 8 月 1 日至 9 月 30日直接采取自核自繳網(wǎng)上申報的方式到主管地方稅務機關(guān)申報繳納殘疾人就業(yè)保障金(以下簡稱“保障金”)。自 2017 年起，全市已安排殘疾人就業(yè)的用人單位應當于每年的 4 月 1 日至 30 日，到地稅登記地的殘疾人就業(yè)服務機構(gòu)進行申報。用人單位未在規(guī)定申報時間內(nèi)申報上年安排殘疾人就業(yè)情況的，視為未安排殘疾人就業(yè)，不能進行申報。所有用人單位(含已安排殘疾人就業(yè)單位)于 5 月 1 日至 15 日和 9 月 1 日至 15 日直接采取自核自繳網(wǎng)上申報的方式到主管地方稅務機關(guān)申報繳納保障金。
四、殘疾人就業(yè)保障金減免緩繳政策
依據(jù)北京市人民政府殘疾人工作委員會印發(fā)的《北京市 2015 年用人單位申報安排殘疾人就業(yè)情況和繳納殘疾人就業(yè)保障金通告》規(guī)定，2014 年10 月 31 日(含 10 月 31 日)后在工商部門登記注冊的小型微型企業(yè)，安排殘疾人就業(yè)人數(shù)未達到在職職工總數(shù)的 1.7%，且在職職工總數(shù)在 20 人一下(含 20 人)的，自工商登記注冊之日起免征 3 年殘疾人就業(yè)保障金。符合免征規(guī)定的用人單位可在網(wǎng)上申報時自行減免。
用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失的，可以在次年的申報繳納期內(nèi)申請減免或者繳納殘疾人就業(yè)保障金的，應當先行向地稅登記地所在地區(qū)的財政部門提出書面申請，由區(qū)財政部門進行審批，審批通過后，用人單位持相關(guān)批復文書和《殘疾人就業(yè)保障繳費申請表》到主管稅務機關(guān)辦理減免或緩繳手續(xù)。
五、殘疾人就業(yè)保障金的申報繳納方式
保障金 2016 年開始由地方稅務機關(guān)負責征收。安排殘疾人就業(yè)的用人單位先到地稅登記地所在的殘疾人就業(yè)服務機構(gòu)進行審核，審核成功后安排殘疾人就業(yè)的人數(shù)會自動帶入地稅殘保金申報系統(tǒng)，最后向主管地方稅務機關(guān)自行申報最后會自動帶出需要繳納的殘保金金額;未安排殘疾人就業(yè)的用人單位采取自核自繳的方式向主管地方稅務機關(guān)申報繳納保障金。不需繳納殘疾人就業(yè)保障金的用人單位也要進行零申報(比如上述所講的 2014 年 10月 31 日(含 10 月 31 日)后在工商部門登記注冊的小型微型企業(yè)免征 3 年殘疾人就業(yè)保障金也需要申報)。
下面是企業(yè)安排殘疾人就業(yè)所遇到的問題
一、符合哪些條件的殘疾人可計入用人單位安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)
根據(jù)《北京市用人單位安排殘疾人就業(yè)情況申報審核實施辦法(暫行)》(京殘發(fā)〔2016〕45 號)，用人單位安排持有《中華人民共和國殘疾人證》的人員或持有《中華人民共和國殘疾軍人證》(1 至 8 級)的人員，且同時滿足下列條件的殘疾人方可計入用人單位安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)：
1.將殘疾人錄用為機關(guān)、事業(yè)單位在編人員，或依法與法定就業(yè)年齡內(nèi)殘疾人簽訂 1 年以上(含 1 年)勞動合同(聘用合同)。
2.依法支付殘疾人職工工資。
3.依法為殘疾人職工在本市按月足額繳納各項社會保險。
二、用人單位跨地區(qū)招用殘疾人能否計入安排殘疾人就業(yè)人數(shù)?
用人單位跨地區(qū)招用殘疾人的，應當計入所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。
三、用人單位以勞務派遣的形式招用殘疾人能否計入安排殘疾人就業(yè)人數(shù)?
以勞務派遣用工的，應當計入派遣單位所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)。
四、用人單位若與其他單位存在上下級隸屬關(guān)系，殘疾人職工應當確定為哪
個單位所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)?
存在上下級隸屬關(guān)系的，應當計入殘疾人職工個人所得稅工資薪金項目申報繳納單位所安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)，同時應當提供加蓋單位公章的上下級隸屬關(guān)系證明材料和上年各月《扣繳個人所得稅報告表》(見國家稅務總局公告 2013 年 21 號附件 3)。
五、用人單位申報安排殘疾人就業(yè)情況時應當提交什么材料?
用人單位申報安排殘疾人就業(yè)情況時，應當提交下列材料(復印件須加蓋用人單位公章)：
1.《北京市用人單位安排殘疾人就業(yè)情況表》。
2.殘疾人職工本人的《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》(1 至 8 級)復印件(首次申報的，須同時提供原件，經(jīng)審核后退回)。
3.與殘疾人職工簽訂的勞動合同(聘用合同)復印件(首次申報、續(xù)簽勞動合同或變更勞動合同期限的，須同時提供原件，經(jīng)審核后退回)，機關(guān)、事業(yè)單位在編人員由主管人事部門出具相關(guān)證明。
4.上年各月支付殘疾人職工工資憑證原件及復印件。用人單位實際支付殘疾人職工的月工資低于北京市最低工資標準的，應當提供殘疾人病假、事假考勤記錄或用人單位停工、停業(yè)相關(guān)證明材料;用人單位因生產(chǎn)經(jīng)營困難延期支付殘疾人職工工資的(延期不得超過 30 天)，需提供生產(chǎn)經(jīng)營困難的相關(guān)證明材料。
5.跨地區(qū)招用殘疾人的(不含機關(guān)、事業(yè)單位在編人員)，提供含該殘
疾人職工的《北京市社會保險個人權(quán)益記錄(單位職工繳費信息)》。
六、逾期懲罰
用人單位未按規(guī)定繳納保障金，經(jīng)主管稅務機關(guān)催繳后仍未繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應當自欠繳之日起(每年 5 月 15 號和 9 月 15 號)，按日加收 5‰的滯納金。5‰/天的滯納金懲罰非常嚴厲，如果 100 萬殘保金逾期1 年，滯納金=100 萬*365 天*5‰=182.5 萬。
據(jù)北京市殘疾人聯(lián)合會和北京地稅局介紹，2015 年北京市殘疾人聯(lián)合會殘疾人就業(yè)管理系統(tǒng)和北京地稅局相關(guān)系統(tǒng)已經(jīng)實現(xiàn)對接，企業(yè)安置殘疾人情況繳納殘保金實現(xiàn)自動核對，企業(yè)不按時繳納殘保金將面臨巨大的滯納金懲罰風險。
關(guān)于科衡人力
北京市科衡管理顧問有限公司(以下簡稱科衡人力)成立于2011年3月，是北京市第一批取得勞務派遣經(jīng)營許可證的人力資源服務機構(gòu)，公司致力于成為中國精品人力資源外包服務第一品牌。公司現(xiàn)有天津、上海、南通、無錫、泰州、南京、廣州、深圳、�？凇⑹仪f10家分公司，服務團隊50多人。
營業(yè)范圍：
事務性工作外包服務:包括5險1金外包服務、代發(fā)工資服務、招聘服務，工作居住證、外籍人就業(yè)許可證等相關(guān)人事手續(xù)代辦服務等;
靈活用工服務:包括勞務派遣、小時工、臨時工服務、靈活派遣服務，靈活派遣適應共享經(jīng)濟下的靈活就業(yè)趨勢，科衡人力通過“商業(yè)保險+單工傷”的模式降低企業(yè)的用工風險和用工成本。
業(yè)務外包服務:包括物流配送、倉儲外包服務、營銷外包服務、行政管理外包服務、金融外包服務等。
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