企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄計(jì)提

時(shí)間：2022-09-01 11:32:34 辦稅指南我要投稿

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【實(shí)用】企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄計(jì)提

　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄計(jì)提應(yīng)該怎么計(jì)算，下面是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄計(jì)提的問(wèn)題，歡迎大家閱覽。

【實(shí)用】企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄計(jì)提

　　會(huì)計(jì)分錄是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容指明應(yīng)借、應(yīng)貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會(huì)計(jì)分錄。簡(jiǎn)稱分錄。會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。按照所涉及賬戶的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄；復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

　　小微企業(yè)所得稅的計(jì)提及賬務(wù)處理

　　1、問(wèn)：公司是核定征收，第二季度報(bào)所得稅符合小微企業(yè)優(yōu)惠，應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)以下，減免了15%即1萬(wàn)，這個(gè)1萬(wàn)做分錄是放在哪個(gè)科目，所得稅的計(jì)提是按減免前的金額還是減免后的金額？第三季度報(bào)所得稅超過(guò)10萬(wàn)只能減免5%了，補(bǔ)繳的所得稅怎么做分錄？

　　答：免交的增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，計(jì)算繳納所得稅。該營(yíng)業(yè)外收入屬于企業(yè)所得稅法中規(guī)定的其他收入的補(bǔ)貼收入，應(yīng)計(jì)入收入總額中繳納企業(yè)所得稅。

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入

　　所得稅的計(jì)提是按減免后的金額計(jì)算的。第三季度如果應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)只能減免5%，直接按應(yīng)納稅所得額*20%計(jì)提應(yīng)交所得稅。

　　2、問(wèn)：個(gè)人小汽車出租給公司，請(qǐng)問(wèn)要怎么代開(kāi)的發(fā)票，需要交哪些稅？

　　答：依法不需要辦理稅務(wù)登記的個(gè)人，臨時(shí)取得應(yīng)稅服務(wù)收入，需要開(kāi)具發(fā)票的，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)可以為其代開(kāi)普通發(fā)票，增值稅稅率為3%。納稅人應(yīng)提供《代開(kāi)的發(fā)票申請(qǐng)表》，1份，并提供以下資料：

　　（1）個(gè)人合法身份證件（身份證、護(hù)照等，下同）原件（查驗(yàn)）和復(fù)印件；

　�。�2）申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票每次金額應(yīng)稅服務(wù)為1000元（含）以上的，須持接受服務(wù)方對(duì)所購(gòu)服務(wù)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人名稱等內(nèi)容出具的書(shū)面確認(rèn)證明或雙方合同。

　　其他附加稅請(qǐng)咨詢地稅部門。

　　3、問(wèn)：價(jià)格調(diào)控基金計(jì)稅金額如何計(jì)算，稅率是多少，計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目？

　　答：價(jià)格調(diào)節(jié)基金屬于地方性規(guī)費(fèi)，各個(gè)地區(qū)的征收率不一樣，多以營(yíng)業(yè)收入一定比例計(jì)算征收。賬務(wù)處理上，可以參照“教育費(fèi)附加”等規(guī)費(fèi)來(lái)做。

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——價(jià)格調(diào)控基金

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——價(jià)格調(diào)控基金

　　貸：銀行存款

　　4、問(wèn)：2014年3月份才注冊(cè)的企業(yè)，注冊(cè)資金xx萬(wàn)元，新政策已不用驗(yàn)資了，資金也沒(méi)有到位，但已經(jīng)產(chǎn)生了辦公費(fèi)用等，是老板自己墊付的。如果資金一直不到位，這會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何做，請(qǐng)指點(diǎn)。

　　答：按照公司法的規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開(kāi)設(shè)的賬戶。

　　如果老板墊付費(fèi)用：

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：其他應(yīng)付款

　　歸還老板：

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：現(xiàn)金

　　5、問(wèn)：公司名稱變更，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本必須要更換嗎？需要攜帶哪些資料呢？

　　答：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變更，確定的票種、版式和數(shù)量發(fā)生變更或發(fā)票經(jīng)辦人員發(fā)生變更時(shí)需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿變更。

　�、偌{稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)；

　　②納稅人應(yīng)提供資料：舊《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》、發(fā)票專用章；

　　③稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限：提供資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

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