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一般納稅人月末報稅程序指南 網(wǎng)上和上門報稅
通過“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”(以下簡稱電子申報軟件)制作生成增值稅電子申報文件。在申報期內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷項(xiàng)稅額的比對)。納稅人提交的申報文件各項(xiàng)比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ets劃繳稅款。
一、網(wǎng)上申報、繳稅
1、通過“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”(以下簡稱電子申報軟件)制作生成增值稅電子申報文件。
2、在申報期內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷項(xiàng)稅額的比對)。
納稅人提交的申報文件各項(xiàng)比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ets劃繳稅款。
3、在網(wǎng)上申報系統(tǒng)成功進(jìn)行增值稅申報的，納稅人應(yīng)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的報表查詢功能查詢打印相關(guān)增值稅申報報表。
二、(上門)報稅
納稅人在網(wǎng)上完成申報繳稅后，在申報期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報稅、銷項(xiàng)、稅款的比對和ic卡的解鎖等業(yè)務(wù)。
納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅之前，在稅控機(jī)上將金稅卡中本月開具專用發(fā)票明細(xì)與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)抄到本機(jī)稅控ic卡上。(即抄稅)
1.報稅資料
(1)稅控ic卡
(2)打印的本月銷項(xiàng)發(fā)票的匯總表與明細(xì)表。
(3)當(dāng)月開出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料(采用 “存根聯(lián)補(bǔ)錄報稅”的方式進(jìn)行抄稅的納稅人須提供)。
網(wǎng)上申報納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺只需辦理報稅和銷項(xiàng)的比對，因此可不攜帶申報文件。同時納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供網(wǎng)上已完成申報并通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印的紙質(zhì)申報資料，在紙質(zhì)申報表的左上角有“國稅網(wǎng)上辦稅”的標(biāo)志。
2.報稅及結(jié)果處理
稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)通過納稅人的ic卡采集納稅人防偽稅控開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)。經(jīng)審核一致的，存入報稅子系統(tǒng)，報稅成功。
報稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報稅失敗的，視實(shí)際情況處理，必要時納稅人應(yīng)提供當(dāng)月開具的全部專用發(fā)票，通過存根聯(lián)補(bǔ)錄方式進(jìn)行報稅。
三、(上門)銷項(xiàng)比對、稅額比對和ic卡解鎖
完成報稅工作后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人申報銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與ic卡報稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，同時根據(jù)“增值稅一般納稅人銷項(xiàng)比對”界面提示的納稅人“本期應(yīng)納稅款”、 “本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù)，人工校驗(yàn)納稅人的稅款入庫情況，并區(qū)分不同的情況在網(wǎng)絡(luò)版中采用不同的解鎖方式對納稅人ic卡進(jìn)行清零解鎖。
四、申報資料報送
網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當(dāng)期的申報資料應(yīng)在報稅時一并報送。
申報資料如下：
1、通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》和《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)、(表五)、(表六)》
2、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》復(fù)印件
3、《成品油購銷存情況明細(xì)表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報)
4、退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報補(bǔ)充資料(適用于一般納稅人)》(實(shí)行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報送)
5、當(dāng)月抵扣聯(lián)《認(rèn)證結(jié)果通知書》
6、《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》(機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)及有零售業(yè)務(wù)的機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送)
7、《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》(機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)及有零售業(yè)務(wù)的機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送)
五、注意事項(xiàng)
1.在申報期內(nèi)由于特殊原因不能按時完成增值稅申報的，納稅人必須先到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行防偽稅控開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)的報稅，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開票信息的采集，但暫不進(jìn)行ic卡的清卡解鎖。
2.納稅人未完成申報、繳稅、報稅、銷項(xiàng)比對、表稅比對時，ic卡不能清卡解鎖，納稅人則無法進(jìn)行購領(lǐng)、開具增值稅專用發(fā)票等操作。
3.如納稅人報送的申報文件出現(xiàn)比對不符的情況，網(wǎng)上不接收申報。納稅人應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報數(shù)據(jù)檢查結(jié)果通知書》，檢查錯誤原因，如屬于申報表有關(guān)數(shù)據(jù)錯誤，可在企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報文件提交申報。經(jīng)修改后提交仍不能通過申報的，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門申報。
4.個人所得稅的全員申報和個稅稅表是兩種表格。
5.請攜帶稅務(wù)登記證副本，到國稅辦稅報務(wù)廳領(lǐng)申請領(lǐng)購發(fā)票審批表，稅務(wù)人員受理后，會交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票等。應(yīng)注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購使用，地稅不會領(lǐng)購發(fā)票你公司。因?yàn)榈囟愂枪芊⻊?wù)行業(yè)，發(fā)票對應(yīng)的是服務(wù)行業(yè)的納稅人，如開飯店、住宿、建筑工程等服務(wù)行業(yè)。
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