廣州企業(yè)所得稅匯算清繳截至時間

時間：2023-02-27 14:51:50 辦稅指南我要投稿

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2016廣州企業(yè)所得稅匯算清繳截至時間

　　廣州地稅表示2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳不延期，以下是YJBYS小編整理的具體時間，歡迎閱讀。

2016廣州企業(yè)所得稅匯算清繳截至時間

　　廣州市地方稅務局關于2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳期限的通知

　　尊敬的納稅人：

　　我市地方稅務機關管理的企業(yè)所得稅納稅人，應按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條相關規(guī)定，于2016年5月31日前向地方稅務機關辦理匯算清繳，結清應繳應退稅款，并按《廣州市地方稅務局廣州市國家稅務局關于居民企業(yè)辦理2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳的通告》(2016年第2號)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表及相關材料。

　　《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)關于各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局可以適當延長2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時間的規(guī)定，僅限于國稅部門，地稅部門不在延期范圍之內。

　　廣州市地方稅務局

　　2016年5月26日

　　什么是匯算清繳

　　根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則，《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則，及其他相關稅法之規(guī)定，中國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據。

　　匯算清繳的對象

　　根據現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定，凡財務會計制度健全、帳目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規(guī)范，能正確計算應納稅所得額，經稅務機關認定適用查帳征收的企業(yè)，均應當在年終進行所得稅的匯算清繳。其適用對象具體包括：⑴實行獨立經濟核算，依法繳納企業(yè)所得稅的內資企業(yè)或者組織，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產、經營所得和其他所得的組織。⑵外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。包括在中國境內設立的中外合資經營企業(yè)、中外合作經營企業(yè)和外資企業(yè)，以及在中國境內設立機構、場所，從事生產、經營和雖未設立機構、場所，而有來源于中國境內所得的外國公司、企業(yè)和其他經濟組織。⑶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅。包括依法登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，獨資、合伙性質的私營企業(yè)，合伙制律師事務所，及經政府有關部門依照法律法規(guī)批準成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合伙性質的機構或組織。納稅人納稅年度內無論盈利、虧損、或處于減免稅期，均應按照相關稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報。

　　匯算清繳的關鍵

　　1、收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。

　　2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關性的原則。

　　3、納稅調整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出，應納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進行調整。

　　在收入的計算中，有十幾個項目計算影響到應納稅所得額。

　　在扣除項目的計算中，有二十多個項目在會計與稅法規(guī)定上存在差異。

　　企業(yè)的納稅年度

　　正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。

　　特殊情況：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，以其實際經營期為一個納稅年度。

　　匯算清繳的時間

　　一個納稅年度終了后5個月內(次年的1月1日至5月31日)。

　　比如，2012年企業(yè)所得稅匯算清繳時間：2013年1月1日至5月31日。