一般納稅人要具備什么資格？

時(shí)間：2022-11-19 15:54:08 辦稅指南我要投稿

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一般納稅人要具備什么資格？

　　一般納稅人資格認(rèn)定概述

　　一，申請一般納稅人的好處：

　　1. 可以開具稅率為17%或13%的增值稅專用發(fā)票，以滿足客戶的需求;

　　2. 可以享受出口退稅〈在國內(nèi)采購并取得17%的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票的，按13%退稅�！�

　　3. 可以享受免，抵，退稅;

　　4. 免稅：出口免稅，免征增值稅。

　　二， 申請一般納稅人認(rèn)定的條件：〈稅務(wù)局規(guī)定〉

　　開業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件：

　　1. 年應(yīng)稅銷售額商貿(mào)企業(yè)在180萬元以上;工業(yè)企業(yè)年銷售額100萬以上;新注冊成立的企業(yè)不要求銷售額

　　2.辦公場地面積在80平方米以上;

　　3.有正規(guī)的房屋租賃合同;

　　4.財(cái)務(wù)制度健全〈公司成立到現(xiàn)在所做的帳以及稅務(wù)方面沒有問題〉;

　　5.房租發(fā)票問題〈現(xiàn)租的辦公場所有相應(yīng)的房租發(fā)票入帳〉;

　　6.有正規(guī)的購銷合同;〈兩份〉

　　7.單獨(dú)的財(cái)務(wù)室和經(jīng)理室〈如果沒有，財(cái)務(wù)室和經(jīng)理室可以在一起〉

　　8.要有保險(xiǎn)柜和鐵皮柜，并都有上鎖的。

　　9. 要有防盜門。

　　三.一般納稅人是如何計(jì)算稅額的：

　　一般納稅人的納稅方式：(銷售項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))*17%=應(yīng)交稅金

　　例如：銷售=100萬，進(jìn)項(xiàng)=90萬(均是取得17%的增值稅發(fā)票)

　　應(yīng)納稅額=(100萬-90萬)*17%=1.7萬

　　如果是小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，則應(yīng)繳納增值稅100*4%=4萬，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，則應(yīng)納增值稅100*6%=6萬

　　四.申請一般納稅人程序

　　準(zhǔn)備一般納稅人資料遞交到稅務(wù)局文書窗口處;

　　對貴公司的格局進(jìn)行指導(dǎo)布置和裝飾;

　　專管員看完場地后，就等專管員的通知了，20個(gè)工作日下通知;

　　領(lǐng)到認(rèn)定通知書后要做以下工作：〈增值稅一般納稅人資格(認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù))通知書〉

　　蓋章領(lǐng)證

　　納稅人攜<增值稅一般納稅人資格(認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù))通知書和國稅稅務(wù)登記證副本到國稅局四樓加蓋”

　　增值稅一般納稅人(臨時(shí)、輔導(dǎo)期、正式)”確認(rèn)專用章，同時(shí)領(lǐng)取《增值稅一般納稅人資格證書》

　　法人及公司相關(guān)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)

　　首先先到索泰克信息技術(shù)有限公司或航天信息技術(shù)有限公司填表報(bào)名參加培訓(xùn)，報(bào)名時(shí)只

　　要財(cái)務(wù)去就可，法人可不去，培訓(xùn)及考核時(shí)法人也要到場，不然就領(lǐng)不到發(fā)票的。

　　購買設(shè)備

　　納稅人持以下資料(復(fù)印件，加蓋企業(yè)公章)前往指定服務(wù)單位購買防偽稅控專用設(shè)備; (1). 國稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

　　(2). 參加培訓(xùn)人員身份證復(fù)印件及1寸相片一張

　　(3). 深圳市國家稅務(wù)局增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》復(fù)印件

　　錄入資格：

　　在一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取并填寫《使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表ZG11WS010》填好后并加蓋企業(yè) 公章，直接到一樓“文書受理窗口”錄入防偽稅控資格，錄入完文書受理窗發(fā)放《深圳市國家稅務(wù)局增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》;

　　簽訂責(zé)任書：

　　法定代表人攜帶企業(yè)公章以及以下資料到所屬管理檢查科領(lǐng)取并簽訂〈深圳市增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購，使用，保管責(zé)任書〉和〈深圳市防偽稅控機(jī)使用責(zé)任書〉;

　　(1).國稅稅務(wù)登記證副本原件

　　(2).增值稅一般納稅人資格(認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù))通知書〉原件

　　(3). 法定代表人身份證原件及復(fù)印件〈三份〉，照片三張

　　10.稅控發(fā)行：

　　納稅人持以下資料前往區(qū)局計(jì)算機(jī)科“發(fā)行窗口”進(jìn)行金稅卡發(fā)行〈復(fù)印件加蓋企業(yè)公章〉;(1).金稅卡、IC卡

　　(2).國稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件

　　(3).〈增值稅一般納稅人資格(認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、繼續(xù))通知書〉復(fù)印件

　　(4).〈使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表〉原件

　　(5).〈深圳市防偽稅控機(jī)使用責(zé)任書〉原件

　　(6).法人身份證、購票員身份證、培訓(xùn)合格證復(fù)印件各一張

　　11.首次領(lǐng)購增值稅防偽稅控專用發(fā)票：

　　(1). 到一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取〈稅務(wù)行政許可申請表(票種核定)ZG11WS009〉，按要求填寫并蓋公章

　　(2). 持〈稅務(wù)行政許可申請表(票種核定)ZG11WS009〉到一樓“文書受理窗口”錄入文書，領(lǐng)取文書受理回執(zhí)

　　(3). 按照文書受理回執(zhí)上注明的時(shí)間到一樓“文書受理窗口”領(lǐng)取審批結(jié)果

　　(4). 到一樓“領(lǐng)表處”領(lǐng)取〈發(fā)票驗(yàn)舊供新表FP101〉，按要求填寫并加蓋公章，同時(shí)持國稅稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件，購票員身份證原件及復(fù)印件，〈深圳增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購，使用，保管責(zé)任書〉原件，IC卡，深銀聯(lián)本地銀行卡到二樓發(fā)票科“發(fā)票驗(yàn)銷供售窗口”領(lǐng)購發(fā)票

　　五.輔導(dǎo)期

　　一般納稅人資格認(rèn)定通知書下來后，公司就處在輔導(dǎo)期，為期半年，半年之內(nèi)如果銷售額達(dá)到180萬方可

　　轉(zhuǎn)正

　　六.一般納稅人增值稅申報(bào)時(shí)間：

　　納稅人無論當(dāng)月是否領(lǐng)購或開具發(fā)票，均應(yīng)在每月10號前(遇雙休日順延一天)抄稅申報(bào)。

　　七.客戶需注意的一些問題：

　　(1).憑IC卡領(lǐng)購專用發(fā)票

　　(2).必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票

　　(3). 防止IC卡、金稅卡、專用發(fā)票丟失、工作人員下班時(shí)，應(yīng)將IC卡和專用發(fā)票分柜存放避免一同丟失而給企業(yè)造成損失

　　(4).開出的發(fā)票字跡要清楚

　　(5).不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具增值稅專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字，如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取成為廢票的也應(yīng)按填寫有誤辦現(xiàn)

　　(6).項(xiàng)目填寫清楚