電力企業(yè)內(nèi)部審計的創(chuàng)新管理

時間：2023-03-22 23:57:02 其他類論文我要投稿

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　　摘要：對于電力行業(yè)開展集體企業(yè)內(nèi)部審計工作，必須要進行管理創(chuàng)新，才能更好、更充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，本文就從以下幾個方面談一談電力行業(yè)集體企業(yè)內(nèi)部審計進行創(chuàng)新管理的具體方法。

　　近年來，隨著國家監(jiān)督力度的加大和電力企業(yè)管理水平的不斷提升，集體企業(yè)在財務(wù)管理、工程管理等各方面都日趨規(guī)范。但是，一些深層次的問題仍然存在，甚至成為了制約集體企業(yè)發(fā)展的瓶頸，比如說，制度建設(shè)的合理性、內(nèi)部控制的可遵循性，以及管理模式是否得當，如何打破這些瓶頸的制約，電力企業(yè)內(nèi)部審計的工作將起到很大的作用，而內(nèi)部審計工作如果僅僅從以往的賬面上開展，遵從老規(guī)矩，只能起到查錯的效果，不能防弊，不能看到深層次的問題，也不能為集體企業(yè)開創(chuàng)一條發(fā)展之路，所以，對于電力行業(yè)開展集體企業(yè)內(nèi)部審計工作，必須要進行管理創(chuàng)新，才能更好、更充分發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，本文就從以下幾個方面談一談電力行業(yè)集體企業(yè)內(nèi)部審計進行創(chuàng)新管理的具體方法。

　　關(guān)鍵詞：

　　電力行業(yè);集體企業(yè);內(nèi)部審計;創(chuàng)新管理

　　電力行業(yè)集體企業(yè)內(nèi)部審計是指由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T依照國家的法律法規(guī)、電力企業(yè)的管理制度對企業(yè)本部及所屬公司的經(jīng)營管理的合法、合規(guī)以及相關(guān)內(nèi)控制度的健全、有效進行審查和評價的獨立的經(jīng)濟監(jiān)督、評價活動，要進行創(chuàng)新，可以從以下幾個方面著手：

　　一，采用領(lǐng)導(dǎo)層引領(lǐng)新思路的方法

　　對集體企業(yè)的專項審計，首先領(lǐng)導(dǎo)層要重視，要由主要領(lǐng)導(dǎo)親自定調(diào)子，一是明確審計的目的，比如說應(yīng)當全面掌握集體企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營狀況、改進其管理模式，而不是僅僅對賬面進行查錯;二是對具體實施審計的小組要提出要求，比如說站在管理者的角度看待審計，審計組的每一個成員都要在管理的層次提出有效的建議、發(fā)現(xiàn)表象所帶來的風(fēng)險，并剖析出風(fēng)險“背后的故事”，真正堵住出血點;三是以對集體企業(yè)的審計為契機，探索出一條內(nèi)部審計的新路子，開創(chuàng)內(nèi)部審計工作的新局面有了主要領(lǐng)導(dǎo)定的新調(diào)子，審計組才能確定以集體企業(yè)制度建設(shè)、管理模式為審計重點的新思路，才能在制度層面發(fā)揮“切脈問診”作用，提高審計成果的層次。

　　二，實施過程中，審計小組應(yīng)開創(chuàng)新的方法，具體是：

　　(一)他山之石，可以攻玉

　　面對機構(gòu)設(shè)置相對復(fù)雜的集體企業(yè)，審計組可以改變傳統(tǒng)的審前培訓(xùn)方式，采用“走出去”的戰(zhàn)略，將其他有關(guān)單位的先進管理經(jīng)驗和方法“請進來”，比如說，工程審計小組可以向?qū)ｉT的施工企業(yè)進行學(xué)習(xí)，進而得到關(guān)于工程管理方面的有關(guān)經(jīng)驗，如：現(xiàn)階段，有部分電力行業(yè)的集體企業(yè)對工程項目無法進行單項核算，一些項目的收入成本無法明確區(qū)分，混為一談，所以，導(dǎo)致無法核算項目的單項成本以及利潤，在這一方面，相信專門的施工企業(yè)能夠有好的管理經(jīng)驗，如果能學(xué)習(xí)到專門的施工企業(yè)的經(jīng)驗，就能對集體企業(yè)真正實現(xiàn)工程項目的單項核算起到很好的效果，在工程財務(wù)管理方面也會取得較大成效。

　　(二)充分利用座談會幫助獲取審計重點

　　其實，在審計項目中，座談會的作用是不可小覷的，它比一般的審前調(diào)查獲取的審計重點和方向更為快速有效，而且真實，座談會的特點主要表現(xiàn)在：

　　(1)參加人員覆蓋面廣、有代表性。為保證座談會的效果，審計小組可以結(jié)合審前調(diào)查的人員結(jié)構(gòu)的基本資料，要求單位領(lǐng)導(dǎo)、部室負責(zé)人、正式員工、外聘或非全日制員工以及其他員工都參加，參加人員力求做到全面覆蓋集體企業(yè)員工的類型，有代表性。

　　(2)利用調(diào)查問卷，加強訪談效果。為了加強座談會的效果，簡單、明了地表現(xiàn)座談雙方應(yīng)討論的內(nèi)容和結(jié)果，根據(jù)集體企業(yè)的情況設(shè)計調(diào)查問卷，在座談時就發(fā)放給被訪談?wù)卟殚�，提綱挈領(lǐng)地展示座談會的內(nèi)容、強化座談會的效果。

　　(3)獲得審計重點快速有效，工作效率迅速提高。座談會上，可以首先由審計組就事先準備好的重點訪談集體企業(yè)，由集體企業(yè)參加座談人員作詳細地解答，之后，再由集體企業(yè)有關(guān)人員對集體企業(yè)運轉(zhuǎn)模式下存在的突出矛盾作闡述，提出問題，與審計小組展開討論，召開座談會的同時，迅速獲得了本次審計的重點，提高了審計效率。通過座談會還可以充分調(diào)動被審計單位的情緒，來獲取不同層次人員的意見和看法，就管理模式、制度建設(shè)、發(fā)展現(xiàn)狀下存在的矛盾或瓶頸問題進行討論，以最短的時間獲取最大的信息量，獲得審計方向和重點,并且如果集體企業(yè)有分(子)公司的話，可以根據(jù)分(子)公司的不同經(jīng)營性質(zhì)和業(yè)務(wù)，開展多次座談會，為審計工作的開展指明方向。

　　(三)以風(fēng)險為導(dǎo)向，提高工作效率

　　審計過程中，應(yīng)積極主動向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬁繑n:

　　第一步是對風(fēng)險的辨識。首先取得其內(nèi)部控制制度，對其內(nèi)部控制制度進行測評，并查找經(jīng)營各個環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險點,同時對風(fēng)險進行描述，通過對辨識出的風(fēng)險，對其進行明確的描述并實施分類，確定其發(fā)生的可能性以此來判別風(fēng)險的高與低;

　　第二步是對風(fēng)險的分析。一是要評估其內(nèi)部控制制度可能產(chǎn)生的風(fēng)險的高低確定審計的重點，二是要采用一定的方法進行風(fēng)險的分析研判，比如說：風(fēng)險坐標圖法、綜合專業(yè)判斷法、問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢等，從風(fēng)險策略上對風(fēng)險進行統(tǒng)一集中管理;第三步是對風(fēng)險的評估。審計組人員對多項風(fēng)險進行評估時，可以根據(jù)對風(fēng)險發(fā)生可能性的高低以及對目標的影響程度來繪制風(fēng)險坐標圖，確定對各項風(fēng)險的管理優(yōu)先順序和策略。第四步是對風(fēng)險的應(yīng)對。

　　對不同檢查環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險采取不同的應(yīng)對策略，審計工作中，審計組要深入經(jīng)營和管理環(huán)節(jié)，與相關(guān)人員進行充分交流，對經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險提出改進措施和建議。審計項目結(jié)束，組織相關(guān)部門和被檢查單位有關(guān)人員進行交流，查找引起風(fēng)險點背后的深刻原因，制定整改措施，采取應(yīng)對措施之后的剩余風(fēng)險水平要控制在被審計單位可以接受的范圍之內(nèi)。第五步是風(fēng)險判別的結(jié)果和審計的重點側(cè)重于制度建設(shè)層面在現(xiàn)場工作中取證、支撐審計觀點并提出有針對性的建議。以上審計方法，能夠降低審計風(fēng)險，提高審計效率。

　　第三、創(chuàng)新運用審計成果審計工作要創(chuàng)新不僅在初始階段和實施階段，在審計成果的運用階段也要進行創(chuàng)新管理，對于集體企業(yè)的內(nèi)部審計工作既然要創(chuàng)新，那么旨在為其發(fā)展提供良好的建議，審計成果就更應(yīng)側(cè)重于關(guān)注集體企業(yè)的管理模式、制度建設(shè)的合理性，查找管理模式、制度建設(shè)上的風(fēng)險點，從而達到“防弊”的目的，在審計成果的運用方面應(yīng)當做到以下幾點：一是要開動腦筋做加法、整合產(chǎn)業(yè)資源：對于集體企業(yè)，要規(guī)范資產(chǎn)、財務(wù)、工程、物資、用工等核心管理，明晰與主業(yè)的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

　　二是要下定決心做減法、精簡管理層級：構(gòu)建和實施集體企業(yè)的有效管控模式，比如說：如果有總公司與分(子)公司的集體企業(yè)，人財物應(yīng)全部歸口總公司本部管理，提高總公司對各分(子)公司的管控能力。三是要積極穩(wěn)妥做乘法、完善激勵機制：競聘上崗、雙向選擇，重點加強各機構(gòu)專業(yè)領(lǐng)域人員的優(yōu)化與配置.四是要堅定不移做除法、消除監(jiān)管漏洞：要嚴格落實“八項規(guī)定”，全面整改審計以及以往審計發(fā)現(xiàn)的問題，重視審計工作的成果，修訂完善內(nèi)控制度。針對電力行業(yè)集體企業(yè)內(nèi)部審計工作，本文提出了一些粗淺的做法，如果能在內(nèi)部審計工作中得到積極運用，相信對電力行業(yè)集體企業(yè)發(fā)展逐步突破限制和瓶頸有所裨益，電力企業(yè)的內(nèi)部審計工作也將能夠逐步向管理型審計轉(zhuǎn)變，更好地發(fā)揮“免疫系統(tǒng)的作用”。

　　參考文獻：

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