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解讀兌現(xiàn)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
優(yōu)惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。以下是小編幫大家整理的解讀兌現(xiàn)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,歡迎大家分享。
在國家深入實(shí)施小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的背景下,吉林省國稅局積極采取措施,簡化小微企業(yè)申報(bào)、備案程序,規(guī)范管理流程,不折不扣地落實(shí)好小型微利企業(yè)所得稅、小微企業(yè)增值稅、鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步、支持就業(yè)創(chuàng)業(yè)等稅收優(yōu)惠政策,激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力,效果顯見。當(dāng)天,中國吉林網(wǎng)轉(zhuǎn)載了此消息。
深入實(shí)施小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,是我國抗擊經(jīng)濟(jì)發(fā)展下行壓力,扶持小微企業(yè)增強(qiáng)生存能力,帶動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新所采取的一個(gè)十分必要的舉措,確保其兌現(xiàn)落地實(shí)乃一件大事。我們知道,小微企業(yè)在增加就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、科技創(chuàng)新與社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面,有著不可替代的作用,對國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,對維護(hù)小企業(yè)利益,對改善民生等,也有著不可忽視的重大戰(zhàn)略意義。
根據(jù)國家印發(fā)的相關(guān)文件,我們需要理解和把握的兩個(gè)小微企業(yè)定義,分別是小型微型企業(yè)和小型微利企業(yè)。而小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,具體涉及由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收的稅種有三個(gè),即:企業(yè)所得稅、營業(yè)稅和印花稅。兌現(xiàn)這三個(gè)稅種的優(yōu)惠,直接關(guān)乎小微企業(yè)休養(yǎng)生息的實(shí)際問題,可謂緊迫而重要。因此,在受理小微企業(yè)新辦登記、納稅申報(bào)、領(lǐng)購發(fā)票等涉稅環(huán)節(jié)方面,稅務(wù)部門需要給予重視,多給便利。
吉林省國稅系統(tǒng)順勢而動(dòng),采取切實(shí)可行的辦法積極兌現(xiàn)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策,體現(xiàn)了負(fù)責(zé)精神。比如:實(shí)行稅收優(yōu)惠政策提醒服務(wù),輔導(dǎo)企業(yè)做好各環(huán)節(jié)工作,幫助企業(yè)準(zhǔn)確享受稅收優(yōu)惠。不僅如此,該省國稅局還研究開發(fā)了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠監(jiān)控軟件,運(yùn)用軟件自動(dòng)識別小微企業(yè)身份信息,篩選出未能按時(shí)享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè),主動(dòng)提醒企業(yè)及時(shí)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠,并盡量在征管系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù),避免出現(xiàn)小微企業(yè)因報(bào)送資料繁瑣“怕麻煩”,而放棄享受稅收優(yōu)惠的現(xiàn)象。
這是一種可貴務(wù)實(shí)的工作態(tài)度和作風(fēng),他們不因信息不同、溝通不暢而出現(xiàn)兌現(xiàn)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的死角,彰顯出稅務(wù)部門的責(zé)任擔(dān)當(dāng)能力和魄力,值得點(diǎn)贊。我們注意到,為查找企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn),吉林省國稅局還深入小微企業(yè)開展走訪調(diào)研,及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可能存在的涉稅問題告知企業(yè),輔導(dǎo)企業(yè)正確化解風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理,并將兌現(xiàn)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策情況納入績效管理,督促各地主動(dòng)作為。
比如:吉林省國稅局在全省稅務(wù)系統(tǒng)建立和完善了主動(dòng)兌現(xiàn)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策機(jī)制,包括設(shè)置專管臺賬和專崗專人,監(jiān)控企業(yè)申報(bào)進(jìn)度和享受政策的準(zhǔn)確性,以此提高小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的兌現(xiàn)效果,讓優(yōu)惠政策落實(shí)到底,可謂決策到位,措施到位,行動(dòng)到位。當(dāng)前,小微企業(yè)正在爬坡亟待拉一把。而吉林省稅務(wù)局則亮出了好動(dòng)作,很給力。那些至今還在玩弄“優(yōu)惠政策落不實(shí)也不主動(dòng)落實(shí)”等鬼把戲的部門,需要認(rèn)真反思了。
人們譴責(zé)有的地方、有的部門、有的單位不作為、亂作為,劍指的問題就是“斜嘴和尚念歪了經(jīng)”,把黨和國家促進(jìn)發(fā)展、改善民生的好政策擱淺在岸上,梗阻在路上,封鎖在柜上,根本不去積極落實(shí)。至于主動(dòng)上門服務(wù),更是難以見到。這種工作態(tài)度和作風(fēng),與執(zhí)政為民的宗旨格格不入應(yīng)大力扭轉(zhuǎn)。吉林省國稅局的做法也應(yīng)推而廣之,使之遍地開花結(jié)果。
擴(kuò)展資料:
小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策效應(yīng)分析
小型和微型企業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、增加就業(yè)、科技創(chuàng)新與社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面具有不可替代的作用,對國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義。為了支持小微企業(yè)健康發(fā)展,國家先后出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策,優(yōu)惠力度也在逐年加大,扶持作用漸趨明顯。筆者就微觀層面對小微企業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策形成的社會(huì)效應(yīng)進(jìn)行簡短分析,從而查找并解決政策落實(shí)過程中遇到的問題。
一、現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策的實(shí)際效果
現(xiàn)行的稅收政策中,對貨物勞務(wù)應(yīng)稅對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過月銷售額3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;企業(yè)所得稅方面將年應(yīng)納稅所得額的上限由6萬元提高至10萬元,且所有符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)(無論采取查賬征收方式,還是采取核定征收方式),均可以按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;諸如此類的稅收優(yōu)惠政策,大大支持了小微企業(yè)的發(fā)展。
通過稅務(wù)機(jī)關(guān)加大政策宣傳力度,優(yōu)化稅收服務(wù)手段,多措并舉、積極作為,有效推動(dòng)了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的全面貫徹、深入落實(shí)。從我縣的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來看,就今年受惠于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的納稅人達(dá)到66戶(含征前減免),減免稅款6.3萬元,實(shí)際受惠于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的納稅人逐年增加。稅收優(yōu)惠政策的有效落實(shí),對小微企業(yè)的健康發(fā)展起到了積極的助推作用。
二、影響政策落實(shí)效果的主要因素
小型微利企業(yè)認(rèn)定與小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)存差異,小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅法明確的一個(gè)法定概念,分別設(shè)定了 16個(gè)行業(yè)中的小型企業(yè)、微型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。但是,小型微利企業(yè)和小微企業(yè)在劃型標(biāo)準(zhǔn)上存在明顯差異。這一差異,使得相當(dāng)一部分企業(yè)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的標(biāo)準(zhǔn),且屬于《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》劃定的小型企業(yè)或微型企業(yè),但無法享受企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。本人認(rèn)為小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與這一規(guī)定存在不相協(xié)調(diào)之處,相當(dāng)一部分企業(yè)認(rèn)為是一種政策歧視,從而增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)在政策落實(shí)過程中的解釋難度。
增值稅暫免征政策與起征點(diǎn)制度競合導(dǎo)致了部分納稅人的誤解。企業(yè)所得稅減計(jì)所得政策的優(yōu)惠力度仍顯不夠,現(xiàn)行小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對財(cái)政收入的實(shí)際影響十分有限。這也從一個(gè)側(cè)面反映出,當(dāng)前的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策減計(jì)所得的力度,與支持小微企業(yè)發(fā)展的政策期望值相比,差距還是存在的。改善小微企業(yè)融資困境的配套政策作用不明顯,長期以來,融資困難始終是困擾小微企業(yè)發(fā)展的一道待解難題。
三、完善稅收扶持政策的幾點(diǎn)建議
統(tǒng)一小微企業(yè)優(yōu)惠的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。鑒于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》關(guān)于小型微利企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)與基于《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》形成的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》關(guān)于小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)不一致的問題,應(yīng)最大限度地保持法律之間的立法協(xié)調(diào)性和法律調(diào)整的方向一致性,建議盡快統(tǒng)一小型微利企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn),體現(xiàn)稅收公平原則,避免稅收制度歧視,便于稅收政策實(shí)施。小型微利企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一后,將會(huì)有更多的小微企業(yè)享受到稅收優(yōu)惠政策紅利。因此,這一修改變化,也更符合國務(wù)院進(jìn)一步支持小微企業(yè)健康發(fā)展的方向。
提高增值稅、營業(yè)稅暫免征政策的限額。為了貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于支持小微企業(yè)發(fā)展的要求,建議進(jìn)一步加大增值稅、營業(yè)稅暫免征政策力度,F(xiàn)行增值稅、營業(yè)稅暫免征政策的月銷售額上限,既不利于納稅人將其與起征點(diǎn)制度相區(qū)別,也與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展現(xiàn)狀極不相適應(yīng),導(dǎo)致政策本身缺乏吸引力,政策效應(yīng)難以充分有效發(fā)揮。
擴(kuò)大企業(yè)所得稅減計(jì)所得范圍。為了支持小型微利企業(yè)發(fā)展,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對小型微利企業(yè)在執(zhí)行20%企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的基礎(chǔ)上,采取了進(jìn)一步減計(jì)所得的優(yōu)惠,同時(shí),考慮到財(cái)政的可承受能力,減計(jì)所得的上限逐步提高,減計(jì)所得的力度不斷加大。但從目前的實(shí)施效果來看,仍不夠明顯,與政策期望值還存在不小差距。減計(jì)所得范圍應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大,將使更多的小微企業(yè)獲益,且并沒有對稅收收入產(chǎn)生重大實(shí)質(zhì)性影響。
完善利于小微企業(yè)融資的政策。針對緩解小微企業(yè)融資困境,國家先后實(shí)施了一些與之配套的稅收優(yōu)惠政策,小微企業(yè)融資環(huán)境有所改善。但由于有些政策已經(jīng)到期或者即將到期,政策的力度正在逐漸衰減,迫切需要延續(xù)或者出臺新的配套政策,以進(jìn)一步改善小微企業(yè)融資環(huán)境,更大程度的支撐小微企業(yè)的融資和深入發(fā)展。
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