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淺析中小企業(yè)財務預警
財務預警以財務會計信息為基礎, 通過設置一些敏感性預警指標, 對企業(yè)可能或者將要面臨的財務危機實施的實時監(jiān)控和預測警報。下面是yjbys小編搜集整理的淺析中小企業(yè)財務預警論文，歡迎閱讀借鑒。
摘要：近年來，中小企業(yè)成為驅動我國經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。然而，我國中小企業(yè)風險管理意識的淡薄和外在環(huán)境多元化與復雜化程度的加劇，使其明顯地受到了金融危機帶來的沖擊。中小企業(yè)為避免陷入財務危機, 應該要建立財務預警機制，以便及早察覺危機信號并采取有效措施。本文從相關理論入手, 結合我國中小企業(yè)的財務特點, 論述了我國中小企業(yè)構建財務預警機制的必要性。
關鍵詞：中小企業(yè);財務預警;風險意識淡薄
一、中小企業(yè)的界定及財務特征
(一)中小企業(yè)的界定
不同國家、不同經(jīng)濟發(fā)展階段、不同行業(yè)，對中小企業(yè)界定的標準都不一樣。各國一般從質和量兩個方面對中小企業(yè)進行定義，質的指標主要包括企業(yè)的組織形式、融資方式及所處行業(yè)地位等;量的指標則主要包括雇員人數(shù)、實收資本、資產(chǎn)總值等。量的指標較和質的指標相比，更為直觀，數(shù)據(jù)選取更為容易。在中國，同時具備以下兩個條件的企業(yè)即為中小企業(yè)：一是不對外籌集資金，即不公開發(fā)行股票和債券;二是經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，即按照原國家經(jīng)濟貿(mào)易委員會、國家計委、財政部、國家統(tǒng)計局4 個部門聯(lián)合發(fā)布的《關于印發(fā)中小企業(yè)標準暫行規(guī)定的通知》確定的中小型企業(yè)。
(二)中小企業(yè)的財務特征
我國的中小企業(yè)是在城鄉(xiāng)集體企業(yè)和城鄉(xiāng)個體私營企業(yè)等新興的非國有經(jīng)濟的基礎上發(fā)展起來的。很多中小企業(yè)是“家族”式企業(yè)，財務決策控制權高度集中，這種組織管理模式也決定著中小企業(yè)的財務管理有自己的特點。
中小企業(yè)流動資金管理的特點：資金需求量大、貨幣資金短缺、資金周轉能力不強、存貨占用額較大、資金籌集渠道狹窄、內(nèi)源融資為主。中小企業(yè)投資管理的特點：投資方式以對內(nèi)投資為主。中小企業(yè)利潤管理的特點：中小型企業(yè)成本控制系統(tǒng)不健全，導致成本費用高，利潤下降。
二、財務預警理論介紹
財務預警以財務會計信息為基礎, 通過設置一些敏感性預警指標, 對企業(yè)可能或者將要面臨的財務危機實施的實時監(jiān)控和預測警報。它是企業(yè)避免潛在風險的一種有效方式。企業(yè)財務預警機制利用數(shù)據(jù)化的管理方式, 通過各種數(shù)據(jù)資料對財務狀況進行分析和預測, 以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務運行體系中隱藏的問題和存在的風險。財務預警以其客觀性、科學性和較高的精度與效度, 客觀地評價企業(yè)的財務狀況、預測企業(yè)的發(fā)展趨勢，對企業(yè)有效地避免風險發(fā)揮了重要的作用。
三、中小企業(yè)財務預警的必要性分析
(一)中小企業(yè)的重要性
近年來，中小企業(yè)成為驅動我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。目前，我國中小企業(yè)的數(shù)量已達4340 多萬戶, 占我國企業(yè)總數(shù)的95% 以上, 創(chuàng)造了80% 左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位, 對GDP 的貢獻率超過60%, 稅收占全國的53.2%, 提供了近70%的進出口貿(mào)易額。2002 年國家頒布了《中小企業(yè)促進法》，以法律的形式確立了中小企業(yè)的地位，中小企業(yè)的發(fā)展迎來了歷史性的發(fā)展機遇。
(二)中小企業(yè)面臨的問題
1. 市場競爭激烈
中小企業(yè)由于其產(chǎn)出規(guī)模小、資本和技術構成比例低、受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟影響大，在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應的情況。中小企業(yè)不斷地增加投入、擴大規(guī)模，以求得自身的生存和發(fā)展。規(guī)模的擴大提高了企業(yè)對資金的需求，同時也提升了對企業(yè)資金運作能力的要求。然而，在我國目前的金融環(huán)境下，中小企業(yè)的籌資方式單一且成本較高，相對大企業(yè)而言融資難，融資風險也更大。
2. 缺乏財務管理能力
中小企業(yè)失敗率較高的原因是多方面的, 其中財務失敗是主要原因。從財務角度來看, 有兩個突出表現(xiàn): 一是企業(yè)盈利能力不斷下降, 直至虧損經(jīng)營;二是資金短缺, 償債能力降低。如果企業(yè)的規(guī)模與效益、投入與產(chǎn)出等不能匹配，企業(yè)產(chǎn)品銷路不好，就很可能不能產(chǎn)生穩(wěn)定的現(xiàn)金流。當企業(yè)債務融資過多，融資成本過高時，就容易產(chǎn)生財務危機，形成財務風險。
3. 財務風險意識淡薄
企業(yè)在市場競爭中必然會面臨財務風險，但是中小企業(yè)的財務人員普遍對財務風險的防范意識都比較薄弱。而企業(yè)管理層的注意力也大多集中在業(yè)務擴展方面，通常出現(xiàn)財務危機之后才會注意到財務管理，且大多中小企業(yè)的管理人員都有一種管好資金就防范了財務風險的錯誤觀念。
(三)財務預警的必要性
1. 利于提高中小企業(yè)的財務管理水平
企業(yè)內(nèi)部存在的各種風險要求企業(yè)建立財務預警機制。企業(yè)要在激烈的競爭中占據(jù)有利地位，就要改變思路：變事后處理為事前預測，結合自身所具有的特點和面臨的問題，建立適合企業(yè)特點的財務危機預警機制，從而有效避免風險的發(fā)生。
2. 有利于中小企業(yè)及時應對市場的變化
企業(yè)要在這個更新速度快的市場中要獲得發(fā)展，就要具備準確的預測能力和快速的反應的能力。建立預警機制能夠有效提升企業(yè)的預測能力和反應速度。通過財務預警機制,企業(yè)可以準確地預測未來經(jīng)營管理活動中潛在的財務風險, 便于企業(yè)管理在企業(yè)陷入財務困境之前采取及時有效的預防措施, 防止危機進一步的擴大，從而減少企業(yè)不必要的損失。
3. 能為中小企業(yè)管理層提供更多的決策依據(jù)
在這個信息量化的社會，信息管理水平越高，就越有主動權，就能更快地搶占先機。財務預警機制能夠在變幻莫測的外部環(huán)境下提前察覺出危機的存在，為企業(yè)管理層提供更多的預警資料，警示企業(yè)管理層潛在的風險，督促管理層提前采取措施來應對危機，從而減少企業(yè)陷入財務危機的風險。
四、結語
隨著國內(nèi)外競爭壓力的增大和環(huán)境的不斷變化，中小企業(yè)經(jīng)營所面臨的不確定性也日益增加。如何提高企業(yè)的抗風險能力，保證企業(yè)健康有序地發(fā)展，已成為企業(yè)管理者面臨的一個現(xiàn)實而嚴峻的問題。傳統(tǒng)的管理理論和方法大多屬于事后控制，因此在如何及時有效地控制風險這個問題上也遇到了空前的挑戰(zhàn)。財務風險預警機制作為一種新型抵御風險的機制，能提前監(jiān)測并預告風險，這將有助于企業(yè)的生存和發(fā)展。
參考文獻：
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