應(yīng)收款風(fēng)險控制策略探討論文
摘要：支付模式一旦發(fā)生改變，而建立在信用基礎(chǔ)上的賒銷，即應(yīng)收款，也是科研單位中的一種重要支付方式。應(yīng)收款支付方式的出現(xiàn)，促進(jìn)了科研單位資金管理效率，提高了競爭力，但是同時也增加了科研單位管理的成本，給科研單位帶來了一定的風(fēng)險。本文對應(yīng)收款所產(chǎn)生的風(fēng)險及其原因進(jìn)行分析，提出了應(yīng)收款風(fēng)險控制的策略，希望能對科研單位更好管理應(yīng)收款提供一些借鑒。
關(guān)鍵詞：應(yīng)收款；風(fēng)險控制；策略
應(yīng)收款是企業(yè)重要的流動資產(chǎn)之一，主要是指企業(yè)在對外銷售商品或提供勞務(wù)時，沒有立即實現(xiàn)資金的流入，交易費用通過賒賬的形式進(jìn)行事后付款。應(yīng)收款在一定程度上反映了企業(yè)資金流動的效率以及其經(jīng)營管理的水平。在企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、搶占市場份額的過程中，合理的應(yīng)收款具有積極的促進(jìn)作用。但是應(yīng)收款的存在也帶來了壞賬損失的風(fēng)險，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成威脅。因此，研究和探討應(yīng)收款的風(fēng)險及其控制策略，對加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收款管理、化解應(yīng)收款的風(fēng)險具有重要意義。
一、應(yīng)收款所產(chǎn)生的風(fēng)險
1.增加企業(yè)的經(jīng)營成本。在企業(yè)的發(fā)展過程中，經(jīng)營成本的運(yùn)用和管理水平對企業(yè)的發(fā)展壯大具有重要作用，而應(yīng)收款的存在增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。首先，企業(yè)為了控制應(yīng)收款的風(fēng)險，會通過一些措施來加以管理，例如，成立專門管理應(yīng)收款的部門，設(shè)置相應(yīng)的崗位，配備專業(yè)的人員，這些人力、物力、財力等資源的增加和消耗，會提高企業(yè)的管理成本。其次，雖然應(yīng)收款是企業(yè)流動資產(chǎn)的一部分，卻不能直接創(chuàng)造利潤，如果企業(yè)不進(jìn)行賒賬，而是將應(yīng)收款的那部分資金拿去更新設(shè)備、研發(fā)新產(chǎn)品和技術(shù)，或者投資其他的項目，更能產(chǎn)生收益，可以說，應(yīng)收款在一定程度上加大了企業(yè)的機(jī)會成本。2.影響企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)。企業(yè)在賒銷過程中，雖然產(chǎn)生了交易，但是卻沒有實際的現(xiàn)金流入，各種成本、產(chǎn)生的相關(guān)費用以及因銷售活動產(chǎn)生的稅費等都需要墊付其中，在應(yīng)收款收回之前，交易中只有現(xiàn)金的凈流出，而且應(yīng)收款也不能進(jìn)行對外支付。如果企業(yè)的應(yīng)付款較多，那么企業(yè)可以投入其他生產(chǎn)經(jīng)營活動的流動資金就會減少，影響企業(yè)的資本周轉(zhuǎn)，而且如果應(yīng)收款不能及時回收，企業(yè)將會面臨很大的資金周轉(zhuǎn)困難，為了解決問題，企業(yè)就會通過貸款籌資等方式保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這就使負(fù)債率上升，陷入資金周轉(zhuǎn)的惡循環(huán)中。3.出現(xiàn)壞賬損失的風(fēng)險。壞賬就是指基本上不可能被回收的應(yīng)收款。壞賬的產(chǎn)生有客戶的原因，例如經(jīng)營不善無力支付貨款，也有企業(yè)自身的原因，如不能按時按約交貨導(dǎo)致客戶拒絕付款等。壞賬的產(chǎn)生是應(yīng)收款產(chǎn)生的風(fēng)險中最直接、影響最大的一個，不僅會直接導(dǎo)致企業(yè)貨款損失，影響企業(yè)的收益，嚴(yán)重的還會引發(fā)一系列危及企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展的事件，例如運(yùn)營資金運(yùn)轉(zhuǎn)困難、融資成本增加等。
二、應(yīng)收款風(fēng)險產(chǎn)生的原因
1.風(fēng)險意識相對薄弱。企業(yè)的風(fēng)險意識薄弱表現(xiàn)在兩個方面：一是沒有對應(yīng)收款管理形成一定的認(rèn)識。很多企業(yè)認(rèn)為應(yīng)收款是當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營活動的普遍方式，為了擴(kuò)大銷售量、搶占市場份額，往往只注重賬面上的`利潤，在沒有了解清楚客戶的基本信息、信用及資金狀況、還款能力等情況下，就盲目進(jìn)行賒賬銷售來套住客戶，這樣的盲目性只會使企業(yè)自身的資本被套住。二是在財務(wù)管理上缺少一定的認(rèn)識，例如成本意識、風(fēng)險意識等都比較弱。思想認(rèn)識上的缺失使得企業(yè)的管理者不能正確看到應(yīng)收款風(fēng)險管理的重要性，也就不能采取積極的手段和措施去加強(qiáng)應(yīng)收款風(fēng)險的管理，最終導(dǎo)致應(yīng)收款的風(fēng)險加劇，影響企業(yè)發(fā)展。2.沒有做好企業(yè)內(nèi)部控制。當(dāng)前，很多企業(yè)缺乏合理有效的內(nèi)部控制機(jī)制，使得大量的應(yīng)收款累積，增加了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。一方面是缺乏健全的企業(yè)內(nèi)部控制基礎(chǔ)，影響了后續(xù)工作的落實。例如，在應(yīng)收款的合同協(xié)議方面，很多企業(yè)沒有擬定合理、完善的協(xié)議，無法為后續(xù)的收款工作提供法律保障。另一方面是缺乏合理的考核與約束機(jī)制。一些企業(yè)為了激發(fā)銷售人員的積極性，將員工工資與銷售量掛鉤，卻沒有考慮到賒賬、壞賬的問題，這就使得一些銷售人員通過賒賬方式來促進(jìn)銷售。3.客戶信用體系不完善。對客戶進(jìn)行資信方面的調(diào)查和管理，不僅有助于企業(yè)營銷活動的開展，也有利于應(yīng)收款的回收。但是，我國的信用管理體系建設(shè)剛剛開始，還沒有制定出信用管理相關(guān)的法規(guī)制度，信用意識在社會上還沒有普遍形成，從整體來看，當(dāng)前的信用環(huán)境還不是很好。而市場經(jīng)濟(jì)從一定程度上是信用經(jīng)濟(jì)，賒銷就是建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的。現(xiàn)在許多企業(yè)對自身信用的重視程度還不高，在信用體系還不健全的情況下，不對客戶進(jìn)行資信調(diào)查就進(jìn)行賒銷，更會增加應(yīng)收款回收的風(fēng)險。
三、應(yīng)收款風(fēng)險控制策略
1.建立客戶資信檔案，健全客戶信用體系。隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷深化，商業(yè)信用對于企業(yè)的發(fā)展越來越重要。要控制好應(yīng)收款的風(fēng)險，就必須對客戶的資信情況有充分的、詳細(xì)的了解，在全面掌握企業(yè)狀況的情況下進(jìn)行賒銷，防患于未然，降低壞賬出現(xiàn)的可能性。首先，要建立健全客戶資信檔案，在交易前科學(xué)、全面、有效地對客戶進(jìn)行評估，明確其信用狀況和標(biāo)準(zhǔn)，挑選優(yōu)質(zhì)客戶資源。其次，就已交易客戶的應(yīng)付款交付情況進(jìn)行建檔，并制定一套綜合、全面的信用評價體系，根據(jù)體系中的標(biāo)準(zhǔn)對客戶的付款情況進(jìn)行評估，建立信用等級。最后，還要嚴(yán)格地對企業(yè)的虛擬賬戶進(jìn)行審核、監(jiān)督，對存在的壞賬和呆賬進(jìn)行及時處理，控制好企業(yè)的負(fù)債。還應(yīng)該對客戶的資信檔案定期進(jìn)行審核、更新，及時掌握客戶發(fā)展動態(tài)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況不斷健全客戶信用體系。2.增強(qiáng)內(nèi)部控制，完善相關(guān)機(jī)制。做好控制應(yīng)收款風(fēng)險工作，需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。首先，要讓企業(yè)的管理層提高對應(yīng)收款風(fēng)險的認(rèn)識，提高對應(yīng)收款管理的重視，適當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和崗位，配備專業(yè)人員進(jìn)行應(yīng)收款的風(fēng)險管理。其次，要建立相應(yīng)的應(yīng)收款責(zé)任制，將應(yīng)收款回收納入銷售部門和人員的工作考核中，并引入激勵考核機(jī)制，根據(jù)銷售總額、應(yīng)收款回收率和周轉(zhuǎn)率等制定考核指標(biāo)，進(jìn)行獎懲。另外，也要建立審批責(zé)任制度，明確應(yīng)收款的審批責(zé)任部門和具體人員，誰審批，誰負(fù)責(zé)追款，從制度上明確責(zé)任，保證應(yīng)收款的回收率。3.制定收款策略，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)在賒銷時，一定要考慮到應(yīng)收款所產(chǎn)生的各種風(fēng)險，針對不同的客戶實際情況及信用等級制定相應(yīng)的收款策略，在約定好的付款期到之前適時進(jìn)行催款，對于信用度好的客戶，如出現(xiàn)資金短缺而無法按時付款的，可以適當(dāng)放寬，而那些故意拖延或不配合的客戶則要采取法律手段來維護(hù)自身權(quán)益。另外，還應(yīng)建立有效、完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實時對應(yīng)收款進(jìn)行監(jiān)控，做好虛擬賬戶的監(jiān)督、核查，以便及時發(fā)現(xiàn)其中的潛在風(fēng)險，針對應(yīng)收款回收的進(jìn)度以及變化，及時調(diào)整策略，采取相應(yīng)措施，保證應(yīng)收款可以及時回籠。
四、結(jié)語
在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，應(yīng)收款對于企業(yè)來說，是一把雙刃劍，合理控制在一定范圍內(nèi)可以促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營，提高企業(yè)競爭力，而盲目的進(jìn)行賒銷則會危及企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，企業(yè)管理層及相關(guān)部門應(yīng)該充分認(rèn)識到應(yīng)收款對于企業(yè)發(fā)展的重要性及其所帶來的風(fēng)險，建立健全相關(guān)制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理，通過一系列措施，提高企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險的控制和管理。
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