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談?wù)勲娏ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算精細(xì)化管理探討
電力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)，它可以對(duì)電力企業(yè)各個(gè)部門的工作進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)管，使其進(jìn)度得到保障，有效的促進(jìn)企業(yè)既定財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，電力企業(yè)將預(yù)算管理指標(biāo)先進(jìn)行分解，再下放到各個(gè)部門，各部門對(duì)自己在企業(yè)發(fā)展中的扮演的角色明確，但是在總的預(yù)算編制中，各個(gè)部門之間還是存在矛盾。
摘要：精細(xì)化預(yù)算管理在管理制度中已是不可或缺的一部分，更是電力企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的必然趨勢(shì)。目前電力企業(yè)在預(yù)算管理中還是存在一定的問題，要想達(dá)到精細(xì)化預(yù)算管理還是有一定難度，本文就是針對(duì)該問題進(jìn)行分析，并提出有針對(duì)性的解決措施。
關(guān)鍵詞：電力企業(yè);精細(xì)化預(yù)算管理;預(yù)算編制;財(cái)務(wù)管理
在全國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大背景下，國內(nèi)企業(yè)漸漸意識(shí)到了預(yù)算管理對(duì)企業(yè)管理的重要性，并采用了這一管理辦法，但是實(shí)踐遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于理論，在實(shí)際操作的時(shí)候還是存在很多問題，預(yù)算管理的在企業(yè)管理中的實(shí)效性沒有凸現(xiàn)出來。本文就對(duì)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中如何準(zhǔn)確的運(yùn)用精細(xì)化預(yù)算管理進(jìn)行了分析討論。
一、精細(xì)化預(yù)算管理的概念
精細(xì)化預(yù)算類似于“沉默的企業(yè)憲法”，是一種靈魂，或者說是一種企業(yè)文化，一種意識(shí)，融入與企業(yè)所有的行為活動(dòng)中。精細(xì)化預(yù)算最終的目的是達(dá)到1+1>2，利潤(rùn)最大化的效果，這就要求企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理的過程中全程貫穿精細(xì)化，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際的管理特點(diǎn)，將企業(yè)一年的資金費(fèi)用進(jìn)行精細(xì)化的全面預(yù)算，強(qiáng)調(diào)與戰(zhàn)略的一致性，要與具體的企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)銜接，以及最后實(shí)施過程中的跟蹤，考核，預(yù)測(cè)和調(diào)整，處處做到精細(xì)化。這些就需要將指標(biāo)全面、合理、科學(xué)的分解分配給各個(gè)部門，部門間要相互配合，多多進(jìn)行溝通，一起完成指標(biāo)。與此同時(shí)，預(yù)算委會(huì)深入到基層，將基層所需的成本費(fèi)用和基層單位生產(chǎn)成本預(yù)算以及業(yè)務(wù)預(yù)算方案一起下放到各個(gè)基層部門，在這過程中會(huì)在在大限度內(nèi)做到成本完整和權(quán)責(zé)對(duì)等。指標(biāo)下放到基層后，基層可以講指標(biāo)再進(jìn)行細(xì)致分解，劃分到每個(gè)月，并且制定出詳細(xì)規(guī)劃，并且落實(shí)一系列的監(jiān)管措施，各部門各司其職，最后達(dá)到完成前期制定的預(yù)算指標(biāo)的目的。
二、電力企業(yè)采用精細(xì)化預(yù)算管理達(dá)到的效果
第一，完成企業(yè)預(yù)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)。電力企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理和協(xié)調(diào)，它可以對(duì)電力企業(yè)各個(gè)部門的工作進(jìn)程進(jìn)行監(jiān)管，使其進(jìn)度得到保障，有效的促進(jìn)企業(yè)既定財(cái)務(wù)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理在這過程中起到對(duì)各發(fā)展目標(biāo)系統(tǒng)化，對(duì)各種指標(biāo)量化，并將企業(yè)發(fā)展中某些較為抽象化的指標(biāo)精細(xì)具體化的作用，最后將具體化之后的指標(biāo)下分到各個(gè)部門，各部門再對(duì)這些預(yù)算管理指標(biāo)進(jìn)行落實(shí)。第二，將電力企業(yè)資源進(jìn)行優(yōu)化配置。在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，電力企業(yè)將預(yù)算管理指標(biāo)先進(jìn)行分解，再下放到各個(gè)部門，各部門對(duì)自己在企業(yè)發(fā)展中的扮演的角色明確，但是在總的預(yù)算編制中，各個(gè)部門之間還是存在矛盾。
電力企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理則是從企業(yè)的整體出發(fā)進(jìn)行預(yù)算編制，這樣可以先將企業(yè)的各種資源整合在一起，再根據(jù)每個(gè)發(fā)展階段的需要進(jìn)行合理的資源配置，達(dá)到提高資源的利用率，使各部門高效的利用資源，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體高速發(fā)展。第三，優(yōu)化燃料管理，有效降低成本。燃料管理是電力企業(yè)預(yù)算管理的重中之重。根據(jù)年度電量計(jì)劃、耗煤指標(biāo)、發(fā)電供熱及其他耗用煤量、庫存煤量等因素編制年度煤炭需求量預(yù)算，繼而根據(jù)月度電量計(jì)劃及煤炭市場(chǎng)價(jià)格變化平衡月度采購量，可以有效降低燃料采購成本及倉儲(chǔ)管理成本。第四，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。電力企業(yè)的運(yùn)行過程不穩(wěn)定，很容易受到市場(chǎng)和企業(yè)本身發(fā)展的影響，很容易發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，很需要財(cái)務(wù)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)和控制，即在財(cái)務(wù)預(yù)算編制階段就開始對(duì)企業(yè)未來的可能發(fā)生的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，羅列出可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，并一一想出應(yīng)對(duì)方案，才能保證各部門在財(cái)務(wù)預(yù)算管理指標(biāo)內(nèi)，各司其職，以實(shí)現(xiàn)盡可能的減少財(cái)務(wù)危機(jī)的出現(xiàn)，減少財(cái)務(wù)損失。
三、目前電力企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化預(yù)算管理中出現(xiàn)的問題
第一，預(yù)算管理的制度還存在問題，不健全。電力企業(yè)在預(yù)算管理的過程中環(huán)節(jié)眾多，僅僅只是對(duì)預(yù)算編制重視是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，要保證預(yù)算管理水平的提高就需要對(duì)預(yù)算考核和評(píng)價(jià)都有足夠的重視。但是目前電力企業(yè)并沒有建立健全統(tǒng)一的預(yù)算管理制度和信息平臺(tái)，使得預(yù)算管理工作缺乏依據(jù)和手段。第二，預(yù)算執(zhí)行的廣度及深度不足。在電力企業(yè)預(yù)算管理中，預(yù)算執(zhí)行力不強(qiáng)，員工對(duì)于預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不夠深刻，使得預(yù)算編制流于形式，在預(yù)算編制執(zhí)行的過程中也沒有相應(yīng)的制度保障，對(duì)相關(guān)的人員沒有約束力，同時(shí)，對(duì)預(yù)算要素的劃分不夠細(xì)致，最后的結(jié)果就是在財(cái)務(wù)預(yù)算管理中普遍出現(xiàn)預(yù)算跟實(shí)際脫節(jié)的現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)不了預(yù)算管理目標(biāo)。第三，沒有建立健全的預(yù)算管理考核制。目前，電力企業(yè)對(duì)考核環(huán)節(jié)不夠重視，更沒有嚴(yán)格的考核機(jī)制，不僅不能全面、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)預(yù)算的具體執(zhí)行程度，無法準(zhǔn)確的發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理在實(shí)施中存在的問題，也無法調(diào)動(dòng)起員工的積極性，降低了工作的效率。同時(shí)，由于電力企業(yè)預(yù)算管理中缺乏崗位責(zé)任制，致使目標(biāo)無法完全實(shí)現(xiàn)，更不能形成一個(gè)健康的預(yù)算管理環(huán)境。
四、加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)精細(xì)化預(yù)算管理的方案
第一，建立健全預(yù)算管理制度。建立精細(xì)化預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和議事規(guī)則，制定預(yù)算管理辦法和配套制度。在組織架構(gòu)統(tǒng)一、業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一、管理模板統(tǒng)一、信息平臺(tái)統(tǒng)一的原則下，細(xì)分業(yè)務(wù)、要素預(yù)算及編制模板。第二，加強(qiáng)預(yù)算管理的全面性、徹底性。精細(xì)化預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與、涵蓋企業(yè)各類生產(chǎn)要素、貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程的系統(tǒng)工程。要真正的提高企業(yè)預(yù)算管理的效率，就必須完全，徹底的按照預(yù)算程序一步一步落實(shí)。要徹底改變預(yù)算狀況僅僅依靠財(cái)務(wù)部門是達(dá)不到效果的，必須有財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門相互配合，細(xì)化預(yù)算項(xiàng)目，對(duì)可以掌控的項(xiàng)目的費(fèi)用分項(xiàng)目建立定額，這樣可以有效的提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。同時(shí)，預(yù)算編制要落實(shí)到個(gè)人，全責(zé)明晰。在量入為出的原則下，制定全年的經(jīng)營目標(biāo)，保證責(zé)任目標(biāo)的落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。第三，加強(qiáng)過程控制及考核監(jiān)督。堅(jiān)持服務(wù)公司戰(zhàn)略，發(fā)展規(guī)模與發(fā)展能力相匹配，資源占用與效益貢獻(xiàn)相協(xié)同、過程控制與結(jié)果考核并重的原則，確保實(shí)現(xiàn)管理、效益雙提升。定期對(duì)每個(gè)時(shí)間段的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格的分析、研究，解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施。在對(duì)目標(biāo)完成情況考核的同時(shí)重視預(yù)算準(zhǔn)確性的考核�？己酥贫葢�(yīng)全面覆蓋事前、事中、事后，做到全過程監(jiān)督。
五、結(jié)語
面對(duì)目前發(fā)展?fàn)顩r，電力企業(yè)應(yīng)該從自身的情況出發(fā)，發(fā)現(xiàn)自身的問題，建立一套適合自身情況的精細(xì)化預(yù)算管理理念和健全的監(jiān)管制度，來提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
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