福州代理報稅

時間：2024-07-31 01:28:34 辦稅指南我要投稿

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　　一般納稅人的類型及申請材料

　　一般納稅人的申請

　　一、什么是一般納稅人

　　我們常聽到“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”之說，其實它們并不是指公司規(guī)模的大小，而是指增值稅征收上采用的不同管理方式。

　　“一般納稅人”公司是指按照產(chǎn)品或勞務的增值部分乘以稅率(13%或17%)來計算繳納增值稅的公司。如：商品購入價為90元，銷售價為100元，則增值10元，商品稅率為17%，則應納增值稅為10×17%=1.7元。

　　“小規(guī)模納稅人”公司是指按照銷售或勞務價格的金額直接乘以征收率(4%或6%)來計算繳納增值稅的公司。如同上例：商品購入價為90元，銷售價為100元，征收率為4%，則應納增值稅為100×4%=4元我們會看到，銷售同樣的商品，同樣的進價，同樣的售價，小規(guī)模納稅人的公司比一般納稅人的公司繳稅要多，但這并不一定是一般納稅人的公司就比較好。在增值情況不同時，兩種模式的公司各有利弊。

　　二、一般納稅人的分類、要求及特點

　　一般納稅人又分為“工業(yè)型一般納稅人”和“商貿(mào)型一般納稅人”，兩者的情況敘述如下：

　　1、工業(yè)型一般納稅人

　　工業(yè)型一般納稅人主要以生產(chǎn)加工為主營業(yè)務，要求有正規(guī)廠房、生產(chǎn)設備、工人、倉庫、辦公室、財務室等基本配備。要求年不含稅銷售額達到100萬元以上(實際操作中只需30萬以上即可)，增值稅稅負要求達到銷售額的3%左右。公司注冊資本50萬元以上。

　　工業(yè)型一般納稅人的增值稅計稅方式為：根據(jù)當月的銷售額計算銷項稅額，然后扣除當月采購貨物的進項稅額，再減去上月結余的進項稅額，從而計算出當月應繳納的增值稅。

　　工業(yè)型一般納稅人有一年的臨時期，臨時期內(nèi)將受到較嚴的監(jiān)管，年審時稅務局將下企業(yè)檢查。

　　優(yōu)點是，當月的進項當月抵扣、要求的年銷售額低;缺點是，對硬件配備要求高、投入大、稅負要求較高，除非有真正投入開展生產(chǎn)，否則很難得審批。

　　2、商貿(mào)型一般納稅人

　　商貿(mào)型一般納稅人主要以商品貿(mào)易為主營業(yè)務，申請時要求有正規(guī)辦公場所，場所內(nèi)設財務室、辦公區(qū)、會客區(qū)、樣品展示區(qū)等即可。要求年不含稅銷售額達到80萬，增值稅稅負要求達到銷額的1%~2%以上(根據(jù)行業(yè)不同可更低或更高)。公司注冊資本50萬元以上。

　　商貿(mào)型一般納稅人的增值稅計稅方式為：轉正后與工業(yè)型一般納稅人相同;轉正前(即輔導期內(nèi))，當月的增值稅進項要延遲兩個月才能抵扣，而當月的銷項則必須在當月繳納，也就是說如果每月進貨情況平均，則至少前兩個月開出的銷售發(fā)票沒有任何進項可以抵扣，將全額按照17%或13%繳納增值稅。

　　商貿(mào)型一般納稅人有半年或一年的輔導期，輔導期將受到嚴格的監(jiān)管，每半年稅務局將下企業(yè)實施檢查。

　　優(yōu)點是，辦公場所容易租賃、辦公環(huán)境容易布置、經(jīng)營的產(chǎn)品靈活、前期投入較低、稅負要求較低;缺點是，輔導期當月進項遲兩個月才能抵扣、要求的年營業(yè)額較高、進銷的商品在發(fā)票上要求一一對應。

　　三、申辦流程

　　勘察企業(yè)經(jīng)營場所 ——遞交資料準備——企業(yè)管理員下企業(yè)——

　　四、預勘察企業(yè)經(jīng)營場所

　　1. 經(jīng)營場所三鐵要求--鐵門、鐵窗、鐵柜(保險柜)

　　2. 相對獨立的財務室、財務區(qū)(或與經(jīng)理室合并)

　　3. 相對獨立的辦公區(qū)

　　4. 相對獨立的會客區(qū)

　　5. 樣品區(qū)及部份展示樣品

　　6. 機臺設備、生產(chǎn)安排(適用工業(yè)企業(yè))

　　7. 人員安排---法定代表人、全體股東到場。