所得稅有何經濟意義

　　個人所得稅是國家稅收機關收繳的一種稅收，它根據企業(yè)、個人所得的情況，征收一種稅種，稅率一般是根據所得總額來計算，下面是小編整理的所得稅有何經濟意義相關內容。

　　【經濟意義】

　　對比來講，商品課稅比較有效率，但收入再分配能力有限;所得課稅能較好促進公平，但在效率方面有欠缺。一般認為付出一定的征收成本，以改善社會公平狀況是非常必要的。

　　所得稅與公平

　　所得課稅具有稅基廣泛，稅率累進的稅制特征，加上對各種寬免(寬指稅基寬與容，免指稅基范圍的免除)與扣除項目的設置，可以有效的促進橫向公平與縱向公平。

　　稅基廣泛，所得稅僅次于商品勞務稅的征收

　　所得課稅與效率

　　通過所得課稅實現(xiàn)經濟的有效性及提高資源配置效率與效率損失。所得效率包括經濟效率與行政效率。經濟效率是指所得稅是否能最有效的配置經濟資源，給社會帶來的負擔最小或利益最大。行政效率是指稅收的征納成本是否減到最小稅度，給國家?guī)�來的實際收入最大，給納稅人帶來的額外負擔最小。

　　對經濟的影響

　　經濟決定稅收，稅收影響經濟。

　�、潘�得稅與經濟穩(wěn)定。經濟穩(wěn)定—所得稅對經濟波動大的國家，都是靠所得稅“燙”平。

　�、僬�府自決改變財政支出規(guī)模、方向的政策。

　�、诙愂盏淖詣臃�(wěn)定器。由于所得稅性質決定，所以具有“自動穩(wěn)定器”的特點。

　�、巯鄼C決策的稅收政策。

　　⑵所得稅與經濟增長

　　在經濟增長過程中，消費、投資等要素對經濟增長最直接。個人所得稅直接影響消費需求，既而間接影響投資需求。企業(yè)所得稅的稅后可支配的收入高低，直接影響企業(yè)稅后可支配的收入高低，影響企業(yè)的投資回報率，進而影響投資。

　　總之，企業(yè)所得稅對經濟增長有直接影響，其促進經濟增長的功能是由兩個功能實現(xiàn)：所得稅率降低;企業(yè)不同具體政策的應用，如折舊、存貨、投資抵免等政策對微觀經濟的影響。

　　擴展：企業(yè)所得稅定額征收

　　問：小型微利企業(yè)在季度預繳享受了優(yōu)惠，但是后面幾個月超過標準，如何處理?

　　答：

　　根據《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號 )規(guī)定：“四、小型微利企業(yè)符合享受優(yōu)惠政策條件，但預繳時未享受的，在年度匯算清繳時統(tǒng)一計算享受。

　　小型微利企業(yè)在預繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標準的，應按規(guī)定補繳稅款�！�

　　因此，小型微利企業(yè)在預繳時享受了優(yōu)惠政策，但年度匯算清繳時超過規(guī)定標準的，應按規(guī)定補繳稅款。

　　問：企業(yè)所得稅定額征收的小型微利企業(yè)，預繳企業(yè)所得稅時如何享受優(yōu)惠政策?

　　答：

　　根據《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號 )第三條規(guī)定：“(二)定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度預繳企業(yè)所得稅時，累計應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。

　　定額征稅的小型微利企業(yè)，由當?shù)刂鞴芏悇諜C關相應調整定額后，按照原辦法征收�！�

　　因此，定額征稅的小型微利企業(yè)，由當?shù)刂鞴芏悇諜C關相應調整定額后，按照原辦法征收。

　　問：小型微利企業(yè)需要在本月注銷稅務登記，且截止到10月應納稅所得額低于6萬元，在注銷時申報年度企業(yè)所得稅，是否可以按照“符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”的優(yōu)惠進行申報納稅?

　　答：

　　根據《國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第23號)第三條規(guī)定：“查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度采取按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;”

　　另根據《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號 )規(guī)定，“ 一、自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅�！�

　　因此，符合此條件的注銷企業(yè)可享受小型微利的減半征稅政策。

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