2016年青島匯算清繳截止時(shí)間
以下是YJBYS小編帶來的青島市國(guó)稅局關(guān)于2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳截止日期的友情提示，歡迎閱讀。
匯算清繳的期限：
納稅人應(yīng)在2016年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2015年度企業(yè)所得稅申報(bào)，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。
由于2016年5月正式啟用金稅三期新的稅收征收管理系統(tǒng)，有可能會(huì)影響申報(bào)數(shù)據(jù)的傳輸質(zhì)量和速度，為避免網(wǎng)絡(luò)擁堵對(duì)正常申報(bào)的影響，請(qǐng)納稅人盡可能在2016年4月底前完成年度納稅申報(bào)。
提醒：
1、2016年3月底前，2015年度實(shí)行核定征收的納稅人和中小稅源納稅人以及匯總納稅企業(yè)申報(bào)完畢。
2、2016年4月底前，除青島市局重點(diǎn)稅源企業(yè)外的其他納稅人申報(bào)完畢
3、2016年5月中旬，所有納稅人申報(bào)完畢。
匯算清繳應(yīng)報(bào)送的資料：
(一)實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)應(yīng)報(bào)送的資料：
1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)。
2.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
(1)《資產(chǎn)負(fù)債表》。
(2)《利潤(rùn)表》。
(3)《現(xiàn)金流量表》(視企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度依要求報(bào)送)。
(4)《所有者權(quán)益變動(dòng)表》(視企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度依要求報(bào)送)。
(5)報(bào)表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息資料(視企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度依要求報(bào)送)
3.涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的企業(yè)，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》{對(duì)外投資情況表}
4.備案事項(xiàng)及其他涉稅事項(xiàng)資料
(1)納稅人享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的，應(yīng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(稅總公告2015年第76號(hào))的規(guī)定進(jìn)行備案，報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)備案表》,并提交“76號(hào)公告”附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄(2015年版)》(以下簡(jiǎn)稱《管理目錄》)中的“備案資料”規(guī)定的相關(guān)資料。
2015年度企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件仍按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法(試行)>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào))和《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除有關(guān)政策問題的通知》(財(cái)稅[2013]70號(hào))的政策規(guī)定執(zhí)行。
(2)納稅人發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易的，企業(yè)重組采取特殊性稅務(wù)處理的應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(稅總公告2015年第48號(hào))要求報(bào)送資料。
(3)納稅人涉及政策性搬遷業(yè)務(wù)的，應(yīng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》(稅總公告2012年第40號(hào))要求,企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開始年度，至次年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料。企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》及相關(guān)材料。
(4)納稅人進(jìn)行資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(稅總公告2011年第25號(hào))的相關(guān)規(guī)定報(bào)送。
(5)納稅人享受居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益稅收優(yōu)惠的，凡被投資企業(yè)(分配股息、紅利企業(yè))位于我市轄區(qū)內(nèi)的，應(yīng)按《青島市地方稅務(wù)局、青島市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)對(duì)符合條件的股息紅利等權(quán)益性投資收益享受稅收優(yōu)惠管理的公告》(青地稅公告〔2011〕第5號(hào))規(guī)定，報(bào)送《企業(yè)利潤(rùn)分配證明單》。
(6)根據(jù)《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本對(duì)象管理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第35號(hào))規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)依據(jù)計(jì)稅成本對(duì)象確定原則確定已完工開發(fā)產(chǎn)品的成本對(duì)象，并就確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項(xiàng)目基本情況、開發(fā)計(jì)劃等出具專項(xiàng)報(bào)告，在開發(fā)產(chǎn)品完工當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，隨同《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
(7)申請(qǐng)享受中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的企業(yè)，應(yīng)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕25號(hào))的規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料。
(8)保險(xiǎn)公司提取巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金稅前扣除的，應(yīng)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕23號(hào))規(guī)定，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，同時(shí)附送巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取、使用情況的說明和報(bào)表。
(9)納稅人申報(bào)抵免境外所得稅收，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》(稅總公告2010年第1號(hào))的規(guī)定報(bào)送相關(guān)書面資料。
匯總納稅企業(yè)資料報(bào)送
跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市和省內(nèi)跨市總機(jī)構(gòu) 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》，同時(shí)報(bào)送《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》和各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表、各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。
分支機(jī)構(gòu)享受所得稅優(yōu)惠政策的.，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)，填寫《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單》，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，應(yīng)將各分支機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)和清單申報(bào)進(jìn)行匯總，按青島國(guó)稅公告〔2013〕第4號(hào)規(guī)定，繼續(xù)填寫《跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失清單申報(bào)匯總表》，通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)辦理資產(chǎn)損失稅前扣除電子申報(bào)。
建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。
總分機(jī)構(gòu)均在青島市轄區(qū)內(nèi)的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)
總機(jī)構(gòu)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，根據(jù)《青島市國(guó)家稅務(wù)局 青島市地方稅務(wù)局關(guān)于匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理有關(guān)問題的公告》(青島國(guó)稅公告〔2013〕第4號(hào))的規(guī)定，應(yīng)先通過網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)辦理所屬分支機(jī)構(gòu)的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(主表A100000 表1至13行次)的電子申報(bào)。
跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(2015年版)》，同時(shí)報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》復(fù)印件，分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。
分支機(jī)構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)以及購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。
跨省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)營(yíng)企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)隨同企業(yè)所得稅年報(bào)，在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)辦理資產(chǎn)損失稅前扣除電子申報(bào);省內(nèi)跨市經(jīng)營(yíng)企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理企業(yè)資產(chǎn)損失申報(bào)。
(二)實(shí)行應(yīng)稅所得率核定征收方式企業(yè)應(yīng)報(bào)送的資料：
1.企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表。
2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。
【2016年青島匯算清繳截止時(shí)間】相關(guān)文章：
5.青島中行舉行中國(guó)·青島女性創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新論壇系列活動(dòng)