非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報
納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目、應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)、扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等。納稅申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人在發(fā)生法定納稅義務(wù)后，按照稅法或稅務(wù)機關(guān)相關(guān)行政法規(guī)所規(guī)定的內(nèi)容，在申報期限內(nèi)，以書面形式向主管稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項及應(yīng)繳稅款的`法律行為。
【業(yè)務(wù)描述】
依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中華人民共和國境內(nèi)，但在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，能夠建立健全賬簿，規(guī)范財務(wù)核算，正確計算盈虧的非居民企業(yè)，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅(在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅實施指定扣繳的除外)。
國稅、地稅通用業(yè)務(wù)。
縣級業(yè)務(wù)。
【政策依據(jù)】
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局令2009年第19號)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2015年第30號)
【報送資料】
(1)《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表(適用于據(jù)實申報企業(yè))》3份。
(2)非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)項目的應(yīng)報送：
——工程作業(yè)(勞務(wù))決算(結(jié)算)報告或其他說明材料。
——參與工程作業(yè)或勞務(wù)項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內(nèi)容、報酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費用等情況的書面報告。
——非居民企業(yè)依據(jù)稅收協(xié)定在中華人民共和國境內(nèi)未構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)，需要享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)提交《非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況報告表》。
【基本規(guī)范】
(1)辦稅服務(wù)廳接收納稅人申報資料信息或納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)申報后提交的紙質(zhì)資料，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整、是否與稅收優(yōu)惠備案審批信息一致，符合的即時辦結(jié);不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。
(2)為納稅人提供申報納稅辦理指引，輔導(dǎo)納稅人申報納稅，提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目。
(3)納稅人可通過財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)或銀行卡(POS機)等方式繳納稅款，辦稅服務(wù)廳應(yīng)按規(guī)定開具完稅憑證。
(4)辦稅服務(wù)廳人員在《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表(適用于據(jù)實申報企業(yè))》上簽名并加蓋業(yè)務(wù)專用章，一份返還納稅人，一份作為資料歸檔，一份作為稅收會計核算的原始憑證。
(5)在辦稅服務(wù)廳或商業(yè)密集區(qū)提供自助辦稅設(shè)備。
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