企業(yè)稅務(wù)管理的論文
第一篇：淺談企業(yè)稅務(wù)管理
一、企業(yè)稅務(wù)管理的原則
1.誠信原則。誠信是企業(yè)生存發(fā)展的核心競爭力，企業(yè)要誠信經(jīng)營、誠信納稅，以樹立良好的商業(yè)信譽和企業(yè)形象，增加合作收益。
2.法制原則。企業(yè)要學(xué)法、知法、懂法，做到合法經(jīng)營，依法納稅，企業(yè)的行為要符合法律規(guī)定，不做違反法律的事情。
3.成本效益原則。企業(yè)稅務(wù)管理的目的是利益最大化，企業(yè)做納稅管理獲得收益的同時還要充分考慮為此付出的成本代價或喪失的機會利益，兩者之間進(jìn)行平衡、綜合考慮，確保管理目標(biāo)的實現(xiàn)。
二、企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀
由于稅務(wù)管理在企業(yè)管理中剛剛起步，存在如下問題：
1.稅務(wù)管理人員素質(zhì)有待加強。稅務(wù)崗位人員年輕化，雖然工作熱情很高，但缺少必要的知識儲備，工作能力不足。
2.稅務(wù)意識淡薄。由于缺少對稅務(wù)知識的了解，管理層決策時不考慮稅，開展業(yè)務(wù)時不考慮稅，認(rèn)為稅務(wù)事宜只是財務(wù)部門的事情，稅務(wù)管理工作開展受到一定阻礙。
3.對納稅的風(fēng)險認(rèn)識不足。企業(yè)為了追求短期經(jīng)濟利益，忽略可能潛在的稅收風(fēng)險。風(fēng)險與收益總是并存的，如果無視這些風(fēng)險，要為此付出慘重的代價。
4.缺乏有效的稅務(wù)管理手段。缺乏有效的稅務(wù)管理手段，以至于在如何最大限度地減少稅收方面，不能充分發(fā)揮稅務(wù)管理的預(yù)測與協(xié)調(diào)作用，使企業(yè)稅務(wù)管理難以實現(xiàn)其最大的經(jīng)濟效用。
三、企業(yè)稅務(wù)管理的有效措施
1.配備專業(yè)管理人員，加強培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。設(shè)置稅務(wù)崗位，配備專業(yè)資質(zhì)的人員，要求稅務(wù)管理人員通曉稅法、法律和管理方面的知識，了解公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，熟悉財務(wù)核算方法，具有較強的學(xué)習(xí)能力和管理的思路，責(zé)任心強，有一定的溝通和組織協(xié)調(diào)能力。定期安排稅務(wù)管理人員參與各種培訓(xùn)，通過培訓(xùn)及時更新知識、開拓視野、學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理方法和管理思路，并將學(xué)到的知識運用到實際工作中去，不斷積累經(jīng)驗，培養(yǎng)知識面廣而精的高素質(zhì)復(fù)合型人才，更好地為企業(yè)稅務(wù)管理服務(wù)。
2.加強與各部門的溝通和協(xié)調(diào)，提高全員稅務(wù)意識。稅務(wù)管理涉及企業(yè)管理、生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，需要企業(yè)部門之間、部門與管理層之間相互配合、相互協(xié)作，各司其職、各盡其責(zé)，只有全員共同參與，才能獲得較好的節(jié)稅效果。由財務(wù)部門牽頭組織全員進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)知識的培訓(xùn)，對企業(yè)高層灌輸正確的納稅理念，取得領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)部工作的理解和支持；提高全員對稅務(wù)的認(rèn)識，自覺培養(yǎng)稅務(wù)意識，樹立全員參與、全員控制的新思維，在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中遇到問題就會積極主動尋求稅務(wù)管理人員的幫助；另外通過實際業(yè)務(wù)操作的指導(dǎo)，得到他們的信任和支持，使稅務(wù)工作得以順利開展。
3.做好日常管理工作，減少不必要的損失。企業(yè)的稅務(wù)日常管理工作表面上看似簡單，但如不加以重視也會給公司造成損失。企業(yè)應(yīng)加強日常工作的監(jiān)督，做到經(jīng)營行為規(guī)范，財務(wù)核算真實準(zhǔn)確，賬目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的罰款和滯納金，從而減少企業(yè)不必要的支出和損失。
4.進(jìn)行合理有效的納稅籌劃，實現(xiàn)利益最大化。納稅籌劃風(fēng)險是客觀存在的，企業(yè)在納稅籌劃過程中必須充分認(rèn)識到。一方面應(yīng)盡可能地規(guī)避，在無法規(guī)避的情況下，采取有效的措施加強風(fēng)險的管理，絕不能忽視風(fēng)險、不重視風(fēng)險。另外，納稅籌劃作為企業(yè)稅務(wù)管理的一個重要方面，應(yīng)在稅法允許的范圍內(nèi)，并與企業(yè)的實際情況相適應(yīng)，在企業(yè)的'投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動中，選擇適當(dāng)?shù)姆绞�，有效降低企業(yè)稅負(fù)。通過實施科學(xué)合理有效的納稅籌劃工作來實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟利益最大化，提高企業(yè)市場競爭力。
5.建立涉稅風(fēng)險預(yù)防機制，降低涉稅風(fēng)險。企業(yè)處于市場經(jīng)濟之中，風(fēng)險無處不在，無時不有。我國稅法容量大，信息不對稱，企業(yè)涉稅風(fēng)險不可避免和消除，但企業(yè)可以通過完善的涉稅風(fēng)險預(yù)防機制，預(yù)測經(jīng)營過程中的涉稅風(fēng)險，采取必要的措施加以防范，最大限度地把涉稅風(fēng)險降到最低。首先，企業(yè)稅務(wù)管理人員了解國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)政策，熟練把握相關(guān)的法律、法規(guī)，防范在政策上給企業(yè)稅務(wù)帶來風(fēng)險；其次，建立健全企業(yè)內(nèi)部各種管理制度，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理行為，提高企業(yè)駕馭稅務(wù)風(fēng)險的能力；最后，定期進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)評估，測算企業(yè)可能面臨的稅收隱患，做好自查自糾及整改工作。
6.協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，爭取幫助和合作。我國市場經(jīng)濟體制尚不完善，稅收法規(guī)不規(guī)范之處尚存，加上稅收立法體制層次較多，立法技術(shù)不高，法規(guī)內(nèi)容存在很多模糊之處，而且法規(guī)之間還有一些沖突或摩擦，很難準(zhǔn)確把握。在一定范圍內(nèi)，稅務(wù)執(zhí)法部門擁有自由裁量權(quán)。通過加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通和聯(lián)系，建立良好的關(guān)系，企業(yè)在遇到問題時就可以尋求他們的理解和幫助。同時也能夠及時、透徹地理解稅收法律精神實質(zhì)，及時了解稅務(wù)機關(guān)對政策把握的尺度，以便更好地指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為，降低稅收管理操作風(fēng)險。
第二篇：企業(yè)如何做好稅務(wù)管理工作
一、設(shè)立稅務(wù)會計，建立合理的稅務(wù)核算體系，做好企業(yè)納稅籌劃
(一)建立稅務(wù)會計的獨立核算
第一,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的每一筆經(jīng)濟活動，不僅要按照企業(yè)會計準(zhǔn)則為依據(jù)而且還必須以國家稅收法令為準(zhǔn)則，并獨立地進(jìn)行稅務(wù)會計核算，對經(jīng)濟活動完整、及時、真實地反映，以計算各項應(yīng)稅收入及相關(guān)稅金，從而保證企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各項稅金計算的正確性。第二,在稅務(wù)會計從財務(wù)會計分離的前提下，在機構(gòu)設(shè)置上也要進(jìn)行相應(yīng)的配置，即企業(yè)應(yīng)設(shè)置相對獨立的稅務(wù)會計部門或機構(gòu)。比如，本企業(yè)在財務(wù)部下設(shè)稅費管理科，明確崗位職責(zé)和權(quán)限，企業(yè)中所有涉稅事項的處理均交由該部門進(jìn)行處理，如稅金的計算和稅款的申報與繳納等，從而在人力和物力上保證稅款計繳的及時性。
(二)通過稅務(wù)會計對涉稅事項的會計處理方法的選擇來實現(xiàn)納稅籌劃
一個企業(yè)的存在，不可避免地有多種納稅方案可供選擇，稅收籌劃是通過在經(jīng)濟活動中的事先安排和策劃，尋找稅收法律中的稅負(fù)下限，以使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)最小的，達(dá)到稅后財富最大化、維護(hù)合法權(quán)益的目的，既不是偷稅也不完全等同于避稅。納稅籌劃具有合法性、技術(shù)性、超前性、多變性等特征。通過會計核算方法的選擇進(jìn)行的納稅籌劃不是做虛假的賬，而是會計方法適當(dāng)?shù)倪x擇。比如，材料價格不斷漲的情況下，采用后進(jìn)先出法可以加大當(dāng)期的成本費用，成本影響利潤，進(jìn)而影響所得稅的大��；企業(yè)對固定資產(chǎn)的折舊核算是企業(yè)成本分?jǐn)偟倪^程，如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在年初提取到較多折舊，在年末提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。不過，應(yīng)注意到會計制度和稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)一旦選定了某一種計價方法，在一定時期內(nèi)不得隨意變更。
二、加強稅務(wù)風(fēng)險防范，建立稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度
稅收風(fēng)險的管理，也是企業(yè)內(nèi)部控制中對于稅務(wù)一方面的管理。稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生可以體現(xiàn)為因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。一方面是因為應(yīng)納稅而未納稅、少納稅行為，造成補繳稅款、滯納金罰款，另一方面是對稅收政策理解不到位，該享受的稅收優(yōu)惠政策沒有享受而多繳稅款，增加了稅收負(fù)擔(dān)。大企業(yè)管理稅務(wù)風(fēng)險的薄弱環(huán)節(jié)表現(xiàn)在：稅收法律法規(guī)的收集和研究、人員素質(zhì)、重要業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)的涉稅控制、風(fēng)險管理意識和納稅觀念、稅務(wù)內(nèi)控監(jiān)督等。加強稅務(wù)風(fēng)險防范，首先從制度上著手，建立健全稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制體系，通過執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，設(shè)置涉稅風(fēng)險控制點，將稅務(wù)風(fēng)險管理貫穿生產(chǎn)經(jīng)營全過程，達(dá)到風(fēng)險的自我防控，其次，負(fù)責(zé)稅務(wù)的會計人員要及時注重信息的收集和比對，建立健全相關(guān)信息交流傳遞制度，對下發(fā)的政策深入研究，正確理解。
三、建立納稅自查制度，外聘稅務(wù)事務(wù)所協(xié)助調(diào)查，進(jìn)一步規(guī)范納稅業(yè)務(wù)處理
大企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立自查制度，日常自查中，結(jié)合財務(wù)核算過程和生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，對照現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)檢查有無漏報應(yīng)稅收入、多列支出、虛增抵扣稅額、漏報或錯報代扣(收)稅項目、錯用稅率或計算錯誤等情況。發(fā)現(xiàn)納稅錯誤，應(yīng)當(dāng)自行糾正。對于國家稅務(wù)機關(guān)組織的各類納稅檢查，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)機關(guān)通知的內(nèi)容、要求、時間等，組織力量認(rèn)真開展自查。此時，稅務(wù)機關(guān)檢查的重點也是企業(yè)自查的重點。企業(yè)財務(wù)或稅務(wù)人員應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實際情況，并對照自查提綱認(rèn)真分析研究，掌握自查的重點，對如何開展稅務(wù)自查工作有一個總體規(guī)劃思路。對于在國家稅務(wù)機關(guān)組織的自查中發(fā)現(xiàn)的納稅錯誤，主動改正存在的問題，及時補繳稅款、滯納金，避免不必要的罰款。通過深入調(diào)查，把問題消滅在自查階段。建立自查制度，企業(yè)通過定期或不定期地自查稅額計算中有無漏洞和問題，不僅是保證財會資料及涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的必要步驟，也可作為接受稅務(wù)稽查的前期準(zhǔn)備，同時也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。由于大企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜、工作量大而且往往又按一貫?zāi)Ｊ教幚砩娑悊栴}，依靠自身力量很難發(fā)現(xiàn)問題，因此可以聘請專業(yè)的稅務(wù)師事務(wù)所給予協(xié)助，進(jìn)一步規(guī)范納稅業(yè)務(wù)。
四、提高管理人員稅務(wù)風(fēng)險意識，注重會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，構(gòu)建和諧稅企業(yè)關(guān)系
(一)提高決策管理人員稅務(wù)風(fēng)險意識
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對于稅務(wù)風(fēng)險要高度重視，充分認(rèn)識稅務(wù)風(fēng)險的后果，制定稅務(wù)管理辦法。對有可能形成風(fēng)險的控制點要作好事前、事中控制，采取有效措施，預(yù)防、減少風(fēng)險的發(fā)生。總體上形成對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的全局把控。
(二)加強對大企業(yè)會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)
思想上，要加強職業(yè)道德建設(shè)，倡導(dǎo)遵紀(jì)守法，樹立誠信納稅觀念。理論上，企業(yè)應(yīng)采取各種有效的措施，立足實際，進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)，加強財務(wù)人員對稅收法律、法規(guī)及各項稅收政策的學(xué)習(xí)。密切關(guān)注稅收政策的變動，結(jié)合企業(yè)實際，正確利用家稅收政策，降低納稅成本。實際操作中，認(rèn)真學(xué)習(xí)稅務(wù)會計的職能、分類、核算方法，不斷提高業(yè)務(wù)水平，熟練掌握正確運用。
(三)構(gòu)建和諧稅企關(guān)系
稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)間要建立順暢的溝通互動機制。稅務(wù)機關(guān)不僅要對企業(yè)提供涉稅咨詢、輔導(dǎo)，而且對重大稅收政策，及時舉辦政策講解和培訓(xùn)，成立專家團隊，為大企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的涉稅問題提供幫助。企業(yè)也要了解稅務(wù)機關(guān)的工作流程、征管特點為，經(jīng)常與稅務(wù)局保持友好聯(lián)系，定期進(jìn)行信息傳遞和交換，實現(xiàn)信息溝通的快速、高效，構(gòu)建和諧稅企關(guān)系。
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