企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)指導(dǎo)

　　按照《企業(yè)所得稅法》要求，企業(yè)應(yīng)在年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，開展匯算清繳。目前，居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作正在如火如荼地進(jìn)行中，針對(duì)申報(bào)時(shí)的“常見問題”和“關(guān)鍵細(xì)節(jié)”，以下是小編幫大家整理的企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)指導(dǎo)，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)指導(dǎo)1

　　企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫常見問題

　　一、哪些申報(bào)表必須填報(bào)?

　　實(shí)行查賬征收的納稅人，2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳必須報(bào)送的申報(bào)表有：

　　(1)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》

　　(2)《企業(yè)基礎(chǔ)信息表(A000000)》

　　(3)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)(A100000)》。

　　1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》列示申報(bào)表全部表單名稱及編號(hào)。納稅人在填報(bào)申報(bào)表之前，應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”的申報(bào)表。凡涉及的就選擇“填報(bào)”，并完成該表格相關(guān)內(nèi)容的填報(bào);不涉及的則選擇“不填報(bào)”，對(duì)選擇“不填報(bào)”的表格均無需填報(bào)，也不需以零數(shù)據(jù)上報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　2.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表(A000000)》為必填表。主要反映納稅人的基本信息，包括納稅人基本信息、主要會(huì)計(jì)政策、股東結(jié)構(gòu)和對(duì)外投資情況等。納稅人填報(bào)申報(bào)表時(shí)，首先填報(bào)此表并為后續(xù)申報(bào)提供指引。另外，查賬征收的符合條件的小型微利企業(yè)，在享受減低稅率和減半征稅的稅收優(yōu)惠時(shí)，只需通過填報(bào)此表的“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、從事國家非限制和禁止行業(yè)”等欄次自動(dòng)履行備案手續(xù)，無需稅務(wù)機(jī)關(guān)事先審核批準(zhǔn)和再另行報(bào)送其他資料進(jìn)行專門備案。

　　3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)(A100000)》為必填表。體現(xiàn)企業(yè)所得稅計(jì)稅流程，即在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額等，最后計(jì)算應(yīng)補(bǔ)(退)稅款。此表是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。

　　除上述3張申報(bào)表是參與匯算清繳的納稅人均必須填報(bào)的外，其他納稅申報(bào)表(附表)由納稅人根據(jù)企業(yè)的涉稅事項(xiàng)選擇是否填報(bào)。

　　二、此次申報(bào)表修改內(nèi)容包括哪些?

　　近日，國家稅務(wù)總局發(fā)文修改了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào))中的部分申報(bào)表。

　　(一)全面修改了3張申報(bào)表(替代原表，表間關(guān)系作相應(yīng)調(diào)整)

　　1.全面修改《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)。按照該政策在季度申報(bào)表的填報(bào)思路，重新設(shè)計(jì)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》，增加了行次，承擔(dān)原固定資產(chǎn)加速折舊政策申報(bào)備案及減免稅核算功能。修改后，便于納稅人申報(bào)，同時(shí)優(yōu)化減免稅核算工作。

　　2.修改《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》(A107030)。在原表基礎(chǔ)上，增加“有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅抵扣應(yīng)納稅所得額”相應(yīng)行次，并進(jìn)一步完善了填報(bào)說明。

　　3.進(jìn)一步優(yōu)化《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》(A107040)。

　　主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：

　　(1)是便于小型微利企業(yè)享受2015年4季度起的減半擴(kuò)圍政策，從技術(shù)上解決年度中間調(diào)整所得稅政策的填報(bào)問題，增加行次并修改細(xì)化了填報(bào)規(guī)則。同時(shí)設(shè)計(jì)《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》，簡化年所得在20萬元至30萬元之間的小微企業(yè)同時(shí)享受10%、20%兩檔稅率的計(jì)算問題，方便納稅人查詢使用，減少填報(bào)錯(cuò)誤。

　　(2)是解決新優(yōu)惠政策的填報(bào)問題。增加相應(yīng)行次，滿足集成電路封裝測(cè)試企業(yè)以及集成電路關(guān)鍵材料、專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)減免稅。

　　(3)是對(duì)部分減免稅項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)分，提升減免稅核算質(zhì)量。進(jìn)一步細(xì)化集成電路企業(yè)、促進(jìn)就業(yè)、地震災(zāi)區(qū)三類優(yōu)惠政策填報(bào)行次，方便納稅人準(zhǔn)確申報(bào)，滿足減免稅核算需要。

　　(4)是進(jìn)一步優(yōu)化行次順序和減免稅歸類，優(yōu)化報(bào)表質(zhì)量。對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)、浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)與其他高新技術(shù)企業(yè)組成一類，要求同步填寫高新技術(shù)企業(yè)附表，增強(qiáng)表間邏輯關(guān)系的牽制;根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定辦法調(diào)整需要，將文化支撐領(lǐng)域政策優(yōu)惠情況并入高新技術(shù)企業(yè)相應(yīng)行次，便于操作;按照特殊專項(xiàng)(救災(zāi)、就業(yè))優(yōu)惠、行業(yè)優(yōu)惠、區(qū)域優(yōu)惠的順序?qū)��?yōu)惠政策順序進(jìn)行了調(diào)整。此外，申報(bào)表預(yù)留了部分“其他”行次，增強(qiáng)報(bào)表的兼容功能。

　　(二)個(gè)別報(bào)表項(xiàng)目的修改

　　(1)是修改《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》(A000000)個(gè)別項(xiàng)目，調(diào)整原“建筑業(yè)”歸類問題;將原“非限制和禁止行業(yè)”表述為“限制或禁止行業(yè)”，與季度申報(bào)表和大部分小微企業(yè)的理解保持一致，便于判斷、定位以前年度“小型微利企業(yè)”。

　　(2)是為便于納稅人享受轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可技術(shù)使用權(quán)的優(yōu)惠政策，對(duì)《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》(A107020)填報(bào)說明作了細(xì)微改動(dòng)。

　　(3)是A.《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)、《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)，原來由發(fā)生納稅調(diào)整的企業(yè)填報(bào)，改為只要會(huì)計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出(包括準(zhǔn)備金)，不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào)。

　　到目前為止，在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表(A105000～A105120)系列，共有5張表即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，只要有職工薪酬、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)折舊攤銷、資產(chǎn)損失等相應(yīng)稅前扣除事項(xiàng)發(fā)生，就必須報(bào)送——“發(fā)生即填報(bào)”。

　　A.《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表(A105050)》

　　B.《捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表(A105070)》C.《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105080)》

　　D.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105090)》

　　E.《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表(A105120)》

　　B.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行。由適用于享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報(bào)改為由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫。即使在虧損年度不享受稅收優(yōu)惠，也需填報(bào)本明細(xì)表。

　　(三)公告適用于2015年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。

　　三、常見的填報(bào)錯(cuò)誤

　　1.彌補(bǔ)虧損直接填

　　企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后五年度內(nèi)彌補(bǔ)，這是最簡單不過的政策。企業(yè)應(yīng)填報(bào)A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》。

　　某企業(yè)A106000《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》第5行“前一年度”即2013年填報(bào)虧損600萬，但其2013年度實(shí)際虧損額僅為100萬元，該企業(yè)多彌補(bǔ)虧損500萬元。進(jìn)一步核查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2010、2011、2012年度虧損額分別為200、180、120萬元，企業(yè)2014年度總共可彌補(bǔ)虧損額為600萬元，為圖省事，全部填到2013年度。這樣的填報(bào)錯(cuò)誤不是一兩家。

　　2.行業(yè)填錯(cuò)

　　很多企業(yè)對(duì)A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”填寫比較隨意，若是不享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，則無關(guān)緊要，但若享受固定資產(chǎn)加速折舊政策，則必須屬于六大行業(yè)(今年再加四個(gè)行業(yè))，若企業(yè)行業(yè)填寫不正確，系統(tǒng)會(huì)認(rèn)為企業(yè)加速折舊存在問題。

　　3.工資為零

　　在對(duì)以工資薪金支出為扣除基數(shù)的相關(guān)費(fèi)用(職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等)監(jiān)控中，發(fā)現(xiàn)大量企業(yè)超過限額扣除，進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行“工資薪金支出”為零。企業(yè)一年不可能一分錢工資都不發(fā)，就算真一分錢工資都不發(fā)，又哪里來的職工福利費(fèi)?這些的企業(yè)不在少數(shù)，他們認(rèn)為“納稅調(diào)整表”沒有納稅調(diào)整就可以不填，這是錯(cuò)誤的，即使沒有納稅調(diào)整，企業(yè)也要如實(shí)填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。

　　4.基本醫(yī)療保險(xiǎn)填補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

　　有的企業(yè)A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》第11行“補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)”超標(biāo)未調(diào)整。經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)誤將基本醫(yī)療保險(xiǎn)填入補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)行次。企業(yè)發(fā)生的基本醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)填入A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》第8行“各類基本社會(huì)保障性繳款”。

　　5.政府補(bǔ)助填其他

　　有的企業(yè)A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第8行“不征稅收入”第4列“調(diào)減金額”大于零，而A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》第20行“政府補(bǔ)助利得”為零。對(duì)于一般企業(yè)來說，大多數(shù)不征稅收入來源于政府補(bǔ)助，企業(yè)沒有取得政府補(bǔ)助，怎么會(huì)有不征稅收入，因此企業(yè)存在少計(jì)收入的嫌疑。經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將政府補(bǔ)助填入A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》第26行“其他”。由于“其他”中還包含別的收入，因此系統(tǒng)無法判斷“其他”中是否包含政府補(bǔ)助。

　　還發(fā)現(xiàn)有少數(shù)企業(yè)將政府補(bǔ)助填入其他業(yè)務(wù)收入，甚至主營業(yè)務(wù)收入，這樣填報(bào)會(huì)加大業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除基數(shù)，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

　　6.財(cái)務(wù)報(bào)表隨意填報(bào)

　　現(xiàn)在各地稅務(wù)機(jī)關(guān)都要求企業(yè)在報(bào)送年度申報(bào)表的同時(shí)一并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。按照年度申報(bào)表填報(bào)說明，主表第1行至第13行金額應(yīng)來源于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤表。監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表“利潤總額”遠(yuǎn)大于年度申報(bào)表主表第13行“利潤總額”。經(jīng)核實(shí)，大多數(shù)為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表填寫錯(cuò)誤，有的多寫一個(gè)零，有的小數(shù)點(diǎn)點(diǎn)錯(cuò)，有的本期金額與上期金額填反……究其原因，稅法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量沒有強(qiáng)制要求，填錯(cuò)又不涉及稅款，又不會(huì)被處罰，因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)不重視。

　　7.收入為負(fù)數(shù)

　　某企業(yè)A101010《一般企業(yè)收入明細(xì)表》第9行“其他業(yè)務(wù)收入”為-20萬元，收入本來是增加利潤，負(fù)數(shù)變成了減少利潤。經(jīng)核實(shí)，該企業(yè)其他業(yè)務(wù)成本為30萬元，其他業(yè)務(wù)收入為10萬元，企業(yè)將差額-20萬元填入“其他業(yè)務(wù)收入”，不影響應(yīng)納稅所得額。這樣的企業(yè)不是個(gè)例，多為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，將財(cái)務(wù)報(bào)表上的“其他業(yè)務(wù)利潤”直接填入年度申報(bào)表的“其他業(yè)務(wù)收入，

　　“營業(yè)外收入”也有填為負(fù)數(shù)的，可能是企業(yè)匯總賬上按照“營業(yè)外收支”記，遂將差額填入“營業(yè)外收入”。甚至發(fā)現(xiàn)個(gè)別企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入也是如此填報(bào)。

　　這樣填報(bào)雖不會(huì)少繳稅款，但會(huì)減少業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除基數(shù)。

　　8.享受優(yōu)惠不備案

　　很多企業(yè)享受了相關(guān)稅收優(yōu)惠，但沒有進(jìn)行備案。《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的.公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))第三條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料�！钡�根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于稅務(wù)行政審批制度改革若干問題的意見》(稅總發(fā)[2014]107號(hào))第三條第十一款規(guī)定：“實(shí)施備案管理的事項(xiàng)，納稅人等行政相對(duì)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案材料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將其作為加強(qiáng)后續(xù)管理的資料，但不得以納稅人等行政相對(duì)人沒有按照規(guī)定備案為由，剝奪或者限制其依法享有的權(quán)利、獲得的利益、取得的資格或者可以從事的活動(dòng)。納稅人等行政相對(duì)人未按照規(guī)定履行備案手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理�！逼髽I(yè)沒有備案是不對(duì)的，但雖然沒有備案，也可以補(bǔ)充備案享受稅收優(yōu)惠，因此企業(yè)不重視備案。

　　9.一不小心填串行

　　某企業(yè)A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》第4行“職工教育經(jīng)費(fèi)支出”超標(biāo)未調(diào)整，經(jīng)核實(shí)，企業(yè)將職工福利費(fèi)支出(第3行)錯(cuò)填入職工教育經(jīng)費(fèi)支出(第4行)，導(dǎo)致系統(tǒng)認(rèn)為職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)。這樣的企業(yè)也不在少數(shù)，解釋的理由多是行次太多看串行了。

　　10.不填該填的行次

　　一大型國有企業(yè)職工福利費(fèi)超標(biāo)2000多萬元，稅務(wù)人員很奇怪，這么大一家國企怎么會(huì)連這么點(diǎn)小政策都不知道。經(jīng)向企業(yè)核實(shí)，原來企業(yè)將此超標(biāo)的2000多萬元填入A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第29行“其他”第3列“調(diào)增金額”。明明按照填報(bào)順序超標(biāo)的職工福利費(fèi)應(yīng)填入A105050《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》第3行“職工福利費(fèi)”第5列“納稅調(diào)整金額”，企業(yè)卻舍近求遠(yuǎn)填入別的報(bào)表，真讓核查人員哭笑不得。

　　因此，企業(yè)在2015年度匯算清繳填報(bào)申報(bào)表時(shí)，一定認(rèn)真填寫，避免不必要的麻煩。

　　企業(yè)所得稅申報(bào)表填寫關(guān)鍵細(xì)節(jié)

　　1.空白項(xiàng)

　　報(bào)表中的白色空格，是填寫的內(nèi)容，務(wù)必手工填寫每個(gè)空格

　　2.計(jì)算行(列)

　　報(bào)表中的灰色行(列)是系統(tǒng)將根據(jù)計(jì)算關(guān)系自動(dòng)計(jì)算出結(jié)果。這些行(列)是不允許修改的(特殊說明處除外)

　　3.校驗(yàn)

　　在軟件功能欄中，用戶點(diǎn)擊[校驗(yàn)]按鈕執(zhí)行申報(bào)信息校驗(yàn)，系統(tǒng)會(huì)依據(jù)校驗(yàn)規(guī)則校驗(yàn)所有申報(bào)信息是否合規(guī)，若校驗(yàn)通過，會(huì)提示：校驗(yàn)通過;若校驗(yàn)不通過，系統(tǒng)會(huì)在軟件中新增“校驗(yàn)結(jié)果”頁簽，親們按照信息提示逐項(xiàng)修改申報(bào)信息就可以了。

　　4.填寫報(bào)表數(shù)據(jù)

　　禁止使用“復(fù)制”、“粘貼”功能填寫報(bào)表數(shù)據(jù)！

　　用“復(fù)制”、“粘貼”功能填寫報(bào)表數(shù)據(jù)，將會(huì)改變所填空格的原始設(shè)置，導(dǎo)致數(shù)據(jù)填寫有誤、錯(cuò)誤提示功能失效等后果

　　千萬不要為了圖省力“復(fù)制”、“粘貼”！

　　5.稅率格式

　　稅率的格式均填寫小數(shù)格式，如12.89%，只需輸入0.1289即可。

　　6.小數(shù)位數(shù)

　　所有數(shù)值，金額單元格系統(tǒng)自動(dòng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù);比例單元格系統(tǒng)允許用戶錄入至多6位小數(shù)。

　　7.輸入法

　　對(duì)于符號(hào)、數(shù)字要在英文輸入法下輸入哦！否則因?yàn)檎坌酗@示錯(cuò)誤而出現(xiàn)亂字符就得不償失了呢~

　　8.文件保存

　　為防止數(shù)據(jù)因軟件退出而丟失，親們要養(yǎng)成隨時(shí)進(jìn)行文件保存的好習(xí)慣，如需調(diào)整納稅人基礎(chǔ)信息表，建議先把填寫好的數(shù)據(jù)保存好，再進(jìn)行修改！

　　導(dǎo)出的申報(bào)文件無法通過電子申報(bào)進(jìn)行報(bào)送

　　電子申報(bào)軟件只接收申報(bào)類型為“正常申報(bào)”哦！申報(bào)類別為“年度匯算清繳”的申報(bào)記錄。如果是其余情況，要聯(lián)系戶籍管理所管理員申報(bào)

　　9.用戶數(shù)據(jù)如何備份

　　方法一：先關(guān)閉匯算清繳軟件，打開軟件安裝目錄，將Data文件夾下的HSQJYW.db拷貝至其他目錄存放，進(jìn)行備份。

　　方法二：使用[導(dǎo)出]功能，系統(tǒng)將首先保存當(dāng)前客戶端打開的申報(bào)信息，然后將當(dāng)前系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)導(dǎo)出為.data文件，選擇文件保存路徑保存導(dǎo)出文件。

　　10.如何在同一軟件中繼續(xù)申報(bào)多家企業(yè)

　　這是大家都特別關(guān)心的問題！按照下面的步驟，我們一步一步來操作！

　　1、首先按照上述將HSQJYW.db文件備份，或者使用[導(dǎo)出]功能導(dǎo)出.data文件備份;

　　2、使用[新增修改]功能建立新企業(yè)信息;

　　3、填報(bào)或修改數(shù)據(jù)。

　　4、若需要打開先前備份的企業(yè)數(shù)據(jù)：

　　第一步

　　先備份當(dāng)前企業(yè)數(shù)據(jù)(HSQJYW.db文件，.data文件都可以)；

　　第二步

　�、龠x擇HSQJYW.db文件備份的，關(guān)閉軟件后，將軟件安裝目錄Data文件夾下的HSQJYW.db文件進(jìn)行替換，替換為已備份文件后再次打開匯算清繳軟件;

　　②選擇.data文件備份的，直接使用[導(dǎo)入]功能導(dǎo)入已備份.data文件。注意：在進(jìn)行文件替換、[導(dǎo)入]或[新增修改]前，必須先備份當(dāng)前數(shù)據(jù)，否則當(dāng)前數(shù)據(jù)將被覆蓋無法找回。

　　11.資產(chǎn)總額填寫

　　要注意啦！填寫企業(yè)信息時(shí)，資產(chǎn)總額的單位是萬元而不是元。

　　12.小型微利企業(yè)填報(bào)

　　企業(yè)信息填寫時(shí)，107從事國家限制和禁止行業(yè)的選擇千萬要注意今年應(yīng)當(dāng)選“否”！選“否”！選“否”！(重要的事情說三遍)否則無法享受小型微利的優(yōu)惠政策。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)指導(dǎo)2

　　1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫。

　　2、成本費(fèi)用明細(xì)表 ： 一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際，分類填寫。

　　3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表 ： 這個(gè)很關(guān)鍵，按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法條例，需要調(diào)增的就調(diào)增，不需要就如實(shí)填寫。很多是要先填寫后面的附表的，就先填附表。

　　4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表

　　5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表 ： 如果沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

　　6、境外所得稅抵免的，沒有的填0

　　7、以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表，一般沒進(jìn)行的，填寫都是0

　　8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表 有的話就按實(shí)際填寫 沒的'話就是0 。

　　9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對(duì)固定資產(chǎn)分類再填表。

　　10、其它的表格不一定重要，基本都是0，認(rèn)真填寫一下就好了。

　　舉幾個(gè)最常見最簡單的扣除類，調(diào)增收入調(diào)減收入的例子：

　　1、全年計(jì)提了100萬的職工薪酬，全年只發(fā)放了90萬，那帳載金額就是100萬，稅收金額就是90萬，調(diào)增金額為10萬。因?yàn)楦鶕?jù)稅法，只計(jì)提沒有發(fā)放的職工薪酬，不能稅前扣除。

　　2、全年?duì)I業(yè)收入為5000萬，發(fā)生招待費(fèi)50萬，因?yàn)?00.6=30萬大于50000.005=25，只能按25萬稅前扣除（取小原則）。那招待費(fèi)的帳載金額就是50萬，稅收金額就是25萬，調(diào)增金額為25萬。

　　3、稅收滯納金計(jì)入營業(yè)外支出5000元，稅前不能扣除，帳載金額就是5000，稅收金額就是0，調(diào)增金額為5000元。

　　4、收入調(diào)整的，就要先填寫附表五了，比如購買國債的利息收入，按稅法免所得稅，要調(diào)減收入。

【企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)指導(dǎo)】相關(guān)文章：

所得稅匯算清繳報(bào)表06-13

2017年企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告05-04

2017所得稅匯算清繳時(shí)間06-13

所得稅匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目201706-13

2017所得稅匯算清繳調(diào)整項(xiàng)目06-14

2017年所得稅匯算清繳流程06-13

2017年所得稅匯算清繳報(bào)表05-04

新企業(yè)所得稅申報(bào)表房地產(chǎn)企業(yè)的填報(bào)方法05-02

企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄06-08

所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄09-01