現(xiàn)在企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?
問:企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄如何編制?
答:企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定,對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后,據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用,通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。
(1)無遞延所得稅的`情況
、儆(jì)算
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
、诮患{
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
、劢Y(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
(2)有遞延所得稅的情況
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益
企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄大全
1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3、跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得
4、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5、重新分配利潤(rùn)
借: 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6、年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7、重新分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)
8、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款)
9、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款 -- 應(yīng)收多繳所得稅款
10、免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
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