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涉稅證明步驟
涉稅證明為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的有關(guān)稅收內(nèi)容的證明，主要包括納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)具和核銷的有關(guān)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)證明，有關(guān)非貿(mào)易付匯項(xiàng)目的證明，以及《個(gè)人所得稅完稅憑證》的開(kāi)具等等。本篇將對(duì)常用涉稅證明的開(kāi)具要求作簡(jiǎn)要介紹。
一、開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
辦理?xiàng)l件：
納稅人到外縣(市)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前。
按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：
1、銷售合同或協(xié)議原件和復(fù)印件各一份(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人)(工商企業(yè)提供);
2、中標(biāo)通知書、施工合同、施工許可證或開(kāi)工報(bào)告(建安企業(yè))(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人)(建安企業(yè)提供);
3、《〈外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明〉申請(qǐng)審批表》(一式二份);
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
辦理時(shí)限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)
辦結(jié)告知：《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》
二、核銷外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明
辦理?xiàng)l件：
納稅人在《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》有效期屆滿后10日內(nèi)。
按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：
1、《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》(第二聯(lián));
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
辦理時(shí)限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)
三、開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票
辦理?xiàng)l件：
一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的情況。
按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：
1、《申請(qǐng)表》(應(yīng)加蓋購(gòu)買方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章);
2、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件(復(fù)印件上應(yīng)加蓋購(gòu)買方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章);
3、涉及退貨、索取折扣折讓的，應(yīng)提供相關(guān)合同、協(xié)議原件及復(fù)印件(復(fù)印件上應(yīng)加蓋購(gòu)買方公章);
4、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票相關(guān)記賬憑證原件及復(fù)印件(復(fù)印件上應(yīng)加蓋購(gòu)買方財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章);
5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
辦理時(shí)限：當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)
辦結(jié)告知：《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》
四、增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅
專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單
辦理?xiàng)l件：
一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明。
按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：
1、增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件一份;
2、丟失的增值稅專用發(fā)票已進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的記賬憑證復(fù)印件一份;
3、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
辦理時(shí)限：1個(gè)工作日
辦結(jié)告知：《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》
五、建筑安裝業(yè)務(wù)總承包人代扣代繳、轉(zhuǎn)包項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅完稅分割單
辦理?xiàng)l件：
總承包方承包本市建筑安裝業(yè)務(wù)后進(jìn)行分包、轉(zhuǎn)包的，總承包方除自行施工的部分按規(guī)定計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅外，對(duì)分包或轉(zhuǎn)包出去的工程額按規(guī)定實(shí)行代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。
按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：
1、《開(kāi)具中華人民共和國(guó)代扣代收稅款憑證及開(kāi)具建筑安裝業(yè)務(wù)總承包人代扣代繳轉(zhuǎn)包項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅完稅分割單申請(qǐng)表》;
2、分包方的稅務(wù)登記證(副本)原件和復(fù)印件各一份(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人);
3、總包方與建設(shè)方簽訂的總包合同(貼足印花稅)原件和復(fù)印件各一份(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人);
4、總包方與分包方簽訂的分包合同(貼足印花稅)原件和復(fù)印件各一份(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人);
5、分包方已完成工作量相對(duì)應(yīng)的已開(kāi)具發(fā)票的原件和復(fù)印件各一份，外地建安企業(yè)無(wú)需提供(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人);
6、總包方已代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅單原件和復(fù)印件各一份(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人);
7、所屬期營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表原件和復(fù)印件各一份(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人);
申請(qǐng)開(kāi)具分割單的納稅人還需提供：
8、轉(zhuǎn)包方的稅務(wù)登記證(副本)原件和復(fù)印件各一份(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人);
9、分包方與轉(zhuǎn)包方簽訂的轉(zhuǎn)包合同(貼足印花稅)原件和復(fù)印件各一份(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人);
10、轉(zhuǎn)包方已完成工作量相對(duì)應(yīng)的已開(kāi)具發(fā)票的原件和復(fù)印件各一份，外地建安企業(yè)無(wú)需提供(審核無(wú)誤后，原件退還納稅人);
11、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
辦理時(shí)限：20個(gè)工作日
辦結(jié)告知：
《代扣代收稅款憑證》或《建筑安裝業(yè)務(wù)總承包人代扣代繳、轉(zhuǎn)包項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅完稅分割單》或《審批結(jié)果通知書》。
六、利潤(rùn)分配通知單
辦理?xiàng)l件：
納稅人對(duì)投資方進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配。
按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：
1、企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告(原件);
2、清算表(復(fù)印件蓋企業(yè)公章);
3、董事會(huì)決議(復(fù)印件蓋企業(yè)公章);
4、企業(yè)章程(復(fù)印件蓋企業(yè)公章);
5、相關(guān)年度會(huì)計(jì)年報(bào)(含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配情況說(shuō)明);
6、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。
辦理時(shí)限：20個(gè)工作日
辦結(jié)告知：
《境內(nèi)企業(yè)利潤(rùn)分配通知單》或《境內(nèi)企業(yè)利潤(rùn)分配通知單(通用格式)》
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