煙草工業(yè)企業(yè)易地技術(shù)改造項目研究論文

時間：2022-04-21 11:24:38 其他類論文我要投稿

相關(guān)推薦

　　財務規(guī)劃是指引企業(yè)實現(xiàn)其財務目標的藍圖，是企業(yè)為其未來發(fā)展所制定的準則。這些準則包括明確企業(yè)的目標、分析目標與現(xiàn)實的差距以及為實現(xiàn)目標應采取的措施。煙草工業(yè)企業(yè)易地技術(shù)改造項目是企業(yè)以滿足不斷變化的產(chǎn)品市場需求為目的，以提高企業(yè)核心競爭力為手段，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，以提升裝備水平，促進技術(shù)創(chuàng)新，提高產(chǎn)品質(zhì)量為載體的新建企業(yè)生產(chǎn)項目。因煙草工業(yè)企業(yè)易地技術(shù)改造項目具有資金投入大、建設周期長、技術(shù)要求高等特點，財務規(guī)劃更顯重要。

煙草工業(yè)企業(yè)易地技術(shù)改造項目研究論文

　　一、易地技術(shù)改造項目財務規(guī)劃目的

　　在財務規(guī)劃中以嚴格規(guī)范為前提，梳理工程項目管理流程，有效規(guī)避工程項目管理中的財務風險。要做到超前規(guī)劃，在規(guī)范的基礎上提高工作效率，確保項目規(guī)范高效地完成。

　　二、易地技術(shù)改造項目財務規(guī)劃思路

　　依據(jù)國家、行業(yè)、公司對工程項目的管理要求，針對易地技術(shù)改造項目的特點，牢固樹立風險防范意識，針對項目管理各階段涉及的財務事項，找出財務關(guān)鍵節(jié)點，設置明確的財務控制目標。建立健全項目組織機構(gòu)，明確職責。進行項目財務管理流程的設計，提出相關(guān)的管理要求。建立各項內(nèi)控制度，配備高素質(zhì)的財務人員，確保財務控制目標的實現(xiàn)。

　　三、易地技術(shù)改造項目組織結(jié)構(gòu)

　　設立易地技術(shù)改造項目指揮部，指揮部下設財務部，派駐施工現(xiàn)場進行財務管理和監(jiān)督，配合企業(yè)財務處共同完成易地技術(shù)改造項目財務管理和會計核算工作。同時設立審計部和若干專業(yè)部分別負責內(nèi)部審計、土建施工、工藝設備、物流信息等事務。四、工程項目各階段主要任務及財務規(guī)劃要點工程項目管理可分為可行性研究階段、初步設計階段、施工圖設計階段、工程項目招標階段、合同簽訂階段、合同實施階段、竣工驗收階段、工程質(zhì)保期階段等八個階段。各階段主要完成任務不同，其財務規(guī)劃要點也有所不同。

　　(一)可行性研究階段

　　1.本階段的主要任務是對工程項目投資的必要性、可行性、經(jīng)濟性，以及何時投資、何地投資、如何實施等重大問題進行分析論證，編制可行性研究報告，進而做出科學決策。

　　2.本階段財務規(guī)劃要點本階段投入少，但對企業(yè)的效益影響大，前期決策失誤會導致項目失敗�？尚行匝芯繄蟾鎽芯哂袑I(yè)資質(zhì)的設計院完成。通過財務測算分析體系中的投資利潤率、投資利稅率、投資回收期、財務凈現(xiàn)值、財務內(nèi)部收益率等評價指標，分析、計算項目的財務效益以及贏利能力、償債能力等，判斷其財務可行性。

　　(二)初步設計階段

　　1.本階段的主要任務是編制易地技術(shù)改造項目初步設計圖紙及初步投資概算。設計單位通過對項目的建筑安裝工程費、設備購置費，以及工程建設其他費、預備費進行計算，編制初步設計投資概算。聘請第三方審核單位對初步設計圖紙和初步投資概算進行第三方審核，聘請跟蹤審計單位對初步設計概算進行過程審核。初步設計圖紙和概算通過第三方審核單位和跟蹤審計單位認可后，提報上級單位審批。

　　2.財務規(guī)劃要點

　　(1)財務部門審核概算指標不得超出上級批復的額度。

　　(2)概算指標須經(jīng)過第三方審核單位、跟蹤審計單位審核確認。

　　(3)審核工程項目設計費、跟蹤審計、土地出讓等合同中的財務事項。

　　(4)按照上級批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，支付合同款和日常費用款項。

　　(三)施工圖設計階段

　　1.本階段的主要任務

　　(1)施工圖設計施工圖設計階段是實現(xiàn)總體設計階段構(gòu)想、方案以及驗證初步設計階段工藝參數(shù)的實現(xiàn)階段，施工圖設計的結(jié)果即是設計的成果。

　　(2)劃分總承包標段根據(jù)上級單位批復，對易地技術(shù)改造項目土建工程劃分標段并制訂招標計劃。

　　(3)編制審核工程量清單和招標控制價聘請造價咨詢單位計算工程量及招標控制價，編制工程量清單和招標控制價。跟蹤審計單位同步編制，并據(jù)此審核造價咨詢單位的相關(guān)數(shù)據(jù)，對編審雙方的差異進行分析。最后以跟蹤審計單位出具的工程量清單和招標控制價作為招標文件的附件。

　　2.財務規(guī)劃要點

　　(1)招標文件中的標段劃分嚴格按照上級單位批復執(zhí)行。

　　(2)招標文件中，標段工程造價不得突破初步設計中相應概算指標;總體工程造價不得突破上級批復初步設計概算。

　　(3)按照上級批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，支付合同款和日常費用款項。

　　(四)工程項目招標階段

　　1.本階段主要任務

　　(1)準備招標文件根據(jù)招標代理公司提供的招標文件范本，業(yè)務主管專業(yè)部牽頭組織招標文件的充實、完善、論證工作，招標代理公司和第三方參與招標文件論證。形成的招標文件初稿報相關(guān)部門審核、完善后形成正式招標文件，由招標代理公司組織招標事宜。

　　(2)審核招標文件招標文件由主管專業(yè)部及相關(guān)部門審核并報經(jīng)領(lǐng)導同意后，報上級單位相關(guān)部門審核。根據(jù)相關(guān)部門審核意見，進一步審核、充實、完善、論證招標文件。

　　(3)確定中標單位根據(jù)總承包標段以及相應金額標準分別由地方招標辦或企業(yè)組織招標，確定中標單位候選人后，地方招標辦發(fā)出中標通知書。招標文件和中標單位報上級備案。

　　2.本階段財務規(guī)劃要點與施工圖設計階段相同。

　　(五)合同簽訂階段

　　1.本階段主要任務

　　(1)合同談判根據(jù)總承包標段以及相應金額標準分別由易地技改項目領(lǐng)導小組招標委員會或企業(yè)組織招標合同談判。

　　(2)合同簽訂依據(jù)招標文件、投標文件，項目指揮部組織各專業(yè)部、招標代理公司及第三方充實、完善、論證合同文本。合同文本經(jīng)各部門審核會簽后形成合同文本初稿，報上級單位相關(guān)部門審核。上級單位審核通過后的合同文本，作為與供應商簽訂合同的最終文本。

　　(3)建立健全合同管理體系制定合同管理工作制度和工作程序，形成有序的合同管理體系。

　　2.財務規(guī)劃要點

　　(1)審核采購計劃簽訂合同項目須在省工業(yè)公司批復的年度采購計劃內(nèi)。

　　(2)審核采購預算簽訂合同項目的采購預算，不得超出上級單位批復的年度采購計劃中的金額;招標項目的年度資金預算額度，不得超出省工業(yè)公司批復的年度投資計劃內(nèi)的資金預算額度;工程類付款應按照已完工程量計算結(jié)算額，并與工程形象進度、采購計劃、投資計劃進展相匹配。

　　(3)審核合同價格工程類采購合同價格不得超出施工圖預算指標，即工程量清單招標控制價;通用設備類、服務類采購合同價格不得超出初步設計概算指標;專用設備類采購合同不得超出國家煙草專賣局批復的專用設備內(nèi)容和金額。

　　(4)審核履約事項工程建設項目中單項合同額在200萬元以上的工程建設項目(不含單一來源采購的通用設備)，須在合同中約定履約保證金制度。履約保證金不得低于合同總價的5%;可以采取現(xiàn)金和銀行保函的形式繳納，優(yōu)先采用現(xiàn)金形式。

　　(5)審核付款進度工程類預付款比例控制在合同價的20%以內(nèi)，材料、設備類預付款比例控制在30%以內(nèi)，超過300萬元(不含)的預付款須對方單位提供預付款保函(預付款保函與履約保證金合計應不低于預付款額度);工程進度款在結(jié)算審計完成前不得超出合同價的75%。支付預付款前，須確保收到對方單位的履約保證金。

　　(6)審核票據(jù)合同中要約定結(jié)算時必須保證提供貨物(勞務)單位、合同簽約單位、收款單位、票據(jù)開具單位、資金流向單位名稱、賬號相統(tǒng)一。開具的發(fā)票應符合相關(guān)法規(guī)要求;銀行保函有效期須大于或等于合同履約期限;付款方式原則上一律采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　(7)關(guān)注煙草機械專用設備采購合同煙草機械專用設備采用單一來源方式采購;煙草機械專用設備的附聯(lián)設備采用公開招標方式采購;設備運輸費采用公開招標方式采購。

　　(六)合同實施階段

　　1.本階段主要任務

　　(1)跟蹤合同實施情況主管簽訂合同的專業(yè)部負責合同的執(zhí)行，應及時收集合同實施的信息，進行分析，找出偏差，做出判斷，并采取有效措施保證達到合同約定的各項目標和要求。

　　(2)建立合同變更管理程序分析和處理合同變更，有效控制合同變更的數(shù)量;對照預算進行控制，對各種合同條件和技術(shù)要求引起的爭議要及時處理。

　　(3)辦理付款手續(xù)由專業(yè)部按照合同的約定，按工程進度做好合同價款支付手續(xù)。

　　2.財務規(guī)劃要點

　　(1)組織月度預算資金項目指揮部各專業(yè)部提報資金需求預算，技改財務部匯總后報上級單位審批。批復的資金預算為當月工程項目資金支付上限。

　　(2)監(jiān)督概算執(zhí)行情況項目各專業(yè)部工程變更、簽證引起的工程造價增加，不得突破合同總價;確因?qū)嶋H工作需要增加造價的，由專業(yè)部提供變更、簽證的完整審批手續(xù)。

　　(3)資金支付管理技改財務部按照上級單位批復資金預算及合同約定的付款日期、比例、金額，在付款依據(jù)完整齊備、簽批流程完整合規(guī)的前提下，支付工程預付款和工程進度款，以及日常費用款。

　　(4)履約保證金管理支付工程預付款前必須收到簽約的履約保證金。保函到期但尚未完全履約的，提醒專業(yè)部辦理保函續(xù)簽手續(xù)。

　　(5)會計核算管理辦理并復核在建工程項目(含煙草機械專用設備)的會計核算。

　　(6)預算分析管理統(tǒng)計、分析易地技術(shù)改造項目的實際投資情況，做好月度、季度、年度的預算執(zhí)行情況分析。

　　(7)監(jiān)督、管理共管賬戶資金支付流程的完整性。

　　(七)竣工驗收階段

　　1.本階段主要任務

　　(1)組織準備驗收準備工作由建設單位項目負責人負責，組織有關(guān)部門組成驗收準備領(lǐng)導小組，統(tǒng)籌安排驗收準備工作。領(lǐng)導小組下設驗收辦公室，具體負責督促檢查各項驗收準備工作，驗收報告編寫，資料匯總上報，并定期向領(lǐng)導小組報告驗收準備情況。

　　(2)驗收報告及資料的準備按上級批準的設計等有關(guān)文件和年度建設計劃，對已完、未完工程、設備、儀器全面清查登記，認真進行工程結(jié)算和財務清理，做好賬務、物資以及債權(quán)、債務的清理工作，做到工完賬清、賬物相符、資料完整，編制驗收報告各項附表。

　　(3)資料審查準備工作就緒后，將竣工驗收報告及其它有關(guān)資料報送上級單位主管部門審查，并同時分送當?shù)亟ㄎ扔嘘P(guān)單位審查備案。

　　(4)生產(chǎn)準備根據(jù)生產(chǎn)需要，建設單位進行人員培訓和生產(chǎn)試制等準備工作，為驗收投產(chǎn)創(chuàng)造必要的條件。

　　(5)竣工驗收建立驗收委員會負責項目的竣工驗收工作。驗收委員會主要由建設單位的項目負責人，施工單位的代表，設計單位的代表，當?shù)叵�、城建�?guī)劃、工程質(zhì)量檢查等部門的代表，上級單位的代表等組成。驗收委員會應形成驗收結(jié)論并須有委員本人的簽名。有關(guān)資料報送項目審批機關(guān)備案。

　　2.財務規(guī)劃要點

　　(1)按照實際投資分配率分攤待攤投資。

　　(2)做好項目各項涉稅業(yè)務處理。

　　(3)正確估算尾工工程。尾工工程不得超出項目投資總概算的5%，超過5%的不能辦理項目竣工財務決算。

　　(4)達到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)預轉(zhuǎn)資。

　　(5)對各項資產(chǎn)逐項盤點核實，編制資產(chǎn)移交清單。

　　(6)清理債權(quán)債務，做好賬務核實工作。

　　(7)向上級單位報送自評報告。

　　(8)提供與易地技術(shù)改造項目有關(guān)的記賬憑證、工程結(jié)算等財務資料。

　　(9)審核竣工結(jié)算款是否超出上級批復概算及合同金額。

　　(10)各專業(yè)部向資產(chǎn)管理部門移交資產(chǎn)，同時移交相應債權(quán)債務。各專業(yè)部撤消后，由企業(yè)資產(chǎn)管理部門負責辦理質(zhì)保期內(nèi)的付款事宜。

　　(八)工程質(zhì)保期階段