個(gè)稅蛻變成工資稅的局面不容再繼續(xù)了

　　全國(guó)政協(xié)委員、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所原所長(zhǎng)賈康說，現(xiàn)在交個(gè)稅的人很少，只有2800萬，占人口總數(shù)不到2%。無論從哪個(gè)方面看，這個(gè)數(shù)據(jù)都讓人大吃一驚。想想吧，全國(guó)每年將近4000多億個(gè)人所得稅竟然只是由占人口總數(shù)不到2%的人負(fù)擔(dān)，并且這些群體大多都是工薪階層。

　　這個(gè)數(shù)據(jù)出自財(cái)稅專家賈康之口，想來可信度比較大。不過，筆者還是要將一些基本數(shù)據(jù)擺出來，供大家分析辨別。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2013年全國(guó)城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位就業(yè)人員年平均工資為51474元，即月平均為4289.5元，簡(jiǎn)單扣除3500元為790元，再扣除三險(xiǎn)一金等免稅扣除項(xiàng)后，平均線以下的城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位職工在免稅行列里。那么，僅全國(guó)城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位職工有多少呢?統(tǒng)計(jì)局報(bào)告說，2013年城鎮(zhèn)非私營(yíng)單位全國(guó)共調(diào)查154萬家，就業(yè)人員1.81億人。城鎮(zhèn)地區(qū)全部非私營(yíng)法人單位，具體包括國(guó)有單位、城鎮(zhèn)集體單位、聯(lián)營(yíng)經(jīng)濟(jì)、股份制經(jīng)濟(jì)、外商投資經(jīng)濟(jì)、港澳臺(tái)投資經(jīng)濟(jì)等單位。而個(gè)體就業(yè)人員、自由職業(yè)者等非單位就業(yè)人員不在工資統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)。

　　試想，僅城鎮(zhèn)非私營(yíng)法人單位調(diào)查154萬家，不完全調(diào)查職工就高達(dá)1.81億，如果完全調(diào)查的話，平均工資為51474元的將會(huì)有多少?如果再加上私營(yíng)單位職工及個(gè)體工商戶、承包經(jīng)營(yíng)、撰稿收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅者將會(huì)更多。這樣計(jì)算可知，僅2800萬人在繳個(gè)稅，說明這個(gè)稅收制度出了大毛病。

　　如果數(shù)據(jù)果真如此，只能說明逃避繳納個(gè)人所得稅的群體太多。誰在逃稅呢?無疑是高收入階層或者說富豪們。工薪階層是單位代扣的，一個(gè)也少不了。中國(guó)的個(gè)人所得稅已成工資、薪金稅的說法被坐實(shí)了。

　　怎么辦?賈康說，走綜合和分類相結(jié)合的道路，突出綜合的特征。把工薪收入和其他收入綜合在一起，都覆蓋進(jìn)入超額累進(jìn)機(jī)制中。這樣，就可解決一些富豪不給自己開工資就不用交個(gè)人所得稅的問題，現(xiàn)有體制下，超額累進(jìn)機(jī)制對(duì)他們來說無關(guān)痛癢�？梢坏﹤�(gè)稅覆蓋所有收入，大富豪們肯定都會(huì)被征收最高一檔45%的邊際稅率，這樣就合理多了，筆者完全同意賈康專家這個(gè)觀點(diǎn)。

　　不妨粗線條看看美國(guó)如何征收個(gè)稅，或許能給我們一些啟發(fā)。根據(jù)美國(guó)國(guó)稅局發(fā)布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2011年，1%的最高收入群體所交的個(gè)人所得稅占聯(lián)邦政府征收的個(gè)人所得稅總額的35.1%，這一比例最高曾在2007年達(dá)到40.4%;10%的最高收入群體繳納了68.3%的所得稅。也就是說，美國(guó)高收入者貢獻(xiàn)了聯(lián)邦政府征收的所得稅中的絕大部分，90%的納稅人繳納的所得稅只占政府征收額的31.7%。然而，高收入群體收入份額則為45.4%，這與極高納稅份額并不相稱。

　　看歷史數(shù)據(jù)，雖然美國(guó)的貧富差距在拉大，高收入群體收入份額越來越高，但他們繳納的所得稅份額不僅一直以來都大于收入份額，而且其增速也遠(yuǎn)超收入份額增速。即便1986年改革了稅制，對(duì)富人減稅，2001年布什政府又推出了為期10年總額達(dá)1.3萬億美元的減稅計(jì)劃，也難以改變富人納稅越來越高的趨勢(shì)。

　　2010年，以巴菲特為代表的一群富豪發(fā)起了“愛國(guó)百萬富翁財(cái)政聲援”行動(dòng)，呼吁政府對(duì)他們加稅。2013年政府將維持了10年的最高稅率由35%提高至39.6%，中低收入者稅率和起征額度基本不變。

　　以累進(jìn)稅率作為調(diào)節(jié)收入的工具，無論怎樣，低收入者都是贏家，他們往往因此不必繳稅。美國(guó)稅收政策中心的`報(bào)告稱，2012年，美國(guó)有46%的家庭不用繳納聯(lián)邦所得稅。這使收入最低的50%的納稅人的所得稅份額長(zhǎng)期以來維持在極低水平，2011年僅2.89%。據(jù)經(jīng)合組織的測(cè)算，2008到2009年間美國(guó)基尼系數(shù)高達(dá)0.49，但稅收調(diào)整后，便降到了0.38，稅收調(diào)節(jié)貧富差距的效果十分顯著。“先富帶動(dòng)后富”在信奉資本主義的美國(guó)得到了體現(xiàn)。

　　更加值得思考的是，由于包括中產(chǎn)以下收入者納稅額度極少，相對(duì)增加的這部分收入全部用到了消費(fèi)之中，進(jìn)而成為美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最大拉動(dòng)力。

　　一項(xiàng)科學(xué)合理的個(gè)人所得稅政策，既縮小了貧富差距，又促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，一舉兩得，何樂而不為?

【個(gè)稅蛻變成工資稅的局面不容再繼續(xù)了】相關(guān)文章：

工資薪金個(gè)稅稅率表01-16

工資個(gè)稅稅率表201708-08

工資薪金個(gè)稅稅率表08-05

2017工資個(gè)稅計(jì)算器07-20

工資個(gè)稅計(jì)算器201701-15

2017年工資個(gè)稅稅率表08-05

2017工資薪金個(gè)稅稅率表08-02

員工工資個(gè)稅稅率表08-05

勞務(wù)工資個(gè)稅稅率表08-02