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前三季度稅收優(yōu)惠政策減稅2375億元
今年前三季度，全國(guó)落實(shí)支持大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策減稅2375億元。
精準(zhǔn)發(fā)力小政策撬動(dòng)大創(chuàng)新
在經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的形勢(shì)下，如何能讓一家企業(yè)的年?duì)I業(yè)額增長(zhǎng)率保持在25%以上?威勝集團(tuán)走出的自主研發(fā)和科技創(chuàng)新之路給出了答案。將年銷售收入的6%-7%用于研發(fā)投入，這可是一筆不小的開支，卻成為威勝集團(tuán)多年堅(jiān)持的慣例。
龐大的研發(fā)投入并不是企業(yè)管理者們的一時(shí)沖動(dòng)，他們有一本暖心的稅收賬。威勝集團(tuán)財(cái)務(wù)中心主任鐘喜玉介紹，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不僅可在稅前全額扣除，還可多扣50%，也就是說企業(yè)支付100萬元的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除150萬元。2012年至2014年，威勝集團(tuán)享受加計(jì)扣除政策共計(jì)減稅1945萬元。
“按照這項(xiàng)政策，企業(yè)越是加大研發(fā)投入，越能享受更多的優(yōu)惠，這使我們大力搞創(chuàng)新的信心更足了。”鐘喜玉說。
稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2014年，全國(guó)共有45094戶企業(yè)享受加計(jì)扣除政策，稅前收入可多扣除2370億元，相當(dāng)于減稅592.5億元。據(jù)此推算，今年前三季度的減稅規(guī)模約為444億元。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，只是高新技術(shù)企業(yè)享受的一攬子稅收優(yōu)惠政策中的一項(xiàng)。近年來，國(guó)家為鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)資金、技術(shù)、人才等關(guān)鍵要素定向施策，制定了一整套涉及多稅種的稅收優(yōu)惠政策，定向扶持，精準(zhǔn)發(fā)力，效果顯著。
企業(yè)要發(fā)展，資金是保障。為了讓企業(yè)有更多資金用于創(chuàng)新，國(guó)家對(duì)需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，比普通企業(yè)的稅負(fù)減輕了40%，同時(shí)，對(duì)引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義的軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)外包企業(yè)，實(shí)行增值稅即征即退、減免企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策。今年前三季度，支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展減稅965億元。對(duì)高新技術(shù)企業(yè)來說，不斷更新?lián)Q代的設(shè)備占用了大量資金，為此，國(guó)家對(duì)生物藥品制造、專用設(shè)備制造業(yè)等10個(gè)行業(yè)新購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)實(shí)行加速折舊政策，今年前三季度，加速折舊政策為企業(yè)減稅66億元。
企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)新，人才是關(guān)鍵。為激發(fā)科研人員創(chuàng)新熱情，國(guó)家實(shí)施了一系列稅收優(yōu)惠政策，國(guó)家級(jí)、省部級(jí)以及國(guó)際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金，引進(jìn)人才回國(guó)補(bǔ)助，對(duì)科技人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和非貨幣性投資，都可以享受個(gè)人所得稅免征或延期、分期繳納的優(yōu)惠政策。
企業(yè)要升級(jí)，技術(shù)要先行。稅收政策注重聯(lián)系上游和下游企業(yè)，對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅，對(duì)居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度不超過500萬元的免征企業(yè)所得稅，超過的部分減半征收企業(yè)所得稅。今年前三季度，科技成果轉(zhuǎn)化免征增值稅50億元，減免企業(yè)所得稅1.6億元。
創(chuàng)新無止境，稅收扶持政策的力度也在不斷加大，今年11月2日，財(cái)政部、稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)出通知，進(jìn)一步放寬了享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策的研發(fā)活動(dòng)和費(fèi)用范圍，采取負(fù)面清單的方式加以明確，只要不在負(fù)面清單上的研發(fā)活動(dòng)均可實(shí)行加計(jì)扣除，包括很多新興業(yè)態(tài)，企業(yè)符合條件的研發(fā)費(fèi)用還可以向前追溯3年享受政策。同時(shí)，逐步推廣中關(guān)村等國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，將惠及更多的創(chuàng)新型企業(yè)。
聚沙成塔小創(chuàng)客圓了大夢(mèng)想
隨著傳統(tǒng)IT行業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和營(yíng)銷模式的轉(zhuǎn)化，曾是湖南省內(nèi)最大的電子產(chǎn)品集散地及IT潮流前線的長(zhǎng)沙市芙蓉區(qū)朝陽電子科技街的經(jīng)營(yíng)正面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，芙蓉區(qū)順勢(shì)而為，“騰籠換鳥”，整合朝陽電子科技街已有的IT產(chǎn)業(yè)資源和創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)，趁勢(shì)打造新的“雙創(chuàng)園”。
其實(shí)，國(guó)家的稅收政策工具箱中有一系列的支持創(chuàng)業(yè)平臺(tái)發(fā)展的措施：稅收創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年后抵扣創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的可以結(jié)轉(zhuǎn)抵扣;科技企業(yè)孵化器、國(guó)家大學(xué)科技園自用及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅;向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營(yíng)業(yè)稅;符合非營(yíng)利組織條件的科技企業(yè)孵化器、國(guó)家大學(xué)科技園取得的有關(guān)收入，可享受非營(yíng)利組織免征企業(yè)所得稅政策等等。
扶持政策的高含金量吸引了多家為創(chuàng)業(yè)提供服務(wù)的公司進(jìn)駐。致力于為影像創(chuàng)客打造創(chuàng)業(yè)平臺(tái)的湖南弗彗影像文化傳媒有限公司就是其中一家。公司負(fù)責(zé)人周璟介紹：“我們一開始對(duì)這些稅收扶持政策并不全面掌握，國(guó)稅局在這里專設(shè)了一個(gè)辦稅點(diǎn)，為我們作政策輔導(dǎo)，還聯(lián)合其他部門一起設(shè)立創(chuàng)意基金，幫助解決資金、設(shè)備問題，真正為創(chuàng)客們帶來了福音。”目前，已有十多家影像創(chuàng)客公司入駐這個(gè)平臺(tái)，湖南弗彗影像文化傳媒有限公司的年銷售收入也從4.4萬元增至478萬元。在稅收政策支持下，像長(zhǎng)沙“雙創(chuàng)園”一樣的各類創(chuàng)業(yè)園區(qū)、“雙創(chuàng)”孵化器如雨后春筍般誕生，眾創(chuàng)、眾包、眾扶、眾籌等服務(wù)平臺(tái)建設(shè)方興未艾，帶動(dòng)大學(xué)畢業(yè)生等群體變身“創(chuàng)客”，投入創(chuàng)業(yè)大潮。
支持創(chuàng)客“長(zhǎng)大”的同時(shí)，稅務(wù)部門也著力通過實(shí)施普惠的稅收政策為千千萬萬小微企業(yè)“育苗”。山東省臨沂市沂南縣固邦鞋業(yè)有限公司是一家生產(chǎn)勞保鞋、布鞋的小鞋廠，在經(jīng)濟(jì)下行壓力下，利潤(rùn)微薄，企業(yè)經(jīng)營(yíng)舉步維艱。稅收政策扶持增添了一股新的力量，企業(yè)負(fù)責(zé)人李曉東感觸頗深地算了一筆賬，“我們2014年享受所得稅減免1.33萬元，你可別小看這筆錢，這相當(dāng)于我們銷售3700雙鞋子的利潤(rùn)�！�
像這樣的小微企業(yè)在我國(guó)數(shù)不勝數(shù)。作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，小微企業(yè)是創(chuàng)業(yè)就業(yè)的主渠道。近年來，國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠持續(xù)升級(jí)，小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的年應(yīng)納稅所得額從6萬元逐步提升至30萬元;暫免征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅的月銷售額從2 萬元提升至3萬元。這些政策的實(shí)施為小微企業(yè)的生存發(fā)展創(chuàng)造了空間。今年前三季度，全國(guó)共有258萬戶小型微利企業(yè)享受減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠，減稅120億元，戶均減免稅額4600元;2800萬戶小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶享受暫免征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，免稅613億元，兩項(xiàng)共計(jì)減稅733億元。
與稅收政策相配合，稅務(wù)部門還積極與銀行等金融機(jī)構(gòu)合作，建立銀稅合作機(jī)制，積極探索實(shí)行納稅信用與信貸信用有機(jī)結(jié)合、增值應(yīng)用，緩解小微企業(yè)融資難、融資貴等問題。今年7月，稅務(wù)總局與銀監(jiān)會(huì)總結(jié)部分地區(qū)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在全國(guó)面上推開“銀稅互動(dòng)”助力小微企業(yè)發(fā)展活動(dòng)，各地銀稅互動(dòng)推出了“稅易貸”、“稅信貸”等金融產(chǎn)品幫助小微企業(yè)融資。
保障高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、殘疾人、隨軍家屬、軍轉(zhuǎn)干部、退役士兵等重點(diǎn)群體就業(yè)是就業(yè)工作的重中之重。今年以來，稅務(wù)總局聯(lián)合人力資源社會(huì)保障部等部門，將相關(guān)稅收扶持政策延長(zhǎng)至2016年底，還將《就業(yè)登記證》改為《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證書》并簡(jiǎn)化了申領(lǐng)手續(xù)。今年前三季度共為上述重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)減稅114億元，安置人員50余萬人。
此外，營(yíng)改增也增強(qiáng)了交通運(yùn)輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等行業(yè)的生產(chǎn)能力，增加了就業(yè)需求，2012年至2014年，分別拉動(dòng)交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)就業(yè)人數(shù)增長(zhǎng)6%和6.7%，拉動(dòng)勞動(dòng)密集度高的企業(yè)和勞動(dòng)密集度低的企業(yè)就業(yè)人數(shù)增長(zhǎng)7.9%和5.4%。
以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)，既是發(fā)展之舉，也是安國(guó)之策。稅務(wù)部門千方百計(jì)做好稅收減法，讓創(chuàng)客圓夢(mèng)、讓重點(diǎn)群體就業(yè)，幫助他們做好人生加法。今年前三季度，全國(guó)城鎮(zhèn)新增就業(yè)1066萬人，城鎮(zhèn)調(diào)查失業(yè)率穩(wěn)定在5.1%-5.2%。
根除痛點(diǎn)松開手放活大市場(chǎng)
政府不正當(dāng)干預(yù)較多、行政執(zhí)法不公、市場(chǎng)準(zhǔn)入手續(xù)繁多等是市場(chǎng)不能承受之痛。為了根除這些“痛點(diǎn)”，激發(fā)市場(chǎng)活力，稅務(wù)部門進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能、簡(jiǎn)政放權(quán)，將該放的放到位，為企業(yè)松綁;創(chuàng)新管理、優(yōu)化服務(wù)，為市場(chǎng)添力。
近日，甘肅省天水市嘉威商貿(mào)有限責(zé)任公司辦稅員王生香碰上了一件舒心事兒：以前要在市縣兩級(jí)國(guó)稅部門之間往返奔波、個(gè)把月都很難辦下來的出口退稅，如今只到當(dāng)?shù)乜h國(guó)稅局進(jìn)行一站式申報(bào)、審核、退稅，僅用兩天時(shí)間，退稅款項(xiàng)就到了企業(yè)賬戶。王生香深切體會(huì)到了什么是“簡(jiǎn)政放權(quán)”。
這只是稅務(wù)部門簡(jiǎn)政放權(quán)的一個(gè)縮影。近年來，稅務(wù)總局在實(shí)行審批目錄化管理的基礎(chǔ)上，不斷深化稅務(wù)行政審批制度改革。目前，稅務(wù)總局公布的87項(xiàng)稅務(wù)行政審批事項(xiàng)中，除7項(xiàng)行政許可保留外，其余80項(xiàng)非行政許可審批事項(xiàng)已全部清理完畢。同時(shí)全面推行審批事項(xiàng)辦稅服務(wù)廳“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”，真正將該放的放到位，為企業(yè)減負(fù)。
審批放得下，服務(wù)要跟得上。稅務(wù)部門是直接與納稅人打交道的窗口單位，創(chuàng)新管理、優(yōu)化服務(wù)在轉(zhuǎn)變政府職能的當(dāng)下尤為重要。去年以來，稅務(wù)總局在全系統(tǒng)先后推行納稅服務(wù)規(guī)范、出口退稅管理規(guī)范、稅收征管規(guī)范、國(guó)地稅合作規(guī)范四個(gè)規(guī)范，用標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的管理服務(wù)，提升稅收治理能力，創(chuàng)造公平有序的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新生態(tài)環(huán)境。
改革的效果如何?納稅人在每一次辦稅體驗(yàn)中都真切感受到。河南辰飛貿(mào)易有限公司的王會(huì)計(jì)要到安陽市文峰區(qū)國(guó)稅局辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定，本以為要用上十天半個(gè)月的，沒想到，到辦稅服務(wù)廳一備案直接就辦好了�！艾F(xiàn)在真的太方便了，以前樓上樓下跑好多趟都辦不成事兒，現(xiàn)在辦事兒再也不用求人了�！蓖鯐�(huì)計(jì)說。
稅收征管規(guī)范和國(guó)地稅合作規(guī)范的實(shí)施，進(jìn)一步規(guī)范了稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的裁量基準(zhǔn)，統(tǒng)一了執(zhí)法尺度，充分保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，確保稅收?qǐng)?zhí)法公平公正。在北京，稅務(wù)部門針對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)日常發(fā)生頻繁的12項(xiàng)違法行為，制定并發(fā)布了全市統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)，解決了“合法不合理、同案不同罰”的問題。
推進(jìn)“三證合一、一照一碼”改革，簡(jiǎn)化稅務(wù)登記手續(xù)，是另一項(xiàng)激發(fā)市場(chǎng)活力的重要改革舉措。原來企業(yè)辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照要跑4個(gè)部門提交4份申請(qǐng)表、26份材料，現(xiàn)在只需向工商部門企業(yè)注冊(cè)登記綜合窗口提交1份申請(qǐng)表、13份材料即可，受理快、審批快、發(fā)證快，有的半個(gè)小時(shí)內(nèi)即可辦結(jié)。廣西來賓市武宣縣東鄉(xiāng)鎮(zhèn)利星家庭農(nóng)場(chǎng)主蒙利星就是受益者之一�？粗挥冒胩鞎r(shí)間就拿到的“三證合一”營(yíng)業(yè)執(zhí)照，蒙利星頗為感慨：“這些改革真是改到我們創(chuàng)業(yè)者的心坎上了�！�
隨著“三證合一、一照一碼”登記制度改革的全面推行，市場(chǎng)準(zhǔn)入更為便利，投資創(chuàng)業(yè)成本進(jìn)一步降低，掀起了大眾創(chuàng)業(yè)的新高潮。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年前三季度，全國(guó)新登記市場(chǎng)主體1065.5萬戶，同比增長(zhǎng)15.8%，平均每天新登記企業(yè)達(dá)1.16萬戶。
打通經(jīng)脈抓落實(shí)一竿插到底
稅務(wù)部門是垂直管理系統(tǒng)，點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣，稅收政策措施的落實(shí)效果直接決定著改革紅利能否充分釋放。稅務(wù)總局創(chuàng)新思路，明責(zé)加壓，探索建立了一套政策制定、發(fā)布解讀、宣傳咨詢、督促落實(shí)、效應(yīng)分析等環(huán)環(huán)相扣的落實(shí)體系，不斷強(qiáng)化落實(shí)—督查—考核的工作流程，打通政策落實(shí)經(jīng)脈，確保好政策一竿子插到底，暢通無阻地落實(shí)到納稅人身上。
稅收政策的專業(yè)性強(qiáng)，但與每個(gè)納稅人息息相關(guān)。因此，稅務(wù)總局在出臺(tái)具體政策措施時(shí)，都以“公告”形式對(duì)外發(fā)布，并同步進(jìn)行政策解讀，方便基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人及時(shí)了解和準(zhǔn)確掌握政策出臺(tái)背景、制定依據(jù)和主要內(nèi)容。既防止各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)層層轉(zhuǎn)發(fā)，導(dǎo)致政策不能及時(shí)發(fā)布和落地，又防止政策理解不一致造成操作和執(zhí)行問題。
隨著信息化時(shí)代的到來，稅務(wù)部門積極擁抱互聯(lián)網(wǎng)，著力發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，讓稅收政策“自動(dòng)”落實(shí)到位。河北省國(guó)稅局利用信息技術(shù)手段，在網(wǎng)上報(bào)稅平臺(tái)客戶端設(shè)置了享受減免稅政策提示，當(dāng)小微企業(yè)符合應(yīng)享受減免稅優(yōu)惠時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)彈出提示及政策鏈接，保證符合條件的小微企業(yè)盡知盡享。山東省萊州市國(guó)稅局利用征管信息系統(tǒng)，自動(dòng)識(shí)別小微企業(yè)身份，對(duì)未及時(shí)申報(bào)享受優(yōu)惠的企業(yè)，通過抵頂稅款等措施進(jìn)行處理。
對(duì)政策實(shí)施情況掌握不夠清楚、不夠全面會(huì)影響政策的進(jìn)一步貫徹落實(shí)。今年以來，稅務(wù)總局從基礎(chǔ)工作抓起，制定《進(jìn)一步加強(qiáng)減免稅核算工作方案》，下大力氣狠抓減免稅政策效應(yīng)分析，特別是對(duì)國(guó)務(wù)院重點(diǎn)部署的一些政策措施，明確時(shí)間表、路線圖，爭(zhēng)取用兩年左右時(shí)間使這項(xiàng)工作有明顯改觀。目前，營(yíng)改增、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、煤炭資源稅等方面政策效應(yīng)基本做到了按月或按季統(tǒng)計(jì)反映。
督查督辦是稅收政策落實(shí)的重要保障。稅務(wù)總局專門設(shè)立督查機(jī)構(gòu)，既抓機(jī)關(guān)，又抓系統(tǒng)，將各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)全部納入督查督辦，并充分發(fā)揮行政監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)和輿論監(jiān)督作用，探索第三方機(jī)構(gòu)評(píng)估，協(xié)調(diào)各方監(jiān)督形成合力，實(shí)現(xiàn)對(duì)政策落實(shí)的全過程、動(dòng)態(tài)化管理。今年以來，稅務(wù)總局先后3次對(duì)48個(gè)省級(jí)國(guó)稅局、地稅局落實(shí)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策情況進(jìn)行了督查。10月21日至24日，稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍親自帶領(lǐng)調(diào)研組，深入廣西、湖北的80家企業(yè)及部分稅務(wù)機(jī)關(guān)，就支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策落實(shí)進(jìn)行明察暗訪和調(diào)研督導(dǎo)。
稅務(wù)總局還將政策落實(shí)工作納入績(jī)效考核，績(jī)效指標(biāo)涵蓋政策執(zhí)行事前事中事后全過程，基本形成 “決策下達(dá)—執(zhí)行實(shí)施—績(jī)效考評(píng)—持續(xù)改進(jìn)”的閉環(huán)管理系統(tǒng)，對(duì)整改不到位、效果不明顯的，責(zé)令“補(bǔ)課”、“返工”，并實(shí)行扣分制度，確保各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)“不掛空擋”。多措并舉促進(jìn)稅收政策落地，進(jìn)一步激發(fā)了“雙創(chuàng)”活力，增強(qiáng)了市場(chǎng)動(dòng)力。
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