收益評估問題研究論文
摘 要：教育培訓(xùn)成本收益的評估是教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)非常關(guān)注的一個問題，它的評估結(jié)果既是衡量培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)質(zhì)量水平一個重要參數(shù)，也是培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不斷改進(jìn)方法技術(shù)，提高辦學(xué)水平的依據(jù)和出發(fā)點(diǎn)。它可以從培訓(xùn)成本收益率，單項綜合指標(biāo)評價，DEA分析法等角度加以評價，而又可以在這幾個角度評價中分別予以設(shè)置區(qū)間并賦值，進(jìn)行等級加權(quán)分析，最終形成綜合等級評價結(jié)果。其目的在于對有價值培訓(xùn)項目不斷改進(jìn)方法，提升質(zhì)量。
關(guān)鍵詞：成本收益率分析法 單項綜合指標(biāo)評價法 DEA分析法 評價流程
教育培訓(xùn)成本收益的評估是一項復(fù)雜艱辛的工作。國內(nèi)外不少學(xué)者在理論和實踐運(yùn)用方面對這一問題進(jìn)行了深入的研究，提出了很多計算教育成本收益的方法，取得了一些成果。但由于問題 的復(fù)雜性，這些成果在理論和方法也存在一些缺陷，還不能在實際工作中廣泛應(yīng)用。因此，研究出一套切實可行便于操作的成本收益評估指標(biāo)體系是擺在我們面前亟待解決的重要問題，也是我們研究成本收益結(jié)構(gòu)問題的終極目標(biāo)。那么究竟如何評價一個學(xué)�；蛘吲嘤�(xùn)機(jī)構(gòu)的成本收益呢？
下面我們需要從多個角度來對其進(jìn)行分析研究并加以評價
一、培訓(xùn)成本收益率分析法
它是經(jīng)濟(jì)學(xué)中的成本效益分析在教育學(xué)中的應(yīng)用,也是進(jìn)行成本效益分析最有效的方法之一。在西方始于60年代。有研究認(rèn)為,在仔細(xì)地比較各種教育投資決策模式設(shè)計理論并詳細(xì)評估后認(rèn)為,教育成本收益率是教育投資決策理論的核心。教育投資作為一種投資行為,取決于投資者對即期成本支出和預(yù)期收益的比較。按照教育收益與成本比較方式的不同,培訓(xùn)機(jī)構(gòu)成本收益率有三種不同的計算方法。
1、教育收益現(xiàn)值法。以貼現(xiàn)后的教育收益現(xiàn)值減去貼現(xiàn)后的教育成本現(xiàn)值。其計算公式為:
其中E為教育收益現(xiàn)值,Bt為第t年教育收益,Ct為受教育期間第t年教育成本,i為主觀利率,n為受教育者畢業(yè)后的終生工作年限,m為受教育年限。①
2、教育成本收益比值法。以貼現(xiàn)后的教育收益現(xiàn)值除以貼現(xiàn)后教育成本現(xiàn)值。計算公式為:
其中B/C為收益成本現(xiàn)值比,其他符號含義同上。②
3、內(nèi)部收益率法(或稱精確法)。就是調(diào)整后的教育收益與教育成本相等時所決定的貼現(xiàn)率。計算公式為:
其中r為教育內(nèi)部收益率,其他符號含義同上。內(nèi)部收益率相當(dāng)于貼現(xiàn)率,但它和貼現(xiàn)率不同,它不是給定的或選擇的,而是通過計算求得的,以判斷投資是否有利。③
二、單項、綜合指標(biāo)評估法
在實際的評價工作中，成本收益評價指標(biāo)從大體上我們可以將它分為單項指標(biāo)和綜合指標(biāo)。單項指標(biāo)反映的是某一項投入與產(chǎn)出之間的比例關(guān)系，計量某一種教育資源的利用效率。而綜合指標(biāo)則是反映綜合性成本與綜合性收益的比例關(guān)系，它是由單項指標(biāo)構(gòu)成，是一種比較完整全面的評價指標(biāo)。單項指標(biāo)下又具體可分為三個主要的一級評價指標(biāo)：使用率，滿意度和質(zhì)量效果。
�。ㄒ唬┦褂寐�。即包括人力資源使用率，物力資源使用率，財力資源使用率。其中人力資源使用率指標(biāo)下又具體包括兩個三級指標(biāo)：即授課教師使用率以及教輔人員使用率。物力資源利用率主要從培訓(xùn)場地使用率，器材設(shè)備使用率，圖書資料使用率等方面來計量評價。而財力資源利用率可從收支節(jié)余率，凈資產(chǎn)收益率，資本保值收益率，資產(chǎn)收益率等方面來加以評價。
�。ǘM意度。主要包括：
�。�1）學(xué)員對培訓(xùn)者的滿意度。主要從學(xué)員對培訓(xùn)者的教學(xué)態(tài)度，教學(xué)效果以及關(guān)注學(xué)員程度等方面加以評價。其中評價的核心在于對于培訓(xùn)者教學(xué)效果的評價，因為教學(xué)質(zhì)量是一所學(xué)�；蛘吲嘤�(xùn)機(jī)構(gòu)生存的根本條件，質(zhì)量是生命線。因此，要提高對培訓(xùn)者的滿意度，其關(guān)鍵和核心便是提高培訓(xùn)者的教學(xué)水平和質(zhì)量，以質(zhì)取勝。
�。�2）對培訓(xùn)效果的評價。世界著名管理學(xué)家柯克帕特里克將培訓(xùn)效果分為4個遞進(jìn)的層次：反應(yīng)層、學(xué)習(xí)層、行為層、效果層，并且提出在這四個層次上對培訓(xùn)效果進(jìn)行評估，該模型的主要內(nèi)容是：反映層(reaction)評估，即指受訓(xùn)人員對培訓(xùn)項目的印象如何，包括對講師和培訓(xùn)科目、設(shè)施、方法、內(nèi)容、自己收獲的大小等方面的看法；學(xué)習(xí)層評估，即測量受訓(xùn)人員對原理、技能、態(tài)度等培訓(xùn)內(nèi)容的理解和掌握程度；行為層的評估，即指在培訓(xùn)結(jié)束后的一段時間里，由受訓(xùn)人員的上級、同事、下屬或者客戶觀察他們的行為在培訓(xùn)前后是否發(fā)生變化，是否在工作中運(yùn)用了培訓(xùn)中學(xué)到的知識。這個層次的評估可以包括受訓(xùn)人員的主觀感覺、下屬和同事對其培訓(xùn)前后行為變化的對比，以及受訓(xùn)人員本人的自評。這通常需要借助于一系列的評估表來考察受訓(xùn)人員培訓(xùn)后在實際工作中行為的變化，以判斷所學(xué)知識、技能對實際工作的影響。行為層是考查培訓(xùn)效果的最重要的指標(biāo)；效果層的評估，即判斷培訓(xùn)是否能給企業(yè)的經(jīng)營成果帶來具體而直接的貢獻(xiàn)，這一層次的評估上升到了組織的高度。具體來說，培訓(xùn)效果的評價主要從教員的授課內(nèi)容，學(xué)員的參與度，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)所采用的培訓(xùn)形式以及培訓(xùn)時間安排的合理度等，這種評價既包括對培訓(xùn)形式的評價，同時也包括對培訓(xùn)內(nèi)容的評價，因此它是一種較為全面的評價指標(biāo)。
�。�3）對培訓(xùn)機(jī)構(gòu)辦學(xué)水平的評價。主要從對機(jī)構(gòu)整體培訓(xùn)效果的評價，對機(jī)構(gòu)管理效能以及對培訓(xùn)機(jī)構(gòu)品牌形象的影響程度的評價等。這是基于對機(jī)構(gòu)辦學(xué)水平的宏觀評價。它直接關(guān)系到培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在群眾心目中影響和地位，也直接關(guān)系到機(jī)構(gòu)的存在價值，因此作為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)者和普通成員，都應(yīng)樹立高度主人翁責(zé)任意識，以提升機(jī)構(gòu)辦學(xué)水平質(zhì)量為己任，積極維護(hù)機(jī)構(gòu)品牌形象， 為機(jī)構(gòu)的生存與發(fā)展而不懈努力。
（三）質(zhì)量效果。其下主要又包括三個二級指標(biāo)：學(xué)員技能掌握熟練度，學(xué)員考核成績以及學(xué)員的士氣與態(tài)度。其中，技能熟練度主要從學(xué)員對于知識原理的掌握程度，以及其運(yùn)用知識解決實際問題的能力�？己顺煽儼üP試成績和操作測試兩大部分。這兩方面的綜合得分即可作為學(xué)員的考核成績。學(xué)員的士氣態(tài)度，具體指學(xué)員在學(xué)期間的學(xué)習(xí)積極性，如出勤率，學(xué)習(xí)精神狀態(tài)等，以及學(xué)員長期相處而形成的團(tuán)隊凝聚力。這都是評價一個培訓(xùn)機(jī)構(gòu)質(zhì)量效果不可忽視的重要方面。很難想像，在一個培訓(xùn)教育質(zhì)量很差的機(jī)構(gòu)中，學(xué)員們都能或者大部分能士氣振奮，斗志昂揚(yáng)，不斷開拓創(chuàng)新。
（四）綜合指標(biāo)。它是在考量單項指標(biāo)基礎(chǔ)之上而形成的綜合性評價指標(biāo)。具體的說，綜合指標(biāo)主要可以從成本收益率，人才質(zhì)量系數(shù)（即學(xué)員平均質(zhì)量與學(xué)員平均費(fèi)用之比），教育生產(chǎn)（即教育綜合收益與教育綜合成本之比值）來加以評價培訓(xùn)教育機(jī)構(gòu)的成本收益。
在完成以上的具體評價基礎(chǔ)之上，我們可以對以上評價數(shù)據(jù)進(jìn)行等級加權(quán)分析，即將評價指標(biāo)劃分為幾個等級，如優(yōu)、良、中、合格、不合格，也可以是1-5分，我們可以給五個等級予以賦值：優(yōu)秀5分，良好4分，中等3分，合格2分，不合格1分。然后給每一級一個描述，并與收集到的效果信息進(jìn)行比較得出一個綜合等級結(jié)果。
三、DEA（即數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法）
就DEA方法在教育領(lǐng)域的應(yīng)用而言，早在1974年，Levin就討論過教育生產(chǎn)的技術(shù)效率測量方法。1983年，Bessent等人應(yīng)用DEA方法對有關(guān)教育項目的效率進(jìn)行了評價。隨著DEA方法的逐漸成熟，越來越多的研究者開始運(yùn)用這種方法探討學(xué)校投入產(chǎn)出的效率問題。例如，Abbotta等人運(yùn)用DEA方法對澳大利亞的大學(xué)的投入產(chǎn)出效率進(jìn)行了分析。Flegg、Athanassopoulos等人運(yùn)用DEA方法對英國大學(xué)的效率進(jìn)行了分析。
本研究主要采用以下兩種DEA模型：一是規(guī)模收益不變的C2R模型；二是規(guī)模收益可變的BC2模型。
�。ㄒ唬〤2R模型
C2R是由Charnes等人在1978年提出的最基本的DEA模型，它假設(shè)小的DMU可以通過增加投人等比例地擴(kuò)大產(chǎn)出，也就是說DMU的規(guī)模不影響其效率。應(yīng)用C2R模型計算出的DMU的技術(shù)效率是包含規(guī)模效率的技術(shù)效率(簡稱TE)。其基本分析思路是：假設(shè)有n個DMU，每個DMU都有m種類型的“投入”以及s種類型的“產(chǎn)出”，其中xij代表DMUj第i種類型的投入；yrj代表DMUj第r種類型的產(chǎn)出；DMUj的輸入、輸出向量分別為xj=（x1j,x2j,…，xmj）T＞0，yj=(y1j,y2j,…，ysj)T＞0；vi代表對第i種類型投入的一種度量(或稱權(quán))；ur代表對第r種類型產(chǎn)出的一種度量(或稱權(quán))，i=1,2,…,m，r=1,2,…,s，j=1,2,…,n。 DMUj相應(yīng)的效率評價指數(shù)則為：
我們總可以適當(dāng)?shù)剡x取權(quán)系數(shù)vi、ur,使其滿足hj≤1(j=1，2，…，n)。如果hj越大，表明DMUj用相對較少的投入獲得到了相對較多的產(chǎn)出。因此，如果我們想了解 在n個DMUjO在n個DMU中相對來說是不是最優(yōu)，我們可以考察當(dāng)盡可能地變化u=(u1, u2,…,us)T和v=(v1, v2,…,vm)T時， hjO的最大值究竟為多少。這樣，對DMUjO進(jìn)行效率評價時，就可以構(gòu)造如下的所謂C2R模型：
對此模型進(jìn)行Charnes-Cooper變換1，令：
就可以得到其所對應(yīng)的線性規(guī)劃模型：
式(2)即是說在投入項加權(quán)組合值為1的情形下，求產(chǎn)出項加權(quán)組合的極大值。根據(jù)線性規(guī)劃對偶理論知，式(2)的對偶規(guī)劃模型為：
在式(3)中引進(jìn)了松弛變量，則若其最優(yōu)解θ＝1，且投入冗出量s*-=0，產(chǎn)出不足量s*+=0，則此DMU為DEA有效；若其最優(yōu)解θ＝1，投入冗出量s*-≠0或產(chǎn)出不足量s*+≠0，則此DMU為弱DEA有效；若其最優(yōu)解θ≠1，則此DMU為非DEA有效。當(dāng)為DEA弱有效時，當(dāng)投入冗出量s*-≠0，產(chǎn)出不足量s*+=0，其經(jīng)濟(jì)含義為此DMU的部分投入量可以減少，而其產(chǎn)出可保持不變；當(dāng)投入冗出量s*-=0，產(chǎn)出不足量s*+≠0，其經(jīng)濟(jì)含義為此DMU在投入不變的情況下可以將其部分產(chǎn)出量提高。對于非DEA有效的DMU，則可以計算出它在生產(chǎn)可能集上的投影，由此可以進(jìn)一步得出各個決策單元在投入指標(biāo)上的可減少量和產(chǎn)出指標(biāo)上的可多產(chǎn)出量。
�。ǘ〣C2模型
規(guī)模收益不變的假設(shè)相當(dāng)嚴(yán)格，有許多因素都可能導(dǎo)致DMU難以在這種假設(shè)下運(yùn)行。為解決這一問題，Banker等人在1984年提出了C2R模型的改進(jìn)方案，即BC2模型。改進(jìn)方案中考慮了規(guī)模收益可變的情況，通過在C2R模型中增加一個凸性假設(shè),即可得到規(guī)模收益可變的BC2模型。規(guī)模收益可變的假設(shè)在計算DMU的技術(shù)效率時從中分離出了規(guī)模效率(簡稱SE)，因此得到的效率是純技術(shù)效率(簡稱PTE)。具體模型如下：
利用C2R和BC2模型可以分別計算出各DMU的技術(shù)效率(TE)和純技術(shù)效率(PTE)，兩者相除即可得出各DMU的規(guī)模效率(SE)，即SE=TE/PTE。根據(jù)這些指標(biāo)，我們就可以對教師教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的效率作出總體評價。在實際評價操作過程中，我們可以根據(jù)規(guī)模效率(SE)之值，建立效率標(biāo)準(zhǔn)值或者效率值區(qū)間，進(jìn)行教育培訓(xùn)縱向或者橫向比較，從而實現(xiàn)標(biāo)桿管理，促進(jìn)機(jī)構(gòu)教育培訓(xùn)質(zhì)量水平的提高。
四、培訓(xùn)評估的操作流程
�。ㄒ唬┰u估決定的作出
在進(jìn)行評估之前，培訓(xùn)項目的組織者或?qū)嵤┱咭獙υu估的可行性、評估目的以及評估的參與者進(jìn)行調(diào)查或確定。
1、評估的可行性分析。包括兩個方面，一是決定該培訓(xùn)項目是否交由評估者評估；二是了解項目實施的基本情況，為以后的評估設(shè)計奠定基礎(chǔ)。
2、明確評估的目的。主要包括：①了解有關(guān)方案的情況，包括培訓(xùn)項目是否有利于增進(jìn)組織員工的績效、培訓(xùn)項目是否能進(jìn)一步改進(jìn)；②管理者滿意地知道方案已確實提供了，如果沒有提供，則要讓他們明白已經(jīng)用什么來代替這個方案。
�。ǘ┰u估規(guī)劃
1、選定評估者。主要分為內(nèi)部評估者和外部評估者。選擇評估者要從被評估項目特點(diǎn)、評估內(nèi)容及目的和評估者本身所具有的優(yōu)勢和弱點(diǎn)等幾方面來考慮。
2、選定評估對象。如新開發(fā)的課程應(yīng)著重于培訓(xùn)需求、課程設(shè)計、應(yīng)用效果等方面，新教員的課程應(yīng)著重于教學(xué)方法、質(zhì)量等綜合能力方面，新的培訓(xùn)方式應(yīng)著重于課程組織、教材、課程設(shè)計、應(yīng)用效果等方面。
3、完善培訓(xùn)評估數(shù)據(jù)。按照能否用數(shù)字衡量的標(biāo)準(zhǔn)分為硬數(shù)據(jù)和軟數(shù)據(jù)。硬數(shù)據(jù)是對改進(jìn)情況的主要衡量標(biāo)準(zhǔn)，以比例的形式出現(xiàn)，是一些易于收集的無可爭辯的事實，分為產(chǎn)出、質(zhì)量、成本三大類。這是最需要收集的理想數(shù)據(jù)。軟數(shù)據(jù)可分為使用率，滿意度和質(zhì)量效果三個部分。
4、評估形式的選擇。只有在確定評估形式的基礎(chǔ)上，才能設(shè)計出合理的評估方案并選擇正確的測度工具，同時對評估的時機(jī)和進(jìn)度作出準(zhǔn)確的判斷。評估形式的選擇以評估的實際需要以及這種形式評估所具有的特點(diǎn)為依據(jù)，主要有非正式評估、正式評估、建設(shè)性評估和總結(jié)性評估四種形式。
5、確定評估層次。從評估的深度和難度看，根據(jù)柯克帕特里克的模型，包括反應(yīng)層、學(xué)習(xí)層、行為層和結(jié)果層四個層次。培訓(xùn)主管要確定最終的培訓(xùn)評估層次，因為這將決定培訓(xùn)評估開展的有益性和有效性。
�。ㄈ⿺�(shù)據(jù)收集、整理和分析
為了收集到關(guān)于受訓(xùn)者的數(shù)據(jù)和資料，先要確定相關(guān)的評估變量，然后通過這些變量對培訓(xùn)對象作出準(zhǔn)確的測度。收集數(shù)據(jù)的常見方法有：向受訓(xùn)者發(fā)放咨詢表或問卷、與受訓(xùn)者進(jìn)行座談（個別座談與集體會談兩種形式）以及評估者親自觀察等方法。數(shù)據(jù)整理的過程主要是依據(jù)類別，將同一類的數(shù)據(jù)放在一起，為以后的統(tǒng)計、分析做準(zhǔn)備。數(shù)據(jù)分析的方法有定性方法定量方法兩種。
�。ㄋ模┳珜懪嘤�(xùn)評估報告
1、撰寫要點(diǎn)：
�、僖帽孀C的眼光來分析問題；②要在下結(jié)論之前確定真憑實據(jù)；③要考慮到評估者本人存在的偏見；④要考慮到培訓(xùn)評估的短期效果和長期影響。
2、報告的構(gòu)成：
�、倥嘤�(xùn)背景說明；②培訓(xùn)概況說明；③培訓(xùn)評估的實施說明；④培訓(xùn)評估信息的陳述或以圖標(biāo)表示；⑤培訓(xùn)評估信息的分析；⑥培訓(xùn)評估結(jié)果與培訓(xùn)目標(biāo)的比較；⑦培訓(xùn)項目計劃調(diào)整或是是否實施的建議提出。
綜上所述，教育培訓(xùn)成本收益評價是一項復(fù)雜而又艱辛的工作。其評價的最終目的是為了促使培訓(xùn)機(jī)構(gòu)以最小的成本投入去獲取最大收益，促使培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不斷改進(jìn)提高教育培訓(xùn)質(zhì)量，加強(qiáng)管理，提高機(jī)構(gòu)辦學(xué)水平，在激烈的教育市場競爭中以質(zhì)取勝，尋求自己生存發(fā)展空間。
參考文獻(xiàn)：
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