鐵路運輸企業(yè)電子支付探討論文
摘要：隨著INTERNET的快速發(fā)展，電子商務(wù)飛速的融入了每個人的生活，面對競爭日益激烈的運輸市場，中國鐵路亟待在支付手段上實現(xiàn)信息化和現(xiàn)代化，建設(shè)中國鐵路的電子支付系統(tǒng)勢在必行。鐵路電子支付應(yīng)運而生，并煥發(fā)了勃勃生機(jī)。它的優(yōu)勢何在？面對多樣的業(yè)務(wù)，賬務(wù)應(yīng)如何處理？今后如何繼續(xù)快步穩(wěn)健發(fā)展？本文嘗試著從個人實際工作的角度對這些問題進(jìn)行初步探討。
關(guān)鍵詞：鐵路運輸行業(yè)電子支付；流程；會計處理；建議
2010年1月，原鐵道部決定建設(shè)鐵路運輸業(yè)電子支付系統(tǒng)。同年9月，系統(tǒng)總體方案和安全技術(shù)方案通過專家評審，標(biāo)志著中國鐵路電子支付系統(tǒng)建設(shè)全面啟動。2011年1月15日，客運POS/TVM銀行卡支付業(yè)務(wù)在北京、鄭州等八個鐵路局256個車站的746個窗口和4臺TVM上線運行。同年12月，互聯(lián)網(wǎng)售票實現(xiàn)全覆蓋。2012年8月，快運貨物班列的預(yù)付款電子支付業(yè)務(wù)成功試點，2013年12月，手機(jī)WAP支付試點運行。在客票電子支付系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行4年多的經(jīng)驗和基礎(chǔ)之上，中國鐵路總公司進(jìn)一步要求于2015年5月20日起，在全路各貨運辦理站開通試運行貨運POS機(jī)刷卡支付業(yè)務(wù)，使貨主免于在車站和銀行之間奔波。至此，電子支付系統(tǒng)覆蓋了鐵路運輸行業(yè)的客運、貨運兩大板塊。
一、鐵路電子支付的含義
鐵路電子支付是指鐵路客戶通過電子支付設(shè)備的終端發(fā)出指令，實現(xiàn)向鐵路運輸企業(yè)支付資金的行為。鐵路電子支付包括站點POS終端支付、自動售票機(jī)TVM支付、移動支付、互聯(lián)網(wǎng)支付及其他電子支付。
二、鐵路售票電子支付的業(yè)務(wù)流程
鐵路客戶申請支付，制票系統(tǒng)得到指令后提交信息給電子支付平臺，電子支付平臺傳送信息至銀行，銀行與電子支付終端發(fā)出的指令進(jìn)行比對確認(rèn)，將操作結(jié)果提交電子支付平臺，支付平臺將支付結(jié)果返回給制票系統(tǒng)，制票系統(tǒng)得到確認(rèn)后為鐵路客戶制票。
三、鐵路運輸企業(yè)電子支付的優(yōu)勢
�。ㄒ唬┎僮骱唵�，結(jié)算快捷，降低資金風(fēng)險。
克服了現(xiàn)金、支票作為主要支付手段存在的弊端，不用找兌清點，降低了結(jié)算人的風(fēng)險，使資金的流通變得方便快捷，即時到賬。
�。ǘ┕δ軓�(qiáng)大，滿足各種管理需求。
鐵路電子支付系統(tǒng)一目了然的管理界面，在體系結(jié)構(gòu)上采用多級權(quán)限體制，運營平臺的各級管理人員可以根據(jù)自己不同的業(yè)務(wù)類型和人員進(jìn)行授權(quán)。其九大功能（線上線下支付退款、線上付款現(xiàn)下退款、跨地域跨商戶退款、錯誤自動沖正、偏差及時處理、日中兩兩對賬、資金價差結(jié)算、實時在線監(jiān)控、數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析）集中了電子支付業(yè)務(wù)的所有大數(shù)據(jù)，并及時進(jìn)行后臺分析，方便鐵路企業(yè)的賬務(wù)管理。
（三）提升服務(wù)質(zhì)量，強(qiáng)化行業(yè)優(yōu)勢。
過去，貨主辦理貨運繳費要在車站和銀行間往返多趟，有的業(yè)務(wù)會因此產(chǎn)生滯納金。投訴較多、服務(wù)質(zhì)量受到影響。如今，鐵路電子支付是以信息化建設(shè)為依托、以客戶需求為導(dǎo)向的金融服務(wù)，真正實現(xiàn)了“便利出行，溫馨出行”，取得了巨大經(jīng)濟(jì)效益的同時也收獲了巨大的社會效益。同時，電子支付采取摘要校驗、分級加密、硬件加密、數(shù)據(jù)簽名等多種安全措施，實現(xiàn)了不同地域不同渠道的異地退改簽，互聯(lián)網(wǎng)退票后在窗口退改簽，運輸變更到達(dá)支付等多業(yè)務(wù)接入和大并發(fā)量交易處理，提升了鐵路在行業(yè)競爭中的優(yōu)勢。
（四）提高服務(wù)效率，節(jié)約運營成本。
通過實施鐵路電子支付可為客戶提供不間斷的票務(wù)信息服務(wù)，提升了鐵路系統(tǒng)的服務(wù)質(zhì)量，提高了運營效率，節(jié)約了運營成本，減人增效，為鐵路的再發(fā)展、再建設(shè)積聚能量。
四、鐵路電子支付的會計處理
�。ㄒ唬┮话銟I(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
車站每日結(jié)賬后，會將“POS結(jié)算總計單”與售票系統(tǒng)“卡交易明細(xì)表”的金額進(jìn)行核對，并將核對后的金額在“運輸進(jìn)款收支報告”中“已匯繳上級單位進(jìn)款-本站POS機(jī)收款”項目列示，收入管理部門據(jù)以入賬。借：內(nèi)部往來-已繳運輸收入-已結(jié)算POS機(jī)售票售票進(jìn)款-已結(jié)算平臺貨運POS機(jī)進(jìn)款貸：運輸進(jìn)款結(jié)算
（二）偏差業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
電子支付偏差是指應(yīng)收票款（或運雜費）與電子支付平臺的實收款之間的差額。當(dāng)POS結(jié)算總計單金額大于售票系統(tǒng)卡交易明細(xì)金額時，產(chǎn)生多繳款；當(dāng)POS結(jié)算總計單金額小于售票系統(tǒng)卡交易明細(xì)金額時，產(chǎn)生的是少繳款。發(fā)生的電子支付少繳款在運輸進(jìn)款收支報告的支方列示，“發(fā)生POS機(jī)售票少繳款”項目，后由旅客或責(zé)任人以現(xiàn)金補(bǔ)繳，其賬務(wù)處理如下：發(fā)生時：借：其他應(yīng)收款—電子支付少繳款貸：內(nèi)部往來—應(yīng)繳運輸收入補(bǔ)繳時：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-電子支付少繳款對于多繳款，由于票款已經(jīng)通過電子平臺上繳鐵路總公司收入賬戶，所以，它的處理還有一個核對和退回的過程。對于偏差的處理流程也不斷簡化：過去是總公司電子支付平臺將匯集的偏差信息發(fā)到各營業(yè)車站，由車站根據(jù)POS交易憑條審核確認(rèn)偏差是否可退，然后將確認(rèn)的'信息返回總公司電子支付平臺。審核工作需總公司支付平臺、路局、車站三級核對，工作量大、時間長，引發(fā)旅客大量投訴。2012年后，改由總公司電子支付平臺統(tǒng)一將匯總的偏差信息實現(xiàn)了“后臺比對”，把比對結(jié)果直接提交給銀行辦理退款，簡化了業(yè)務(wù)流程，縮短了退款周期。賬務(wù)處理如下：例.旅客張某購票刷POS機(jī)95元，由于操作問題，刷卡信息未傳到制票系統(tǒng)，制票失敗。張某只能再次刷卡，這種情況下，兩筆進(jìn)款對應(yīng)一張客票，產(chǎn)生一筆電子支付多繳款。借：其他應(yīng)付款（已繳電子支付多繳款）95貸：其他應(yīng)付款（電子支付多繳款）95由此可見，電子支付多繳款在發(fā)生時就直接辦理退款轉(zhuǎn)銷了。
�。ㄈ┩丝顦I(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
電子支付退款一般發(fā)生在客運旅客身上，客戶使用互聯(lián)網(wǎng)或POS機(jī)支付成功后，需辦理退票退款，此情況原則上要求按照原支付渠道辦理退款。1.正常退款的處理電子支付退款原則上以原渠道退還，即支付現(xiàn)金的以現(xiàn)金方式退款，刷卡方式支付的仍退還到原支付銀行卡內(nèi)。售票員在客票系統(tǒng)里為旅客辦理退票，同時，POS機(jī)打出“退款受理憑條”，表明該退款信息同時發(fā)送支付平臺。這樣，客票系統(tǒng)里售票信息和電子支付平臺卡交易信息達(dá)到同步，比對一致，賬務(wù)無需處理。2.非常規(guī)退現(xiàn)的賬務(wù)處理電子支付非正常退現(xiàn)即退票時沒有以原渠道退還，多指以電子支付方式購票，但在退款時以現(xiàn)金方式退還。這種情況當(dāng)日結(jié)賬時，會發(fā)現(xiàn)電子支付交易出現(xiàn)多繳款而現(xiàn)金交易出現(xiàn)少繳款，電子支付平臺在隨后接收到售票系統(tǒng)傳送的退票信息時，將會按照退款受理將票款返還到旅客支付卡上，此時，退票旅客會同時收到兩筆退款，造成鐵路運輸收入的流失。遇此類情況，營業(yè)車站應(yīng)將退票交易信息及時上報路局，同時，在運輸進(jìn)款收支報告的收方列報發(fā)生POS機(jī)售票多繳款，支方列報發(fā)生少繳款，以減少收入的流失，賬務(wù)處理如下：借：運輸進(jìn)款結(jié)算貸：其他應(yīng)付款-電子支付多繳款借：其他應(yīng)收款—少繳款貸：運輸進(jìn)款結(jié)算
五、對客貨運電子支付發(fā)展的建議
（一）建立明細(xì)臺賬，動態(tài)管理設(shè)備。
站段和路局收入部門要分車站、分銀行的設(shè)立客貨運POS機(jī)明細(xì)臺賬，對電子支付設(shè)備的安裝、撤銷、變更以及窗口號（代售點窗口）予以動態(tài)記錄，保證電子支付設(shè)備與窗口一一對應(yīng)，確保其身份的唯一性。
�。ǘ┛偨Y(jié)經(jīng)驗做法，做好人員培訓(xùn)。
路局收入部門主管科室可以將幾年來客貨電子支付好的做法和經(jīng)驗加以總結(jié)，組織站段以及車站收入相關(guān)人員的定期培訓(xùn)，確保操作者能夠熟練掌握POS、TVM機(jī)等各種電子支付設(shè)備的使用和管理方法，嚴(yán)格操作規(guī)范，落實崗位責(zé)任，防止運輸收入進(jìn)款的非正常流失。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)部門配合，不斷完善系統(tǒng)。
目前，客運的電子支付業(yè)務(wù)基本運行平穩(wěn)，對各種突發(fā)情況的處理經(jīng)驗已比較豐富。貨運電子支付的運營還亟待磨合和調(diào)試，貨運電子支付試運行剛一年有余，與過去路局自有的貨運POS支付系統(tǒng)同時并行，營業(yè)車站轉(zhuǎn)換工作習(xí)慣，上手新系統(tǒng)還需時日。貨運POS系統(tǒng)的測試完善還有賴于營業(yè)車站、貨運部門、收入部門、簽約銀行、信息部門多方的密切配合。關(guān)注客貨運電子支付的動態(tài)運行，各負(fù)其責(zé)，加強(qiáng)部門單位間溝通協(xié)作，使支付系統(tǒng)運轉(zhuǎn)的效率和安全性不斷完善，這是我們堅持不懈的目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
[1]中國鐵路總公司鐵路電子支付管理試行辦法鐵財[2011]6號.
[2]中國鐵路總公司鐵路電子支付運輸收入管理試行辦法[2011]7號.
[3]關(guān)于在全路試運行貨運電子支付（POS方式）的通知中國鐵路總公司資支電〔2015〕1號.
[4]姜文《鐵路客貨運電子支付的賬務(wù)處理探討》（《發(fā)展》，2014（07）.
作者：張艷
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