2016年天津匯算清繳截止時間

　　導讀：天津2016年匯算清繳結束日期為5月31日，以下是YJBYS小編整理的關于天津匯算清繳的相關內容，歡迎閱讀。

　　關于2015年企業(yè)所得稅匯算清繳申報期的溫馨提示

　　尊敬的納稅人：

　　2015年企業(yè)所得稅匯算清繳申報期限截止至2016年5月31日。請您按時通過網(wǎng)上申報或辦稅服務廳辦理申報繳稅手續(xù)。

　　天津市經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)國家稅務局

　　2016年5月17日

　　企業(yè)所得稅匯算清繳：2015年企業(yè)所得稅匯算清繳常見問題

　　1、申報年報時提示：“請根據(jù)企業(yè)股東情況如實填報《企業(yè)基礎信息表》“301企業(yè)主要股東”相關欄次”，應如何處理?

　　答：企業(yè)應根據(jù)《稅務登記表》“投資方名稱”項目內容進行填寫，如果企業(yè)股東發(fā)生變更但未及時到稅務機關進行變更登記的，請先到所屬稅務機關辦理變更登記，再按變更登記后的《稅務登記表》“投資方名稱”項目內容填寫《企業(yè)基礎信息表》“301企業(yè)主要股東”相關欄次。

　　2、申報年報時提示：“根據(jù)企業(yè)資產負債表填報信息顯示，貴公司本年有新購置固定資產，建議按照稅法相關規(guī)定享受固定資產加速折舊優(yōu)惠政策，并填報《A105081固定資產加速折舊、扣除明細表》”，應如何處理?

　　答：該校驗為提示性信息，如企業(yè)符合固定資產加速折舊優(yōu)惠條件則應如實填寫《A105081固定資產加速折舊、扣除明細表》。

　　3、企業(yè)已升級神州浩天電子申報平臺到1.06.0000版本，但在申報時提示版本過低應如何處理?

　　答：此提示有可能是因為申報文件是在低版本下導出造成的，建議企業(yè)在申報接收端下載年報撤銷文件并在申報平臺做撤銷操作，然后打開報表刪除后再重新進入報表填寫。

　　4、A105081是否為必報表?

　　答：當企業(yè)四季度預繳(按季預繳)或是第十二月份預繳(按月預繳)申報的《固定資產加速折舊(扣除)明細表(附表2)》第13行第16列>0或第17列>0時，則年度匯繳申報時《A105081固定資產加速折舊、扣除明細表》作為必填表，應如實填寫該表。

　　5、查賬征收企業(yè)年度主表第33行“本年應補(退)所得稅額”為負，企業(yè)存在季度多預繳稅款的情況，應如何處理?

　　答：企業(yè)季度多繳稅款，可按流程辦理退稅。

　　根據(jù)掃一掃地方事項：四 匯算、結算清繳退稅工作流程，企業(yè)在匯算清繳中產生的多繳，結清應繳應退稅款。報送資料包括：(1)《退(抵)稅申請表》3份。(2)相應時期已入庫稅款稅收繳款書(包括參加核算的所有繳款書原件及參與退稅的復印件、企業(yè)所得稅申報表(匯繳))。

　　6、企業(yè)打開關聯(lián)報表時提示：“請您先在信息維護中進行【關聯(lián)表參數(shù)】設置”，應如何處理?

　　答：應在神州浩天電子申報平臺的信息維護界面中的年度所得稅關聯(lián)表參數(shù)內進行設置。企業(yè)根據(jù)實際情況，在 “存在關聯(lián)交易”、“存在對外支付款項”指標右側勾選“是”或者“否”選項。

　　7、一般企業(yè)收到政府補貼收入應如何填寫年報報表?

　　答：一般企業(yè)收到政府補貼收入后應按以下情況填寫年度申報表：

　　(1)如果收到的政府補貼收入符合不征稅收入條件時，則需填寫A101010《一般企業(yè)收入明細表》第20行“政府補助利得”及A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》。

　　涉及不征稅收入用于支出形成的費用不能稅前扣除，需根據(jù)情況填報A105000《納稅調整項目明細表》第24行“(十二)不征稅收入用于支出所形成的費用”、第25行“其中：專項用途財政性資金用于支出所形成的費用”。

　　涉及不征稅收入用于支出形成的資產，其折舊、攤銷額不得稅前扣除，需要填報A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》對應行次進行調整。

　　涉及不征稅收入在5年(60個月)內未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門，應計入本年應稅收入的金額，填報A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》第6行14列“應計入本年應稅收入金額”。

　　(2)如果收到的政府補貼收入不符合不征稅收入條件，需要根據(jù)情況選擇填報A105020《未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表》的第9行“三、政府補助遞延收入”、第10行“(一)與收益相關的政府補助”、第11行“(二)與資產相關的政府補助”相關行次。

　　8、年報中的《資產負債表》期初余額和期末余額應填寫什么時期的數(shù)據(jù)?

　　答：年報中《資產負債表》的期初余額是上年度的期末余額，期末余額以報表期期末數(shù)額填列。

　　9、企業(yè)申報年報時提示：“貴公司有尚未彌補的虧損，請如實填報《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》”，應如何處理?

　　答：此校驗為提示性信息，根據(jù)企業(yè)以前年度申報信息顯示，企業(yè)有尚未彌補完的虧損，請核實以前年度申報情況并如實填寫A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》。

　　10、企業(yè)2015年計提的工資能否在匯算清繳扣除?

　　答：根據(jù)《關于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題》國家稅務總局公告2015年第34號：二、企業(yè)年度匯算清繳結束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題，企業(yè)在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

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